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• Großkredite nach GroMiKV und KWG

  …. 2010 wurden in der zweiten, überarbeiteten Auflage des Werkes „Großkredite nach GroMiKV und KWG“ dargestellt und eingearbeitet. Dabei sind vor allem die… …GroMiKV. Im Kapitel C werden die Definition des Kreditbegriffs sowie die Bestimmung des Kreditnehmers im Einzelnen dargestellt und beschrieben. Sehr gut… …Übersicht über die wesentlichen Normen erhält. Das Kapitel D geht auf das haftende Eigenkapital und die Eigenmittel des Instituts ein. Dabei werden die… …zur Ermittlung des Kreditäquivalenzbetrages bei zweiseitiger Aufrechnungsvereinbarung mittels Marktbewertungsmethode. Im Kapitel G werden die… …Verfügung gestellt, der die wesentlichen Themengebiete der Internen Revision behandelt. Das Kapitel M beschreibt die Prüfung des Großkreditregimes durch… …die Interne Revision. Hierbei werden die Prüfungen des Meldewesens in Form der Einzelfallprüfung, der Funktionsprüfung und der projektbegleitenden… …Prüfung dargestellt und beschrieben. Wünschenswert wäre aus Sicht des Rezensenten eine Darstellung der „risikoorientiert ausgerichteten Systemprüfung“ im… …Dienstleistungen im Meldewesen behandelt. Neben den Großkreditvorschriften aus Sicht des Wirtschaftsprüfers und der Darstellung einer Softwarelösung für Groß- und… …täglichen Einsatz zu empfehlen. Durch die unterschiedlichen Sichtweisen erweitert sich die Zielgruppe auch auf weitere Fachbereiche des Instituts, die sich… …wissenschaftlich Interessierten, der sich sowohl mit der Theorie als auch der praktischen Umsetzung befasst. '''Axel Becker''', Mitglied im Verwaltungsrat des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Whistleblowing – Aufklärung zwischen Effizienz und ungutem Gefühl

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …deutschen Diktaturen des vergangenen Jahrhunderts eine zu große Rolle gespielt, als dass wir dieses Instrument unbefangen einsetzen können. Die… …angelsächsischen Länder gehen hingegen weitestgehend offen mit Whistleblowing um. Aus der Praxis des Compliance-Managements wächst jedoch die Erfahrung, dass man… …wertvolle Hinweise auf Verstöße gegen Gesetze oder Unternehmensregeln erhält, die mit Mitteln des internen Kontrollsystems nicht oder nur zufällig gefunden… …. Dieter Deiseroth bespricht in seinem Beitrag das Urteil des Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte zum Kündigungsschutz eines Whistleblowers. Diese… …Entscheidung verdeutlicht noch einmal den dringenden Handlungsbedarf des deutschen Gesetzgebers. Verantwortungsvoller Umgang mit dem Instrument des… …Regelungen im Kartell- und anderen Bereichen des Wirtschaftsrechts vervollständigen diese Ausgabe der ZRFC. Einen interessanten Einblick in den Aufbau von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Andere aktivierte Eigenleistungen

  Thomas Teutloff

  …, die nicht bereits als „Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen“ im Posten Nr. 2 enthalten 2.2.3 GKV – Andere… …aktivierte Eigenleistungen Teutloff 369 sind. Dabei handelt es sich um selbst erstellte Vermögensgegenstände des An- lagevermögens, für die während des… …Geschäftsjahres Aufwendungen angefallen sind, die in der GuV angesetzt wurden. 4. Zweck 4Die Systematik des Gesamtkostenverfahrens (§ 275 Abs. 2 HGB) zielt auf… …„Andere aktivierte Eigenleistungen“ in erster Linie Vermögensgegenstände des Anlagevermögens. Das sind im Wesentlichen selbst erstellte Anlagen, selbst… …durchgeführte Großreparaturen sowie selbst geschaffene immaterielle Vermögens- gegenstände, sofern das Aktivierungswahlrecht des § 248 Abs. 2 Satz 1 HGB aus-… …unter die Bestandsveränderungen von unfertigen und fertigen Erzeugnissen nach § 275 Abs. 2 Nr. 2 HGB fallen. 6Die Fertigstellung des…

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• Corporate Governance Report 2012: Kodex erfüllt seine Aufgabe

  …Börse notierten Unternehmen zufrieden mit dem 2002 in Kraft getretenen Kodex. Zehn Jahre nach Einführung des Deutschen Corporate Governance Kodex hat das… …Kodexbestimmungen. Dies steht im Gegensatz zur Aufforderung der Regierungskommission, die Flexibilität des Kodex gegenüber einem Gesetz sinnvoll sowie gut begründet… …nachvollziehen. Belastend für die Gesamtbeurteilung des Kodex wirkt ebenfalls die Gefahr von Anfechtungsklagen, die 41,4 Prozent der befragten Mandatsträger… …möchte das bisherige System von Empfehlungen und Anregungen beibehalten. Auffällig sind die immer wieder auftretenden Diskrepanzen in der Bewertung des… …als unzweckmäßig eingestuft. Hierzu zählt auch die bisherige Empfehlung, wonach Mitglieder des Aufsichtsrats neben einer festen eine erfolgsorientierte… …Vergütung erhalten sollen, die in diesem Jahr angepasst werden soll. Das Berlin Center of Corporate Governance erhebt seit Einführung des Kodex unter… …Unternehmen die Akzeptanz und Anwendung des Kodex und seiner Bestimmungen. Weitere Informationen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …die primäre Aufgabe, risikoor- ientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des Internen… …der Mindestanforderungen an das Risikomanagement, S.2. 3 Vgl. Dethleffsen M./Berndt M./Mantell G.: Prüfung des Problemkreditmanagements aus Sicht der… …Frühwarnverfahren erfassen aus verschiedenen Informationsquellen wie Bonitäts-/Kontodaten bereits geringe Veränderungen der Bonität des Kredit- nehmers anhand von… …Frühwarnverfahren zielt auf eine frühzeitige Erkennung des Risikos. Die dadurch gewonnene Reaktionszeit soll dazu genutzt werden, innerhalb des Arbeitsprozesses… …des Instituts jederzeit mit hinreichender Genauigkeit bestimmen lässt.2 Dies ist die Grundnorm für funk- tionsfähige Frühwarnverfahren in… …(z.B. Intensivbetreuung des Engagements) einzuleiten.5 1 Quantitative und qualitative Kriterien. 2 Vgl. § 25a Abs.1 KWG. 3 Vgl. BaFin, MaRisk, BTO 1.3… …Jedes Frühwarnsystem nutzt verschiedene Indikatoren, um Auffälligkeiten in den Kreditportfolios des Instituts zu erkennen. Solche Auffälligkeiten oder… …Veränderungen der Ratingnote. Die Interne Revision fokussiert sich bei den Prüfungen der Frühwarnver- fahren regelmäßig auf die individuelle Risikostruktur des… …. 2212.2 Frühwarnindikatoren Tab. 5 Komponenten des Frühwarnverfahrens1 Komponente Erläuterung Indikatoren-bezogene Komponente Die dem Verfahren… …Aspekten selbst festlegen. Prozessbezogene Komponente Die einzelnen Signale des Verfahrens zur Früherkennung von Risiken sollten zeitnah zu geeigneten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Versicherungsschutz

  …Versicherungsmöglichkeiten. Allerdings ist die freie, kaufmännische Entscheidung des Kreditinstituts dann nicht gegeben, wenn Pfl ichtversicherungen zu respektieren sind… …und Kunden können durch eine Unfallversicherung gegen Perso- nenschäden versichert werden, die ihnen in oder in unmittelbarer Nähe des Kreditinstitutes… …bei einem Raubüberfall im Zusammenhang mit der Erledi- gung von Bankgeschäften zustoßen könnten. Schäden bei der Benutzung des Nachttresors und des… …Herausgabe solcher Werte an Ort und Stelle erzwungen wird. Nicht versichert sind Sachen, die an den Ort der Herausgabe oder Weg- nahme erst auf Verlangen des… …Täters herangeschafft werden, es sei denn, das Heranschaffen erfolgt nur innerhalb des Versicherungsortes, an dem auch die Drohung ausgesprochen worden… …Beraubungsversicherung ist die Beraubung auf Transportwe- gen mitversichert. Eingeschlossen sind alle Personen, die im Auftrag des Ver- sicherungsnehmers Geldtransporte… …maximalen Versicherungsdeckung hängt zunächst vom bau- lichen / technischen Widerstandswert des jeweiligen Wertgelasses ab. Dieser ergibt sich aus den… …können durch Einzelabsprachen ver- ändert werden. Einbruchdiebstahl Kundenmietfächer Das Risiko des Einbruchs in Kundenmietfächer ist von der vorstehend… …. Deshalb sollten die Mieter zum Abschluss einer eigenen Sachversicherung (innerhalb eines Rahmenvertrages des Kreditinstituts) in individuell festzu-… …gewerblichen Werttransportunternehmen decken diese das Raubrisiko durch eine eigene Versicherung ab. Aufgabe des Kreditinstituts ist es, sich von Qualität…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 6/12 253 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Ziele Ausrichtung Eingrenzung Compliance-Ziele im Sinne des IDW PS 980 Wohin geht das Unternehmen… …Compliance-Zielen, auch maßgeschneiderte Maßnahmen und eine entsprechende Verantwortungszuweisung. So werden Anforderungen des IDW PS 980 effizient erfüllt. Am 11… …italienischen Recht, die Guidance zur Sec. 7 des UK Bribery Act 2010 oder die Federal Sentencing Guidelines in den USA) ermöglicht er einen flexiblen… …, Compliance im Unternehmen spezifisch auf die Erfordernisse hin anzupassen, etwa im Hinblick auf strategische Ziele des Unternehmens. Zudem erlaubt der Standard… …pliance-Themen im Sinne des Unternehmens möglich. Unternehmensressourcen können entsprechend sparsam aber effizient für den Aufbau eines Compliance Management… …Unternehmen werden oft auf die Überzeugung und die Persönlichkeit des Inhabers zurückgreifen können. Hier liegt in der Regel auch die Basis für den Erfolg des… …unterschiedlichen Ziele im Unternehmen nicht auseinanderlaufen zu lassen, sondern – des wirtschaftlichen Erfolgs wegen – in eine Gesamtrichtung zu bündeln… …führte die isolierte und rücksichtlose Verfolgung des Prinzips des Shareholder Value konsequenter Weise zur Vernachlässigung anderer Stakeholder. Der… …als seine Konkurrenten. Compliance-Ziele dürfen dem nicht entgegenstehen, sondern sie müssen diese existentielle Ausrichtung des Unternehmens… …gewissermaßen die Tugenden dar, die den Hintergrund des wirtschaftlichen Erfolges bilden. Ohne diesen Hintergrund wird sich ein Unternehmenserfolg nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …der Dokumentation des IKS vom Gesetzgeber nicht explizit vorgegeben wird, gilt es aus Unternehmenssicht, diese neuen Anforderungen möglichst effektiv… …hervorragende Chance, einen noch besseren Einblick in die Abläufe der Einzelgesellschaften zu erhalten und maßgeblich die Qualität des dortigen Internen… …Kontrollsysteme mehrerer Tochtergesellschaften. Konkreter Hintergrund in der Schweiz war die Änderung des Obligationsrechts (OR), das Unternehmen in der Schweiz… …des Pilotprojekts zeigte sich, dass die Grundstruktur dieses bereits bestehenden Systems sehr gut geeignet war, als Basis für die Dokumentation eines… …erleichterte. 2. Das AMORE-Vorgehensmodell Im Rahmen des Pilotprojekts wurde für das Einführen des IKS- Radars ein iteratives mehrstufiges Vorgehensmodells… …Risikomanagementsystems ZRFC 6/12 265 Einführen, ­Dokumentieren und Prüfen eines IKS. ffAnalysieren: Analysieren der Prozesse und der Bestandteile des vorhandenen IKS… …(Kontrollkomponenten) ffModellieren: Abbilden der Bestandteile des vorhandenen IKS (Ist-Konzept) ffOrganisieren: Festlegen des Handlungsbedarfs bei identifi-… …ffRealisieren: ffEvaluieren: zierten Kontrolldefiziten in einem Sollkonzept Umsetzen des Sollkonzepts durch Einführen neuer / Anpassen bestehender… …endet zum Geschäftsjahresende mit der Prüfung im Rahmen des Jahresabschlusses durch den Wirtschaftsprüfer. In den folgenden Iterationen werden dann nur… …. 2.1 Analysieren der Prozesse und der Bestandteile des vorhandenen IKS In Anlehnung an COSO werden zuerst alle Informationen über das Kontrollumfeld und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

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  Eine Darstellung aus revisionspraktischer Sicht
  

  Marcel Bode

  …Bode* Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 sind die Basis für die Bewertung des Verwaltungs- und Kontrollsystems von aus… …Kernanforderungen und Bewertungskriterien hinsichtlich deren Bedeutung beurteilt. 1. Einleitung tive Funktionieren des Verwaltungs- und Kontrollsystems (VKS)… …Prüfungen durch die nationalen Prüfbehörden zu unterziehen. Die Ergebnisse dieser sogenannten Systemprüfungen sind für die finanzielle Abwicklung des… …Finanzkorrekturen und sogar Rückforderungen seitens der Europäischen Kommission die Folge von identifizierten grundlegenden Schwächen innerhalb des VKS sein. 7… …Aufgrund des absehbaren Endes der gegenwärtigen Förderperiode rückt die Thematik von EU-Systemprüfungen verstärkt in den Fokus der Betrachtung der… …ein Drittel des gesamten EU-Haushalts zur Verfügung gestellt, um das ökonomische und soziale Gefälle innerhalb der Europäischen Union zu reduzieren. 5… …Betrachtung der tatsächlichen Umsetzung) würde zwangsläufig nur einen Teil des Gesamtsystems zur Verwaltung eines Förderprogramms beleuchten und eine… …Zeitschrift erschienenen Beitrag eingegangen. In diesem Rahmen erfolgte insbesondere eine nähere Betrachtung hinsichtlich der Grundstruktur des VKS, der… …Prüfungsgrundlagen und der Perspektiven der Systemprüfungen als auch des Prüfungsansatzes und des Ablaufes von Systemprüfungen. Die Betrachtung fokussiert sich auf… …auch andere Stellen mit der Durchführung von Prüfungen betrauen. 9 Die Stufen des Verwaltungsverfahrens im Zuwendungsrecht ergeben sich aus den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . 405 4.1 Bedeutung des IDW-Prüfungsstandards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405 4.2… …allgemeinen Rechtsformregelungen aus dem Aktienrecht und die zunächst auf alle Aktiengesellschaften abzielenden Selbstregulierungen des Deutschen Corporate… …. 5 Jegliche Organisationsstruktur in Unternehmen wird zunächst durch die Rechts- form des einzelnen Unternehmens eingegrenzt und weiterhin durch das… …. Keywords Organisationshoheit, Verantwortung der Geschäftsführung, Kontrollbefugnisse des Aufsichtsrats, Externe Kontrolle, Konkretisierungen im „geregelten“… …und „nicht geregelten“ Compliance-Bereich. 4 Emde, Das Pfl ichtenprogramm des AktG und des KWG, in Renz/Hens (Hrsg.) Wertpapier-Com- pliance in der… …76 Abs. 1 AktG wird dem Vorstand die Leitung des Unternehmens zuge- wiesen. Er übt die Aufgabe unter alleiniger Verantwortung aus und ist nicht an… …Weisungen des Aufsichtsrates gebunden. Gemäß § 91 Abs. 2 AktG hat der Vor- stand geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem… …wurden u. a. in Folge des Wettbewerbes auf den internationalen Kapitalmärkten 5 Emde a. a. O. Ziff. 17. 6 Lösler, Die Mindestanforderungen an Compliance… …einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld 402 Brockhausen zunehmend diskutiert. An Stelle einer Neukodifi zierung des Aktienrechtes… …wurde „zur Behebung von Defi ziten des deutschen Systems der Unternehmensführung und -kontrolle, sowie zur Modernisierung des deutschen…

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