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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Das „ThyssenKrupp-Urteil“

  Arbeitssicherheit als wesentlicher Bestandteil der Compliance in Italien
  

  RA Mario Prudentino

  …Grundzügen abstrakt angerissen werden. 2. Das Gesetz 231 / 2001 als äußerer Rahmen der Arbeitssicherheit (Makroebene) Das Compliance-Gesetz enthielt bei der… …Vorteils und Publizierung des Urteils in den Tageszeitungen. Dabei ist eine Besonderheit im Rahmen der Verurteilung nach dem Compliance-Gesetz zu beachten… …sowohl im Rahmen der persönlichen Strafzumessung gegen den Entscheider selbst als auch bei der Berechnung der Höhe des Schmerzensgeld Berücksichtigung… …finden dürfte. Compliance-Modelle werden also fast zwangsläufig auch als strafmildernd im Rahmen der persönlichen Schuld berücksichtigt, da dasselbe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Aktuelle Urteile: Kanzleidurchsuchung: Unzureichender Schutz aus Straßburg

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Rahmen der Durchsuchung blieben gewahrt, solange ein Vertreter der Anwaltskammer anwesend ist. Offen blieb, ob der Vertreter der Anwaltskammer ein…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  GRC-Report: Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR

  RA Florian Modlinger, Doris Brandl

  …organisationsspezifischen Gegebenheiten von besonderer Relevanz sind und wie deren Vorliegen bzw. Fehlen im Rahmen der Prüfung zu berücksichtigen ist. Begründet wird dies… …komplexesten und richtungsweisendsten Entscheidungen im Rahmen einer Prüfung handeln dürfte, ist hier eine Beschränkung verfehlt. Zumindest würde eine… …leider keinen Bezug zum konkreten Sachverhalt. Im Rahmen der rechtlichen Risiken bei fehlender Implementierung eines AFM wird neben den klassischen… …handelnder Personen dahingehend, dass diese als mittelbare Täter im Rahmen einer betrieblichen Organisation mit regelhaften Abläufen bzw. im Bereich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …gestartet. Im Rahmen der Allianz werden Informationen und Erkenntnisse zu Cyber‑Sicherheit gesammelt und den beteiligten Unternehmen, Behörden und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Inhalt / Impressum

  …Examens +++ Weiterbildung im Rahmen der CPE +++ Certification in Risk Management Assurance (CRMA) +++ CIA Tagung 2013 +++ Examen Interner Revisor DIIR +++…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …wirksames Internes Kontrollsystem zur Früherkennung von wesentlichen Bankrisiken vorzuhalten. Im Rahmen der aktuell vorgestellten Novellen zum KWG und zu den… …, Risikocontrolling- Funktion, etc. 3. Verteidigungslinie: Interne Revision Im Rahmen einer Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises- MaRisk des DIIR haben wir uns… …Regelungen und Vorgaben setzt hierbei einen sinnvollen Rahmen. Die Autoren gehen dabei davon aus, dass die unter die Compliance-Funktion gefassten Kontroll-… …Berücksichtigung im Rahmen der Prüfungsplanung und bei der Bemessung des Umfangs der eigenen Prüfungshandlungen (z. B. Umfang von Stichproben) sichergestellt werden… …Revision dürfen dabei nicht eingeschränkt werden. 3.6 Beratungsaktivitäten Im Rahmen der Befragung stellten wir fest, dass sich die Beratungsanfragen an die… …. Ferner sind Anfragen zum Internen Kontrollsystem, bei einzelnen Instituten auch im Rahmen von Projekten, grundsätzlich an die Compliance-Funktion gerichtet… …auch im Rahmen des Change Managements der Kreditinstitute (Projekte). Die Interne Revision muss durch entsprechend gut ausgebildete Mitarbeiter… …, sondern – im Rahmen weiterer Prozessprüfungen in den Fachbereichen – auch die Einhaltung der einschlägigen aufsichtsrechtlichen Vorschriften. These 8: Die… …Rahmen der zu erwartenden Ausrichtung der Compliance- Funktion ist insbesondere auf ein optimales Zusammenspiel der einzelnen Verteidigungslinien zu achten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …die Interne Revision. Zukünftig gilt es für die Interne Revision im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsplanung, die ordnungsgemäße… …betrachteten MaRisk VA wird bereits seit 2009 ein Rahmen vorgegeben, mit dem schon Erfahrungswerte gesammelt werden konnten. Der Abschnitt 4.2 geht auf das Own… …Risk and Solvency Assessment (ORSA) ein, welches voraussichtlich im Rahmen der nationalen Umsetzung der Säule 2 die (ggf. bis dahin novellierten) MaRisk… …eine Risikoanalyse durchzuführen. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist die Interne Revision gem. Abschnitt 8.2 MaRisk VA in die Risikoanalyse einzubeziehen… …. Im Rahmen späterer Prüfungen wäre es Aufgabe interner aber auch externer Prüfer, sich von der Erfüllung dieser Anforderungen zu überzeugen. Wie auch… …im Rahmen der Säule 2 ebenfalls: Gem. § 10 Abs. 1 b KWG bzw. § 11 Abs. 2 KWG kann die Bankenaufsicht ebenfalls Kapitalaufschläge auf das Mindestkapital… …beigemessen wird. Sie ist die interne Instanz, die als Instrument der Unternehmensleitung beurteilt, inwieweit der Versicherer im Rahmen der rechtlichen… …Anforderungen: So wird es neue prüferische Herausforderungen zur Prüfung der ersten Säule (Mindestkapitalanforderungen) geben. Im Rahmen der zweiten Säule werden… …and Solvency Assessment. Guideline 15. Kreische, Kai (2012): Schwerpunkte aktueller Prüfungen nach § 44 KWG. Vortrag im Rahmen des Forums…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …auf den aktuellen Stand der Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9 eingegangen, bevor im Abschnitt 3 die möglichen Prüfgebiete im Rahmen einer… …Grundlagen des IFRS 9 wird bewusst verzichtet, da sie den Rahmen dieses Beitrags sprengen würde. 2 2. Aktueller Stand der Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9… …Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstru- menten. Das IASB reagiert damit auf die im Rahmen der Finanzmarktkrise seit dem Jahr 2008 verstärkt geäußerte Kritik… …Inhalte des vorliegenden Beitrags wurden im Rahmen des DIIR-Arbeitskreises „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ erarbeitet. Die Autoren dieses… …der in den Kreditinstituten in der Regel bereits gestarteten Umstellungsprojekte. 3. Prüfgebiete im Rahmen einer Projektprüfung Gemäß den… …wird von den wichtigsten Projektbeteiligten durchgesehen und vom Projektauftraggeber freigegeben. Im Rahmen der Revision der fachlichen Anforderungen… …. Prüfung fachlicher Anforderungen Umsetzung fachlicher Anforderungen, Projektergebnisse Relevant für IFRS 9- Projektprüfung Abb. 1: Prüfgebiete im Rahmen der… …. Rahmenbedingungen bei einer Projektprüfung Die Interne Revision bewegt sich einerseits im Rahmen der Vorgaben der MaRisk und andererseits gemäß eigener Grundsätze für… …Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen des Projektes. Sollten vom Unternehmen externe Prüfer für eine Projektbegleitung bzw. -prüfung beauftragt worden… …mögliche Prüfungsansätze für die Prüfung der fachlichen Anforderungen beispielhaft vorgestellt. Dies kann zur Orientierung im Rahmen der Prüfungsdurchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Prüfung von Tochterunternehmen

  Warum gründen Krankenhäuser Tochtergesellschaften?
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …umsatzsteuerliche Organschaft möglich ist. Im Rahmen einer Kooperation lässt sich fachliches Knowhow in der Aufgaben er le digung hinzugewinnen, um auf diese Weise… …Jahresabschlüsse. Grds.: Festlegungen im Rahmen einer Konzernrechnungslegungsordnung wird empfohlen in Abstimmung mit den Wirtschaftsprüfern (z. B. Festlegung… …erfüllt eine wichtige Funktion im Rahmen des Risikomanagements des Konzerns. Ein effizientes Beteiligungscontrolling liefert wichtige Informationen über die… …die aktuelle Situation der Tochtergesellschaften informiert sein. Im Rahmen eines gut funktionierenden IKS ist es sinnvoll, dass die Buchhaltung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Bürgerinnen und Bürger. Vor diesem Hintergrund wird einer leistungsstarken Internen Revision im Rahmen der verantwortungsvollen Corporate Governance… …Befunde und eine breite Basis zur Identifizierung von Weiterentwicklungschancen wurden im Rahmen der empirischen Betrachtung deutschlandweit alle bis zum…