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• BaFin formuliert "Erwartungen der Bankaufsicht an die Interne Revision"

  …In einer aktuellen Märzpublikation stellt die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Leistungen der und Erwartungen an die IR aus… …Perspektive der Bankenaufsicht heraus. Die Interne Revision sei ein wichtiger Baustein des Risikomanagements von Banken. Entsprechend hoch seien die Erwartungen… …angefangen mit dem Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG). Auch der DCGK (Deutscher Corporate Governance Kodex) sei inzwischen… …Ausführung der rechtlichen Verankerung der Aufgaben und die Stellung der Internen Revision für Kreditinstitute in den MaRisk folgt deren Konkretisierung anhand… …ausgewählter Beispiele und Themenblöcke wie der mathematischen Modellierung zur Risikoquantifizierung und deren Prüfung. Im Anschluss werden Betrachtungen zum… …Aspekt Flexibilität und dem Umgang mit sich laufend wandelnden Rahmenbedingungen erläutert, zur der Rolle der Revision für interne Kommunikation und… …Seiten der Bafin abrufen.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …ZRFC 6/14 268 Keywords: Pflichtverletzung HSH Prozess Untreue Bilanzfälschung Finanzkrise Freisprüche für ­Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG Eine… …betriebswirtschaftliche ­Bewertung Prof. Dr. Norbert Dieckmann / Dani Parthum* Am 9. Juli 2014 ist das Untreue-Verfahren gegen sechs ehemalige Vorstände der HSH Nordbank AG… …aus dem Jahr 2007 vor dem Landgericht Hamburg mit Freisprüchen beendet worden. Obwohl die Schieflage der öffentlich-rechtlichen HSH im Jahr 2008 bereits… …. Einleitung Interessierte, die sich schon länger mit der Problematik befasst hatten, erhofften sich durch den Prozess weitergehende Informationen über die… …Organisationsstruktur der Landesbank (insbesondere über die Ablaufstruktur bei Millionenentscheidungen), über die Nutzung von Offshore-Gesellschaften und zum Umgang mit… …der deutschen Bankenaufsicht im Hause der HSH. 1 Bei kritischen Aspekten im Rahmen der Anhörungen in den Parlamentarischen Untersuchungsausschüssen… …. Dieser hatte am 31. 03. 2009 * Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Lehrstuhl Internationales Management, Banken und Finanzwesen an der EBC Hochschule… …. Dr. Norbert ­Dieckmann Dani Parthum „gegen Verantwortliche der HSH Nordbank AG wegen Verdachts der Untreue in einem besonders schweren Fall in nicht… …verjährter Zeit (zwischen 2004 und 2008)“ eine Strafanzeige eingereicht. 2 In seinen Ausführungen stellte Strate insbesondere auf das Kreditersatzgeschäft der… …HSH Nordbank AG ab: „ ... eine zentrale Erfassung des Kreditersatzgeschäfts mit Derivaten hat es bei der HSH Nordbank AG nie gegeben. Ebenso hat es…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Bestimmung der Bestimmbarkeit - zur Qualifikation von IP-Adressen im Schweizer Datenschutzrecht

  Lukas Bühlmann, Michael Schüepp

  …48 PinG 02.14 Bühlmann / Schüepp IP-Adressen im Schweizer Datenschutzrecht Bestimmung der Bestimmbarkeit – zur Qualifikation von IP-Adressen im… …Schweizer Datenschutzrecht Lukas Bühlmann, LL. M., ist Rechtsanwalt und ­Inhaber der Kanzlei Bühlmann Rechtsanwälte AG (Zürich) mit Schwerpunkt E-Commerce und… …Internet. Michael Schüepp, MLaw, ist juristischer Mitarbeiter der Kanzlei Bühlmann Rechtsanwälte AG. Lukas Bühlmann, LL. M. und Michael Schüepp Anders als in… …Deutschland besteht in der Schweiz bereits seit September 2010 ein höchstrichterliches Urteil zur datenschutzrechtlichen Qualifikation von IP-Adressen. Im… …konkreten Fall ging das Schweizer Bundesgericht zwar von Personendaten bzw. – nach deutscher Terminologie – personenbezogenen Daten aus. Der Entscheid betraf… …jedoch den „Sonderfall“ der Firma Logistep, die im Auftrag von Urheberrechtsinhabern IP-Adressen der Anbieter von Raubkopien in P2P-Netzwerken sammelt, und… …als beim Verdacht auf Urheberrechtsverletzungen – in der Regel eine Identifikation von Adress-Inhabern im Rahmen von Strafverfahren nicht möglich… …und/oder oftmals allgemein kein Interesse an einer ­namentlichen Identifikation vorhanden ist, liefert der Entscheid daher keine konkreten Antworten. Aus den… …allgemeinen Grundsätzen des Bundesgerichtsentscheids, einer genauen Betrachtung der ­Vergabe von IP-Adressen sowie der Möglichkeit zur Identifizierung von… …IP-Adressen allein ganz überwiegend keine Personendaten darstellen. Ist ausnahmsweise bereits bei der IP-Adresse allein von Personendaten auszugehen, ­können…

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• Moderne Führung, zukunftsfähige Unternehmen

  …Ergebnisse der aktuellen Studie der Initiative „Neue Qualität der Arbeit“, die vom Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) gefördert wird. In… …(SPD) belegt die Studie den enormen Handlungsdruck, den die Führungskräfte heute angesichts der Herausforderungen von morgen empfinden, aber auch eine… …mit Fähigkeiten, Potenzialen und Bedürfnissen sieht.“Betroffene wünschen Paradigmenwechsel in der FührungskulturMehr als drei Viertel aller Befragten… …wünschen sich einen Paradigmenwechsel in der Führungskultur. Sie erteilen traditionellen Führungskonzepten mit einem hierarchisch steuernden Management und… …einer vorrangigen Renditefixierung mehrheitlich eine Absage. Gefragt nach den Führungskonzepten der Zukunft stehen Prozesskompetenz, Kooperationsfähigkeit… …, die Organisation in Netzwerkstrukturen, Flexibilität und Wertschätzung als wichtige Parameter erfolgreicher Führung ganz oben auf der Rangliste.Mit der… …Umsetzung der Studie sowie weiterer Dialog- und Unterstützungsangebote wurde das Projekt "Forum Gute Führung" beauftragt. Dabei handelt es sich um einen… …Zusammenschluss verschiedener Partner, die sich aus unterschiedlichen Blickwinkeln mit dem Thema Führung beschäftigen. Die Projektleitung liegt bei der nextpractice… …GmbH. Zur „Initiative Neue Qualität der Arbeit" sind weitere Informationen unter www.inqa.de verfügbar. Die Studie können Sie hier herunterladen.Aufbau…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26c EU-ProspV Verhältnismäßige Anforderungen für die in Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe j der Richtlinie 2003/71/EG genannten Emissionen von

  Petra Kirchner

  …in Artikel 1 Absatz 2 Buch- stabe j der Richtlinie 2003/71/EG genannten Emissionen von Kredit- instituten Kreditinstituten, die in Artikel 1 Absatz… …2 Buchstabe j der Richtlinie 2003/71/EG genannte Wertpapiere begeben und ei- nen Prospekt gemäß Artikel 1 Absatz 3 der genannten Richtlinie erstellen… …, steht es frei, in ihren Prospekt gemäß Anhang XXIX der vorliegenden Verordnung his- torische Finanzinformationen nur für das letzte Geschäftsjahr oder den… …gege- benenfalls kürzeren Zeitraum der Ge- schäftstätigkeit des Emittenten aufzu- nehmen. ARTICLE 26c Proportionate requirements for issues by credit… …. . . . . . . . . . . 6 I. Allgemeines, Ausnahmen für Kreditinstitute 1Art. 26 c EU-ProspV ist mit der Delegierten VO (EU) 486/20121 neu in die EU-ProspV aufgenommen… …worden und damit seit 01.07.2012 anwendbar. In Erwägungsgrund 13 der Delegierten VO (EU) 486/2012 wird auf Art. 7 Abs. 2 lit. e) der Prospektrichtlinie… …(EG) 71/20032 Bezug genommen, wonach verhältnismäßige Angabepflichten der Größe des Emittenten Rechnung tra- gen sollen, insbesondere von… …Kreditinstituten, die die in Art. 1 Abs. 2 lit. j der Richtlinie (umgesetzt durch § 1 Abs. 2 Nr. 5 WpPG) genannten Nichtdividen- denwerte begeben und sich für die… …Anwendung der Prospektrichtlinie ent- scheiden. Bisher hatten die unter § 1 Abs. 2 Nr. 5 WpPG fallenden Kreditin- stitute (die grundsätzlich nicht in den… …. 11.12.2010. EU-ProspV Art. 26c Mindestangaben 1028 Kirchner Anh. XI der EU-ProspV erstellen (vgl. die Kommentierung zu Art. 14, Rn. 1), weil die EU-ProspV…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance und neue Marktbedingungen: Anforderungen an den Bankvorstand

  Stefan Reckhenrich

  …....................................................................... 224� 2� Massiv gestiegene Regulierung und Compliance-Anforderungen ............. 225� 2.1� Beispiele für die steigende Komplexität der Governance… …als gesamtgesellschaftliche Aufgabe ........... 234� 5.1� Aufgabe der Banken und ihrer Vorstände ........................................ 234� 5.2�… …Aufgabe der Gesellschaft .................................................................. 234� Literaturverzeichnis… …schwierig. Im vorherrschenden Niedrigzinsumfeld schmilzt der Zinsüberschuss als zentrale Ertragsquelle von Banken immer weiter zusammen.1 Erhebliche Heraus-… …darüber, dass der Finanzsektor mit einem engmaschigen Netz an Regeln überzogen werden muss. Nur so können nach allgemeiner Auffassung Exzesse vermieden und… …insbesondere auf EU-Ebene ist der Prozess einer verschärften Regulierung schon sehr weit fortgeschritten. In diesem Kontext sind auch die Corporate Governance… …Regelrahmen umzugehen, stehen sie gleichzeitig vor der Notwendigkeit, ihre Geschäftsmodelle und Organisationen angesichts sich stark verändernder Markt- und… …Wettbewerbsbedingungen radikal zu überarbeiten. Zudem kämpfen sie gegen ein anhaltendes Misstrauen sowohl der Politik als auch der Me- dien und der breiten Öffentlichkeit… …gegenüber der Finanzindustrie – negative Schlagzeilen bestimmen noch immer das Bild. Den Imageschaden abzubauen, den die Finanzkrise und die problematische… …Rolle der Banken in ihr nach sich gezogen haben, wird vermutlich noch Jahre brauchen. Derweil überziehen Staatsanwälte und Aufsichtsbehörden zahlreiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Das Prinzipal-Klienten-Modell der Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …man nämlich alles ge- nau betrachtet, wird man finden, dass manche Eigenschaft, die den Anschein der Tugend hat, bei ihrer Verwirklichung seinen… …Prinzipal-Klienten-Modell der Korruption 3.1 Beschreibung des Modells333 Im Folgenden soll Korruption mit einer ökonomischen Organisationstheorie ver- bunden werden, um… …das Muster korruptiver Beziehungen und die Interessen der Beteiligten analysieren zu können. Basisannahme ist, dass die beteiligten Akteure ihren… …unterstellen, ist bei den institutionenökonomischen Ansätzen die Annahme der begrenzten Rationalität Ausgangspunkt der Betrachtungen. Nach dem ökonomischen… …zurück, wenn es ihm zum persönlichen Vorteil gereicht. Zahllose Entscheidungen in der Unternehmenspraxis werden aber nicht rational getroffen, weil… …Normen, soziale Werte und Beziehungen, Zeitdruck, Erfahrungen, Prestigedenken, Leichtsinn, Selbstüberschätzung, Gier u. ä. bedeutende Rollen in der… …. et al. (2008), S. 31 335 Vgl. Kreuzer, C. (2005), S. 44. 3 Das Prinzipal-Klienten-Modell der Korruption 108 (spielerisch veranlagter… …Mensch), als „homo sociologicus“, der mehrere Rollen verkörpert, und als „homo sustinens“, der auf die Nachhaltigkeit seines Verhaltens Bedacht nimmt.336… …„die Zeche zahlen müssen“, geht ohne Zögern unverantwortlich große Risiken ein. Das (fast schon als klassisch zu bezeichnende) Konzept der beschränkten… …klein ist im Ver- hältnis zum Umfang der zu lösenden Probleme und den Konsequenzen der Problem- lösungen.339 Rein ökonomische Rationalität ist nur ein…

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• Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk

  …Kommentar unter Berücksichtigung der Institutsvergütungsverordnung (InstitutsVergV). Von Hannemann R. / Schneider A. / Weigl T.: (Autoren und… …wurde in verschiedenen Passagen angepasst bzw. weiter ergänzt. Neu aufgenommen wurden eigene Funktionen im Bereich des Risikocontrollings und der… …Compliance. Weiterhin müssen die Kreditinstitute künftig ein geeignetes System zur verursachungsgerechten Verrechnung der Liquiditätskosten, -nutzen und… …-risiken bereithalten. Weiter konkretisiert wurden die Anforderungen an die institutsinterne Ausgestaltung der Risikotragfähigkeitskonzepte, die um einen… …Kapitalplanungsprozess erweitert werden sollen. Neu ist auch die Erweiterung der Anforderungen an Frühwarnverfahren auf sämtliche wesentlichen Risiken (früher nur… …Instituten auch die Veröffentlichungen des „Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht“ und des „Financial Stability Board“ bei der Ausgestaltung des… …Risikomanagements mit zu beachten.Das Buch ist wie folgt aufgebaut: Im Teil I werden Hintergründe, der Rahmen und Hinweise zur Umsetzung der MaRisk beschrieben und… …kommentiert. Abgeleitet von der historischen Entwicklung beschreiben die Ausführungen den rechtlichen Rahmen, die Anwendung der prinzipienorientierten… …Regulierung sowie den systematischen Aufbau der MaRisk. Dabei werden auch Schnittstellen zu weiteren Regelwerken angesprochen und die aktuelle Entwicklung der… …Bankenregulierung in Europa aufgezeigt.Der Teil II enthält eine detaillierte Kommentierung der MaRisk. Die kommentierenden Ausführungen beziehen sich auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlagen der Konzernabschlusserstellung

  Prof. Dr. Nadine Antonakopoulos, Prof. Dr. Christian Fink

  …Prof. Dr. Nadine Antonakopoulos, Prof. Dr. Christian Fink Kapitel 30: Grundlagen der Konzernabschlusserstellung 1. Einleitung 2… …. Aufstellungspflicht 3. Vorbereitung der Einzelabschlussdaten 3.1 Vereinheitlichung abschlussbezogener Daten 3.2 Konzerneinheitlicher Abschlussstichtag… …Grundlagen der Konzernabschlusserstellung 701 Wesentliche Rechtsgrundlagen IAS/IFRS 1IAS 21 Auswirkungen von Änderungen der Wechselkurse IFRS 10… …marktorientierte Mutterunternehmen mit Sitz in der Europäischen Union aus der EU-Verordnung 1606/2002 (vgl. auch Kapitel 1). Daneben besteht für nicht kapital-… …marktorientierte deutsche Mutterunternehmen das Wahlrecht, einen befreienden Konzernabschluss nach IFRS zu erstellen. Der deutsche Gesetzgeber hat diese Re- gelungen… …Aufstellungspflicht im Sinne des IASB regelt, ist demnach für deutsche Unternehmen nicht anzuwenden. Die Art der Erstellung des IFRS-Konzernabschlusses, d.h. die… …Standardsetters. 3Die folgende Abbildung 30.1 zeigt den grundlegenden Prozess der Erstellung eines Konzernabschlusses. Die einzelnen Schritte dieses Prozesses… …zur Aufstellung eines Konzernabschlusses regelt der deutsche Gesetzge- ber in §§ 290 ff. HGB für Kapitalgesellschaften.1 Nach den mit dem BilMoG… …Aufstellungspflicht auf das Konzept der möglichen Beherrschung. So ist ein Konzernabschluss grund- sätzlich dann zu erstellen, wenn ein Mutterunternehmen auf ein… …Anforderung. So liegt ein beherrschender Einfluss des Mutterunternehmens immer dann vor, wenn – es die Stimmrechtsmehrheit der Gesellschafter besitzt; – es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 20a EU-ProspV Zus?tzliches Angabemodul f?r die Zustimmung gem?? Artikel 3 Absatz 2 der Richtlinie 2003/71/EG

  Dr. Thorsten Kuthe

  …Artikel 3 Absatz 2 der Richtlinie 2003/71/EG (1) Für die Zwecke von Artikel 3 Absatz 2 Unterabsatz 3 der Richtlinie 2003/71/ EG enthält der Prospekt… …Zustim- mung erhalten; b) die zusätzlichen Informationen ge- mäß Anhang XXX Abschnitte 1 und 2B, wenn der Emittent oder die für die Erstellung des… …veröffentlichten Bedingungen, an die die Zustimmung gebunden ist, nicht ein, ist gemäß Artikel 3 Absatz 2 Unterabsatz 2 der Richtlinie 2003/71/EG ein neuer Prospekt… …. . . . . . . . . . . 7 IV. Zustimmung vs. Einwilligung zur Prospektnutzung . . . . . . . . . . . 8 V. Form der Einwilligung . . . . . . . . . 9 VI. Fehlende… …Einwilligung/Ver- fehlung von Bedingungen . . . . . . 10 I. Überblick 1 Art. 20 a der EU-ProspV ist durch die delegierte Verordnung 862/2012 neu in die EU-ProspV… …Prospektverantwortliche i. S. v. § 5 Abs. 4 Satz 1 WpPG Fi- nanzintermediären die Zustimmung zum Vertrieb der im Prospekt angebote- nen Wertpapiere erteilen möchten. Dies… …ist auf europäischer Ebene in Art. 3 Abs. 2 Unterabs. 3 der EU-ProspRL geregelt, in Deutschland umgesetzt in § 3 Abs. 3 WpPG. Mindestangaben Art. 20a… …eingehalten werden, muss der entsprechende Finanzintermediär einen Prospekt veröf- fentlichen, vgl. Art. 20 a Abs. 2 EU-ProspV. II. Anwendungsbereich 3Art. 20… …a Abs. 1 EU-ProspV enthält zunächst einen Hinweis darauf, dass „für die Zwecke von Art. 3 Abs. 2 Unterabs. 3 der Richtlinie 2003/71/EG Anga- ben zu… …machen sind“. Hieraus ergibt sich, dass die in dieser Regelung der Richtlinie genannten Fälle vorliegen müssen. Die Vorgaben von Art. 20 a Abs. 1 der…

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