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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft – von der Geschäftsidee bis zur Implementierung

  Thomas Schlieper

  …................................................................................................................ 510� 1. Einführung ................................................................................................. 510� 2. Das rechtliche Umfeld bei… …. Verwaltungsrat .................................. 515� 4.1 Projektphase 1: Die Geschäftsidee ..................................................... 516� 4.2… …gelten. 1. Einführung Ein Kreditinstitut ist dadurch bestimmt, dass es berechtigt ist „rückzahlbare Gelder des Publikums sowohl in Form von Einlagen… …. Ausführende EG-Behörde für das ESFS ist die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA). Die letzten Vorschläge der Baseler Arbeitsgruppe ___________________ 1… …vermeiden. Auf nationale Vorschriften wird als Beispiel verwiesen. Als Hinweise im deutschen Sprachraum: Deutschland: § 1 Abs. 9 und 31, §§ 32 und 33… …. 30.6.2006, Art. 25 Abs. 3ff., Art. 26 Abs. 2 und Art. 28. 15 Vgl. Verordnung 1093/2010, Abl. L 331/12 v. 15.12.2010, Art. 1. 16 Vgl. zu den Vorgaben für… …Projektphase 1: Die Geschäftsidee Zur Konzentration auf das Wesentliche sollte eine realistische und konkrete Vision („Was wollen wir?“) für die… …. Die Zulas- ___________________ 32 § 32 Abs. 1 Nr. 5 KWG; RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 7. 33 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v… …. 30.6.2006, Art. 22 Abs. 1 34 § 25a KWG 35 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 9 Abs. 1. 36 Vgl. Bank für Internationalen Zahlungsausgleich… …. 12 Abs. 1. 38 RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 4 Abs. 11. 39 RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 12 Abs. 2. 40 Vgl. Bank für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Jahre gehen von einer hohen Bedeutung von Fraud mit einem äußerst umfangreichen Dunkelfeld 1 insbesondere auch im öffentlichen Sektor aus, weshalb die… …öffentlichrechtliche Institutionen. 1. Einleitung Im Jahr 2012 veröffentlichte das DIIR den neuen Revisionsstandard Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems… …Standard Nr. 5 Der DIIR Standard Nr. 5 wurde am 24. 5. 2012 veröffentlicht und gliedert sich in fünf Abschnitte. Abschnitt 1 geht zunächst auf die… …DIIR-Arbeitskreis Innenrevision in öffentlichen Institutionen, Fachbuchautor und Trainer im nationalen und internationalen Bereich. 1 Vgl. PWC (2010). 2 Vgl. DIIR… …öffentlichen Sektor hin erwähnens- und zum Teil auch überdenkenswert. 3.1 Abschnitt 1: Zielsetzung, Adressaten, Verbindlichkeit Öffentliche Institutionen werden… …Opportunitätserwägungen ein Handeln der Strafverfolgungsbehörden bzw. der Disziplinarermittler geboten. Abb. 1 stellt die Begrifflichkeiten gegenüber. Die rechtlichen… …. Soiné (2012). Strafprozessuale Ermittlung Abb. 1: Vergleich der Begrifflichkeiten Beweise: KOCKS. www.detektive-kocks.de Wichtig ist es zu be tonen, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Auf dem Weg zu einem ganzheitlichen GRC-Management?

  Empirische Befunde zur Integration von Internem Kontrollsystem, Risikomanagement und Compliance
  

  Dr. Kai Bru?hl, Alexandra Hiendlmeier

  …werden, wird im Folgenden auf Basis einer empirischen Studie untersucht. 1. Einleitung Die Unternehmenssteuerung und -überwachung unterliegt zahlreichen… …des Gesetzgebers (z. B. BilMoG 1 ) hatten zum Ziel, die Überwachungspflichten der Aufsichtsgremien zu konkretisieren und eine erweiterte externe… …Bereich Finance Transformation der NTT DATA (alexandra.hiendlmeier@nttdata.com). 1 Vgl. Withus, K.-H.: Zur Umsetzung der HGB-Modernisierung durch das BilMoG… …Abbildung 1: Operationalisierung der GRC-Strategie nalisierung der GRC-Strategie. 2. Wandel zu einem integrierten Ansatz? – Empirische Ergebnisse 2.1 Erhebung… …GRC-Methodenhandbuch zu finden ist (siehe Abb. 1). Die fehlende Operationalisierung der Strategie lässt diese ins Leere laufen, da aus ihr keine Handlungsanweisungen… …, 2009. IKS in einer ganzheitlichen GRC-Betrachtung Abbildung 1: Operationalisierung der GRC-Strategie Der Trend geht zu einer standardisierten… …Anzeige_indiv_Datenbanken_Fußballer_192x165_sw.indd 1 24.01.2013 16:34:23 Ein ganzheitliches GRC-Management bietet vielfältige Vorteile. ZRFC 1/13 28 des GRC-Managements ein. Stattdessen werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Whistleblowing im Kontext von Governance, Risk und Compliance

  Eine theoretisch-betriebswirtschaftliche Analyse
  

  Dr. Patrick Ulrich, Alexandra Hofmann

  …theoretisch-betriebswirtschaftlichen Perspektive. 1. Begriff und Notwendigkeit von GRC Der aus der angelsächsischen Rechtsterminologie stammende Begriff Compliance wurde vor etwa 20… …Unternehmensskandale in den letzten Jahren immer häufiger Verwendung. 1 Auch der Gesetzgeber verschärfte neben dem Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) die… …. Alexandra Hofmann ist dort studentische Mitarbeiterin. 1 Vgl. Hauschka, C.: Einführung, in: Hauschka, C. (Hrsg.): Corporate Compliance, 2010, § 1 Tz. 1f. 2… ….: Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen, ZRFC 1 / 2010, S. 6ff. 4 Vgl. Berle A. / Means, G.: The modern corporation and private… …Vgl. Becker, W. / Holzmann, R. / Ulrich, P.: Non-Compliance in Organisationen – Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?, ZCG 1 / 2011… …wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?, ZCG 1 / 2011, S. 5ff. 14 Vgl. Pittroff, E.: Whistle-Blowing-Systeme in deutschen Unternehmen, Wiesbaden 2011, S. 37f. 15 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Sicht der Internen Revision zu bewerten. 1. Einleitung gen anbieten, sondern sonstige Ansprüche an das Unternehmen stellen. Hierzu ist es wichtig zunächst… …Managements die Sicherung der langfristigen Überlebensfähigkeit der Unternehmung ist.“ 1 Der Fokus der strategischen Zielsetzung wird durch dieses sogenannte… …Duisburg- Essen. 1 Welge/Al-Laham 2012, S. 213. Mit der Stakeholder-Orientierung soll die reine Orientierung an Zielgrößen des Shareholder-Ansatzes erweitert… …bzw. ergänzt werden. 322 · ZIR 6/13 · Wissenschaft Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern Lieferanten Arbeitnehmer Abb. 1: Das… …Gewinnmaximierung, sondern grundsätzlich als ein Umwandlungssystem von unterschiedlichen Ressourcen (vgl. Abb. 1). Die Verantwortung des Unternehmens besteht vor… …lizensiert ist 105 # Revisionsabteilungen, die TeamMate pro Tag anpassen 1 # Sprachen, in denen TeamMate verfügbar ist 14 # CPD Stunden, die in den letzten 3… …: The Stakeholder View. In: California Management Review 45 (1): S. 6–26. Scholz, C. (1987): Strategisches Management – ein integrativer Ansatz. Berlin…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Datenschutz bei Compliance-Programmen

  Checkliste mit Erläuterungen und Best Practices
  

  RA Dr. Thomas Helbing

  …auf und dies in sehr abstrakter Weise. 1 Im Kern geht es beim Datenschutz nach dem BDSG nicht um den Schutz von Daten – sondern um den Schutz von… …Datenschutz- und IT-Recht, Kontakt: www.thomashelbing.com. 1 Vgl. § 9 BDSG sowie die Anlage zu § 9 BDSG 2 Vgl. § 1 Abs. 1 BDSG sowie grundlegend das… …Menschenwürde entwickelt wurde, BVerfG, 13. 04. 1983 – 1 BvR 209 / 83; 1 BvR 269 / 83, BVerfGE 64, 67. 3 Fischer, ZD 2012, 265. 4 Kratz, Gubbels, NZA 2009, 652… …22 Abs. 1 DS-GVO-E hat ein Unternehmen durch geeignete Strategien und Maßnahmen (z. B. Richtlinien, Arbeitsanweisungen, Prozessbeschreibungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der Compliance-Officer im Mittelstand

  Entwicklungsperspektiven und Handlungsempfehlungen
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …und persönliche Situation des Compliance- Officers im Mittelstand und zeigt Entwicklungsperspektiven und Handlungsempfehlungen auf. 1. Einführung Vor… …. 1 In Deutschland sind kapitalmarktorientierte Großunternehmen derartigen Regelungen aufgrund der stärkeren Schutzbedürftigkeit der Öffentlichkeit ganz… …Veranstaltungen und Gesprächen. 1 Vgl. Behringer, S.: Compliance – Modeerscheinung oder Prüfstein für gute Unternehmensführung, in: Behringer, S. (Hrsg.)… …, in: ZCG 1 / 2006, S. 8ff. 7 Vgl. Okech, J: Markteintritts- und Marktbearbeitungsstrategien kleiner und mittlerer Personalberatungen im Ausland: Eine… …organisationale 15 Ausgestaltung des Compliance-Managements im Mittelstand unter Rückgriff auf eine allgemeine Compliance-Konzeption (vgl. Abb. 1): Der vorliegende… …Abbildung 1: Bestandteile einer Compliance-Konzeption 16 werden hier u. a… …of Risk Finance 1 / 2013, S. 49ff. 11 Vgl. Peemöller, V.: Instrumente der Corporate Governance in Familienunternehmen, ZCG 3 / 2006, S. 81ff.; Ulrich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Integrated Reporting und Nachhaltigkeitsberichterstattung im Fokus aktueller Corporate-Governance-Entwicklungen

  Aktuelle Vorschläge und Auswirkungen auf den Lagebericht
  

  Dominik Dienes, PD Dr. Patrick Velte

  …Entwicklung hatte hierzu im Herbst 2011 einen Deutschen Nachhaltigkeitskodex verabschiedet, der Unternehmen jeglicher Größe seither die Erstel- 1… …und Umweltberichten, um die Transparenz der Unternehmensleistung zu erhöhen 1 . Dieser Umstand ergab sich zum einen daraus, dass Stakeholder anhand der… …Universität Hamburg bei Prof. Dr. C.-Chr. Freidank. PD Dr. Patrick Velte verwaltet die Professur für Accounting an der Leuphana Universität Lüneburg. 1 Vgl. zur… …. theiirc.org/wp-content/uploads/Consultation- Draft/Consultation-Draft-of-the-InternationalIR- Framework.pdf, S. 1. 21 Vgl. ebenda. 22 Vgl. hierzu auch IDW, WPg 2013 S. 50. 23 Vgl. ebenfalls… …maßgebende Bedeutung zu. Nach der Verabschiedung des DRS 20 sind analog zu § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB die bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren in… …angegeben werden müssen. Tab. 1 gibt eine Übersicht über die Beispiele für nichtfinanzielle Leistungsindikatoren nach DRS 20. Insofern befreit die… …Framework-Entwurf des IIRC basieren und allein daher eine Vergleichbarkeit verneint werden muss. Auch die Beispiele Tab. 1: Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Integrated Reporting stellt Unternehmen vor Herausforderungen

  Erkenntnisse aus der praktischen Umsetzung eines Integrated Reporting
  

  WP/StB Harald Kayser, WP Nicolette Behncke

  …International Integrated Reporting Council (IIRC 1 ) einen weiteren Schritt in Richtung Fertigstellung des ersten Rahmenwerks für eine weltweit einheitliche… …noch auf alle Beteiligten zukommen werden. 1. Konzept des Integrated Reporting Bereits seit Jahren wachsen die Anforderungen sowie Erwartungen an die… …und Beratungsgesellschaft PwC. 1 Das IIRC ist ein im August 2010 gegründeter internationaler Rat, zu dessen Mitgliedern Unternehmensvertreter… …http://www.theiirc.org/consultationdraft2013/ (letzter Abruf: 30. 9. 2013), S. 11–13, vgl. auch Abb. 1 dieses Beitrags auf S. 285. 7 Vgl. IIRC, ebenda, S. 11, Figure 3. 286 • ZCG 6/13 •… …Ausblick/Prognose Finanzkapital Produziertes Kapital Intellektuelles Kapital Humankapital Soziales Kapital Naturalkapital Unternehmen Gesellschaft Abb. 1… …Unternehmens zu erleichtern (vgl. Abb. 1). Allerdings sollen künftig nur solche Berichte als „integriert“ im Sinne des IIRC bezeichnet werden dürfen, die… …. 1053. 21 Die Untersuchung umfasste alle Geschäftsberichte der IIRC-Pilotunternehmen mit einem Bilanzstichtag zwischen dem 1. 4. 2012 und 31. 3. 2013…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Die Einleitung

  Dr. Eric Huwer

  …1 Die Einleitung 1.1 Die Problemstellung „Häufige Rechenschaft bringt lange Freundschaft (ragion spessa amista longa)“1, proklamier- te… …1 SCHMALENBACH, EUGEN (Dynamische Bilanz 1963), S. 15. 2 Vgl. DIETL, HELMUT M. (Ökonomik 2011), S. 17–21. 3 „Die Art und Weise, wie sich der Hang… …Artikel 9 Abs. 1 GG verankerten Verbandsauto- nomie fundieren,10 sind unter dem Terminus „Sportrecht“ zusammenzufassen.11 Der Sport ist nicht nur durch… …. Abbil- dung 1 gibt den dargestellten Ablauf der Arbeit überblicksartig wieder. Der Rechtsstand der Arbeit – hinsichtlich der Literatur- und… …Rechtsquellen – ist auf den 1. Januar 2013 datiert. Abbildung 1: Überblick über den Gang der Untersuchung 1. Die Einführung 6. Die thesenförmige…

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