Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …vermeidbar war. Das ist nach ständiger Rechtsprechung dann der Fall, wenn dem Täter zum Zeitpunkt der Tathandlung sein Vorhaben unter Berücksichtigung seiner… …Verdeutlichung dient das nachfolgende Fallbeispiel: 6 Dr. Ingo Bott Der juristisch unerfahrene Geschäftsführer des Unternehmens A will einen Auftrag des… …Milde Neffen einen Ausbildungsplatz im Unternehmen A anzubieten. Ohne ihn werde man das Geschäft mit einem anderen Unternehmen abschließen. Der… …auf seine langjährige Berufserfahrung „grünes Licht“. Nach Abschluss des Ausbildungsvertrages bekommt die Staatsanwaltschaft einen Hinweis auf das… …können. Andererseits könnte es als Indiz gegen die Unvermeidbarkeit eines Irrtums zu werten sein, dass er nicht selbst einen Blick in das Gesetz geworfen… …Rechtsprechung an Fragen des Verbotsirrtums bei Sac hverhalten mit Com pliance-Bezug sei das erstinstanzliche Siemens-Urteil des Landgerichts Darmstadt vom… …Entwicklungen im Korruptionsstrafrecht hinwies. Das Landgericht verurteilte K. unter anderem wegen Bestechung im geschäftlichen Verkehr in zwei Fällen. Die Kammer… …Strafandrohung der Angestelltenbestechung in das Strafgesetzbuch gewusst. Das gesamte Normenfeld in Bezug auf Fragen der Bestechung sei zu dem damaligen Zeitpunkt… …Compliance-Beauftragte Das Befragen der eigenen Rechtsabteilung oder eines Compliance-Beauftragten ist für ein Unternehmen zunächst ein naheliegender Schritt. Regelmäßig… …Grundlegend wird das Vorliegen fachlicher Qualifikation gefordert. 15 Schon bei der Auswahl des Beraters ist darauf zu achten, dass dieser auch tatsächlich dazu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …EU-Bilanzrichtlinien, – die Anforderungen an das deutsche Bilanzrecht im Hinblick auf künftige EU- Bilanzrichtlinien und – die Reform der Abschlussprüfung ein… …Überarbeitung der Vierten und Siebenten EG-Richtlinie. Bzgl. der Anforderungen an das deutsche Bilanzrecht im Hinblick auf aktuelle Reformvorhaben der… …„Grundgerüst“ an Rechnungslegungsvorgaben verabschiedet. Derzeit befindet sich das Reformvorhaben in zweiter Lesung im EU-Parlament. Zum Ab- schluss… …thematisierte Blöink das Grünbuch der EU-Kommission zur Abschlussprü- fung.2 Hierbei könnte u.a. durch eine Übernahme der handelsrechtlichen Regelun- gen zur… …EU-Kommission am 30.11.2011 als Reaktion auf das genannte Grünbuch zwei Regulierungsentwürfe zur Reformierung der europäischen Abschlussprüfung veröffentlicht… …zum Thema „Das Grünbuch der EU-Kommission. Diskussionsgrundlage für Reformen“. Hierbei ging die Referentin schwerpunktmäßig auf die Unabhängigkeit des… …beitragen oder ggf. nicht ein entgegengesetzter Ef- fekt eintritt. 4 Reform der Rechnungslegung Auf die „Auswirkungen der Novellierungen durch das BilMoG… …und Ausweiswahlrechten wur- den durch das BilMoG gleichzeitig neue Wahlrechte implementiert (z.B. beim An- satz selbsterstellter immaterieller… …Unternehmen zur Berichterstattung über Ziele und Strategien anführen. Zum Abschluss seines Vortrags erörterte Hütten das Management Com- mentary Practice… …stelle das Practice Statement – so Hütten – kein Pendant zu DRS 15 dar. Allerdings ist die Erstellung eines Konzernlageberichts, der gleichzeitig die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …zum Handeln bestehen (sog. Garantenpflicht). Der BGH bejahte das Vorliegen einer Garantenstellung wegen der Stellung des Angeklagten als Leiter der… …Rechtsabtei- lung und der Innenrevision. Das Gericht erwähnt in seinem Urteil explizit auch Compliance Officer in Unternehmen: „ … Deren Aufgabengebiet ist… …unter das BDSG. Digitale Massendatenanalyse Verwendung von computerunterstützten Methoden und Werkzeugen zur ökonomi- schen Analyse und Auswertung… …. Pseudonymisieren (§ 3 Abs. 6a BDSG) Pseudonymisieren ist das Ersetzen des Namens und anderer Identifikationsmerk- male durch ein Kennzeichen zu dem Zweck, die… …Bestimmung des Betroffenen aus- zuschließen oder wesentlich zu erschweren. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Die Interne Revision ist das… …EU-Datenschutzrichtlinie (Richtlinie 95/46/EG) Im Rahmen des vorliegenden Artikels wird im Weiteren nur auf das Bundesdaten- schutzgesetz im Detail eingegangen… …hat, die Erhe- bung, Verarbeitung oder Nutzung zur Aufdeckung erforderlich ist und das schutzwürdige Interesse des Beschäftigten an dem Ausschluss… …Datenschutzkonzept bei Datenanalysen der Internen Revision Das Datenschutzkonzept der Internen Revision bei der BSH beachtet insbesondere auch folgende… …, Erforderlichkeit (§ 32 Abs.1 S.2)  Transparenzgebot des BDSG Das Verfahren zur Datenanalyse ist dem Beauftragten für den Datenschutz gemel- det und in das… …, muss hier grundsätzlich das BDSG Anwendung finden unabhängig von der Her- kunft der zu untersuchenden Datenbestände. Daten- erhebung •…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Unfall- und Gefährdungsverhütung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Gebäudespezifi sche Mängel Viele Unfallschilderungen zeigen, dass die Unfälle vielfach auf das Verhalten der Mit arbeiter selbst sowie fehlende oder unklare… …und über das gesundheitsschonende Heben und Tragen (insbesondere ist hier darauf zu dringen, dass bereitgestellte Hilfsmittel auch verwendet werden)… …veranlasst wird: Falls bis dahin eine dringende Gefahr besteht, hat sie dafür zu sorgen, dass das Betriebsmit- tel oder die Anlage nicht mehr verwendet wird… …für eine Bestätigung des Herstellers können für anschlussfertige elek trische Betriebsmittel sog. Prüfzertifi kate wie das „GS“-Zeichen oder das… …zu tragen, dass vor dem Umgang mit Gefahr stoffen das Ausmaß der Gefährdung durch Fachkundige ermittelt und geeignete Schutzmaßnahmen festgelegt… …Fälle zutreffend sein. Selbstverständlich ist im Rahmen einer Aufnahme auch das Gefährdungs- potential von Gefahrstoffen mit physikalisch-chemischen… …Erstellung der Betriebsanweisung bildet das Sicherheitsdatenblatt die Grund lage. 2.3.5 Ergänzende Maßnahmen Anschaffung von Gefahrstoffen Die Anwendung… …Schutzausrüstung) durch das Anbringen von Sicherheitszeichen hinzuwei- sen. Betriebsanweisung Eine arbeitsbereichs- und stoffbezogene Betri ebsanweisung ist für… …Sachgerechte Entsorgung. Hilfestellung bei der Anfertigung der Betriebsanweisung bietet bevorzugt das Sicherheitsdatenblatt und die von der… …verbindliche Anord- nung des Arbeitgebers darstellt, zugänglich zu machen. Die aufgeführten Verhaltensregeln sind zu beachten. Das Muster einer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruption und Korruptionsmessung

  Dr. Wolfgang Muno

  …, können Indizes präzise messen? Und messen sie das, was gemessen werden soll? Die letzten beiden Aspekte verweisen auf Reliabilität und Validität – gängige… …in Sicht. Weit verbreitet ist das Verständnis von Korruption als Missbrauch öffentlicher Macht zu privatem Vorteil. Berühmte Korruptionsforscher wie… …exercise of certain types of private regard- ing influence” (Nye 1967: 419). Sehr nah an dieser Auffassung ist die Perspektive, die das öffentliche… …relativ diffuses soziales Phänomen, Alemann vergleicht es mit einem Chamäleon, das die Farben wechseln kann zwecks Anpas- sung an die Umwelt und daher in… …vielen Formen erscheint (Alemann 2005: 32). Dennoch (oder gerade deshalb) ist es wichtig, genauere Informationen über das Ausmaß von Korruption zu… …Korrupti- on nicht möglich. Korruption ist nicht einfach zu erfassen. Fredrik Galtung spricht von der Aufgabe, das Nichtmessbare zu messen („Measuring the… …es sich um eine bundeseinheitliche Regelung und um ein Bundesvergehen handelt, das in allen Bundesstaaten verfolgt werden Korruption und… …Korruptionsmessung 18 sollte. Allerdings sind solche Daten nicht überall sinnvoll nutzbar. Länderverglei- chend sammelt das United Nations Office on Drugs and… …Lobby-Geschenken. Zweitens reflektieren die Verurteilungen oft- mals weniger das reale Ausmaß von Korruption als vielmehr die Effektivität der Justiz bei der… …Rang, die Punktezahl, die genaue Anzahl der Quellen, die Standardabweichung und das Ver- trauensintervall. Letzteres gibt an, zwischen welchen Werten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruption in Frankreich

  Prof. Dr. Günther Ammon

  …1: Ausgewählte Länder und ihre Werte im Korruptionswahrnehmungsindex 2010; Quelle: Transparency International 2. Korruption – was ist das denn?… …vergeben wird und die beauftragte Baufirma gleichzeitig das städtische Stadion kostenlos renoviert. 37 % der Befragten halten Korruption in Frankreich… …. Das Fax an den ‚lieben Freund‘ lädt Hirsch zu einer Opernaufführung des Musikfestivals in Aix-en-Provence ein, inklu- sive Hin- und Rückflug im… …Interesse hat, das ihn bei der Ausübung seiner Tätigkeit beeinflusst oder zu beein- flussen scheint“ (Hirsch 2010: 33). In Frankreich scheint man die Dinge… …Juppé, das den Mietpreis der Wohnung seines Sohnes deutlich herabsetzt. Für eine edle Wohnung von 180 qm im 6. Arrondissement in Paris zahlte er nur… …Unternehmen, die das um- fangreiche Vermögen von Liliane Bettencourt verwalten. Die belauschten Gesprä- che lassen vermuten, dass Frau Woerth auf Betreiben… …versprochen hat, intensiven Nachfor- schungen der Finanzbehörden möglicherweise nicht ausgesetzt zu werden. Korruption in Frankreich 191 Das Ende… …. Der Spiegel hat dazu geschrieben: „Das Spektakel gilt als Jahrhundertprozess, in dem Politiker, ehemalige Industriekapitäne und Strippenzie- her aus… …dem Geheimdienstmilieu auftreten. Es geht um illegale Auslandskonten, um Spionage, Korruption, Verleumdung, Rufmord. Das Verfahren ist auch die per-… …Enthüllungs- journalisten weitergegeben. Politisch gewinnt Sarkozy, das „Opfer“ de Villepin scheidet aus dem engeren Machtzirkel aus. Im Januar 2010 endet…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Latente Steuern

  Dr. Rüdiger Loitz

  …Gemeinschaftsunternehmen aufgrund von Aus- schüttungen an das berichtende Unternehmen geschuldet werden. Aktive latente Steuern: Voraussichtliche Ertragsteuerentlastungen… …-belastung führt, findet anhand von Wahrschein- lichkeitsüberlegungen hinsichtlich der Realisierbarkeit statt. Hierbei ist das han- delsrechtliche… …Ansatzwahlrecht. 5.4 Ausschüttungs-/Abführungssperre 15Wird das Aktivierungswahlrecht für einen Überhang aktiver latenter Steuern dahingehend ausgeübt, dass ein… …ausschüttungsgesperrte Betrag von 24.400 Euro entspricht der Summe der aktivierten Vermögensgegenstände ohne Berücksichtigung passiver latenter Steuern. Solange das… …tivierte Abgrenzungsspitze. Das Aktivierungswahlrecht umfasst den vollständi- gen Ansatz der Abgrenzungsspitze.6 17 Ein Teilansatz des Überhangs, der nach… …dem alten HGB in Analogie zu den Ingangsetzungsaufwendungen möglich war, ist nicht zulässig, da dieser dem Konzept des Liability-Konzeptes, das einen… …, scheidet nunmehr aus. 18Die Ausübung des Aktivierungswahlrechts für latente Steuern unterliegt dem Stetigkeitsgebot nach § 246 Abs. 3 Satz 1 HGB. Wird das… …BilMoG noch vorsah, keine latente Steuern in Ana- logie zu IFRS zu bilanzieren, erwähnte die Begründung zum Regierungsentwurf das Thema nicht mehr. Später… …Sonderbetriebsvermögen des Ge- sellschafters bei der Personengesellschaft. Effekte aus Sonderbilanzen (z.B. aus der Vermietung eines Grundstücks) beeinflussen das… …ven. In der Regel könnte das erwartete Ergebnis des dritten Jahres evtl. gekürzt um einen Abschlag auf die verbleibende Planungsperiode von zwei Jahren…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Veranstaltungsvorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2012 D. Lochmann für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 19. 04.– 20. 04. 2012 H.-W. Jackmuth konzepts AIS in SAP® – der Revisionsarbeits- 27… …das systemische 19. 11.– 21. 11. 2012 R. Munde Denken und Handeln Persönliches Veränderungsmanagement durch Erkennen der eigenen Potenziale 18. 06.– 19… …. 06. 2012 B. Frien Kollegiale Beratung 24. 09.– 25. 09. 2012 B. Frien Das Thema unserer Zeit: Kommu- 06. 09.– 07. 09. 2012 A. Kämper-Laube nikation… …. Kreikebaum- Movagharnia Interviewing Skills in English 29. 08.– 30. 08. 2012 T. Marquardt Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 08. 10.– 09. 10… …ISBN 978-3-503-13659-9 Berliner Handbücher Das Handbuch Banken-Restrukturierung beleuchtet die wesentlichen Aspekte des neuen Krisenmanagements in der… …Kreditinstituten Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk… …, Fokus Kreditgeschäft) Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft)… …Liquiditätsrisiken 07. 09. 2012 Prof. Dr. N. O. Angermüller Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk VA) Workshop: Prüfung der… …. 2012 F. Braun Führungskräfteseminare Einführung in das systemische 19. 11.– 21. 11. 2012 R. Munde Denken und Handeln Revisionsethik für Führungskräfte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Gebäudesicherheit

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …durchführen und ein angemessenes Sicherheitskonzept entwickeln. Dabei sind die örtliche Lage des Gebäudes, das soziale Umfeld und andere Gefähr- dungsrisiken… …das Tätervorgehen mit verschie- denen Werkzeugen berücksichtigt: Die Defi nition der Widerstandsklassen nach DIN EN 1627 erfolgt nach Täter- typ… …Gelegenheitstäter versucht, zusätzlich mit einfachen Werkzeu- gen wie Schraubendreher, Zange und Keile das verschlossene und verrie- gelte Bauteil aufzubrechen. �… …WK3: Der Täter versucht, zusätzlich mit einem zweiten Schraubendreher und einem Kuhfuß das verschlossene und verriegelte Bauwerk aufzubre- chen. � WK4… …, insbesondere Personaleingänge, müssen ausreichend beleuchtet sein. Dabei ist zu berücksichtigen, dass das Einschal- ten der Beleuchtung möglichst mit… …Sicherungsschein geschützten Schließan- lage versehen werden. Die Ausgabe von Schlüsseln an Mitarbeiter muss auf das Notwendigste beschränkt werden. Ausgegebene… …Schlüssel sind in einem Schlüsselverzeichnis / -verwaltungsprogramm zu registrieren. Das Vorhan- densein der Schlüssel sollte mind. einmal jährlich überprüft… …StGB Herbeiführen einer Sprengstoffexplosion). Hilfreich für das Erkennen von bzw. der Umgang mit sprengstoffverdächti- gen Sendungen sind insbesondere… …festzulegen. Ratsam ist, dass alle Mitarbeiter wiederkehrend über das gewünschte Ver- halten und die zu benachrichtigende Stellen informiert werden. Für die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im Profifußball

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Genauso herausfordernd wie das Umfeld in der Wirtschaft ist das Umfeld im Profisport. Als populärste Sportart hat der Fußball in Europa ebenso wie in… …Beachtung zu schenken. Es ist auch in der privaten Umgebung darauf zu achten, welche Aussagen ein Insider des Profifußballs tätigt, da das überragende… …Lieblingsverein haben. Wird dieses Vertrauen seitens des Vereins missbraucht und persönliche Daten tauchen woanders wieder auf, so kann das das besondere Verhältnis… …Pflichten gehen normalerweise weit über das Maß der Gesundheitspflichten in anderen Branchen hinaus. Eine besondere Rolle spielen in diesem Bereich auch die… …Spielmanipulationen gibt, die die Attraktivität des Fußballs mindern und das Vertrauen der Fans erschüttern. 10 Von daher bieten sich Regeln an, dass kein Mitarbeiter… …Sportwetten sehr attraktiv, um zusätzliche Einnahmen zu generieren. Zum anderen würden Manipulationen das Vertrauen der Anhänger in den Sport erschüttern und… …damit die Basis, auf welcher der Fußballsport steht, zerstören. Aus diesem Grund muss das Compliance-Management eines Profifußballvereins bei diesem Thema… …sich ein Selbstbekenntnis der Vereinsführung zu verantwortlichem Handeln an, das dann aber auch mit einer entsprechenden Transparenz insbesondere den… …Vereins nicht des Spielers, nur Verhandlungen mit lizenzierten Spielervermittlern). Auch das Finanzgebaren muss den gesetzlichen Bestimmungen entsprechen… …achtet, dass die Arbeitsbedingungen in den Produktionsstätten be- 10 Vgl. Jansen, H./Rebeggiani, L.: Das staatliche Sportwettenmonopol in Deutschland…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen