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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Unternehmensinterne Ermittlungen

  Strafrechtliche Aspekte eines umstrittenen Instruments
  

  RA Dr. Matthias Dann, RA Cord Zülch

  …ZRFC 6/11 267 Keywords: Interne Ermittlungen E-Mail-Auswertung Mitarbeiterbefragung Beschlagnahmeschutz Unternehmensinterne Ermittlungen… …Unternehmen ist kein neues Phänomen. In den letzten Jahren haben sich Qualität und Umfang solcher Untersuchungen allerdings stark verändert. Interne Ermittler… …produziert und zum Teil auch rechtliche Grenzen überschritten hat. Trotz aller Vorbehalte, die gegen interne Ermittlungen zwecks (Teil-)Aufklärung… …. Unternehmens interne Ermittlungen ZRFC 6/11 269 Verwertbarkeit im Steuerstrafprozess steht im Widerspruch zu nemo-tenetur- Grundsatz. lungsergebnisse handelt… …Kündigungsverfahren einen Rechtsanwalt seines Vertrauens hinzuzuziehen. 29 Da eine interne Befragung mit strafrechtlichen Implikationen ebenfalls eine außergewöhnliche… …2, a.a.O. Unternehmens interne Ermittlungen ZRFC 6/11 271 Interne Ermittlungsergebnisse sind vor Beschlagnahme zu schützen. in erster Linie die… …Strafverfahren nur noch schwer von seinen Aussagen abrücken. 4.5 Fazit Für die Übertragung strafprozessualer Mindeststandards auf interne Ermittlungen spricht… …beachtet würde. Der denkbare Einwand, wonach interne Ermittler ausschließlich daran interessiert sein müssen, schnellstmögliche Sachverhaltsaufklärung ohne… …Standards für interne Erhebungen in Unternehmen, in: CCZ 2011, S. 143 und 146; Leipold, K.: Der Strafverteidiger als Unternehmensanwalt, in: NJW-Spezial 2011… …Gefahr besteht, dass ihre Angaben an die Ermittlungsbehörden gelangen. Interne Ermittler bringt das Urteil in eine missliche Lage, weil sie zur Vermeidung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …ZRFG 1/06 16 Keywords: Risikomanagement Corporate Governance Sarbanes-Oxley-Act Cross-Listing Transparenz Risikomanagement und Interne… …Unterschiede und Gemeinsamkeiten des deutschen und des US-amerikanischen Corporate-Governance-Systems im Hinblick auf das Risikomanagement und das interne… …Jahresbericht ein Bericht des Managements über das interne Kontrollsystem der Finanzberichterstattung beizufügen. 5 Die Funktionsfähigkeit des internen… …ausschließlich auf die finanziellen Risiken. 12 Das System ist durch den Abschlussprüfer zu testieren. Das interne Kontrollsystem wird also als Subsystem in das… …Rechnungslegung und des Risikomanagements befassen. 3. Überschneidungen Zwar bezieht sich das nach Section 404 SOX zu errichtende Kontrollsystem auf das interne… …von SOX, Section 404, explizit auf das interne Kontrollsystem der Finanzberichterstattung abstellt, sind für 25 Prozent der Unternehmen lediglich… …31,2 Prozent sehen hohe Auswirkungen. Dies überrascht umso mehr, da das primäre Anliegen der SOX-Gesetzgebung gerade darin besteht, das interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management - Chance oder Risiko für die Position der Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Berufsstand Interne Revision im Strategischen Management Prof. Dr. Marc Eulerich Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management –… …vorliegende Beitrag, die Interne Revision als Unterstützer im Rahmen des Strategischen Managements vorzustellen und Ansatzpunkte für mögliche Prüfbereiche zu… …Lehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance des Department Accounting & Finance der Mercator School of Management, Universität Duisburg- Essen… …Unternehmens gefährden können. Vor diesem Hintergrund versucht der vorliegende Beitrag, die Interne Revision als Unterstützer im Rahmen des Strategischen… …. Jedoch muss direkt zu Beginn der Ausführungen darauf hingewiesen werden, dass die Interne Revision nicht als strategischer Berater oder gar formulierende… …dem Fokus rücken könnte. Nichtsdestotrotz stellt die Interne Revision aufgrund ihres Methoden-Know-hows und ihrer fachlichen Kompetenz einen exzellenten… …Unterstützer in einzelnen Bereichen des Strategischen Managements dar, der die Qualität der entwickelten Strategie verbessern kann. Interne Revision im… …. 199 ff. 2 vgl. Baum/Coenenberg/Günther 2004, S. 52 4 vgl. Welge/Al-Laham 2008, S. 289 f. 02.15 ZIR 59 Berufsstand Interne Revision im Strategischen… …. Steinöcker 1998, S. 20 60 ZIR 02.15 Interne Revision im Strategischen Management Berufsstand nehmens unter Einbindung daraus abgeleiteter neuer strategischer… …Unternehmensgesamtstrategie werden die Geschäftsbereichsstrategien formuliert, welche die anzuwendende Haltung der 02.15 ZIR 61 Berufsstand Interne Revision im Strategischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …143 2.3 Interne Revision und Principal- Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschafts- wissenschaftlichen Diskussion Prof. Dr… …und Beratungsleistungen oft nicht wahrgenommen werden kann, obwohl gute Arbeit geleistet wird. Interne Revision ist eine Dienstleistung. Ihre… …: „Quality means conformance to requirements“1). Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision definiert Qualität als die Gesamtheit von Eigenschaften und… …IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 544. 2) Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR): IIR Revisionsstandard Nr. 3… …Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im Lichte der IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 543 und 544. 146 Interne Revision… …Qualität der Arbeit der Internen Revisoren differenziert wird; die Interne Revision bleibt dann häufig gänzlich unbekannt. Diesem Dilemma liegt eine… …beim Aufsichtsrat als dem von den Shareholdern bestimmten Principal. � Die Interne Revision als Agent wird von der Unternehmensleitung in ihrer Rolle… …Abschlussprüfers, der als Agent vom Audit Committeee be- auftragt wird, ist die Interne Revision Bestandteil des Internen Kontroll- systems und unterliegt seiner… …Internen Revision – eine Multi-Principal-Agent- Problem 148 Interne Revision und Principal-Agent-Theorie 2 Quality Control und Peer Review als mögliche… …einer Reduzierung seiner Leistung verleiten. Damit würde die Interne Revision den Interessen der Unternehmensleitung zuwider handeln. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Embodied Conversational Agents in der Internen Revision

  Benjamin Fligge

  …WISSENSCHAFT Embodied Conversational Agents BENJAMIN FLIGGE Embodied Conversational Agents in der Internen Revision Die Interne Revision gilt nicht… …Aufgaben verstanden. Beispielsweise können mittels RPA E-Mail-Anhänge auf Knopfdruck geöffnet, gespeichert und kategorisiert werden. Auch für die Interne… …der Zeitschrift Interne Revision diskutiert wurden. Eulerich et al. (2021) haben in diesem Zusammenhang ein Rahmenwerk bezüglich der… …Zeitschrift Interne Revision wurde der Einsatz von Process Mining beispielsweise von Eulerich (2020a und 2020b) ausführlich diskutiert. Ein Praxisbeispiel für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …Standards · ZIR 2/09 · 47 Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias… …Unternehmensführung gewinnt eine nach internationalen Standards vereinheitlichte Praxis der „Überwachungsinstanz“ Interne Revision zunehmend an Bedeutung. Im… …getroffen werden, die dem Anspruch auf Vermögenssicherung und Kapitalerhaltung gerecht wird. Die in diesem Umfeld tätige Interne Revision sieht sich einer… …COSO-Reports, das COSO-Framework, stellt ein strukturiertes Rahmenwerk für das interne Kontrollsystem dar. Hiernach wird unter „Internal Control“ ein Prozess… …des internen Kontrollsystems dient dem Zweck, eine normierte Prüfungsvorgabe für interne und externe Revisionen des internen Kontrollsystems zu… …Anwendungsbereich des SOA. 18 Mit dem SOA soll die Verantwortlichkeit des Managements für Unternehmensberichte verstärkt und die interne Überwachung im Unternehmen… …der Vorstandsaktivitäten. 20 Mittelbar ergeben sich daraus weiterführende Anforderungen an die betroffenen Unternehmen, insbesondere an die Interne… …das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) vorgeschrieben. Darin ist die Verantwortung der Unternehmensleitung für die Existenz und… …; Einrichtung und Aufrechterhaltung des internen Kontrollsystems in den Verantwortungsbereich des Unterzeichnenden fallen; das interne Überwachungssystem… …Mitglieder der unternehmerischen Leitungsorgane sowie deren Abschlussprüfer ergeben sich für die Interne Revision weder direkte Verpflichtungen noch konkrete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Innovationen und Interne Revision

  Vorbereitungsstand und Selbsteinschätzung - Qualitative Erkenntnisse deutscher Revisionsabteilungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Ronja Krane

  …WISSENSCHAFT Innovation und Interne Revision PROF. DR. MARC EULERICH · RONJA KRANE Innovationen und Interne Revision Vorbereitungsstand und… …und außerhalb der Unternehmen sein kann. Die Anwendung von neuen Technologien und Geschäftsmodellen stellt jedoch die Interne Revision vor zahlreiche… …versucht, die dargestellten Fragen zu beantworten und zu diskutieren. 1 Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision, Mercator… …Mitarbeiterin und Promotionsstudentin am Lehrstuhl Interne Revision, Mercator School of Management der Universität Duisburg- Essen. 78 ZIR 02.19 1. Einleitung In… …. B. (2018), S. 454. siken mit sich. Als besonders relevant für die Interne Revision identifiziert die ECIIA beispielsweise die Adoptionsrisiken der… …effektiver Prüfungs- und Beratungsleistungen gerecht zu werden, muss die Interne Revision daher das Innovationsvermögen und die Innovationsbereitschaft zeigen… …innovativen Umfeld Mehrwerte schaffen kann und die Risikoposition des Unternehmens reduziert. Um zu untersuchen, wie gut die Interne Revision auf Innovationen… …die Interne Revision durchgeführt, deren Ergebnisse für Deutschland im Folgenden vorgestellt werden. Dabei wird betrachtet, wie sich die Arbeit der… …Revisoren durch implementierte Innovationen verändert und welche 5 Vgl. ECIIA (2018). Innovation und Interne Revision WISSENSCHAFT Innovationen in der… …Internen Revision selbst umgesetzt werden beziehungsweise wurden. Zudem wird untersucht, wie die Interne Revision sich auf zukünftige Innovationen im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …2-Parteien-Spiel auszusehen haben. Die Beziehung Manager und Interne Revision kann als ein solches 2-Parteien-Spiel angesehen und modelliert werden. Der Beitrag wird… …Revision anzuwenden. Ziel ist es zu verdeutlichen, unter welchen Bedingungen die ­Interne Revision welchen Umfang der Prüfungshandlungen durchführen soll, um… …Prüfungshandlungen der Internen Revision. Dabei liegt das Hauptaugenmerk darauf, wie die Interne Revision ihre Prüfungshandlungen innerhalb der Organisation… …stetigen Anpassungsprozess. Dies gilt insbesondere für die Interne Revision als dem wichtigsten Instrument der internen Überwachung. Mit zunehmender Dynamik… …des wirtschaftlichen Umfelds steigen die Anforderungen an die Interne Revision. Weitere Impulse kommen durch die Ausweitung der… …die Frage, wie die Interne Revision ihre knappen Ressourcen effektiv dort einsetzen kann, wo der Mehrwert durch die Prüfungshandlungen am größten ist… …. „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen… …Verpflichtungen über zukünftige Handlungen bindend festlegen können, so dass deren Einhaltung glaubwürdig ist. Bei Betrachtung des Verhältnisses Interne Revision… …, sondern auch vom Verhalten des Managers, ob dieser z. B. interne Vorgaben einhält oder nicht. Diese Abhängigkeit ist natürlich beiden Parteien bewusst und… …sich im Übrigen nichts ändern, selbst wenn Interne Revision und Manager Absprachen getroffen hätten. Denn solche Absprachen entsprechen nicht dem Prinzip…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …Regeln · ZIR 1/11 · 3 Wesentliche Handlungsfelder für die Interne Revision aufgrund der Mindestanforderungen an das Risiko management der… …ihnen angewandt werden. Bei Auslagerungen von Teilfunk tionen ist die Interne Revision verpflichtet, die Qualität der Arbeit der zuständigen Revision zu… …über eine funktionsfähige Interne Revision verfügen. Die Interne Revision handelt im Auftrag des Vorstands. Letzterer wird vom Aufsichtsrat überwacht… …und der Geschäftsführung/Assistenz Arbeitskreise beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt am Main. 1 Das IIA – Institute of… …Internal Auditors wurde im Jahr 1941 als berufsständische Organisation für die Interne Revision in den USA gegründet. Als international führende Verbindung… …Auditors Nr. 1312: External Assessments. 3 Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Die für die Prüfungsplanung zu berücksichtigenden Risikokategorien… …eine interne Regelung über eine Informationsordnung 5 erfolgen. In dieser Informationsordnung sollte auch festgehalten werden, dass andere… …Interne Revision zwingend erforderlich. II. Qualifikation der Internen Revision Im Unterschied zu den MaRisk BA fordern die MaRisk VA von den Mitarbeitern… …ausführen. Da die Anforderungen an die Interne Revision funktionsbezogen sind, müssen Unternehmen nicht über eine eigene organisatorische Revisionseinheit… …Banken. In: Zeitschrift Interne Revision 2009, S. 285. 5 Vgl. Bantleon, Ulrich und Christoph D. Horn: Auswirkungen der überarbeiteten „MaRisk BA“ und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz - Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision Prof. Dr. Norbert Nolte… …Leitlinien für die interne Revision 13 1 Einführung Die Interne Revision befindet sich im Konflikt, sie steht „mit einem Fuß im Straf- recht und… …mit dem anderen Fuß im Ordnungswidrigkeitenrecht des Beschäftigten- datenschutzes.“ 1 Einerseits hat die Interne Revision die Aufgabe, die… …interne Revision 15 2 Der Beschäftigtendatenschutz als Grenze der Revisionstätigkeit (§ 32 BDSG) Aktuell regelt also vornehmlich § 32 BDSG die… …Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision 17 Aus dieser Voraussetzung schließt ein Teil der Literatur, dass Betriebsvereinbarun- gen das… …Bönner/Riedl/Wenig, Digitale SAP-Massendatenanalyse, 2011, S. 21. Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision 19 liegen, wenn dieser… …Rechtsver- stößen in seinem Unternehmen vorzubeugen und Risikobereiche zu ermitteln. Die Norm ist also einschlägig, wenn die Interne Revision Datenabgleiche… …. Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision 21 Im Rahmen der Erforderlichkeit ist auch das Gebot der Datensparsamkeit nach § 3a… …sind“). 55 Seifert in: Simitis, BDSG, § 32, Rn. 105. Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision 23 Um die… …die interne Revision 25 nicht verwendet werden 68 . Vollständig auszunehmen sind Daten aus der Intimsphä- re des Beschäftigten (Sphärentheorie)…

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