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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Einsatz des Controlling zur Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen

  Der Beitrag zur Erfüllung von Corporate- Governance-Anforderungen
  

  Ismail Ergün, Dr. Markus Kreipl, Lena Panzer

  …und somit beim Erfüllen der Anforderungen der Corporate Governance unterstützen kann. 1. Einführung Zur Ausrichtung des Führungssystems an den… …Risikomanagementsystem dazu beitragen, die Anpassungsfähigkeit von Unternehmen an die sich ständig ändernden Umweltbedingungen zu gewährleisten 1 . Mit dem Gesetz zur… …allgemeinen Sorgfaltsmaßstab des § 93 Abs. 1 AktG (analog § 43 Abs. 1 GmbHG) besteht (was sich bereits in der richterlichen Rechtsprechung zeigt 2 ), besitzt §… …konkretisiert: CCSo ist zum einen das Risikomanagementsystem bei börsennotierten Aktiengesellschaften gem. § 317 Abs. 4 HGB und § 111 Abs. 1 AktG vom… …lageberichtspflichtigen Gesellschaften gem. § 289 Abs. 1 HGB (und analog nach § 315 Abs. 1 HGB) dazu verpflichtet, im (Konzern-)Lagebericht die wesentlichen Risiken der… …: panzer@hsu-hh.de). 1 Ebenso Diederichs, Risikomanagement und Risikocontrolling, 2012, S. 7 f. 2 Vgl. zu einem Überblick Drescher, Die Haftung des… …Corporate-Governance-Anforderungen, 2009, S. 13; Lachnit/Müller, Unternehmenscontrolling, 2012, S. 1; Müller, Management Rechnungswesen, 2003, S. 47 ff. 7 Vgl. zum Ganzen statt vieler… …. u) gering (< x Mio. u) Abb. 1: Risikoportfolio 19 Die Bewertung der Risiken umfasst zunächst die Ermittlung der Eintrittswahrscheinlichkeiten und des… …sich die Aufstellung einer Risk-Map an, mit der die Risiken im Sinne einer Portfoliobetrachtung abgebildet werden (siehe Abb. 1) 18 . Im Rahmen der… …mittel (10–50 %) hoch (50–75 %) 1 5 2 sehr hoch (> 75 %) Risiko 1 A-Risiken B-Risiken C-Risiken Eintrittswahrscheinlichkeit vollständigen Ausführung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …52 • ZCG 2/13 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Substanzielle Anforderungsunterschiede zur Internen Revision in Public… …Aufsichtsratsmitgliedern hat, die keinen kontrollierenden Aktionär repräsentieren (Ziff. 5.4.2 Abs. 1 Satz 2). Zudem gehört es zu den Zielvorgaben, auch die Zahl der… …für den gehobenen Mittelstand angeboten als: CCSommerseminar: 1.– 3. 7. 2013 CCHerbstseminar: 4.– 6. 11. 2013 CCFrühjahrsseminar: 3.– 5. 3. 2014…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Systematisches Risikomanagement für kleine und mittlere Unternehmen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Eine klar definierte Reihenfolge: yy 1. Risikoidentifikation (d.h. möglichst vollständige, auf aktuellen Informationen beruhende Erkennung von Risiken)…

• Deutsches Institut für Compliance e.V. DICO in Berlin gegründet

  …Das im November 2012 in Berlin gegründete Deutsche Institut für Compliance-Officer e.V. (DICO) hat im 1. Quartal 2013 seine operative Arbeit…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Inhalt / Impressum

  …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 6, gültig ab 1. Januar 2013, die auf Wunsch…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …CMS durch Prüfung von sieben Grundelementen festgestellt werden: Kultur, Ziele, Risiken, Programm, Organisation, Kommunikation und Überwachung. 1 Nach… …Compliance-„Betriebsorganisation“ fließen. 1. Verantwortung für Compliance und ihre Delegation Grundsätzlich ist die Geschäftsleitung (Vorstand oder Geschäftsführung – je nach… …Düsseldorfer Büro von Mayer Brown LLP. 1 Schefold, C.: Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard, in: ZRFC 5 / 11, S. 221 ff.; siehe auch Schefold, C… …ein CMS. Im deutschen Recht ist das Legalitätsprinzip zivilrechtlich unter anderem in den § 93 Abs 1 AktG und § 43 Abs. 1 GmbHG sowie ordnungsrechtlich… …Wirtschaftsstrafrechts für Compliance Management Systeme und Prüfungen nach dem IDW PS 980“, in: CCZ 2 / 2012, S. 49, 50. 3 § 130 Abs. 1 OWiG im Wortlaut: „Wer als Inhaber… …Delegation. ZRFC 2/13 56 Delegation von Compliance Geschäftsleitung Übertragen Überwachen Abb. 1: Erfolgreiche Delegation von Compliance Definieren Auswählen… …Verbessern Abb. 2: Einordnung der Compliance-Verantwortung im Unternehmen (Modell 1) Aufsichtsrat Geschäftsleitung CEO CFO […] 1. Ebene GC R P Compliance… …Lage versetzen, die Aufgabe wahrzunehmen (Ausstattung) Übernehmen Aufgabe ausführen (Umsetzung) Berichten 1 Über die Ausführung informieren… …Aufsichtsrat (dem Vorsitzenden des Aufsichtsrates oder dem Vorsitzenden des Prüfungsausschusses) haben sollte. Der Aufsichtsrat hat nach § 111 Abs. 1 AktG eine… …Geschäftsleitung CEO CFO GC Aufsichtsrat Geschäftsleitung CEO CFO […] 1. Ebene 2. Ebene […] Abb. 3: Compliance- Verantwortung unmittelbar in der Geschäftsleitung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der neue FCPA-Guide

  Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick
  

  RA Dr. Till Schmidt

  …. Till Schmidt* Der Leitfaden „A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act“ wurde am 14. November 2012 veröffentlicht. 1 Erläutert wird… …getreten ist, und liefert praktische Hinweise für ein effektives Compliance Management System. 1. Der Foreign Corrupt Practices Act Der bereits 1977 in Kraft… …, um durch die Vorteils- * Der Autor ist Rechtsanwalt bei LLR LegerlotzLaschet Rechtsanwälte in den Bereichen Corporate und Compliance in Köln. 1… …Sinne des FCPA sind (1) ausländische Amtsträger („foreign official“), (2) ausländische politische Parteien und deren Funktionäre, (3) Anwärter auf ein… …Unternehmens klar und unmissverständlich kommuniziert und ohne Kompromisse vorgelebt werden („Hallmark No. 1“). Code of Conduct und Verhaltensrichtlinien (No. 2)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Transnationale Verwertbarkeit forensischer Gutachten

  Einführung in den europäischen Rechtsrahmen für öffentliche und private Kriminaltechnik
  

  Raoul Kirmes

  …Gutachten in grenzüberschreitenden Konstellationen in Auftrag geben, auf den hier nachfolgend vorgestellten Kompetenznachweis durch Akkreditierung achten. 1… …Monitoringsystems nach § 25c Abs. 2 KWG und § 3 Abs. 1 S. 4 GwG Unregelmäßigkeiten auf CpD-Konten 1 der Bank. 2 Es stellt sich heraus, dass ein Mitarbeiter aus… …in Berlin. Durchsicht und wertvolle Hinweise zum polnischen Recht durch Rafal Szala und Dr. Marcin Podle´s. 1 CpD-Konto = Konto pro Diverse, ein… …2012, BStBl I S. 850. 2 Die Pflicht zur kontinuierlichen Überwachung der Geschäftsbeziehung (Kundenmonitoring) folgt für Kreditinstitute aus § 3 Abs. 1 S… …Kriminaltechnik 2020, Ausschuss der Ständigen Vertreter des Rates, 1. Dezember 2011, 17537/11, ENFOPOL 413, COPEN 342, vom Rat angenommen, 14. 12. 2011, PRESSE 491… …Abs. 1 lit. a) und c) und Art. 34 Abs. 2 lit. b) EUV. Der Rahmenbeschluss regelt in Art. 5: „Jeder Mitgliedstaat gewährleistet, dass die Ergebnisse von… …7 Entwurf von Schlussfolgerungen des Rates zu einer Vision für die Europäische Kriminaltechnik 2020, Ausschuss der Ständigen Vertreter des Rates, 1… …einer Vision für die Europäische Kriminaltechnik 2020, Ausschuss der Ständigen Vertreter des Rates, 1. Dezember 2011, 17537/11, ENFOPOL 413, COPEN 342… …-senatoren der Länder der zur Veröffentlichung freigegebenen Beschlüsse, abgerufen von der Bundesratsdatenbank. Seit dem zum 1. Februar 2011 dürfen nach § 5… …Einzelermächtigung Verpflichtungen Staat Ebene 1 Nationale Akkreditierungsstelle und Subsidiarität Ebene 2 Konformitätsbewertungsstellen gesetzlich geregelter Bereich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der Compliance-Officer im Ermittlungsverfahren

  Partner oder Gegenspieler der Ermittlungsbehörden bei der Bekämpfung von Korruption und Wirtschaftskriminalität in Deutschland?
  

  Kriminalrat Holger Schmidt

  …Compliance-Officers 1 existierten bislang keine Untersuchungen hinsichtlich der Zusammenarbeit von Compliance-Officern und Ermittlungsbehörden. 1. Einleitung Der… …, ausgewählte Erkenntnisse vor, die er im Zuge seiner Masterarbeit gewinnen konnte. Kontakt: holger.schmidt01@polizei.bayern.de. 1 Vgl.: Bussmann Kai-D. / Nestler… …Strafzumessungsgründe im OWiG zur Anwendung kommen. Gerade in diesem Punkt ist allerdings die noch bestehende gesetzliche Höchststrafe von 1 Million Euro in Fällen von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Korruptionsverdacht in Unternehmen

  Steuer- und steuerstrafrechtliche Risikofelder bei unternehmensinternen Untersuchungen
  

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …aufzuklären und in der Unternehmenskultur für einen Wandel zu sorgen. 1. „Korruption“ als strafrechtliche Ausgangslage Unternehmensinterne Untersuchungen können… …unterschiedliche Blickrichtungen haben. Im korruptionsrechtlichen 1 Kontext kann es z. B. um die Frage gehen, ob ein Mitarbeiter des Unternehmens anfällig war für… …Wirtschaftsstrafrecht an der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg. 1 Es gibt keinen Straftatbestand der „Korruption“. Als Schlagwort hat sich der Begriff gleichwohl… …eingebürgert und soll deshalb auch hier verwendet werden. 2 BGH v. 09. 08. 2006 – 1 StR 50 / 06, NJW 2006, 3290. 3 Fischer, StGB, 59. Aufl., § 299 Rdnr. 15 ff… …. Korruptionsverdacht in Unternehmen ZRFC 2/13 77 Steuerrecht folgt regelmäßig dem Strafrecht. 2.1 Abzugsverbot Nach § 4 Abs. 5 Nr. 10 S. 1 EStG dürfen folgende… …Festsetzungsfrist bereits abgelaufen ist (§ 169 Abs. 1 S. 1 AO). Denn gemäß § 47 AO erlöschen Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis insbesondere durch die… …Festsetzungsverjährung gemäß §§ 169 ff AO. Nach § 169 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 AO beträgt die Festsetzungsfrist z. B. für Einkommensteuer regelmäßig vier Jahre. Die… …169 Abs. 2 S. 2 AO). Die Festsetzungsfrist beginnt nach § 170 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 AO, wenn eine Steuererklärung einzureichen ist, mit Ablauf des… …gemäß § 69 Abs. 3 S. 1 Hs. 2 i.V.m. Abs. 2 S. 2 FGO in Betracht kommt. Eine solche unbillige, nicht durch überwiegende öffentliche Interessen gebotene… …Berichtigungsverpflichtung nicht nach, so kann eine Steuerhinterziehung durch Unterlassen gemäß § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO vorliegen. 9 3.2 Verpflichteter Personenkreis Die Pflicht…

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