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• KPMG Fraud Survey 2013 – Profile of a Fraudster

  …vermittelt insbesondere Einblicke, welches – statistisch gesehen – die typischen Eigenschaften und Merkmale eines wirtschaftskriminellen Täters sind. Darüber… …hinaus gibt die Studie Informationen über das Täterumfeld, seinen Lebensstil und die kriminelle Motivation. Es geht also um das charakteristische… …Täterprofil eines Wirtschaftskriminellen. Die Studie basiert auf 596 Fällen von Wirtschaftskriminalität in 78 Ländern, die in den Jahren 2011 bis 2013 von KPMG… …untersucht wurden. Nach wie vor verstehen es die Täter, sich zu tarnen, die Fassade des netten, normalen Kollegen nach außen aufzubauen und aufrecht zu halten… …. Selbst vor den Führungsetagen der Unternehmen macht die Kriminalität nicht halt. Kurz zusammengefasst ist der typische Wirtschaftskriminelle im Jahr 2013… …. Nicht zu vernachlässigen ist die Tatsache, dass 70 % der Delikte in „kollusiver Zusammenarbeit“ ausgeübt werden. In derartigen Fällen blieben 74% der… …Delikte über einen Zeitraum von bis zu fünf Jahren unentdeckt. Die Gesamtschadenssummen betrugen bei diesen mehrjährig ausgeführten Delikten in kollusiver…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Inhalt / Impressum

  …Beschwerdemanagement wird über eine Vielzahl vor allem regulatorischer Vorgaben geregelt. Über die reine Abdeckung regulatorischer Anforderungen hinaus lassen sich… …jedoch zusätzlich Qualitäts- und Effizienzsteigerungen erschließen. Die Autoren zeigen die Kernelemente des Beschwerdemanagements detailliert auf und… …erläutern die Anforderungen an die Compliance-Funktion. Aus den vorgegebenen Regularien werden gleichzeitig Prüfungsansätze für die Interne Revision… …die Aufgaben der Internen Revision und der Korruptionsprävention durch eine Organisationseinheit wahrgenommen werden. Ausgangspunkt der Betrachtung ist… …die aufgabenabhängige Wahrnehmung durch Dritte und die Erreichbarkeit der unterschiedlichen Adressaten. Sodann wird auf die besondere Bedeutung der… …. Zugleich ’drinnen und ’draußen 292 Dr. Petra Haferkorn Die Unabhängigkeit und Objektivität des Prüferteams ist eine Grundvoraussetzung für die Durchführung… …eingefordert wird. Der nachstehende Artikel begründet, warum dieses Postulat richtig, aber einseitig ist. Die Prüfung profitiert von einer komplexeren Sichtweise… …Erkundigungen über das Umfeld der Prüfung, also die wechselseitigen Beziehun gen der von der Prüfung betroffenen Inte ressen gruppen einholt. Für die Balance… …zwischen Nähe und Distanz zeigt der Artikel verschiedene Möglichkeiten der Gesprächsgestaltung auf, die sich vornehmlich mit Interview techniken und der… …die Interne Revision hingewiesen. Ergänzt wird der Artikel um Fazit und Ausblick. Risikoanalyse in haushalts relevanten IT-Verfahren – Grundlagen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Unternehmensstrafrecht für Deutschland?

  Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 6/13 241 Unternehmensstrafrecht für Deutschland? Liebe Leserinnen und Leser, in die Diskussionen um die Einführung eines… …den Weg gebracht, das die Sanktionsmöglichkeiten des Strafrechts deutlich verändern würde. Erste Grundzüge des Entwurfs zeigt Schefold in seinem Beitrag… …in diesem Heft auf. Die Diskussion über den Sinn und Zweck eines Unternehmensstrafrechts hat sofort eingesetzt. So haben die Wirtschaftsverbände in… …ihren Wortmeldungen deutliche Ablehnung signalisiert. Bei Praktikern des Strafrechts gehen die Meinungen auseinander. Befürworter sehen es als Lösung für… …die bisherige Problematik, dass „Schuld“ in Organisationen nicht eindeutig zuordenbar ist. Kritiker bemängeln insbesondere den großen Anwendungsbereich… …und die zum Teil harschen Sanktionsmöglichkeiten. Gut ist in jedem Falle, dass wieder über dieses wichtige Instrument gesprochen wird. Auch wenn die… …Schritt folgerichtig. Unternehmen werden in der Öffentlichkeit für ihre Handlungen verantwortlich gemacht. Die Wirtschaftsethik billigt ihnen die Rolle… …unter den westlichen Industrieländern, die zumeist ein solches Regelwerk kennen. Seinen Blick auf die Gesetzeslage in Italien richtet Prudentino. In Heft… …sich wesentliche Schlussfolgerungen für die Compliance-Organisation von in Italien tätigen Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 macht auch in… …Deutschland Vorgaben für die Ausgestaltung einer Compliance-Organisation. Auch wenn es sich dabei nicht um gesetzliche Vorgaben handelt, können sich hieraus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Beschwerdemanagement

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Vielzahl vor allem regulatorischer Vorgaben geregelt. Über die reine Abdeckung regulatorischer Anforderungen hinaus lassen sich jedoch zusätzlich Qualitäts-… …und Effizienzsteigerungen erschließen. Die Autoren zeigen die Kernelemente des Beschwerdemanagements detailliert auf und erläutern die Anforderungen an… …die Compliance-Funktion. Aus den vorgegebenen Regularien werden gleichzeitig Prüfungsansätze für die Interne Revision abgeleitet und über eine… …Checkliste ergänzt. Einleitung Die Wahrnehmung und der Umgang mit Kundenbeschwerden – insbesondere im Wertpapiergeschäft in Finanzinstrumenten – haben sich in… …den letzten Jahren erheblich gewandelt. Aus der Bewertung der Beschwerde als Störung betrieblicher Abläufe ist die Aufnahme als Impuls für die… …Anlageberatung i. S. d. § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 WpHG betreffen – aufsichtsrechtlich erfasst, d. h. sie sind nach festen Kriterien an die Bundesanstalt für… …Finanzaufsicht (BaFin) zu melden (gilt nicht für die Vermögensverwaltung gem. § 2 Abs. 3 Nr. 7 WpHG). Die meisten Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDU) haben… …inzwischen erkannt, dass die Einhaltung regulatorischer Anforderungen nicht das einzige Ziel eines guten Beschwerdemanagements sein muss, sondern auch… …Synergieeffekte heben kann. Beschwerden geben die Möglichkeit, frühzeitig Anhaltspunkte für organisatorische Schwachstellen zu erkennen um diesen – z. B. durch… …Schadenersatzleistungen – senken. Zusätzlich kann man davon ausgehen, dass ein funktionierendes Beschwerdemanagement die Kundenbeziehung festigt. Der Kunde hat dann das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Inhalt / Impressum

  …Peter Fissenewert Über die besonderen Aspekte des Compliance-Managements im Mittelstand sprach ZRFC-Chefredakteur Stefan Behringer mit Prof. Dr. Peter… …Fissenewert. Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980 250 RA Dr. Christian Schefold Die Risiken wurden analysiert, die Ziele sind gesteckt, Maßnahmen wurden… …definiert und eine Compliance-Organisation steht bereit. Was aber sind die Auswirkungen? Wurde die „Kultur“ im Unternehmen nachhaltig verändert oder… …beschränkt sich Compliance auf die Erfüllung eher lästiger Pflichten? Prevention Herausforderung Compliance-Risiko 254 Dr. Anatol Adam Die systematische… …Ethical Due Diligence und Aufsichtsrat 259 Rudolf X. Ruter Der Aufsichtsrat hat den gesetzlichen Auftrag, die Geschäftsführung zu über wachen. Dies gilt… …rechnen? Die Berufung ThyssenKrupp 268 RA Mario Prudentino Arbeitsrecht und Arbeitssicherheit waren schon immer Bereiche, die in Italien einen besonderen… …. Dieser Beitrag soll neue Perspektiven schaffen und die verschiedenen Möglichkeiten des persönlichen Karrieremanagements vorstellen. Service Intern… …zuzüglich Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich… …. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die… …Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 6, gültig ab 1. Januar 2013, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …Aufsatz skizziert das Spannungsverhältnis, wenn die Aufgaben der Internen Revision und der Korruptionsprävention durch eine Organisationseinheit… …wahrgenommen werden. Ausgangspunkt der Betrachtung ist die aufgabenabhängige Wahrnehmung durch Dritte und die Erreichbarkeit der unterschiedlichen Adressaten… …. Sodann wird auf die besondere Bedeutung der behördenspezifischen Rahmenbedingungen eingegangen. Am Beispiel der Bundespolizei wird ein Lösungsansatz… …vorgestellt, welcher den genannten Aspekten Rechnung trägt. 1. Problemaufriss Die Anfänge der Innenrevision lassen sich schon im Altertum finden. Bereits im… …Entscheidungsfindung. Insofern war die Korruptionsprävention seit jeher Teil der Aufgaben und Ziele der Innenrevision. Die beständig fortschreitende Trennung von… …Auftraggeber und Ausführendem und damit das wachsende Bedürfnis nach Überprüfung begünstigte die Entwicklung der Innenrevision. Aufgrund der ebenfalls steigenden… …, Wirtschaftsprüfer, Compliance-Beauftragter – heraus. 1 Gerade wegen dieser Differenzierung stellt sich für die moderne Innenrevision die Frage, ob und welche Aufgaben… …sie im Bereich der Korruptionsprävention wahrzunehmen hat. Ist es sinnvoll, die Aufgaben der Innenrevision und der Korruptionsprävention aus „einer… …Janus-Effekt, die bestehende Regelungssystematik und die strukturellen Rahmenbedingungen. 2. Janus-Effekt Der Janus-Effekt (begrifflich angelehnt an den… …doppelgesichtigen römischen Gott Janus) beschreibt die Situation, die entstehen kann, wenn die Innenrevision zugleich die Aufgaben der Korruptionsprävention wahrnimmt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Jahresinhaltsverzeichnis 2013

  …Verfasserverzeichnis 2013 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Adam, Dr. Anatol 2 / 92, 3 / 141, 6 / 254 Behringer… …Jahresinhaltsverzeichnis 2013 ZRFC III Verzeichnis der Fachartikel 2013 (Geordnet nach Rubriken) Editorial Heft / Seite Die gesellschaftliche Verantwortung von Unternehmen… …die Compliance Prof. Dr. Stefan Behringer. ......................... 4 / 145 Compliance und das Risiko für Entscheidungen Prof. Dr. Stefan Behringer… …. Wolfgang Hetzer .................. 3 / 102 Die D&O-Versicherung ist „Chefsache“– Teil I: Versuch einer Klarstellung RA Franz Held… …........................... 4 / 170 Die IT-Revision bei Betrugsaufdeckung und Investigation Dr. Aleksandra Sowa / Ansgar Schwarzwald. ........... 4 / 176 Der Protected… …. Barbara Wilhelm ............................. 3 / 133 Die D&O-Versicherung ist „Chefsache“ – Teil II: Jetzt kommt’s drauf an RA Franz Held… …IDW PS 980? Dr. Philipp Schinz / Dr. Lucas Hager .................. 6 / 262 Die Berufung ThyssenKrupp RA Mario Prudentino… …­Veranstaltungsbericht Dr. Anatol Adam ................................ 3 / 141 ZRFC VI Jahresinhaltsverzeichnis 2013 Stichwortverzeichnis 2013 Die nachstehenden Ziffern… …bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags A Akkreditierung 2 / 66 alternative Streitbeilegung 4 / 182 Amtsträger 5 / 224 Anfüttern 5 / 224… …. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Zugleich ’drinnen und ’draußen

  Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …292 · ZIR 6/13 · Berufsstand Zugleich ’drinnen und ’draußen Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie Dr. Petra Haferkorn* Die… …Unabhängigkeit und Objektivität des Prüferteams ist eine Grundvoraussetzung für die Durchführung der Prüfung einer Organisation, welche allgemeinhin von allen… …richtig, aber einseitig ist. Die Prüfung profitiert von einer komplexeren Sichtweise des Prüferteams, das bereits in der Prüfungsvor bereitung nicht einfach… …naiv seine grenzenlose Unabhängigkeit voraussetzt, sondern stattdessen Erkundigungen über das Umfeld der Prüfung, also die wechselseitigen Beziehungen… …der von der Prüfung betroffenen Interessen gruppen einholt. Das in Erfahrung gebrachte Wissen erlaubt es dem Prüferteam, die möglichen Einflüsse auf die… …Prüfung und somit den eigenen Handlungsspielraum besser einzuschätzen. Eine (für die Prüfung absolut notwendige) Interaktion von Prüfern und Geprüftem kann… …zudem nur stattfinden, wenn das Prüferteam ausreichend nahe an die geprüfte Organisationseinheit herantritt und gewisse Abhängigkeiten zulässt. Um sich… …geprüften Organisation zeigt der Artikel verschiedene Möglichkeiten der Gesprächsgestaltung auf, die sich vornehmlich mit Interview techniken und der Haltung… …interpretiert. Mehr noch, auch die der Internen Revision vorstehende Geschäftsleitung wäre brüskiert. Selbst eine unabhängige Interne Revision ist in ein soziales… …System eingebunden und muss selbstverständlich die Interessen anderer Parteien – etwa bei der Planung ihrer Prüfungen – berücksichtigen. Sie ist Teil der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance maßgeschneidert

  Empfehlungen für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert, Dr. Stefan Behringer

  …„Compliance für den Mittelstand“ heraus. Über die besonderen ­Aspekte des Compliance-Managements im Mittelstand sprach der ZRFC-Chefredakteur Stefan Behringer… …mit Prof. Dr. Peter Fissenewert. Sie sind seit langer Zeit als Berater im Bereich Compliance tätig. Wie nehmen Sie die Einstellung zum Thema… …Wein in neuen Schläuchen“. Zu diesem Zeitpunkt dachten viele auch noch, dass Compliance nur eine Welle ist, die bald vorüberschwappt. Diese Welle ist… …folgte bald die Erkenntnis des Mittelstands, sich dem Thema stellen zu müssen und aus dieser Notwendigkeit hat der Mittelstand nun auch die positiven… …vorzubeugen. Gerade der Mittelstand ist nachweisbar häufig Opfer von Straftaten aus dem Unternehmen heraus. Die Beispiele und Studien hierzu sind beeindruckend… …mit völlig neuen und interessanten Erkenntnissen. Auch führt ganzheitliche Compliance zu einer neuen Unternehmenskultur, die bislang möglicherweise so… …noch nie dagewesen ist. Wie sieht es mit Werteorientierung und ethischer Unternehmensführung aus? Sind das Faktoren, die im Mittelstand bei der… …geeignet. Es sind zunächst die praktischen Dinge, die das Unternehmen regeln will, um sodann tatsächlich seine eigenen Werte zu hinterfragen. Wenn das Thema… …­maßgeschneidert ZRFC 6/13 247 Die Bestellung eines Compliance-Beauftragten ist unverzichtbar. lang völlig falsche Wertevorstellungen existierten. So hat etwa… …den Müllfahrern übrigens als bei den Bürgern. Hintergrund für unser Vorgehen war die Feststellung, dass die Müllfahrer nicht allein deshalb Geschenke…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Management · ZIR 6/13 · 305 Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems… …Prüfansätze vorgestellt sowie auf besondere Prüfthemen für die Interne Revision hingewiesen. Ergänzt wird der Artikel um Fazit und Ausblick. 4. Berücksichtigung… …des Risikotragfähigkeitskonzeptes gem. AT 4.1 MaRisk angemessen mit Eigenkapital zu unterlegen sind, mehren sich die Diskussionen über die… …Angemessenheit der Kapitalunterlegung auch für Reputationsrisiken. 13 Um sich diesem Thema zu nähern, wird in der Folge zunächst die Funktion der Kapitalunter… …legung untersucht. Eine Kapitalunterlegung ist nur zielführend, wenn Kapital für die betrachtete Risikoart ein geeignetes Mittel zur Risikoabsorption im… …Berücksichtigung finden. Entscheiden sich Kunden, die Geschäftsverbindung aufzulösen oder erst gar nicht Kunde zu werden, wird der potentielle Verlust sich z. B. im… …eine angemessene Einbeziehung in die Risikotragfähigkeitsrechnung sichergestellt. Um zu gewährleisten, dass die wesentlichen Verlustpotentiale erkannt… …werden, sollte auf Basis der für die Unternehmung relevanten Stakeholder eine institutsspezifische Analyse der Wechselwirkungen erfolgen. Es ist zu… …zusätzliche bzw. spezifische Unterlegung des Reputationsrisikos erforderlich ist, führt dies zu weiteren Herausforderungen. Die Messung des potentiellen… …Schadens in Geldeinheiten erscheint methodisch extrem „schwierig“, da die Opportunitätskosten bzw. ein potentiell direkt zurechenbarer Schaden nicht…

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