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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …215 Theresia Theurl Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft Abstract… …........................................................................................................... 219� 4. Zusammensetzung des Aufsichtsrates einer Kreditgenossenschaft und Anforderungen an seine Mitglieder… …................................................. 221� 4.1 Wahlvorschläge und Wahlen für Aufsichtsratsmitglieder.................. 222 4.2 Zusammensetzung und Arbeitsweise des Aufsichtsrates… …................... 222 4.3 Anforderungen für die Mitglieder des Aufsichtsrates ........................ 224� 4.4 Sorgfaltspflichten und Haftungsregelungen für die… …Mitglieder .......... 227� 5. Aufgaben, Rechte und Pflichten des Aufsichtsrates einer Kreditge- nossenschaft… …................................................................................................ 227� 5.1 Überwachungsauftrag und seine Interpretation .................................. 228� 5.2 Abbau der Informationsasymmetrien: Bring- und… …........................................................................... 235� 5.6 Aufgaben des Aufsichtsrates im Rahmen der Mitglieder- und Vertreterversammlung… …Zusammensetzung und die Aufgaben von Aufsichtsräten sind einer- seits in der genossenschaftlichen Governance und andererseits in den bankenauf- sichtsrechtlichen… …ten in Kreditgenossenschaften werden in diesem Beitrag dargestellt und analysiert. 1. Einordnung Genossenschaftliche Kooperationen zeichnen sich… …Genossenschaft zählt er inzwischen zu den kon- stituierenden Elementen der genossenschaftlichen Governance, in der die Arbeits- und Aufgabenteilung sowie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Zwischenergebnis der europäischen Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung

  Thomas Blöink

  …Zwischenergebnis der europäischen Reformbestrebungen zur Rechnungs- legung und Abschlussprüfung* Thomas Blöink… …___________________ * Die vorliegenden Ausführungen geben nicht die offizielle Meinung des Bundesministeriums der Justiz wieder und sind rein persönlicher Natur… …. Europäische Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung 41 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… ….......................................................................... 44 2.4.2.2 Schwellenwerte zur Definition von kleinen, mittelgroßen und großen Unternehmen… ….......................................................... 46 2.4.4 Allgemeine Bestimmungen (Art. 5 Bilanz-RL-E) ................................ 46 2.4.5 „Alternative Bewertungsgrundlagen“ (Art. 6 und 7… …und Entwicklungskosten“ (Artikel 9 B I Bilanz-RL-E) . 47 2.4.6.2 Wegfall der LIFO-Methode (Art. 11 Abs. 8 Bilanz-RL-E) .................. 47… …................................... 48 2.4.7.1 „Kleine“ und „mittelgroße“ Gruppen ................................................... 48 2.4.7.2 Konsolidierungspflicht… ….......................................................................... 49 2.4.8 Pflichtprüfung (Artikel 34 und 35 Bilanz-RL-E) .................................. 49 2.5 Vorgaben für sog. Micro-Unternehmen… …über Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten Abschlüssen (Abschlussprüfer-RL-E)… ….............................................................................................. 59 Europäische Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung 43 1 Einleitung Derzeit werden auf europäischer Ebene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Was ist überhaupt „Kommunikation“ und wie kommt sie zustande?

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …23 3. Was ist überhaupt „Kommunikation“ und wie kommt sie zustande? Wenn sich Wissenschaftler auf einen Begriff stürzen, um ihn zu drehen… …, zu wenden und schließlich zu sezieren, dann hinterlassen sie selten ein dankbar aufatmendes Publikum, das nun klüger ist als zuvor. Meist ist das… …aber von der Alltagssprache aufge- saugt wird, weil er durch den wissenschaftlichen Anstrich erst attraktiv geworden ist und weil man durch seinen… …ureigene Vorstellung damit zu verbinden. „Strategie“, „Vision“, „Motivation“, „Optimierung“ und „Kompetenz“ sind Beispiele für solche Begriffe aus dem… …Umfeld der Managementlehre, und „Kommunikation“ fügt sich hier nahtlos ein. Von den vielen Modellen und Theorien der Kommunikation hat das Sender-… …Empfänger-Modell von CLAUDE SHANNON und WARREN WEAVER die deutlichsten Spuren in Managementtheorie und -praxis hinterlassen. Dies vor allem deshalb, weil es sich… …gut in das herkömmliche objektivistisch-funktionalistische Manage- ment-Leitbild einfügt und die Idee einer Übertragung zwischen Sender und Emp- fänger… …, der im Einklang mit dem heutigen Wissensstand in System- und Erkenntnistheorie sowie Linguistik, Psychologie und Soziologie steht. Drei Merkmale sind… …diesen Denk- weisen gemeinsam:  Menschen sind zutiefst soziale Wesen, deren Fähigkeit zum Denken und zum Selbstbewusstsein erst durch soziale… …Beziehungen entsteht. Oder viel einfacher ausgedrückt: Wir reden am liebsten über uns und andere. Kommunikation ist ein Mittel der Handlungskoordination und…

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• Rechte und Mitwirkungspflichten bei Betriebsprüfungen

  …Pflichten und Rechte der Steuerpflichtigen rund um die steuerliche Betriebsprüfung. Dabei bezieht sich das BMF auf die Vorgaben der Abgabenordnung, wonach… …Betriebsprüfungen (synonym: Außenprüfungen) dazu beitragen sollen, dass die Steuergesetze gerecht und gleichmäßig angewendet werden und deshalb auch zu Gunsten der… …Unternehmer zu prüfen sei (§ 199 Abs. 1 AO). Die in persönlicher Ansprache gehaltenen Ausführungen des BMF betreffen zunächst den Beginn der Außenprüfung und… …hinausgeschoben wird (§ 197 Abs. 2 AO). Wollen Sie wegen der Prüfungsanordnung Rückfragen stellen, wenden Sie sich bitte an die prüfende Stelle und geben Sie… …erforderlichen Hilfsmittel unentgeltlich zur Verfügung zu stellen ist, Aufzeichnungen, Bücher, Geschäftspapiere und die sonstigen Unterlagen vorzulegen sowie die… …erbetenen Auskünfte zu erteilen sind, etc. (§ 200 Abs. 1 AO). Schließlich befasst sich das BMF mit dem Ergebnis der Außenprüfung und dem besonderen Ablauf der… …0403/13/10001] s.u. www.bundesfinanzminsterium.de). Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …709 Jörg Baetge/Michael Janko Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten… …........................................................................ 713� 3.1 Adressaten der Lageberichterstattung ................................................. 713� 3.2 Die Zwecke und Grundsätze ordnungsmäßiger… …......................................................................... 715� 3.2.2 Richtigkeit und Vollständigkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 716� 3.2.3 Klarheit… …und Übersichtlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.4 Vergleichbarkeit und… …Wesentlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.5 Informationsabstufung nach Art und Größe des… …Unternehmens und Ausgewogenheit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 718� 3.2.6 Die Prüfung der Einhaltung… …Geschäftsverlauf und Lage ...................................................... 724� 4.3.2 Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung ................... 725… …entscheidungsrelevanten und verlässlichen Informationen für eine Beurteilung der Geschäftstätigkeit und der Lage eines Kredit- oder Finanzdienst- leistungsinstituts zu… …. Rechtlich stellt der Lagebericht ein selbstständiges Informationsmedi- um dar, welches die gesetzlichen Vertreter verpflichtet, die vom Gesetz und von den… …Rechnungslegungsstandards geforderten Ergänzungs- und Verdichtungsinfor- mationen bzgl. des Jahresabschlusses zu geben.2 Der Lagebericht muss – im Ge- gensatz zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …prüferische Sicht auf Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten, Mitarbeitergeschäfte sowie Ausführungsgrundsätze gerichtet. 1. Einleitung Im Rahmen der in der… …ZIR 3/13 gestarteten Artikel-Serie „Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion“ setzt sich der vorlie gende Artikel zu den „kundenschützenden… …Überwachungshandlungen“ mit der prüferischen Sicht auf die Compliance-Funktion hinsichtlich der folgenden Themen des WpHG ausein ander: 1. Aufzeichnungs- und… …Aufbewahrungspflichten 2. Mitarbeiter und Mitarbeitergeschäfte 3. Ausführungsgrundsätze – bestmögliche Ausführung – Best- Execution-Policy. Dabei beschäftigen sich die… …Beiträge mit den rechtlichen Anforderungen und Risiken, den daraus resultierenden Aufgaben der Compliance-Funktion und bieten damit eine Basis für die… …Prüfung der Internen Revision. Das an und für sich nicht neue Thema ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der Öffentlichkeit gerückt… …. Aufgaben von Compliance im Rahmen der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten nach § 34 WpHG in Verbindung mit § 14 WpDVerOV 2.1 Rechtsgrundlagen Die… …rechtlichen bzw. aufsichtlichen Grundlagen für Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten für Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDLU) ergeben sich aus § 34… …Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) i.V. m. § 14 Wert papierdienstleistungs- Verhaltens- und Organisationsverordung (WpDVerOV). Darüber hinaus hat die BaFin mit dem Verzeichnis… …der Internetseite der BaFin aktualisierte Verzeichnis (Gültigkeit ab 1. Juli 2011) enthält neben den Anforderungen aus dem WpHG und der WpDVerOV auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten

  Peter A. Doetsch

  …441 Peter A. Doetsch Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten Abstract… …................................... 450� 2.4 Zielsetzung und Performance-Assessment ......................................... 452� 2.5 Angemessene Höhe und Gestaltung der Versorgung… …von europäischen Kreditinstituten im Vergleich zu US-Banken und zu Versicherern… …442 Die detaillierten, sehr komplexen Anforderungen der InstitutsVergV an die Vor- standsvergütung lassen rechtskonforme und praxistaugliche… …Vergütungsmodelle für Vorstände deutscher Kreditinstitute zu einer „Wissenschaft“ werden. Insbesondere sog. bedeutenden Instituten wird die Gestaltung und… …richten, wie ehrgeizige, den Strategien ent- sprechende Ziele für den Vorstand aussehen und wie die Leistung des Vorstandes fair beurteilt werden kann. Die… …Vergütung der Aufsichtsräte selbst ist in diesem Zusammenhang da schon eher ein Thema zum Entspannen. 1. Vorbemerkungen Die Vergütung der Vorstände und… …Aufsichtsräte steht immer mehr im Fokus von Aktionären, Öffentlichkeit und Bankenaufsicht. Während Aktionäre und Öffent- lichkeit sich vor allem mit der Höhe… …beschäftigen, richtet sich der Blick von Bun- desbank und BaFin als Aufsichtsbehörden darauf, ob durch die Gestaltung der Vergütung Fehlanreize für eine… …Vorstandsvergütung (VorstAG) das Bewusstsein ge- schärft, welche Bedeutung und Haftungsrisiken für Aufsichtsräte die Festlegung der Vorstandsvergütung und -versorgung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Wahrnehmung der Aufsichtsfunktion bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz

  Stephan Schüller

  …257 Stephan Schüller1 Die Wahrnehmung der Aufsichtsfunktion bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz Abstract… …................................................................................................................ 257� 1. Historie und Charakteristika von Privatbanken .................................... 258� 2. Aufsichtsorgane in familiengeführten Unternehmen… …............................................................................................................. 269� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 270� Privatbankiers und… …Banken in Familienbesitz stellen eine kleine Gruppe innerhalb der deutschen Bankenlandschaft dar. Im Zuge der Finanzkrise und des zunehmen- den… …rakteristika dieser Banken. Vor allem die Haftungssituation und die vermeintliche Nachhaltigkeit in der Unternehmensführung, die diese Institute von… …müssen die Besonderheiten von Familienunternehmen be- rücksichtigt werden. Nichtsdestotrotz werden bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz… …Mitwirkung von Frau Darina Schkolnik. Stephan Schüller 258 1. Historie und Charakteristika von Privatbanken Der Privatbankier (im weiteren Text auch… …Privatbank genannt) ist die älteste und traditionellste Unternehmensform des Bankwesens. Die Ursprünge dieser Banken reichen bis ins 13. Jahrhundert zurück… …gebunden. Große Bankiersfamilien waren unter ande- rem die Medici und die Fugger. Im Zuge der Industrialisierung zeigte sich zunehmend ein steigender… …Finanzie- rungsbedarf und es entstanden die ersten Bankaktiengesellschaften. Nach der Kon- solidierung im deutschen Bankensystem und der Finanzkrise ab 2007…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …789 Hans-Joachim Massenberg Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige… …Einlegerentschädigung ........................................................... 795� 4. Rechte und Pflichten der Kreditinstitute… …................................................ 796� 4.1 Statut des Einlagensicherungsfonds ................................................... 796� 4.2 Einlagensicherungs- und… …Anlegerentschädigungsgesetz .................... 798� 5. Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen ............................. 799� 5.1 Die Weiterentwicklung des… …Sicherungseinrichtung für die privatrechtlichen Institute übertragen. Gesetz- liche und freiwillige Sicherungseinrichtungen bilden ein Gesamtsystem, das für die… …Hans-Joachim Massenberg 790 Sicherheit und Stabilität des Finanzsektors sorgt und einen wichtigen Baustein des Verbraucherschutzes darstellt. Für die an… …Schutzumfang deutlich über dem der Heimatland- Einlagensicherung liegt.3 Der ESF ist nach seinem Selbstverständnis eine Schutz- und Solidargemein- schaft des… …; Neeff, H. (Einlagensicherung, 1980); Pannen, K. (Krise und Insolvenz, 2010); Schmidt, D. (Einlagensicherung, 1977); Vogelsang, H… …791 henden oder bestehenden finanziellen Schwierigkeiten von Banken … im Interesse der Einleger Hilfe zu leisten und Beeinträchtigungen des… …Vertrauens in die privaten Kreditinstitute zu verhüten.“4 Da private Banken – anders als bei den nach dem Regionalprinzip aufgestellten Sparkassen und…

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  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …983 Christian Kalhöfer Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat Abstract… …und Ertragslage ............................................... 985� 3. Kennzahlen zur Risikosituation… …Aufsichtsräten erwartete Kenntnis der Geschäftsstrategie und der Risikosituation eines Instituts erfordert eine intensive Beschäftigung mit dem vor- handenen… …Eigenkapitalrentabilität lassen sich bereits wertvolle Informationen zur Ertrags- und Risikosituation ableiten. Darüber hinaus sind insbesondere zur Risikolage wei- tere… …erfordert auch das Aufsichtsrecht die Berechnung und das Verständnis zahlreicher Kennzahlen zur Risikosituation. In diesem Beitrag werden wichtige Kennzahlen… …aus den genannten Anwendungsbereichen vorgestellt und erläutert. Christian Kalhöfer 984 1. Einleitung Von den Mitgliedern von… …Verwaltungs- und Aufsichtsorganen in Kreditinstituten werden von der Bankenaufsicht weitreichende Kenntnisse erwartet. So spezifiziert beispielsweise das… …„Merkblatt zur Kontrolle von Mitgliedern von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG“ von den Mitgliedern der Aufsichtsorga- ne, dass sie „ihren… …Pflichten jederzeit nachkommen [müssen]. Das erfordert insbe- sondere, dass sie die Geschäftsstrategie und Risikosituation des Unternehmens be- obachten und… …Sitzungen und deren Vorbereitung erschöpfen kann. Insbesondere bei einer erheblichen Änderung der Risikosituation ist auch zwischen den Sitzungen eine enge…

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