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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …verstärkte Ruf nach Compliance im Unternehmen kommt nicht von ungefähr und hat seine Ursache in der Vergangenheit auch in der Ausrichtung vieler… …und sein Compliance Management System (CMS)? RA Dr. Christian Schefold* Man sollte man mit der Planung eines Compliance Management Systems (CMS)… …Compliance-Zielen, auch maßgeschneiderte Maßnahmen und eine entsprechende Verantwortungszuweisung. So werden Anforderungen des IDW PS 980 effizient erfüllt. Am 11… …, Implementierung und Wirksamkeit eines CMS durch Prüfung von sieben Grundelementen festgestellt werden: Kultur, Ziele, Risiken, Programm, Organisation, Kommunikation… …und Überwachung. 1 Nach einer Risikoanalyse ist es nun angebracht, die Ziele für den weiteren Weg von Compliance im Unternehmen zu definieren. 1… …Compliance-Ansatz, der die Definition von unterschiedlichen und für das jeweilige Unternehmen genau angepassten Prämissen erlaubt. Dies eröffnet die Chance… …einmal die Eingrenzung auf gewisse Ziele und so auch eine Priorisierung von Zielen. Dadurch wird eine Bewertung der Dringlichkeit einzelner Com-… …einer gewissen Zeit wieder zu vermarkten und daher Wert auf bestimmte Compliance-Ziele legen), aber auch intern aufgrund von Vorfällen im Unternehmen oder… …und die Werte, die sich ein Unternehmen als Ziele für die Unternehmensentwicklung gesetzt hat, sind von erheblicher Bedeutung für die Definition eines… …Compliance Management Systems in einem Unternehmen. Gibt es hierzu keine Vorlagen, so sind eine gründliche Evaluation und auch weitere Überlegungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Mandanten, verwarf das BVerwG. Der gute Ruf eines Rechtsanwalts hinge nämlich von seiner Integrität, Zuverlässigkeit und Verschwiegenheit ab. Deshalb sei das… …vertrauen und von denen sie erwarten können, dass sie ihre Interessen unabhängig, frei und uneigennützig wahrnehmen. 13 Mit dem anwaltlichen Schweigerecht… …ZRFC 3/12 140 Vertrauen durch Verschwiegenheit Aktuelle Urteile Rechtsanwälte genießen gerade wegen ihrer Verschwiegenheit besonderes Vertrauen… …. 1 KWG über eine Mandantin Auskunft zu geben und vertrauliche Unterlagen vorzulegen. Zu Recht? 1. Sachverhalt Der betroffene Rechtsanwalt hatte für… …zwischen 5.000 € und 160.000 €. Insgesamt gingen bei dem Rechtsanwalt 496.000 € ein. Davon hob er einen großen Anteil in bar ab, tätigte zu einem weiteren… …Drittel Wertpapierkäufe und überwies den Restbetrag an einen dritten Rechtsanwalt. Die kontoführende Bank erstattete der BAFin daraufhin Anzeige nach dem… …Geldwäschegesetz (GwG) und verlangte gemäß § 44c Abs. 1 KWG Auskunft über seine Geschäftsbeziehungen zu der S. Ltd. und der S. GbR, sowie die Vorlage der… …. Ansicht der Vorinstanzen Das VG Frankfurt am Main sah den Rechtsanwalt zur Auskunft und Vorlage seiner Mandatsunterlagen verpflichtet. 2 Auf seine… …. 1 BRAO ausschließlich die Beratung und Vertretung in Rechtsangelegenheiten. Reine Vermögensverwaltung falle nicht darunter. Bei Treuhandmandaten müsse… …Geldwäsche (§ 261 StGB) oder Terrorismusfinanzierung (§ 129a StGB) gesteigerte Sorgfaltspflichten vorsehe, hätte der Kläger Straftatbestände prüfen und damit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Corporate Social Responsibility im Zeichen der Energiewende

  Bericht zum 8. Deutschen CSR-Forum
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …gesellschaftliche Wertemacht weiter an Boden gewinnt. 2.2 Verantwortung, Regeln und Vertrauen als Determinanten des ethischen Handelns Daran anknüpfend war nun in… …umfassende Umsetzungs-Konzepte für CSR und Nachhaltigkeit in dem Ruf stehen, nur in großen Unternehmen realisierbar zu sein. Sind es am Ende aber nicht gerade… …Nicht zuletzt der 2011 verabschiedete Nachhaltigkeitskodex ist Ausdruck dessen, dass Corporate Social Responsibility (CSR) und Nachhaltigkeit sich als… …Ökonomie als auch die Ökologie und das soziale Verhalten von Unternehmen abgedeckt. Vor diesem weit gespannten Hintergrund betrafen die am 17. /18. 4. 2012… …in Stuttgart diskutierten Themen vielfältige Facetten von CSR und Nachhaltigkeit; aus aktuellem Anlass stand allerdings die Energiewende in Deutschland… …begrüßen. Neben Spitzenvertretern der Bundes- und Landespolitik sowie der EU referierten auch Zukunftsforscher und Umweltschutzexperten, insbesondere aber… …CCNachhaltige Energieerzeugung CCMobilität der Zukunft CCNachhaltigkeit der Städte sowie CCVerpackung und Recycling gliedern. Zusätzlich wurden unter… …internationaler Beteiligung aktuelle Fragen aus den Gebieten Klimaschutz und Biodiversität behandelt. Die Eröffnungsvorträge hielten der EU-Kommissar Günther… …Oettinger am ersten Veranstaltungstag und der Umweltminister des Landes Baden- Württemberg Franz Untersteller am Folgetag. Er brachte als sein zentrales… …zentralen Ansatzpunkte nachhaltigen Wachstums zum einen in der Energieeffizienz und zum anderen in der Materialeffizienz. Oettinger hatte zuvor neben der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Der Aufbau einer Compliance Abteilung

  Cornelia Inderst

  …werden, dass unser Unternehmen weiterhin den Ruf eines moralisch und ethisch korrekt handelnden und vertrauensvollen Partners genießen kann. Das Ziel… …Persönlichkeitsprofil besitzen, das sich vor allem durch Standfestigkeit, Konfliktfähigkeit, Mut und Vertrauen aus- zeichnet. Ein Vorkommnis, das für Compliance… …Haftungsbegrenzung ohnehin unabdingbar ist. Sämtliche Komponenten einer umfassenden und effizienten Compliance Bera- tung setzen das Vertrauen sowohl des… …durch eine „Politik der offenen Tür“ tatsächlich gelebt wird. Das Vertrauen der Geschäftsleitung und der Mitarbeiter in die Mitglieder der Compliance… …. Reputation wird definiert als der öffentliche Ruf eines Unter- nehmens hinsichtlich Kompetenz, Integrität und Vertrauenswürdigkeit. Reputati- onsrisiken… ….................................................................................................. 228 3 Der Compliance Officer – Persönlichkeitsprofil und Aufgaben .............. 229 3.1 Persönlichkeitsprofil… …................................................................................ 229 3.2 Antizipieren und Einschätzen von Risiken .............................................. 229 3.3 Organisation und Kommunikation… …........................................................... 230 3.4 Beschaffung, Verarbeitung und Bewertung von Informationen .............. 230 3.5 Beobachtung von Trends und Entwicklungen… …......................................... 231 3.6 Prüfung und Subsumption ........................................................................ 231 3.7 Aufbau eines Compliance Netzwerks… …...................................................... 231 4 Compliance Programm und praktische Umsetzung ................................. 232 4.1 Definition der lokalen und fachlichen Risikobereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung für die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …Verstoß gegen die Sicherheitspflichten kommt ein Unternehmen teuer zu stehen und kann seinen guten Ruf lädieren. Anhand des schweizerischen… …. Das Management ist schuld – nicht das Produkt In der breiten Öffentlichkeit und sogar bei Unternehmern und Managern wird der Begriff Compliance… …Personengruppen wahrgenommen. Führt ein gefährliches Produkt zu Unfällen, dann macht das Schlagzeilen in den Medien, und das Publikum empört sich über schlampige… …und rücksichtslose Hersteller und Vermarkter. Die Wirtschaftsakteure – insbesondere im KMU-Bereich – nehmen die Sicherheitsdefizite ihrer Erzeugnisse in… …in der Unternehmensrechnung niederschlagen. Vor allem Serienschäden laufen ins Geld und können dem Unternehmen während langer Zeit eine schlechte… …Presse eintragen. 2. Mehr als 100 Gesetze und Verordnungen Der Konsumentenschutz schraubt die Sicherheitsanforderungen an die Produkte immer höher hinauf… …und dank dem in der EU groß geschriebenen „New Approach“ – dem auch die Schweiz Dr. iur. Eugénie ­Holliger-Hagmann nacheifert – erwachsen den… …Unternehmen ständig neue Pflichten, eigenverantwortlich tätig zu werden. Diese Aufgaben finden ihren Niederschlag in immer strengeren Gesetzen und Verordnungen… …Grundsätzen angepasst, die in der EU und dadurch auch in der Bundesrepublik gelten. Der Wirtschaftsakteur, der für die Sicherheit der Erzeugnisse verantwortlich… …müssen auch die über 100 sektoriellen Gesetze und Verordnungen befolgen, die nach wie vor für die verschiedenen Produkte gelten, wobei das PrSG als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Schweiz: Tax Compliance und Weißgeldstrategie

  RA Prof. Dr. Monika Roth

  …ZRFC 1/12 37 Keywords: Weißgeldstrategie Tax Compliance Steuerabkommen Integrität Schweiz: ­ Tax Compliance und Weißgeldstrategie RA Prof. Dr. Monika… …Staaten massiv unter Druck geraten. Mit der sogenannten „Weißgeldstrategie“ versuchen Politik, Branchenverband und einzelne Institute der veränderten Lage… …Steuer­substrat und den zentralen Aspekt des Datenschutzes der Kunden. Viele Fragen bleiben indessen weiterhin offen. 1. Weißgeldstrategie der Schweizer Regierung… …der Integrität und Reputation des Finanzplatzes bildet einen zentralen Parameter. Integrität wird als wichtiger Standortfaktor benannt. 1 Zur hier… …Verwaltung versteuerter Vermögenswerte soll erreicht werden durch die konsequente Umsetzung des OECD- Amtshilfestandards und durch bilaterale Verhandlungen und… …Abkommen mit einzelnen Staaten, welche von den folgenden Parametern und Zielen geprägt sind: ffRegularisierung der Altgelder ffAbgeltungssteuer auf künftigen… …Kapitalerträgen und Kapitalgewinnen ffWahrung der Privatsphäre der Kunden ffVerbesserter Marktzugang für Schweizer Banken Mit der Umsetzung der Finanzmarktstrategie… …„wahrt die Interessen der Schweiz in internationalen Finanz- und Steuerfragen und vertritt die Schweiz – zusammen Prof. Dr. Monika Roth mit der… …Nationalbank – in maßgeblichen Gremien wie dem FSB oder dem IWF. Es erarbeitet zudem die Grundlagen für die Finanzmarktpolitik und die Finanzmarktregulierung und… …aus dem Jahre 2010 stammende und auf den Erwägungen der Schweizer Regierung basierende Positionspapier „Finanzplatzstrategie 2015“ des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Whistle-Blowing heißt nicht: „verpfeifen“ – Ordonomische Überlegungen zur Korruptionsprävention durch und in Unternehmen

  Prof. Dr. Ingo Pies, Prof. Dr. Markus Beckmann

  …Pies und Prof. Dr. Markus Beckmann Einleitung Korruption ist ein gravierendes Problem. Sie führt zu einer doppelten Erosion von Vertrauen: im… …Akteure. Folglich müssen diese Akteure an- dere Mittel und Wege finden, sich wechselseitig zu vertrauen. Der Aufbau solcher Vertrau- ensbeziehungen ist oft… …67 Whistle-Blowing heißt nicht: „verpfeifen“ – Ordonomische Überlegungen zur Korruptionsprävention durch und in Unternehmen* Prof. Dr. Ingo… …System und ins System der Marktwirtschaft. Einerseits gefährdet Korruption den wirtschaftlichen Wohlstand, die politische Demokratie und die ge-… …Schäden. Sie zerstört persönliche Vertrauensverhältnisse und untergräbt Standards persönlicher und organisatorischer Integrität. Allerdings ist… …Öffentlichkeit, die Unternehmen, aber auch politische Akteure und zivil- gesellschaftliche Organisationen vor große Herausforderungen. Hier bedarf es um- fassender… …, wenn die Problemlösung auf zwei Ebenen ansetzt, nämlich einerseits auf der Ebene der Institutionen – der Sozialstruktur – und andererseits auf der Ebe-… …sozialstruk- turelle Reformen fallen nicht einfach vom Himmel. Sie sind eng verknüpft mit je- nen Begriffen und gedanklichen Kategorien, mit denen wir das… …Problem der Korruption beschreiben und mit denen wir mögliche Lösungsansätze in den Blick nehmen und bewerten. ___________________ * Der Beitrag… …erschien in einer früheren Form in folgendem Band: Albrecht, R., Knoepffler, N. und Kodalle, K.-M. (Hrsg.) (2010): Korruption. Würzburg: Königshausen &…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …eine adäquate Mög- lichkeit darstellen, das in die Revision gesetzte Vertrauen aufzubauen und zu schützen. 1.2.3 Wirtschaftsprüfer „Für den… …eines Peer Review auch auf gleicher Augenhöhe agieren, was großes Vertrauen voraussetzt. Diese Vertrauensbasis ist notwendig und ein Erfolgskriterium… …Vertrauen und Akzeptanz der Internen Revision im Unternehmen ist.28 2.4 Problemfelder im Quality Assessment der Internen Revision Ein erstes Problemfeld… …rungen und den entsprechenden Qualifikationen. Ein guter Ruf ist in die- ser Gruppe von besonderer Bedeutung, da diese ausschließlich mit ihrem eigenen… …Problemstellung und Vorgehensweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250 1.2 Forderung nach Qualität… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251 1.2.1 Aufsichtsrat und Vorstand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251 1.2.2 Stakeholder- und Shareholder-Ansatz… …Revision . . . . . . . . . . . . 252 2.1 Grundlagen der Corporate Governance und der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259 3.2 Untersuchung und Auswertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259 3.2.1 Sampling… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260 4.1 Feldzugang . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260 4.2 Gruppierung und Klassenbildung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263 5.3 Der „perfekte“ Assessor und dessen Qualifikationen . . . . . . . . 264 5.4 Durchführung eines Assessments…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Separates Compliance Risiko Management

  Ein Mehrwert für das Unternehmen? – Perspektiven aus der Touristik
  

  RA Kathrin Reichert

  …, die die internationale und nationale Öffentlichkeit erschüttert haben und das Renommee der betroffenen Unternehmen unterschiedlicher… …. Compliance und CMS Während das Thema Compliance für den Banken- und Finanzdienstleistungssektor sowie der Pharmaziebranche seit langem ein Thema mit hohem… …sich Banken und Pharmazieunternehmen in einem traditionell stark regulierten Umfeld bewegen und die Touristik sich dem Thema von einer anderen Warte… …, dass das Internet und das wandelnde Urlaubsverhalten die Kundenwünsche stark veränderten und damit auch die Touristikunternehmen ihr… …unternehmenskulturelles Selbstverständnis hinterfragen mussten. Die Außenwirkung des Unternehmens und damit die unmittelbare sowie mittelbare Wahrnehmung der angebotenen… …intern geben gemeint, sondern auch die, die der jeweilige Gesetzgeber in Form von Gesetzen, Verordnungen, Satzungen und Richtlinien im Sinne des… …Gemeinwohls erlässt. 1 Daran knüpft sich seit längerem die Debatte an, dass dies ja letztendlich nichts Neues sei, da die Unternehmen und die in den Unternehmen… …bedeutet. 2 Ein CMS zeichnet sich dadurch aus, dass durch die Gesamtheit der im Unternehmen eingerichteten und vorgehaltenen Prozesse, Richtlinien und… …von Gesetzen und anderen Verpflichtungen ergeben können. 4 Ein CMS widmet sich somit vornehmlich der Aufgabe, dass das Unternehmen alle relevanten… …Rechtsvorschriften erfüllt. Compliance ist somit Bestandteil des strategischen und operativen Managements und zielt auf die nachhaltige, legale, ökonomische und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …Öffentlichkeit, so sie außerhalb von Fachpub- likationen überhaupt eine findet, am ehesten den Ruf als Unternehmens- polizei zur Überwachung und Abschreckung… …nach außen vertreten soll. Wichtig ist eher die Nähe zur und das Vertrauen der Unternehmensleitung und ungefilterte Informationsversorgung. Der… …Internen Revision sagt auch der Zugang zum und die Zusammenarbeit mit dem Aufsichtsrat oder den Abschlussprü- fern aus, weil sich darin auch das Vertrauen… …Stefan Röhrbein Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen Für die… …Tätigkeit einer Internen Revision (IR) übernehmen zunehmend internationale Regelungen (Prüfungsstandards, Practice Advisories und Ethikrichtlinien) als auch… …nationale Regelungen (DIIR-Revisionsstandards und DIIR-QA-Leitfaden) Leitliniencharakter. Außer im Finanzbereich war eine Reglementierung bisher nicht… …ge- winnt die Frage nach dem Vorhandensein und der Ausgestaltung einer In- ternen Revision an Bedeutung. Schaut man in die Organigramme großer… …Vorstandssprecher oder dem Kaufmännischen Vorstand, jedenfalls immer abseits von organisa- torischer und prozessualer Verantwortung angesiedelt.2 Die Konzernrevi-… …Konzern durchaus zielgerichtet und gut vorbereitet weiterbeschreiten. Niemand würde ernsthaft die Existenz die- ser Funktion in Zweifel ziehen, wenngleich… …auch sie im Rhythmus von Wirtschaftsauf- und -abschwüngen, Unternehmenskäufen und -verkäufen sowie aktuellen Modewellen funktional und personell…

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