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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …der Er hebung (relativer Grad der Zustimmung) werden im Rahmen des Beitrags tabellarisch dargestellt. Einschränkend ist zu erwähnen, dass eine… …Mindeststandard definiert. Die Nichteinhaltung eines Mindeststandards führt im Rahmen eines Quality Assessments grundsätzlich zur Bewertung „unzureichend“. Der… …Festlegung und verbindliche Vereinbarung erfolgt regelmäßig im Rahmen von Schlussbesprechungen. Darüber hinaus kann die Planung der Maßnahmenumsetzung beratend… …Maßnahme durch die IR Vorschlag der Maßnahme durch den Fachbereich Abstimmung bereits im Verlauf der Prüfung Abstimmung im Rahmen der Schlussbesprechung… …unserer vielen dezentralen Revisionsstandorte weltweit möglich. Grundsätzlich besteht ebenfalls die Möglichkeit, eine Dissertation im Rahmen des… …Doktorandenprogramms von Volkswagen anzufertigen sowie als Hochschulabsolvent im Rahmen des Traineeprogramms StartUp Direct in die Revision des Volkswagen Konzerns… …sich die Interne Revision spätestens im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets zu überzeugen. Die Mängelbeseitigung… …überwacht: Überwachung einer fristgerechten Erledigungsmeldung. Im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets erfolgt eine… …Einheit; die inhaltliche Beurteilung bzw. Validierung seitens der Internen Revision erfolgt erst im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des… …Rahmen der nächsten turnusgemäßen Prüfung des Prüfungsgebiets beurteilt werden. Dennoch zeigt die Praxiserhebung des Arbeitskreises, dass die Meldungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Buchbesprechungen

  …übernehmende Unternehmen aufgrund der Vertragsgestaltung aussehen. Im ersten Teil, der mehr dem methodischen Ansatz im Rahmen der vorliegenden Dissertation folgt… …somit auch die konkrete Bilanzierung im Rahmen der Erwerbsmethode nach IFRS 3 durch Buchungsbeispiele zur erläutern. Sehr gut herausgearbeitet wird dabei… …Rahmen der bedingten Gegenleistungen wird sehr dezidiert auf die häufig verwendeten Earn- Out-Klauseln eingegangen und an Hand von Beispielen die… …Darstellung zu er reichen, gewährleistet werden. Beides ist für bestimmte andere Adressaten, wie z. B. die Banken im Rahmen der Bilanzstruktur oder der… …Personengesellschaften vor. Diese ist auch für die Interne Revision gut nutzbar – insbesondere im Rahmen von Prüfungen des Kreditgeschäfts. Kapitel P beschreibt die… …Definition der EU-Kommission hierbei den Rahmen vorgibt. Die Artikel der insgesamt 12 Autoren (u. a. Professoren für Betriebswirtschaft, Wirtschaftsinformatik…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Revisionsfunktion auf Gruppenebene näher beschrieben. Danach hat die Konzernrevision im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene ergänzend zur Internen Revision… …gesellschaftsrechtliche Rahmenbedingungen zu beachten. Die Konzernrevision wird funktional im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene tätig und unterstützt den… …Tochtergesellschaften sicher, dass diese Prüfungen ebenfalls in den Planungen ihrer Gesellschaft berücksichtigt werden. Im Rahmen des Planungsprozesses hat sich die… …dass die Weitergabe der Prüfungsergebnisse an die Konzernrevision überwacht werden kann. Wie einleitend beschrieben, hat die Konzernrevision im Rahmen… …Tochtergesellschaffunktion. Im Rahmen dessen prüft sie Prozesse, welche gruppenweit verbindlich definiert wurden. Prüfungsplanung Die Konzernrevision hat analog zur Internen… …. Ferner bietet die im Rahmen des Quality Assessments vorgeschriebene Mindestberichterstattung zur Internen Revision die Möglichkeit, sich über die Qualität… …(Prüfungsleitfaden) und die Ergebnisse anschließend plausibilisiert werden. Im Rahmen der Berichterstattung sind die Prüfungsergebnisse aus den Tochtergesellschaften zu… …jährliches Treffen der Revisionsleiter im Konzern an, im Rahmen dessen man sich über konzernweit relevante Fachthemen sowie die Prüfungsmethodik austauscht… …Konstellation im Rahmen der konzernweiten Aufbauorganisation im Innenverhältnis mit einer Abteilung der Konzernrevision vergleichbar. Daneben ist zusätzlich das… …Integrationsgrad. Planung und Prüfungstätigkeit Im Rahmen des Planungsprozesses ist der Prüfungsplan zentral zu erstellen. Da im beschriebenen Modell auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Gestaltung interner oder externer Wirksamkeits- und Umsetzungsprüfungen
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Maximilian Jantz

  …der Angemessenheits- und Funktionsfähigkeit des CMS 3 . Eine Prüfung kann zudem im Rahmen der Jahresabschlussprüfung erfolgen. Ferner kann ein… …Monitors als eine externe Aufsichtsperson für Unternehmen, in denen es im Rahmen von EBRD- oder Weltbank-finanzierten Projekten zu Korruptions- oder… …erteilen. Dem IDW PS 980 selbst kann eine derartige Leistungserbringung im Rahmen der Konzeptionsprüfung nicht entnommen werden, weshalb aus Sicht der… …Ausgestaltung des CMS immer eine Analyse der anwendbaren gesetzlichen und freiwilligen Standards erforderlich 12 . Im Rahmen der Prüfung der Ausgestaltung des CMS… …interne Unternehmensrichtlinie, die zum Ziel hat, dass Mitarbeiter im Rahmen ihrer geschäftlichen Tätigkeit bestimmte Verhaltensregeln zu beachten haben (z… …. Da auch im Rahmen der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 auf die Beschreibungen und Dokumentationen des Unternehmens zurückgegriffen wird… …wirksam 22 . Allerdings verlangen die USSG von den Unternehmen im Rahmen der Sorgfaltspflichten die Förderung einer auf ethischem Geschäftsgebaren und einem… …abgeleiteten weiteren themenspezifischen Richtlinien und Verfahrensanweisungen (Policies & Procedures) fallen. Wie der Prüfer im Rahmen einer Wirksamkeitsprüfung… …Rahmen der PS 980 Prüfungen geleistet wird) empfehlenswert. Denn im Ergebnis findet nach dem IDW PS 980 eine Implementierungsprüfung statt, nämlich eine… …CMS Prüfung • ZCG 3/13 • 135 Elemente des CMS (Compliance-Maßnahmen) im Geschäftsalltag tatsächlich angewendet werden. Im Rahmen der Umsetzungsprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Outsourcing im Gesundheitswesen

  Boris Arendt, Srdan Dzombeta

  …über die flächendeckende Überwachung des weltweiten Internetverkehrs durch den US-amerikanischen Geheimdienst National Security Agency (NSA) im Rahmen… …konfrontiert. Das Ziel dabei ist in erster Linie, Datenschutzverstöße zu verhindern, Kontrollverluste zu vermeiden und das Vertrauensverhältnis im Rahmen der… …IT-Dienstleister im Rahmen von Fernwartungsleistungen. Bei der Auslagerung von Patienten- und Gesundheitsdaten ist daher darauf zu achten, dass die Weitergabe von… …Sicherheitsmanagement beschrieben. 5 Auch diese Anforderungen sind im Rahmen von Outsourcingprojekten, die Anwendungen der elektronischen Gesundheitskarte betreffen, zu… …Richtlinie 95/46/EG dieselben datenschutzrechtlichen Anforderungen. Dies bezieht sich auch auf eventuelle Unterauftragnehmer, die sich im Rahmen der… …Drittländern können nicht im Rahmen einer Datenverarbeitung im Auftrag gemäß § 11 BDSG bzw. § 80 SGB X dargestellt werden. Die Datenauslagerung in ein Drittland… …sollten sich auslagernde Unternehmen bereits in der Planungsphase über sicherheitsrelevante Gesichtspunkte Gedanken machen. Im Rahmen einer durchzuführenden… …Modelle, die auch im Rahmen von Outsourcingprojekten geeignete Sicherheitsmechanismen spezifizieren können. Im Rahmen der Vertragsgestaltung sind je nach… …Ebene, sollten Outsourcing-Vorhaben daher immer nach einem geregelten Verfahren im Rahmen des übergreifenden Manage- 18 Siehe Heise.de vom 04. 07. 2013… …Personen (beispielsweise auch die Dienstleister im Rahmen des Outsourcing) in der Regel keine Kenntnis von den der Schweigepflicht unterfallenden Daten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …explizite Vor- schrift im DCGK Keine explizite Regelung Abb. 45: Prüfungspflichten im Rahmen der Zwischenberichterstattung1 2… …Rahmen einer Bescheinigung festgehalten und ist stets negativ formu- liert. Ein Bestätigungsvermerk wird nicht erteilt.4 Eine gewisse Sicherheit ist… …Kriterium) sein. Im Rahmen der prüferischen Durch- sicht werden in der Regel Befragungen zur Abweichung von Prozessen seit der letzten Abschlussprüfung sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …wirksames Internes Kontrollsystem zur Früherkennung von wesentlichen Bankrisiken vorzuhalten. Im Rahmen der aktuell vorgestellten Novellen zum KWG und zu den… …, Risikocontrolling- Funktion, etc. 3. Verteidigungslinie: Interne Revision Im Rahmen einer Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises- MaRisk des DIIR haben wir uns… …Regelungen und Vorgaben setzt hierbei einen sinnvollen Rahmen. Die Autoren gehen dabei davon aus, dass die unter die Compliance-Funktion gefassten Kontroll-… …Berücksichtigung im Rahmen der Prüfungsplanung und bei der Bemessung des Umfangs der eigenen Prüfungshandlungen (z. B. Umfang von Stichproben) sichergestellt werden… …Revision dürfen dabei nicht eingeschränkt werden. 3.6 Beratungsaktivitäten Im Rahmen der Befragung stellten wir fest, dass sich die Beratungsanfragen an die… …. Ferner sind Anfragen zum Internen Kontrollsystem, bei einzelnen Instituten auch im Rahmen von Projekten, grundsätzlich an die Compliance-Funktion gerichtet… …auch im Rahmen des Change Managements der Kreditinstitute (Projekte). Die Interne Revision muss durch entsprechend gut ausgebildete Mitarbeiter… …, sondern – im Rahmen weiterer Prozessprüfungen in den Fachbereichen – auch die Einhaltung der einschlägigen aufsichtsrechtlichen Vorschriften. These 8: Die… …Rahmen der zu erwartenden Ausrichtung der Compliance- Funktion ist insbesondere auf ein optimales Zusammenspiel der einzelnen Verteidigungslinien zu achten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Beispiels die mögliche Anwendung im Rahmen einer Prüfung dargestellt wird. Der fünfte Abschnitt fasst die Erkenntnisse des Beitrags zusammen. 2. Der neue DIIR… …des StGB auch Korruptionsdelikte (§§ 331–334 StGB) als so genannte Amtsträgerdelikte. Im Rahmen des AFMS wird eine Risikoanalyse gefordert. Allgemein… …Interner Kontrollen durch die Überwachungsbereiche. Aufgabe der Internen Revision ist es, im Rahmen der dritten Verteidigungslinie die Geschäfts- und… …ist die Prüfung, in- wieweit im Rahmen des AFM die wesentlichen Komponenten eines Risikomanagementregelkreises adäquat umgesetzt werden. Diese sind… …voraussichtlicher Schaden zu klären sind. Ebenfalls zu prüfen sind AFM-Reaktionsplan sowie die Einhaltung von Berichtspflichten im Rahmen des AFM. Abgeschlossen wird… …Rahmen der AFM-Prüfung fokussieren, insoweit offen, als diese Elemente in aller Regel in federführenin dieser Ausprägung. Wie schon oben beschrieben… …Definition der Qualität von Sicherungs(Kontroll-)maßnahmen. Sie ist damit Teil der Vorverlagerungsstrategie im Rahmen der Risikominimierung, was allerdings… …Strafverfolgungsbehörden im Rahmen der Amtshilfe (vgl. § 161 StPO). IT-Sicherheit Schriftgutverarbeitung Gebäude Zu- und Abgangskontrollen Entsorgung von Papier Geheimschutz… …der Internen Revision ist es, im Rahmen der dritten Verteidigungslinie die Geschäfts- und Überwachungsbereiche hstl. deren Funktionsfähigkeit zu prüfen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …die Interne Revision. Zukünftig gilt es für die Interne Revision im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsplanung, die ordnungsgemäße… …betrachteten MaRisk VA wird bereits seit 2009 ein Rahmen vorgegeben, mit dem schon Erfahrungswerte gesammelt werden konnten. Der Abschnitt 4.2 geht auf das Own… …Risk and Solvency Assessment (ORSA) ein, welches voraussichtlich im Rahmen der nationalen Umsetzung der Säule 2 die (ggf. bis dahin novellierten) MaRisk… …eine Risikoanalyse durchzuführen. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist die Interne Revision gem. Abschnitt 8.2 MaRisk VA in die Risikoanalyse einzubeziehen… …. Im Rahmen späterer Prüfungen wäre es Aufgabe interner aber auch externer Prüfer, sich von der Erfüllung dieser Anforderungen zu überzeugen. Wie auch… …im Rahmen der Säule 2 ebenfalls: Gem. § 10 Abs. 1 b KWG bzw. § 11 Abs. 2 KWG kann die Bankenaufsicht ebenfalls Kapitalaufschläge auf das Mindestkapital… …beigemessen wird. Sie ist die interne Instanz, die als Instrument der Unternehmensleitung beurteilt, inwieweit der Versicherer im Rahmen der rechtlichen… …Anforderungen: So wird es neue prüferische Herausforderungen zur Prüfung der ersten Säule (Mindestkapitalanforderungen) geben. Im Rahmen der zweiten Säule werden… …and Solvency Assessment. Guideline 15. Kreische, Kai (2012): Schwerpunkte aktueller Prüfungen nach § 44 KWG. Vortrag im Rahmen des Forums…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Sachverhalt Die Hauptversammlung der nicht börsennotierten Beklagten wurde am 30. 7. 2010 durchgeführt. Zu verschiedenen im Rahmen der Hauptversammlung… …zuzustimmen. Insbesondere überzeugt der Verweis auf den Normzweck, welcher im Rahmen der Niederschrift selbst Mängel im Bagatellbereich nicht zulässt. Da die… …diese Beschlüsse und argumentieren u. a. damit, dass der Vorstand keine ordnungsgemäße Auskunft auf Fragen im Rahmen der Hauptversammlung gegeben habe, da… …Antworten im Rahmen der Hauptversammlung 3.1 Einführung: Protokollierungsrecht des Aktionärs Ein Aktionär hat gem. § 131 Abs. 5 AktG das Recht, die Aufnahme… …als Einfallstore für Anfechtungs- und Nichtigkeitsklagen benutzt. Es werden dementsprechend im Rahmen der Hauptversammlung sehr viele Fragen gestellt… …stellten durch Vertreter im Rahmen dieser Hauptversammlung zahlreiche Fragen und ließen daraufhin ihren Widerspruch zu Protokoll mit dem Argument nehmen… …im Rahmen der Generaldebatte im Verlauf der Hauptversammlung überhaupt gestellt wurde. Das LG Frankfurt sah zwei der drei gegenständlichen Fragen als… …Frage im Rahmen der Hauptversammlung gestellt wurde, zog das Gericht ein von einem Zeugen gefertigtes stenographisches Protokoll der Hauptversammlung… …wird zumindest dazu führen, dass die Verwendung des Fragerechts im Rahmen der Hauptversammlung durch die Aktionäre nicht noch mehr strapaziert wird…

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