Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …27 Manuel René Theisen Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten… …„mit der aktienrechtlichen Verankerung der Entspre- chenserklärung … eine gesetzliche Basis für die Anwendung des Kodex gelegt worden ist“. 4 Baums, T… …. Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten 29 schen Corporate Governance Kodex (DCGK), wurde im Februar 2002… …, nachdem im Jahr 2011 keine neue Version verabschiedet worden war.7 Für die nächste Kommissi- onssitzung im Frühsommer 2013 wurde bereits das… …, privatrechtlich entwickelten Kodizes in Deutschland keine vergleichbare Bedeutung und Wirkung für sich beanspruchen können und auch faktisch nicht erhalten werden… …für den nicht alternativ, sondern insoweit kumulativ eingebrachten Ko- dexgedanken.13 Diese fehlende Kodex-Kultur könnte sich daher im Rahmen der… …Gesetzgeber, der die Begründungspflicht für Abweichungen von den Kodexempfehlungen erst 2009 nachgebessert hat, erwartet entsprechende Reaktionen des… …Empfehlungen ist nicht be- richtspflichtig; dieses Vorgehen gilt generell auch für alle diejenigen Gesellschaf- ten, die sich freiwillig dem DCGK oder Teilen von… …für die Unternehmen zwar freiwillig, die Befassung mit dem Kodex aber obligatorisch“. Zu den Grundformen des Kodexverhaltens vgl. auch Werder, A. von… …(Schweigen, 2011), S. 529f. 17 Zur Signalstärke der von den Unternehmen jährlich abzugebenden Entsprechenserklärung als Informati- onswert für den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …85 Arnd Wiedemann/Michael Torben Menk Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement… …treffen, mit denen sich den Fortbestand einer Bank gefährdende Entwicklungen rechtzeitig erkennen las- sen, werden für Kreditinstitute in § 25a KWG… …Risikokommunikation zwischen Vorstand und Aufsichtsrat. Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement 87… …Einrichtung eines Früherkennungs- und Überwachungssystems für bestandsgefährdende Risiken zu den allgemeinen Füh- rungs-aufgaben eines Vorstandes zählt. Der… …Corporate Gover- nance Kodex (DCGK). Das zentrale Anliegen des Kodex wird in Ziff. 4.1.4. gere- gelt. Dort heißt es, dass der Vorstand für ein angemessenes… …, S. 44f. Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement 89 3. Der Aufsichtsrat in seiner… …, ob das vorgefundene Risikomanagementsystem der Größe und Komplexität nach für die Bank angemessen ist. An das Risikomanagementsystem eines kapital-… …feed-forward-Überwachung. Dieser Wandel impliziert eine ex ante-Kontrolle des strategischen Risikomanagements – für Ban- ken ein enorm wichtiger Prozess.8 Entscheidender… …des Vorstandes für das Risikomanagement 91 Vorstand und Aufsichtsrat begünstigen die Einbindung des Aufsichtsrates in den… …unterschiedlich.13 Für den einen oder anderen mag die vergangenheitsbezogene Überwachung des exter- nen Rechnungswesens das Hauptanliegen sein, andere wiederum halten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat einer Sparkasse – Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen

  Horst Gischer, Thomas Spengler

  …___________________ 1 Vgl. für einen Überblick Brämer, P./Gischer, H./Richter, T. (Landesbanken, 2010), S. 200–211. Horst Gischer/Thomas Spengler 202 und… …realwirtschaftliche Einfluss des institutio- nellen Kapitalmarktes, etwa bei der Bereitstellung von Fremdkapital für klein- und mittelständische Unternehmen, weit… …von Aufsichtsorgan und Geschäftsführung ist in angelsächsischen Systemen nicht zwingend. Für die Sparkassen kommen noch weitere herausgehobene… …die „Anstaltslast“ sowie die „Gewährträgerhaftung“ für die Zuständigkeit der kommunalen Ge- bietskörperschaft zur Übernahme aller finanziellen… …zählbaren Beitrag zum (haftenden) Eigenkapital geleistet haben, gehört zu den Eigentümlichkeiten der für Sparkassen geltenden Rechtsform. Das… …Bundesländer. 2. Einbindung des Verwaltungsrates in die Organisations- struktur einer Sparkasse Die institutionellen Rahmenbedingungen für die Sparkassen… …Sparkassengesetze ergänzende Verord- nungen zu, die wiederum Einzelregelungen für die Erfüllung der Aufgaben und Ziele einer Sparkasse enthalten können. In… …gehen, alle Vorschriften im Detail zu beleuchten. Wir versuchen vielmehr, die Gemeinsamkeiten herauszuarbeiten und ihre Konse- quenzen für den… …Begriff „(Sparkassen-) Beirat“ Ver- wendung. Für die Kompetenzen hat diese alternative Bezeichnung keine Bedeutung. Der Verwaltungsrat einer Sparkasse –… …und Pflichten des Verwaltungsrates sind den Vorschriften für den Aufsichtsrat einer Aktiengesell- schaft sehr ähnlich.9 Der Verwaltungsrat, häufig…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von Kreditinstituten

  Rainer Behle

  …erfahren. Hermann Josef Abs, der legendäre Vorstandsvorsitzende der Deutschen Bank AG, soll sich wie folgt geäußert haben: „Die Hütte ist für den Hund, der… …Aufsichtsrat ist für die Katz.“ Ob der Aufsichtsrat mit einer Vielzahl von Mandaten mit dieser Einschätzung seinem seinerzeitigen Wirken wirklich gerecht… …überwachen.1 Der Aufsichtsrat ist in Entscheidungen von grundlegender Bedeutung für das Unternehmen einzubinden.2 Von dem ein- zelnen Aufsichtsratsmitglied… …der Finanzmarkt- und der Versiche- rungsaufsicht vom 29.7.20095 reagiert und u.a. persönliche und fachliche Anforde- rungen für Aufsichts- und… …577 Die Gesetzesbegründung führt als übergeordnete Anforderung an, dass im Hinblick auf die Bedeutung der Finanzwirtschaft für die Realwirtschaft… …zu der Größe, Komplexität und systemischen Relevanz des Unternehmens stehen. Welche konkreten Anforderungen sich daraus für das einzelne Mitglied… …VAG vom 22. Februar 2010“ der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Dieses Merkblatt wurde von der BaFin nach eingehender… …Besonderheiten hingewiesen: Vertreter in mitbestimmten Verwaltungs- und Aufsichtsorganen: Bei mit- bestimmten Verwaltungs- und Aufsichtsorganen ist für… …Unternehmens eingebunden sind, regelmäßig das Vorliegen der Sachkunde anzunehmen. Dies gilt auch für freige- stellte Mitglieder des Betriebs- oder Personalrates… …, die dem Verwaltungs- oder Auf- sichtsorgan angehören sowie für die Arbeitnehmervertreter der Gewerkschaften, sofern sie aufgrund ihrer (Vor-) Tätigkeit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …615 Frank Romeike Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestan- forderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans Abstract… …für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 14.12.2012 das aktualisierte Rundschreiben zu den Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement… …MaRisk-Rundschrieben zuvor, ist die Finanzaufsicht davon überzeugt, dass erst ein adäquates Risikomanagement eine Grundlage für die sachgerechte Wahrnehmung der… …einen flexiblen und praxisnahen Rah- men für die Ausgestaltung des Risikomanagements in den Banken vorgeben. Die Veröffentlichung der MaRisk erfolgte… …seitens der Bundesanstalt für Fi- nanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) erstmals mit Rundschreiben 18/2005 vom 20.12.2005. Die aktuelle Version (Stand… …für die Umsetzung der bankaufsichtlichen Überprüfungsprozesse (siehe „zweite Säule“ von Basel II) für die in Basel II geregelten… …Planungssicherheit schaffen. ___________________ 1 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA). 2 Der Beitrag bezieht sich auf die MaRisk für Kreditinstitute… …. Daneben gibt es MaRisk für Versicherungs- unternehmen, die hier nicht betrachtet werden. Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die… …auf internationaler Ebene, ins- besondere im Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht sowie der „European Banking Authority“ (EBA3), zu einzelnen, das… …genommene Forderung nach einer Risikoinventur zur Identifizierung der für das Institut wesentlichen Risiken ist im Kern keine materielle Neuerung. Auch vor…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Gerd Waschbusch, Oliver Karmann

  …665 Gerd Waschbusch/Oliver Karmann Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat Abstract… …einer Bank kann für die Erfüllung seiner Tätigkeit auf eine Viel- zahl von Informationsinstrumenten zurückgreifen. Eines davon ist der Jahresab- schluss… …Kreditgenossenschaften Gerd Waschbusch/Oliver Karmann 666 vornimmt, wird zunächst ein Überblick über die Voraussetzungen für die Mitglied- schaft in einem… …Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat 667 Vertreter eines von der betreffenden Gesellschaft abhängigen Unternehmens sein.5 Eine Tätigkeit als… …kritischen Überblick betreffend die Höchstgrenzen für Aufsichtsrats- mandate nach Aktienrecht und DCGK Jaspers, P. (Aufsichtsratsmandate, 2011), S. 154ff. 12… …auch für Genossenschaften. 22 Vgl. Nowak, C. (Finanzexperten nach BilMoG, 2010), S. 2423. Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsinstrument… …für den Bankaufsichtsrat 669 darauf folgenden Berufungsverfahren vor dem OLG München die Frage nach dem erforderlichen Sachverstand des… …Kenntnisse im Zuge ihrer Tätigkeit durch eine Weiterbildung angeeignet haben, angenommen werden kann. Einer Organmit- gliedschaft mit einer Zuständigkeit für… …, da dieser eine langjährige Beschäftigung mit einer Zustän- digkeit für das gesamte operative Geschäft sowie Tätigkeitsschwerpunkte in den Bereichen… …unternehmerische Planung und Steuerung, Konzernberichtswesen und Abschlussarbeiten für den Jahresabschluss und für die unterjährigen Finanzberichte nach HGB und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …687 Hans-Jürgen Kirsch/Tim Hoffmann/Alexander Olbrich Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat… …Olbrich 688 grundlegende Kenntnisse der IFRS-Rechnungslegungsvorschriften und hierbei spe- ziell der Vorschriften für die Abbildung von… …IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat 689 die zur Interpretation der Bestandteile des IFRS-Konzernabschlusses erforderlich… …transparent zu machen.7 Zu unterscheiden sind hierbei Abschlüsse, die Unternehmen für die einzelne rechtliche Einheit aufstellen (in Deutschland sind dies… …dem handelsrechtlichen Jahresabschluss für Offenlegungszwecke verwendet werden darf) und der Kon- zernabschluss, der für eine Gruppe von Unternehmen… …Konzernabschlusses ist es somit, mehrere rechtlich selbstständige Unternehmen für Zwecke der Bilanzierung zu ei- nem (fiktiven) Unternehmen zusammenzufassen. In… …Abs. 5 WpHG beantragt haben. Für Unternehmen, die nicht kapitalmarktori- entiert sind, besteht nach § 315a Abs. 3 HGB ein Wahlrecht, auf freiwilliger… …Board (IASB) entwickelt. Für Unternehmen innerhalb der Europäischen Union ergibt sich jedoch die Besonderheit, dass die Standards zunächst im sog… …verwaltete Kapital stammt, die Aktivseite zeigt, für welche Vermögenswerte die Mittel verwendet worden sind. Unter einem Vermögenswert13 wird dabei nach… …Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat 691 pflichtungen, enthält. Für deutsche Unternehmen bildet zudem der Lagebericht ei- nen weiteren Bestandteil des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …731 Markus Kremers Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat… …Ver- gleichbarkeit der Informationen eine wesentliche Rolle. Um diese zu gewährleis- ten, wurden für die externe Rechnungslegung Regelwerke entwickelt… …insbesondere auch für die wichtigste Kompo- nente des externen Rechnungswesens, die Bilanzierung (Financial Accounting).2 Die externe Rechnungslegung ist per… …se vergangenheitsbezogen. Es wird eine Bilanz zu einem bestimmten Stichtag in der Vergangenheit sowie eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) für… …die Vergleichbarkeit von Jah- resabschlüssen verschiedener Banken. Diese ergeben sich aus der Unterschiedlich- keit der vorhandenen Regelwerke, die für… …. Viele der grundlegen- den Anmerkungen zur Bilanzierung nach IFRS gelten allerdings zu wesentlichen Teilen auch für US-GAAP, da beide Systeme auf den… …Anschaffungskosten auch bei zwischenzeitlichen Wertsteigerun- gen die Wertobergrenze für den Ansatz in der Bilanz darstellen. Da der Gesetzge- ber die Einleger von… …Neben der Befriedigung der Informationsbedürfnisse unternehmensexterner Adres- saten bildet das bankbetriebliche Rechnungswesen auch die Grundlage für die… …ternehmensrechnung (Management Accounting). Diese soll den unternehmensin- ternen Adressaten genau die Informationen zur Verfügung stellen, die als Grundla- ge für das… …entscheidungsgerechte Präsentation der Analysen für die Geschäftsleitung und andere Entscheidungsträger, – planerische Gestaltung der wirtschaftlichen Aktivitäten der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …bei den privaten Banken in Deutschland bietet Privatkunden wie institutionellen Einlegern ein weltweit einmaliges Schutzniveau für ihre Einla- gen. Der… …Sicherungseinrichtung für die privatrechtlichen Institute übertragen. Gesetz- liche und freiwillige Sicherungseinrichtungen bilden ein Gesamtsystem, das für die… …Hans-Joachim Massenberg 790 Sicherheit und Stabilität des Finanzsektors sorgt und einen wichtigen Baustein des Verbraucherschutzes darstellt. Für die an… …gewissem Um- fang durch Einlagensicherungseinrichtungen abgesichert. Diese entschädigen die Kunden für ihre geschützten Einlagen. Im Gegenzug gehen die… …Sicherungseinrichtung angehö- ren – praktisch bedeutsam ist dies für Pfandbriefbanken, die zum Genossenschafts- sektor gehören – sowie Zweigniederlassungen von… …zu sanieren und am Markt zu erhalten, sondern Insolvenznachteile für Einleger auszugleichen und ein Level- Playing-Field für private Häuser im… …deutscher Banken, das für Sicherungsfälle angesammelt wird (sogenannte ex ante-Finanzierung). Das Fondsvermögen wird aufgebracht durch jährliche Um- lagen… …bei Banken frühzeitig zu erkennen und Gefahren für die betroffene Bank abzuwenden. Der Einlagensicherungsfonds ist daher in seinem… …i.S.v. § 10 Abs. 2 KWG.6 Maßgebend für die Sicherungsgrenze sind die von dem Prü- fungsverband auf der Grundlage des letzten Prüfungsberichts des… …das haftende Ei- genkapital einen Korrekturposten fest, so kann die Sicherungsgrenze entsprechend verringert werden. Die Sicherungsgrenze für neu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …an das Aufsichtsorgan In einer deutschen Bank oder Sparkasse liegt die Festlegung der Strategie nach den Vorgaben der Bundesanstalt für… …Organisationsmodell für das Aufsichtsorgan entweder das monistische Aufsichtssystem vorgegeben ist (Schweiz)4 oder gewählt werden kann (Luxem- burg)5: In beiden Fällen… …Zustimmungsvorbehaltes des Aufsichtsgremiums für Einzelgeschäfte sowie zu dessen Personalkompetenz auf die Geschäftsleiter insb. Kirmße, S. in diesem Buch… …für nicht ausreichend erklärt – sie erwartet, dass die Mitglieder der Aufsichtsorgane „die Geschäftsstrategie und Risikosituation des Unternehmens… …Vorstandes abweicht. Letztlich hat der Vorstand immer noch die finale Entscheidung über die für die Bank bzw. Sparkasse festzulegende Strategie zu treffen… …Information darüber ist allerdings eine Holschuld für die Nichtmitglieder des Strategieausschus- ses. Zum anderen gilt weiterhin die Verpflichtung, „sich ein… …Aufsichtsorgans entfallen, wenn das Institut in die entsprechenden Strategien des Mutterinstituts eingebunden ist und dieses für die eingegangenen bestehenden und… …Behandlung der Besonderheiten für Bankkonzerne wird abgesehen. Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie 871… …Risikotragfähigkeit21 als einer der vier Bausteine des Risikomanagements für eine Bank oder Sparkasse aufgezählt.22 Der Begriff der „Strategie“ wird allerdings vom… …dabei „die Ziele des Instituts für jede wesentliche Ge- schäftsaktivität sowie die Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele“24, wohingegen die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen