Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …ordnet der IDW Standard als Regelfall der Internen Revision zu, die diese prozessunabhängig durchführt. Soweit ein Un- ternehmen keine Interne Revision… …Expertise in Betracht kommen633. 4.8.2. Abgrenzung der internen Überwachung von externer Prüfung Externe Dritte können für die interne Überprüfung… …verstanden werden. Die interne, systemimmanente Überwachung hat eine andere Aufgabenstellung als eine externe Prüfung, die häufig auch nicht im Auftrag der… …Erkennen von notwen- digen Anpassungen und Veränderungen. Die interne Überwachung zielt somit grundsätzlich auf jede einzelne Maßnahme und deren… …chungsmaßnahmen durch prozessunabhängige Prüfer. Häufig wird sich dazu wie im Standard erwähnt die Interne Revision anbieten, soweit dort entsprechende Res-… …, regelmäßig die gleiche Ebene, an die ebenfalls die Ver- antwortung für interne Revisionsaufgaben delegiert wird. Hier steht die IR dann quasi neben dem CMS… …CMS-internen Überwachungsmaßnahmen prüfen müsste. Ziele Organisation Kommunikation Programm Risiken Kultur Überwachung / Verbesserung Interne… …Organisation Kommunikation Programm Risiken Kultur Überwachung / Verbesserung Interne Revision Geschäftsleitung Aufsichtsorgan Externer Prüfer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Aktuelle Entwicklungen in der Bankenregulierung

  Christoph J. Börner

  …, sich aber erstmals auch quali- tative Elemente fanden, da für die Messung des Risikos im Eigenhandel der Ban- ken interne Risikomodelle erlaubt wurden… …Amendment sind interne Modelle eine Al- ternative zu standardisierten Ansätzen, die einem Konzept quantitativer Regulie- rung folgen. Allerdings wird den… …Banken — aus nahe liegenden Gründen — nicht erlaubt, jedes beliebige interne Modell zu nutzen. Vielmehr müssen zur Anwen- dung interner Modelle aufbau-… …für das Ausführen von Stresstests festzulegen sowie den Prüfern die Modelle zu erläutern.16 Mit der Erlaubnis, interne Modelle zu nutzen, bewegte… …organisatorischen Bedingungen nur unter Betrachtung des individuellen Falles jeder einzelnen Bank beurteilt werden kann, können interne Modelle, trotz einiger… …dies wäre ein erheb- licher Einschnitt – ist vorgesehen, dass einige Parameter der interne Modelle – etwa die zentralen Korrelationen, nicht mehr von… …den Banken selbst geschätzt, sondern regulatorisch vorgegeben werden. Ferner steigen die quantitativen und qualitativen Anforderungen an interne… …der internationalen Regulato- ren gegen die Banken mag gerechtfertigt sein. Aufgegeben wird damit jedoch der Anspruch, dass die interne und die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …hu ng Interne Überwachung gemäß Auftrag Erteilung des Prüfungs- auftrags A APP A Aufsichtsrat (Konzern-) Abschlussprüfer Vorstand A P =… …Abhängigkeit „… von der Größe, der interne Organisation und der Art, des Umfangs, der Kom- plexität und dem Risikogehalt der Geschäfte des Unternehmens …“ (§… …Rechnungswesen, Interne Revision und Compliance gemäß § 109 Abs. 1 Satz 2 AktG eingeladen werden, wobei zum Schutz der offengelegten Sachverhalte von diesen eine… …Berichten des Vorstands an den Aufsichts- rat nach § 90 AktG verdichtete Informationen zu entnehmen sein,81 die primär die Bereiche Rechnungswesen, Interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Fehlerkorrekturen in der internationalen Rechnungslegung in Interaktion mit Corporate-Governance-Elementen

  Ein Resümee der empirischen Forschung
  

  Dipl.-Wirtsch.-Ing. Stefan Maul

  …Reebok India Company im März 2012 aufgeführt werden, welche zu einer Überprüfung der betroffenen Jahresabschlüsse führte. Die interne Untersuchung deckte… …Review 6/2008 S. 1515. 230 • ZCG 5/14 • Rechnungslegung Restatements in der Rechnungslegung c Wirkungsvolle interne Kontrollen stellen die Grundlage für… …gesunkenen Anreiz des CEO an, übermäßig riskante Investitionen zu realisieren 52 . 3.3 Interne Unternehmenskontrollen Wirkungsvolle interne Kontrollen stellen… …. Plumlee/Yohn zeigen jedoch, dass Restatements meist auf interne Unternehmensfehler zurückzuführen sind (57 %) und erst an zweiter Stelle Standardmerkmale… …Rechnungslegung Rechnungslegung • ZCG 5/14 • 233 Board of Directors/ Audit Committee Top Management Interne Unternehmenskontrollen Abschlussprüfer Investoren/…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Aufbau eines Compliance-Management-Systems (CMS)

  Empfehlungen für den Mittelstand
  

  Stephan Grüninger, Sabrina Quintus, Lisa Schöttl, Jörg Viebranz

  …für den grundsätzlichen Aufbau des CMS im Unternehmen sowie die damit zusammenhängende interne und externe Kommunikation notwendig. Für eine… …schon in Führungsleitbildern, als Präambel eines Verhaltenskodex oder auch lediglich als wiederkehrende interne Kommunikation wiederfinden. Die Form der… …Effizienz des Compliance-­ Management-Systems selbst zu überprüfen, können je nach Größe des Mittelständlers entweder interne oder externe Sachverständige und… …Practice-Standards beraten. Gerade für kleinere Unternehmen mag zunächst eine interne Prüfung sinnvoll sein, bevor eine meist kostspieligere externe Prüfung… …vermittelt werden. Hierzu ist eine interne Kommunikation mittels Meetings, Broschüren, Zeitschriften oder Intranet möglich. Besonders die rein schriftliche… …Erklärung von den relevanten Mitarbeitern bestätigt werden (Compliance-­ Erklärung). Wichtig ist, dass die interne Kommunikation von Seiten der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Steuerliches Risikomanagement

  Prof. Dr. Thomas Egner, Prof. Dr. Klaus Henselmann

  …interne Maßnahmen 19 Vgl. Röthlisberger, Rene/Zitter, Gernot: Tax Risk Management, Der Schweizer Treuhänder 2005, S. 296. Thomas Egner und Klaus… …, das steuerliche Ri- siko zu reduzieren. Dies beinhaltet die Möglichkeit der Risikovermeidung, die Ri- sikoüberwälzung auf Dritte sowie das interne… …oder aus Kostengründen abgelehnt werden, müssen die vom Unternehmen zu tragenden Ri- siken durch interne Maßnahmen möglichst gering gehalten werden… …Verfall vermeiden.40 Im Rahmen der Tax Compliance41 sind Richtlinien zur Einhaltung der steuer- lichen Pflichten aufzustellen und durch die Interne… …Personen prüfen.42 Derartige Prüfroutinen müssen in den Prozessbeschreibungen vorgeschrieben sein und die Einhaltung durch die Interne Revision geprüft… …muss es als zwingende Notwendigkeit angesehen werden, die steuerlichen Risiken systematisch zu erfassen und insbesondere interne und ex- terne Maßnahmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Corporate Governance – Eine unternehmenskulturelle Frage

  „Weiche“ Rahmenfaktoren etablieren
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …hier auch auf die Interne Gruppe, das heißt vor allem der Mitarbeiter geachtet werden. Gerade die interne Anspruchsgruppe der Mitarbeiter ist im Kontext…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Thematik. Die Teilnehmer erwarten Seminare zu den Themen Interne Ermittlungen, Antikorruption und gesetzliche Zuwendungsverbote, pharmazeutische… …von guten Gründen auf der einen Seite, sei es die Mitarbeitereinbindung, die interne Kommunikation und das professionelle Projektmanagement auf der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …erforderlich machen können. Der Beitrag von Prof. Dr. Marc Eulerich und Dr. Jochen Theis in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 02/14 S. 86–89) geht darauf ein… …Berichtswesen um das interne Rechnungswesen und um nicht-finanzbezogene Berichtsgründe (z. B. Corporate Social Responsibility oder Nachhaltigkeit) erweitert…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …eines Überwachungssystems – Überwachung der Einhaltung der eingerichteten Maßnahmen und integrierten Kontrollen – Prüfung durch die Interne Revision auf… …durch das Risikomanagement – gegebenenfalls unterstützt durch die interne Revision – stichprobenartig über- prüft. Bei dieser Ausgestaltung eines… …sowie der geplanten Konzepte und Systeme auf ihre Effekti- vität und Effizienz. Die Interne Revision beurteilt also die Wirksamkeit bestehender… …von Grundsätzen und Standards und überwacht die Einhaltung integ- rierter Prüfmechanismen. Anzustreben ist, die Überwachungsinstanz „Interne Revi- sion“… …die Interne Revision übernommen. Die Interne Revision wird ihre Prüfpläne anpassen und die Überprüfung des Risikomanagementsystems in ihre ohnehin… …Wirtschaftsprüfer vorgeschrieben (§ 317 HGB). Sofern eine Interne Revision nicht im Unternehmen etabliert ist, könnte die Überprüfung des Risikomanagementsystems… …aus dem Risikomanage- ment ist die Interne Revision zur Wahrnehmung ihrer Überwachungsfunktion auch über das Risikomanagementsystem.9 3. Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen