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• FEE: Positionspapiere veröffentlicht

  …, Verbesserung der Berichterstattung und öffentlichen Aufsicht. Die FEE fordert, dass Nicht-Prüfungsleistungen, die Prüfer gegenüber ihren Prüfungsmandanten… …erbringen, nicht generell so behandelt werden sollten, dass jede Leistung unter allen Umständen die Unabhängigkeit des Prüfers gefährdet und daher insgesamt… …, und solchen, die möglicherweise zu Unabhängigkeitsgefährdungen führen, was in einer Einzelfallanalyse festzustellen ist. Die FEE unterstützt alle… …Initiativen, die darauf abzielen, den Bestätigungsvermerk nutzerfreundlicher, verständlicher und informativer zu gestalten. Im Hinblick auf seine Details wird… …der Kommissionsvorschlag als wenig praktikabel und zweckmäßig angesehen. Dem Prüfer sollte ein größerer Ermessensspielraum eingeräumt werden, wonach er… …Anforderungen an die Bestätigungsvermerke von Unternehmen von öffentlichem Interesse und von Unternehmen von nicht-öffentlichem Interesse aus. Es sollte ein… …Unabhängigkeit vom Prüferberuf auf der einen Seite und ausreichender Kompetenz zur Bewältigung der Aufgaben einer Aufsicht über den Prüferberuf hergestellt werden… …, Regulierer, Anteilseigner) umfassen und nicht nur Staatsbedienstete. EU-Mitgliedstaaten sollte es erlaubt sein, dass die zuständigen Behörden bestimmte… …Aufgaben im Zusammenhang mit der Anerkennung und Registrierung von gesetzlichen Abschlussprüfern und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften delegieren… …verhältnismäßigen Anwendung der ISA für die Prüfung von kleinen und mittelgroßen Unternehmen, wie von der EU-Kommission vorgeschlagen. Weitere Informationen: FEE…

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• Neues Compliance-Programm: DB will Infrastruktur-Investitionen besser gegen Wirtschaftskriminalität schützen

  …soll Betrugsfälle, aber auch Untreue, Korruption und Kartellabsprachen weiter erschweren. Anlässlich der Fachtagung Korruptionsprävention im… …Bundesministerium für Verkehr, Bau und Stadtentwicklung (BMVBS) in Berlin verkündete Gerd Becht, Compliance-Vorstand der DB, dass die DB allein in diesem Jahr über 5… …immer neue Wege zum Betrug, daher müssen Maßnahmen immer wieder auf den Prüfstand gestellt und optimiert werden. So sollen Einkaufsprozesse weiter… …optimiert werden, zugleich stehen auch die Vertragspartner der DB im Fokus des Programms: Bei Lieferanten werden Compliance-Systeme erwartet und in besonders… …Betrugsfall und machen so jahrelange Gerichtsprozesse überflüssig. Auch der Risikoatlas der DB wird weiterentwickelt und um eine Tiefenanalyse der… …Geschäftsprozesse ergänzt. Um Untreue- und Korruptions-Risiken innerhalb der DB zu begegnen, wird eine breite Sensibilisierungskampagne unter den Mitarbeitern… …durchgeführt. Tagungen, Schulungen und Publikationen sollen für Handlungssicherheit sorgen. Laut dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 412 5 Schlussfolgerungen und Empfehlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414 6 Zusammenfassung und Ausblick… …Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse, um diese dadurch zu verbes- sern.1 Zudem rückt diese Aufgabe im Zusammenhang mit den Überwa-… …chungspflichten der Leitungsorgane von Unternehmen und Organisatio- 1 DIIR, Definition der Internen Revision. 2011. 392 Judith Brombacher nen2 verstärkt in den… …Vordergrund, nicht zuletzt um damit verbundene Haftungsfragen zu klären. In der Fachliteratur werden die Evaluierung der Effektivität und die dafür notwendige… …methodisches Grundverständnis für den Begriff und die Bedeutung von Effektivität zu schaffen sowie inbesondere die Herangehensweise für die Bewertung von… …Wirksamkeit anhand von Beispielen soweit zu vermitteln, dass dieses Wis- sen in der Praxis angewandt werden kann. Die Begriffe „Wirkung“, „Wirksamkeit“ und… …„Effektivität“ sind syno- nym. Aufgrund der Komplexität von Wirkungsbewertung wird diese häu- fig vernachlässigt und das beträchtliche Potenzial an… …Erkenntnisgewinn und damit verbundenen Kosteneinsparungen nicht genutzt. Die Aufga- be, die Wirksamkeit von Internen Kontrollsystemen oder Internen Revi-… …sionsfunktionen zu bewerten, ist bereits Inhalt verschiedener nationaler und internationaler Regelwerke (z. B. IDW PS 261, ISA 315, ISA 330), wor- aus sich… …verzichtet. Wirkung und die Wirkungsmessung sind in der Disziplin „Evaluie- rung“ am präzisesten definiert und am weitesten ausgearbeitet. Insbe- sondere in…

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• Geldwäschegesetz in Kraft getreten

  …Mit dem Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention werden insbesondere die freien Berufe zur Einhaltung spezifizierter Sorgfaltspflichten und… …Identität des Vertragspartners festgestellt und überprüft sowie während der Geschäftsbeziehung kontinuierlich überwacht werden. Der Begriff „Verdachtsanzeige“… …Verdachtsfälle nicht gemeldet wurden. Nunmehr sollen alle Transaktionen und Geschäftsbeziehungen, die aus Sicht der Steuerberater mit Geldwäsche zusammenhängen… …[http://www.compliancedigital.de/article_id/1266/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|11. Oktober 2011]). Einem FATF-Bericht vom 19. Februar 2010 zufolge wurden in Deutschland zahlreiche Defizite bei der Bekämpfung von Geldwäsche und… …folgte das Gesetz zur Umsetzung der Zweiten E-Geld-Richtlinie (BGBl. I S. 288), dann das Gesetz zur Verbesserung der Bekämpfung der Geldwäsche und… …Steuerhinterziehung (BGBl. I S. 676). Das vorliegende Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention ergänzt die Anforderungen und ist am 29. Dezember 2011 in Kraft…

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• Verzögerungen bei der Erfüllung von Publizitätspflichten

  …Etwa 57 Prozent der Unternehmen halten die Fristen für die Veröffentlichung ihrer Jahresabschlüsse nicht ein – und nehmen damit negative Auswirkungen… …festgeschriebenen Fristen dringend einhalten, da Jahresabschlüsse für Banken und Auskunfteien wichtige Kennzahlen für die Bewertung enthalten“ erläutert Thomas Dold… …, Geschäftsführer D&B Deutschland. Er weist besonders darauf hin, dass es Sinn und Zweck der Publizität der Unternehmensrechnungslegung ist, allen Interessierten… …Kapitalgesellschaften. Lediglich aus Kulanzgründen werden derzeit wohl noch keine Strafen verhängt. Liegen Kennzahlen und Daten dem elektronischen Bundesanzeiger nicht… …spät oder unvollständig einreichen. Diese Sanktionsmöglichkeit besteht zudem mehrfach und sogar gegen die gesetzlichen Vertreter der säumigen… …, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Ergebnisse einer europäischen Studie
  

  Dr. Oliver Bungartz, Gregor Strobl

  …138 · ZIR 3/12 · Forschung Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS) Ergebnisse einer europäischen Studie Dr. Oliver Bungartz und Gregor Strobl*… …Fehlende Kontrollen, mangelhaftes Risikomanagement, Wirtschaftskriminalität und Korrup tion werden in der Öffentlichkeit stark diskutiert und scheinen in der… …Praxis an der Tages ord nung zu sein. Dabei lässt sich die Verpflichtung zur Einrichtung und Dokumentation eines Internen Kontrollsystems (IKS) als… …Werttreibern eines IKS und der Quantifizierung des Mehrwerts lag. 1. Hintergründe und Ausgangslage Der deutsche Gesetzgeber hat zuletzt mit der Verabschiedung… …. dazu verpflichtet, die Wirksamkeit des IKS zu beurteilen. 2 Das BilMoG transformiert EU-Recht auf nationaler Ebene und verdeutlicht, * Dr. Oliver… …, M. A., Manager ERM Services bei der RSM Altavis GmbH, München. Die Autoren danken Herrn Matthias Stengl für die kritische Durchsicht und die… …wertvollen Hinweise. Für weitere Informationen zur Studie schreiben Sie eine Email an: studie@rsm-altavis.de. 1 Vgl. § 289 Abs. 5 und § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB. 2… …in nationales Recht zu überführen; vgl. in diesem Zusammenhang auch Hiendlmeier, A. und Meier, B.: Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder… …Steuerungsinstrument?, in: ZIR 3/2009, S. 119. 4 Vgl. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsystem (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unter neh men, 3. Aufl., Berlin… …, 2012, S. 43. 5 Im Ergebnis ähnlich wohl auch Hiendlmeier, A. und Meier, B.: Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungs instrument?, in: ZIR…

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• Handbuch Interne Kontrollsysteme – IKS

  …Steuerung und Überwachung von Unternehmen. Von Dr. Oliver Bungartz, 3., neu bearbeitete Auflage 2012, 522 Seiten, 79,95 €, ISBN 978 3 503 13672 8… …Einblick in die Struktur und den Aufbau Interner Kontrollsysteme (IKS). Das Buch will einen Überblick über das IKS geben, wobei sein hauptsächlicher Fokus… …Evaluierung und Analyse sowie der Verbesserung interner Kontrollsysteme zu geben.Im ersten Kapitel des Buches werden die Grundlagen des IKS besprochen, und… …darin liegt „Entwicklungs- und Profitabilitätsziele zu erreichen und den Verlust von Ressourcen zu vermeiden“. Dies ist ein Aspekt, der bisher eher selten… …, Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit im Vordergrund. Insofern eröffnet der Autor ein neues Feld in der Betrachtung des IKS und stellt es somit in direkten… …sodann auf den internationalen Standard des IKS, auf der Basis COSO eingegangen und die Grundelemente von COSO erläutert. Dafür wird als ein wesentlicher… …Baustein in diesem Kapitel ein Mapping von COSO mit den CoBIT Elementen vorgenommen, der sehr gut herausgearbeitet ist und einen eindeutigen Bezug zur… …diese Beschreibung auf einer Metaebene erfolgt und nur die wesentlichen Prozesse schriftlich erläutert und graphisch dargestellt werden. Dabei wird sowohl… …auf die wesentlichen Prozesse und Teilprozesse der betrieblichen Leistungserstellung eingegangen als auch die Unterstützungsprozesse (Finanzen, Steuern… …, IT) beschrieben. Außen vor bleiben hier allerdings die Bereiche R&D und die Fragen an die Unternehmensstrategie, die im Rahmen der strategischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Formale Bilanzpolitik

  Univ.-Prof. Dr. Gerrit Br�sel

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 3. Ziele und grundlegende Ausrichtungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 4. Auswahlkriterien hinsichtlich der… …Unternehmens- informationen, um die Adressaten in ihrem Verhalten zu beeinflussen und/ oder um Zahlungskonsequenzen zu steuern. – Bilanzpolitik kann… …(vereinfacht) in die progressive – ergebniserhöhende – und in die konservative – ergebnisvermindernde – Bilanzpolitik differenziert wer- den. – Die Auswahl der… …bilanzpolitischen Instrumente muss sich an zweckadäqua- ten Auswahlkriterien orientieren. – Die Instrumente der Bilanzpolitik können in sachverhalts- und in darstel-… …Lageberichts und anderer publizierter rech- nungslegungsspezifischer Informationen (wie z. B. Ad-hoc-Meldungen) durch geeignete Maßnahmen und Instrumente… …. Bilanzfälschung, -verschleierung oder -fri- sur vorliegt. 3. Ziele und grundlegende Ausrichtungen 3Bilanzpolitik verursacht ein Spannungsverhältnis: Auf der einen… …Seite versuchen die Analysten, die Angaben der publizierten Informationsquellen gezielt aufzu- bereiten, sachlich auszuwerten und beurteilend zu… …Vorstellung über die wirt- schaftliche Lage des Unternehmens vermittelt wird. 4Die Bilanzpolitik ist Teil der Informationspolitik eines Unternehmens und somit… …ein Teilaspekt der Unternehmenspolitik.2 Als Inhalte der Unternehmenspolitik gelten gemeinhin das Setzen von Unternehmenszielen und das Treffen von Ent-… …unternehmerischen Oberziele, welche sich durch die individuellen Sach- und die Formalziele explizieren, auffassen. Demgemäß sollte die Bilanzpolitik dahin gehend…

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• Einfluss von Nichtregierungsorganisationen auf Unternehmen

  …Zukünftig werden Konfrontationen zwischen NGOs und Unternehmen weiter wachsen. Die meisten Unternehmen sehen durch eine engere Zusammenarbeit aber… …die Diplom-Kaufleute Stefan Kolb und Michael Fechter in der Studie „Zwischen Konfrontation und Kooperation: Eine empirische Analyse der Rolle von NGOs… …aus Unternehmensperspektive“ herausgefunden. Dafür wurden über 200 Unternehmen über ihre Erfahrungen und Erwartungen im Umgang mit NGOs befragt (nähere… …Angaben sind zu erhalten unter: s.kolb@mx.uni-saarland.de). Greenpeace, Foodwatch und der World Wide Fund for Nature sind drei der bekanntesten sog… …Unternehmen und Staaten aus. Fällt ein Produkt im Greenpeace-Test durch, weil Giftstoffe enthalten sind, oder kritisiert Foodwatch irreführende Werbung der… …, richtig zu reagieren. Berechtigte Kritik nehmen die Unternehmen sehr ernst. Gut 90 Prozent gaben an, als Reaktion auf die Kritik den Dialog zu suchen und… …eine Klage als Mittel der Stunde. Etwa die Hälfte der Unternehmen würde in diesem Fall die PR-Arbeit intensivieren. Und ein Großteil, fast 70 Prozent… …, geht in die Offensive und veröffentlicht Gegendarstellungen. Dennoch bleiben die Unternehmen auch hier gesprächsbereit. Rund 80 Prozent gaben in der… …, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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• Fremdevaluierung von Aufsichtsräten?

  …Nominierungsprozess für Aufsichtsräte zu standardisieren und zu professionalisieren. 77 Prozent der Befragten votierten für klare Vorgaben (vgl. FEA-Meldung vom 06… …e.V.“ entwickelt derzeit mit dem Deutschen Institut für Normung (DIN) einen Praxisleitfaden für die Arbeit in Aufsichtsräten und -gremien, in dem auch der… …Nominierungsprozess spezifiziert werden soll. Der Standard soll im Frühjahr 2013 in deutscher und englischer Sprache vorgestellt werden. Nur 18 Prozent halten die in… …eine hervorragende Chance, die Qualität und Effizienz in der Aufsichtsratsarbeit zu sichern. 71 Prozent der Befragten waren dafür, Aufsichtsräte von… …verpflichten, jeweils einen Nominierungs-, Prüfungs-, Risiko- und Vergütungskontrollausschuss einzurichten. Dabei soll der Nominierungsausschuss nicht nur die… …Nachfolgeplanung übernehmen, sondern auch Struktur, Größe, Zusammensetzung und Leistung von Vorstand und Aufsichtsrat überprüfen – auch die Kenntnisse und… …„Think-Small-First“-Gedankens in der Abschlussprüfung – in der Konsequenz bedeutet das an die Größe des zu prüfenden Unternehmens angepasste Prüfungsstandards und mithin -umfänge… …. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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