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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Kreditinstitutsgruppen finden sich aktuell keine tiefergehenden Vorgaben der Bankenaufsicht. Dies führt – in Abhängigkeit von Struktur und Kultur der jeweiligen… …Organisation einer Konzernrevision in Kreditinstituten dienen können und nach Auffassung des DIIR-Arbeitskreises MaRisk den regulatorischen Vorgaben entsprechen… …muss insbesondere ein angemessenes und wirksames Risikomanagement umfassen. Das Risikomanagement beinhaltet die Festlegung von Strategien, Verfahren zur… …Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer Internen… …Revision (s. Abb. 1). Dies gilt nach § 25a Abs. 3 KWG 1 u. a. auch für Institutsgruppen und Finanzholding-Gruppen sowie nach § 25a Abs. 4 KWG für… …Konglomerate, die somit eine Konzernrevision einrichten müssen. Diese ist Teil des Konzernrisikomanagements und unterstützt den Konzernvorstand bei der… …. 763 Tz. 63. 5 Vgl. Deutscher Sparkassen- und Giroverband: Mindestanfor derungen an das Risikomanagement, Interpretationsleitfaden Version 4.0, S. 36… …des Unternehmens verantwortlich. Im konkreten Modell bedeutet dies, dass die Steuerung und Überwachung auf Gruppenebene nicht zu nachteiligen Maßnahmen… …für das Tochterunternehmen führen darf. 3 Daher besteht bei der konkreten Ausgestaltung des Steuerungs- und Überwachungsverfahrens ein Ermessenspielraum… …. Dieser ist notwendig, da die verschiedenen Grup- Strategien Aufbau- und Ablauforganisation Interne Kontrollverfahren 1. Verteidigungslinie 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …Management · ZIR 5/13 · 255 Big Data – Big Challenge Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte… …und 2007 wurde in der ZIR eine Artikelreihe „STAAN – STandard Audit ANalysis“ publiziert 1 . Diese berichtete über Ansätze der angewandten Forschung im… …. revisorischen Fragestellungen „Rahmenverträge“ und „Nutzung von CpD-Konten“ angewendet und die analytische Vorgehensweise im Artikel beschrieben. Abgerundet wurde… …die Betrachtung durch Follow-Up-Szenarien (Maßnahmenverfolgung) sowie Dif ferenzierung zwischen operativen und strategischen Vorteilen dieser… …gesammelt. Um es vorweg zu nehmen, die in der 2006 und 2007 publizierten STAAN-Reihe beschriebenen Ansätze wurden erfolgreich – auch im globalen Umfeld –… …etabliert und – wie nach diesem Zeitraum zu sehen ist – auch mit mittel- bzw. langfristigem Erfolg. Im Jahr 2011 wurde über die im Projekt erarbeiteten… …Erfahrungen, Methoden und Erkenntnisse auch ein Buch veröffentlicht 2 . Während sich dieses überwiegend an Praktiker wendet und mit konkreten Fragestellungen… …Change-Management-Aspekte ab: Im Zeitverlauf wurde die Lösung kontinuierlich ausgebaut und verbessert sowie an neue Einflüsse angepasst. Wie die „lessons learned“ nach… …weltweiter Integration in die operative Revisionstätigkeit aussehen und das Projekt dann auch nachhaltig etabliert wurde, beschreibt dieser Artikel. 1… …. Ausgangslage und Historie Um die Erfahrungen, die im Rahmen des STAAN-Projekts gemacht wurden, zu beschreiben, wird folgend kurz auf die Projektpartner sowie auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …und Prüfungsansätze Bernd Hombach / Dr. Markus Müller* Die Autoren beleuchten die Behandlung von Reputationsrisiken im Rahmen des Risikomanagements… …eingehen. 1. Vorbemerkung Nicht zuletzt durch die vielfältigen modernen Kommunikationswege und die omnipräsenten Medien ist das adäquate Management von… …und die Diskussionen innerhalb der Unternehmen hinsichtlich der richtigen Herangehensweise weiter zunehmen, werden immer noch Zweifel laut, ob der… …Kommunikation mit den Stakeholdern. Hier sind Entscheidungen über die richtige Art und Weise zu treffen, wie man den Stakeholder – also den Menschen – erreichen… …und auf die eigene Reputation Einfluss nehmen kann. An dieser Stelle zeigt sich, dass das Reputationsrisikomanagement eine gewichtige kommunikative… …früh erkannt werden. Dies hatte zur Konsequenz, dass sich die von dieser Vorschrift des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …Risikomanagementsystem einrichten und dieses in Form eines Risikohandbuches dokumentieren mussten. Auch wenn Reputationsrisiken nicht für jede Unternehmung in gleicher… …Intensität eine Rolle spielen, haben die Unternehmen in der Regel die Auswirkungen von Reputationsrisiken auf den Geschäftserfolg analysiert und in der Folge… …daraus abgeleitete Maßnahmen umgesetzt. Für die dem Kreditwesengesetz (KWG) unterliegenden Unternehmen ist insbesondere § 25a Abs. 1 und 1a KWG für das… …ordnungsgemäße Geschäftsorganisation, die insbesondere ein angemessenes und wirksames Risikomanagefür diese Risikoart auszugestaltende Risikomanagementprozess…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …. und 27. März (Anmeldeschluss 31. Januar) 14. und 15. Oktober (Anmeldeschluss 31. August) Informationen zu den IIA- Zertifizierungen In den Monaten Mai… …und Juni 2013 haben insgesamt 120 Kandidaten am CIA-Examen, 2 Kandidaten am CCSA-Examen, 3 Kan didaten am CFSA-Examen und 1 Kandidat am CGAP-Examen… …teilgenommen. In diesen beiden Monaten wurden 21 neue CIAs zertifiziert. Hinzu kommen 2 neue CCSAs, 1 neuer CFSA und ein neuer CGAP. Damit hat sich die… …Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.895 erhöht. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden… …Deutschland GmbH & Co. KG Alexander Hager, Schwarz Finanz und Beteiligungs GmbH & Co. KG Michael Hurler, Allianz Asset Management AG Jörn Kleinhaus, Ernst… …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Herr Erik Petermöller wurde für seine besondere… …Leistungen im CIA-Examen. Die Preise tragen ihren Namen zur Erinnerung und Ehrung des ersten Chairman of the Board of Regents des IIA, der die treibende Kraft… …Bronzemedaillen und den zehn Gewinnern des Certificate of Excellence zu den besten Absolventen eines Jahrgangs zählen. Das DIIR gratuliert Herrn Petermöller zu… …werden und die Prüfungen frühestens ab dem 1. Oktober 2013 ablegen. Über die Inhalte und die Änderungen in der Struktur informieren Sie die Übersichten auf… …, eine „Content Map“ mit einer Übersicht über die Aufteilung der Prüfungsthemen und deren ‚Knowledge Level‘ sowie eine tabellarische Übersicht über die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Buchbesprechungen

  Dr. Jan-Gerrit Iken, Axel Becker

  …274 · ZIR 5/13 · Literatur Buchbesprechungen Dr. Jan-Gerrit Iken, Rechtsanwalt und Head of Group Compliance/Security & Forensics der Hypo Alpe… …interne Ermittlungen plant bzw. maßgeblich durchzuführen hat, wünscht. Es bietet einen guten Überblick über die verschiedenen tatsächlichen und rechtlichen… …Facetten, die letztlich über den Erfolg und Nutzen einer jeden internen Ermittlung entscheiden. Denn richtigerweise beleuchtet das Buch das Thema „Internal… …Erkenntnisse aus Ermittlungen in ihre Präventionsstrategie zur weiteren Haftungsvermeidung integriert. Das Handbuch selbst beginnt mit den Organpflichten und den… …Rollenbeschreibungen der Assurance-Funktionen, bevor der Bereich „Auftragserteilung“ in Kapitel 2 sehr ausführlich thematisiert wird. Sodann werden die rechtlichen und… …Zusammenhang Erwähnung finden können. Sodann folgen Ausführungen zu IT Vorgaben, Dokumentation und Aufbewahrungspflichten. Das Buch schließt mit eigenen Kapiteln… …zu den Themen „Kommunikation während und über die laufende Ermittlung“ und „Anpassung der Compliance-Struktur“. Insgesamt hat der Herausgeber mit dem… …Handbuch ein gutes Grundlagenund Sammelwerk geschaffen, das aus rechtlicher und innerbetrieblicher Sicht die Anforderungen an unternehmensinterne… …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Quedenfeld R. (Herausgeber) Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschafts kriminalität Erich Schmidt Verlag, Berlin… …„Geldwäscheund Betrugsprävention“ haben sich weiter verschärft. Durch das Geldwäschebekämpfungsgesetz (2008) und verschiedener Regulierungsaktivitäten seit 2011…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …management systems als Prüfungshilfsmittel; Vorteile für den Prüfer) Becker, Axel: Interne Revision und Früherkennung. In: Frühwarnindikatoren und… …Krisenfrühaufklärung: Konzepte zum präventiven Risikomanagement, hrsg. von Jürgen Jacobs, Johannes Riegler, Hermann Schulte-Mattler und Günter Weinrich, Wiesbaden 2012… …Internen Revision; Projektrevision; System- und Verfahrensprüfung; Funktionsprüfungen) Bolte, Dirk: Ausgelagerte Aufgaben weiter kritisch beobachten: Interne… …; typische Fallgestaltungen; Compliance und Geschäftsführung; branchenspezifische Anforderungen; Implementierung eines Compliance-Systems; Compliance im… …internationalen Kontext) Due Diligence bei Unternehmensakquisitionen, 7. Aufl., hrsg. von Wolfgang Berens, Hans U. Brauner, Joachim Strauch und Thorsten Knauer… …Betriebsprüfung 2012, S. 308–313 und S. 340–348, und 2013, S. 13–19. (Analytische Prüfungshandlungen; mathematisch-statistische Prüfungsmethoden; statistische… …Zeitreihenvergleich) Groß, Nadja Fee Viola: Chief Compliance Officer: Compliance-Funktionsträger im Spannungsverhältnis zwischen wirksamer Compliance und… …Compliance; Aufgaben des Compliance Officers; Persönlichkeits- und Qualifikationsanforderungsprofil; Konfliktfelder bei der Wahrnehmung wirksamer… …Compliance-Verantwortung) Grüninger, Stephan; Jantz, Maximilian: Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management- Systemen. In: Zeitschrift für Corporate… …Governance 2013, S. 131–136. (Anlässe für die Prüfung von Compliance-Systemen; Prüfungsziele und Prüfungshandlungen; Konzeptionsprüfung; Angemessenheitsprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2013

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …, Arbeitstechniken Aufbau einer modernen Revisionsabteilung Geschäftsprozessrevision – grafische Analyse und Optimierung der Geschäftsprozesse 07. 10.–10. 10. 2013 04… …. 10.– 10. 10. 2013 Prof. Dr. V. H. Pee möller Internal Audit Skills 17. 10.– 18. 10. 2013 Prof. Dr. M. Richter Interne Kontrollsysteme gestalten und… …Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 28. 10.– 29. 10. 2013 R. Eck Th. Matz 19. 11. 2013 M… …Korruption und Mitarbeiterkriminalität Seminare Kaufmännische Revision 14. 10.– 15. 10. 2013 A. Möbus 24. 10.– 25. 10. 2013 R. Odenthal Grundstufe Revision… …des Einkaufs 07. 10.– 08. 10. 2013 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 25. 11.– 26. 11. 2013 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und… …Rechnungswesens Prüfung von Handels- und Steuerbilanz 24. 10.– 25. 10. 2013 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzenbacher 21. 11.– 22. 11. 2013 Prof. Dr. J. Tanski… …28. 11.– 29. 11. 2013 Q _PERIOR prüfen und bewerten IT-Sicherheit im Unternehmen 02. 12.– 03. 12. 2013 A. Kirsch IT-Revision in Kreditinstituten 23… …. 10.– 25. 10. 2013 R. Eickenberg D. Pantring Prüfen der passiven und aktiven 30. 10.– 31. 10. 2013 A. Hirsch Netzwerk-Infrastruktur Technische und… …logische Analyse und Absicherung von Excel-Dateien 27. 11. 2013 N. Neubert SAP®-Prüfung in Kommunen und öffentlichen Unternehmen Seminare Technische… …: Kommunikation, Rhetorik und Konfliktmanagement 21. 10.– 24. 10. 2013 R. Billmaier Aufbaustufe Kommunikation Teil 2: Rhetorik 09. 10.– 11. 10. 2013 R. Billmaier…

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• IDW lehnt die Vorschl

  …Klassifizierung – die nur scheinbar prinzipienorientiert ist und im Wesentlichen darauf beruht, ob der Leasinggegenstand eine Immobilie ist oder nicht – ergeben… …Erhöhung von Komplexität und Kosten der Abschlusserstellung. Einem neuen Konzept zur Leasingbilanzierung kann aus Sicht des IDW nur dann zugestimmt werden…

• Jubiläumsband zur Steinbeis‐Management‐Reihe erscheint

  …Seit 2010 diskutieren Partner und Freunde der School GRC im Rahmen der Steinbeis- Management-Reihe aktuelle und künftige GRC-Themen und -Trends. Das… …Fragen wie die Vereinbarkeit von Beruf und Familie wurden von Experten aus Wirtschaft, Verwaltung und Wissenschaft auf unserem Podium erörtert. Nach 13… …spannenden Diskussionsabenden wird der erste Zyklus der Steinbeis-Management-Reihe mit einer Jubiläumspublikation abgeschlossen und entsprechend gewürdigt.Der… …Jubiläumsband ist dabei kein klassischer Tagungs- oder Veranstaltungsbericht. Vielmehr haben wir unsere Experten und Podiumsgäste der jeweiligen Veranstaltungen… …gebeten, das damalige Diskussionsthema aufzugreifen und im Zuge eines kurzen Positionspapieres die aus ihrer Sicht relevanten Entwicklungen sowie künftigen… …Herausforderungen für Politik, Wirtschaft und Gesellschaft zu skizzieren. Herausgekommen sind insgesamt 27 spannende und aktuelle Impulsbeiträge zu den vier… …Themenkategorien „Forensic-Management“, „Sozial-Management“, „Fraud-Management“ und „Compliance-Management“.Die Veröffentlichung wird im Herbst 2013 in der…

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• DIIR – Tagung für Rechnungshof- und Rechnungsprüfer 2013

  …und Wirtschaftlichkeitsprüfungen in öffentlichen Institutionen – Bund-Länder-Kommunen 2013“ nach Weimar ein.In ihrem Vortrag „Wirtschaftskriminalität –… …ein schleichender Prozess“ zeigte die Direktorin der School GRC, Birgit Galley, einleitend den Fraud-Begriff auf und verdeutlichte dem Fachpublikum die… …Rolle von Unternehmen im Konzept, einerseits ein potenzielles Opfer von Kriminalität und andererseits aber auch selbst Täter zu sein. Ferner wurden anhand… …zahlreicher Beispiele die Bedingungs- und Umfeldfaktoren genauer erläutert, die wirtschaftskriminelles Handeln ermöglichen und begünstigen. Abschließend… …diskutierte Frau Galley mit dem Fehlen einer systematischen Risikoanalyse eine der Hauptursache für ineffektive und unzureichende Präventions- und… …Schutzmaßnahmen in Unternehmen und Institutionen. Spezifische Studien und praktische Evaluationen von Anti-Fraud-Management-Systemen zeigen, dass gerade die… …defizitäre Risikoanalyse über die Lage- bzw. Gefahrenfehleinschätzung zu unangemessenen Compliance-Strategien und zu einer suboptimalen Allokation ohnehin sehr… …begrenzter Ressourcen im Unternehmen führt. Erst ein belastbares Lagebild ermöglicht es, Strukturen und Prozesse auf das relevante wirtschaftskriminelle Risiko…

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