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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Inhalt / Impressum

  …Diskussionen gesorgt. Neben starker Kritik hat das Urteil des EGMR aber auch sehr viel Lob und Zustimmung erfahren. Gleichzeitig hat es neue politische… …Schwierigkei ten vor dem Hintergrund des aktuellen Urteils des EGMR dargestellt werden. Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des… …US-Regierung mit der Verabschiedung des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) auf ihre Erfahrun gen mit US-Steuerzahlern und deren Möglichkeiten, ihre… …fachwissen/Verffentlichungen/Forms/Dokumente%20in%20Inhaltsstruktur.aspx Rubrik 4. Arbeitshilfen/Checklisten vielfältige Beispiele zur Ermittlung und Deutung von KPIs erschlossen werden. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR… …Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 47 (2012) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint… …1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung

  Der EGMR verurteilt Deutschland wegen Verletzung der Meinungsäußerungsfreiheit
  

  Dr. Hans-Peter Roth

  …arbeitsrechtlichen Literatur Beachtung gefunden und bereits für erhebliche Diskussionen gesorgt. Neben starker Kritik hat das Urteil des EGMR aber auch sehr viel Lob… …vor Benachteiligungen von Whistleblowern und die damit verbundenen Schwierigkeiten vor dem Hintergrund des aktuellen Urteils des EGMR dargestellt werden… …, die über Insiderwissen verfügten, aufgedeckt worden sind. Es liegt auf der Hand, dass solche Enthüllun gen mit Interessen des Arbeitgebers oder… …mit dem des Whistleblowers verwendet wird. In der Vergangenheit hatte es eine Reihe von spektakulären Fällen gegeben, die in der Öffentlichkeit für… …in Deutschland für Whistleblower nicht. Arbeitnehmer und Beamte sind grundsätzlich zur Loyalität und Rücksicht auf die Interessen des Arbeitgebers (§§… …, wenn der Arbeitgeber auf Beschwerden hinsichtlich des Arbeitsschutzes unzureichend reagiert (§ 17 Abs. 2 Satz 1 ArbSchG). 9 Daneben ist zum Beispiel in §… …Fürsorgepflicht des Dienstherren und das Disziplinarrecht bei Beamten vor möglichen Benachteiligungen und Schlechterstellungen, wobei aber die Effektivität und die… …ist in Deutschland im Wesentlichen in der arbeitsrechtlichen Literatur unter dem Aspekt des Kündigungsschutzes geführt worden. Nach welchen Grundsätzen… …zum Ablauf der ordentlichen Kündigungsfrist fortzusetzen. Kann dagegen dem Arbeitgeber die Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses bis zum Ablauf der… …ordentlichen Kündigungsfrist zugemutet werden, kommt eine ordentliche Kündigung in Betracht, wenn das Verhalten des Whistleblowers einen verhaltensbedingten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …14 · ZIR 1/12 · Berufsstand Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance- Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I… …einen verbesserten zwischenstaatlichen Informationsaustausch einzudämmen. 1 Im März 2010 reagierte die US-Regierung mit der Verabschiedung des Foreign… …. Die Rechtsunsicherheit ist daher noch verhältnismäßig hoch und eine Abschätzung ist lediglich auf Basis der Konkretisierungsvorschläge (Notices) des IRS… …möglich. Diese zweiteilige Aufsatzserie stellt sich dem aktuellen Gesetzes- und Diskussionsstand des FATCA. Im ersten Teil wird zunächst ein… …Zwecke der Umsetzung durch die deutsche Kreditwirtschaft zu erläutern. Danach wird die konkrete Wirkungsweise des FATCA praxisnah dargestellt. Die Autoren… …Anforderungen des FATCA auf, da der US-Gesetzgeber wesentlich in die Abläufe und Prozesse, aber auch in das zwischen Finanzinstitution und Kunden bestehende… …unterschrieb US-Präsident Obama den Hiring Incentives to Restore Employment Act (HIRE Act). Die Übersetzung des Gesetzestitels verrät bereits, dass es sich bei… …: http://www.whitehouse.gov/the-press-office/ remarks-president-signing-hire-act (05. 12. 2011). Auswirkungen des FATCA Berufsstand · ZIR 1/12 · 15 FATCA soll den US-Behörden helfen, durch die… …Arbeitsmarktförderung enthält der HIRE Act den mit Foreign Account Tax Compliance überschriebenen Untertitel A des fünften Titels, welcher gemeinhin als FATCA bezeichnet… …wird und dessen Bestimmungen die amerikanischen Steuereinnahmen anderenorts erhöhen sollen. 4 Die Inhalte des FATCA wurden in die §§ 1471 bis 1474 des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …die Grundlagen betrachtet, während Teil II in der folgenden ZIR auf die eigentliche Konzeption eingeht. 0. Einleitung Im Mittelpunkt des Beitrags steht… …festzulegen, welche Prüfungsobjekte das Audit Universe bilden. Ferner sind die Determinanten des Fehlerrisikos zwecks Beurteilung des Audit Universe zu… …ableiten. 1. Die Prüfungsplanung der Internen Revision 1.1 Formal- und Sachziel, Funktionen und Aufgaben der Internen Revision Nach der Definition des DIIR –… …unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des… …Definition neutral und unabhängig, mithin weder weisungsgebunden noch weisungsbefugt, 5 und Teil des unternehmerischen Überwachungssystems. 6 Jedes… …wirtschaftliche Handeln setzt planvolles Vorgehen voraus. Übertragen auf die Prüfungstätigkeit der Internen Revision bedeutet dies, im Rahmen des… …(risikoorientierten) Prüfungsplanung sicherzustellen. 7 Die Ziele der Prüfungsplanung leiten sich aus den Oberzielen des Prüfungsträgers 8 bzw. der Geschäfts- * CVA Prof… …IIR 2002, S. 220. Diese Definition basiert auf einem Beschluss des IIR-Vorstandes vom 07. 06. 2002. 3 Vgl. IIR 2001a, S. 34; Buderath/Langer 2007, S… …, S. 256–258; Schröder 2004, S. 242. 8 Hier im Rahmen des Internen Überwachungssystems die Interne Revision. Risikoorientierte… …die die Effizienz und Effektivität des gesamten Prüfungsprozesses sicherstellt. Unter der Ordnungsmäßigkeit ist in diesem Zusammenhang die vollständige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Revision am Beispiel der Logistik“ ist ein Beitrag des Arbeitskreises „Revision der Logistik“ im DIIR. Diese Veröffentlichung stellt ausgewählte Kennzahlen… …Informations- und Steuerungsinstrumente sind. Im Prozess der Auswahl, Ermittlung und des Einsatzes von geeigneten KPI sind fol gende Fragen zu beantworten… …Besonderheiten des jeweiligen Unternehmens und dessen Geschäftsmodell ab. Zur Klassifikation von Kennzahlen werden in diesem Beitrag logistikspezifische Kennzahlen… …, Auslastung und Beschäftigung des Unternehmens und seiner Teilbereiche Nach Ertragskraft des Unternehmens in die Bereiche: Umsatz, Kosten und Gewinn sowie… …Rentabilität Nach Finanzlage des Unternehmens in die Bereiche zur Vermögens- und Kapitalstruktur sowie zur Liquidität Nach Art des Unternehmens oder der… …geben, z. B. durch Vergleichskennzahlen aus dem Zeitverlauf oder Branchenkennzahlen. Die Steuerung des Unternehmens wird durch Kennzahlen erleichtert… …voneinander unabhängige Kennzahlen kaum ein zuverlässiges Bild des Problemfeldes widerspiegelt. Ein Unternehmens- oder Bereichserfolg setzt sich immer aus… …Steuerung des Prüfprogramms KPI zur risikoorientierten Prüfungsplanung Bei der Prüfungsdurchführung und -steuerung (siehe hierzu auch Kapitel 3.3): KPI… …dem Leser Beispiele und Hinweise zum Einsatz und zur Verwendung von Kennzahlen in der IR. KPI können sowohl in den verschiedenen Stufen des… …„Leistungsmanagement“ oder englisch „Performance Management“ bezeichnet das Management einer Organisation mit dem Ziel der Leistungssteuerung. Zielsetzung des Performance…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …42 · ZIR 1/12 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen In den Monaten Oktober und November haben insgesamt 65… …hat sich die Gesamtzahl auf insgesamt 1.666 erhöht. Im Oktober 2011 haben u.a. folgende Personen die Examen des IIA bestanden: Thomas Dinn… …Global Leadership Center in Feldafing statt. Die Einladungen werden im Laufe des Monats Februar an die CIAs versandt. Die Agenda wird in der nächsten… …. Dezember 2011 vollendete Herr Peter Hahn, ehemaliges Mitglied des Vorstandes des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. sein 70. Lebensjahr… …. Herr Hahn war von 1994–2000 Mitglied des Vorstandes und betreute eine Reihe von Arbeitskreisen und Erfa-Tagen. Zudem leitete er die Projektgruppen zur… …Durchführung des IIR-Forums Kreditinstitute der Jahre 1998 und 2000. Herrn Hahn ist es zu verdanken, dass das DIIR in dieser Zeit einen engen Kontakt zur BaFin… …(damals BAKred ) knüpfen konnte. Darüber hinaus wirkte Herr Hahn als Referent und Moderator während zahlreicher Veranstaltungen des DIIR. Die Gremien des… …Arbeitsab läu fen sowie in der Identifikation und Beseitigung von Risiken und Lücken innerhalb des internen Kontrollsystems. Hier erwartet Sie ein… …ebenso zuständig wie für die projektbegleitende Beratung. Es erwartet Sie die ganze Bandbreite des revisorischen Aufgaben spek - trums einer international…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Buchbesprechungen

  Arnd Furken, Axel Becker

  …, Internetquellen, Gesetze und Verordnungen sowie ein Stichwortverzeichnis ergänzt. Im Hauptteil des Buches werden die Bewertungsansätze und Methoden der IFRS- Bilanz… …Kapitel steht jeweils ein Hinweis auf die entsprechende Thematik in den IFRS für SME (small and medium size entities) und dem HGB in der Fassung des… …Überblick über die Normenhierarchie des IFRS-Regelwerks, der Berichtsgrundsätze und die Darrstellung des (Jahres-)Abschlusses. Es wird viel Wert auf die… …Darstellung der Unterschiede zum HGB-Abschluss gelegt. Diese werden an Praxisbeispielen erklärt. Es wird auch auf die Darstellung des IFRS-Abschlusses anhand… …gewidmet. Die Autoren erläutern zu Beginn des Kapitels die Bilanzierungs- bzw. Ansatzpflichten und -wahlrechte. Anschließen gehen sie ausführlich auf die… …Komponenten des Anlagevermögens, von immateriellen Vermögenswerten (7) über Sachanlagevermögen (8), geleaste Vermögensgegenstände (9) bis hin zu als… …Finanzinvestition gehaltene Immobilien. Abschließend werden in Kapitel 11 Gegenstände des Anlagevermögens und aufgegebene Geschäftsbereiche, die zur Veräußerung… …Dieser Teil des Buches betrachtet neben Definition, Abgrenzung und Ausweis des Eigenkapitals (17) auch kündbare Eigenkapitalinstrumente (18), zu denen z. B… …eigenständiger Bestandteil des IFRS-Jahresabschlusses ist. Teil 7: Fremdkapital, Kapitel 20 und 21 In diesem Teil werden nur noch die Fremdkapitalbestandteile… …Mitarbeitern (21) sowie die betriebliche Altersversorgung und Leistungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Teil 8: Ergebnisrechnung, Kapitel 22 Hier wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Sammelwerke Institut für Interne Revision Österreich – IIA Austria: Von der ARGE bis zum heutigen Institut für Interne Revision, Festschrift aus Anlass des… …. (Geschichte des Österreichischen Instituts für Interne Revision; Berufsgrundsätze; Aufgaben der Internen Revision; Lehren aus den US-Pleiten Enron und Lehmann… …; Prüfungsdurchführung; Praxis des Qualitätsmanagements; Anforderungsprofil für Revisoren) Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Peemöller, Volker: Code… …Revision, Festschrift aus Anlass des 50-jährigen Bestehens: 1961–2011, Wien 2011, S. 32–54. (Professionalisierung des Prüfers; Bedeutung und Inhalt eines… …: COSO Framework Changes. In: Internal Auditing, Sept./Oct. 2011, S. 37–41. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems… …2011, S. 2677– 2680. (Dolose Handlungen; forensische Prüfung; Informationsbeschaffung des Prüfers; Datenanalyse; Anonymisierung und Pseudonymisierung… …Strafrecht. In: Der Betrieb 2011, S. 1792–1798. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Aufgaben der Internen Revision; Thesen des Strafrechtsausschusses… …Weiterentwicklung des Fachwissens! Auch als Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-13686-5 erich schmidt verlag Auf Wissen vertrauen Praxis der Internen… …Audit Supervision. In: Internal Auditor, Oct. 2011, S. 55–57. (Management der Internen Revisionsabteilung; Qualitätsmanagement; Überwachung des… …Interne Revision, Festschrift aus Anlass des 50-jährigen Bestehens: 1961–2011, Wien 2011, S. 80–89. (Dolose Handlungen; aktuelle Situation der Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2012

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2012 08. 11.– 09. 11. 2012 R. Eck Th. Matz Grundelemente eines Compliance- Management-Systems Compliance Prüfung durch die Interne Revision Prüfung des… …Business Continuity Managements Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 25. 04. 2012 28. 11… …. Münzenberg Revision des Treasury 21. 11.– 22. 11. 2012 G. Ehrhart Revision des Debitoren-Manage- 23. 03. 2012 M. Winter ments 23. 11. 2012 Seminare… …Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision… …internationale Rechnungslegung Revision des Einkaufs 07. 05.– 08. 05. 2012 08. 10.– 09. 10. 2012 Revision der Logistik I Ermittlung Materialbedarf –… …Wareneingangsprozesse – Bestandsführung Revision der Logistik II Der logistische Prozess bei national und international tätigen Unternehmen Revision des Finanz- und… …von Liquiditätsrisiken 08. 03. 2012 07. 09. 2012 Prof. Dr. N. O. Angermüller Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlus ses 13. 09.– 14. 09. 2012 Prof. Dr. J… …des SAP®-Berechtigungs- 19. 04.– 20. 04. 2012 H.-W. Jackmuth konzepts AIS in SAP® – der Revisionsarbeits- 27. 09.– 28. 09. 2012 H.-W. Jackmuth platz… …. Angermüller IT-Revision in Kreditinstituten 24. 10.– 26. 10. 2012 R. Eickenberg D. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten 04. 12.– 05. 12… …. 2012 Dr. R. Kühn Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 07. 03. 2012 06. 09. 2012 Prof. Dr. N. O. Angermüller Im Laufe des II…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Jahresinhaltsverzeichnis 2011

  …Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main… …erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten… …der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in… …jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrages Angermüller, Prof. Dr., Niels Olaf 3/166 Arendt, WP, CISA, Stefan 6/306 Büchner, Stb., Dipl.-Kfm., Frank… …„Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ 1/25 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“ 3/144, 4/224 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ 1/36… …Stehle . . . . . . . . . . . . . . . 1/8 Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III Mitglieder des Arbeitskreises… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/132 Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel . . . . . . . . . . . . 4/183 Die Sichtweise der… …Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“. . . . . . . . . . 5/252 Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/… …Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath. . . . 1/20 Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für…

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