Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …verstehen teilweise unter gehöriger Aufsicht nach § 130 OWiG gerade „eine einge- hende Prüfung des Arbeitsverhaltens der Mitarbeiter“530. „Zu den gehörigen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zunächst – aber nicht abschließend – die zeitnahe Über- prüfung der Teilnahme aller als relevant eingestuften Personen. Abhängig von Größe des Unternehmens…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Expertise in Betracht kommen633. 4.8.2. Abgrenzung der internen Überwachung von externer Prüfung Externe Dritte können für die interne Überprüfung… …verstanden werden. Die interne, systemimmanente Überwachung hat eine andere Aufgabenstellung als eine externe Prüfung, die häufig auch nicht im Auftrag der… …unternehmensexternen Personen durchgeführt wurden, kann die Beauftragung durch den zu beaufsichtigenden Delegartar die Frage der Objek- tivität der Prüfung beeinflussen… …Geschäftslei- tung eine Prüfung des CMS durchführt, stehen eventuelle Erkenntnisse der IR selbstredend auch dem CMS für Anpassungsmaßnahmen zur Verfügung, das… …CMS darf dann aber nicht auf diese Prüfung durch die IR angewiesen sein. Da die IR regelmäßig im Weisungsverhältnis zur Geschäftsleitung steht, sind… …Organs durch den Compliance-Beauftragten?, in: BB, 2013/ 48(Schneider [Überwachung]) 641 Vgl. auch Hülsberg, Frank M. Dr. / Laue, Jens C.: Die Prüfung… …Prüfung (Hülsberg/Laue [Prüfung]) 642 Vgl. Pelz [Aufsichtspflicht], 2010, Tz. 41 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 199 Ein weiterer Unterschied… …zwischen der internen Überwachung und der externen Prüfung liegt nämlich im Abstraktionsgrad. Die Prüfung richtet sich daran aus, ob das System insgesamt… …und externer Prüfung andererseits bei der Planung und Durchfüh- rung als wesentlich zu beurteilen ist. So wird der Prüfer auch bei kleineren Män- geln… …Regelungsrahmen-Risikos oder des Rege- lungsverstoß-Risikos644. Diese Aufgabe kann zwar auch extern vergeben werden, ist aber kein Gegenstand z.B. einer Prüfung nach IDW…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Zeit, am richtigen Ort‘ verfügbar ist. Der IDW PS 980 definiert daher ‚Kommunikation‘ als eines der Grundelemente, die bei der Prüfung eines CMS zu… …Dokumentation des CMS. Diese dient zugleich der verlässlichen Durchführung und Wirksamkeit der Maßnahmen des CMS. Die Prüfung setzt bei dieser Dokumentati- on…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Inhalt / Impressum

  …Finanzmarktregulierung +++ Bilanzrichtlinie +++ ZCG Prüfung Verhandlungen zwischen Unternehmen und Abschlussprüfern 122 Dr. Corinna Ewelt-Knauer Eine der Hauptaufgaben des… …, wie die bezogene Prüfungsleistung für die Adressaten prägnanter als bislang skizziert werden könnte, damit die Adressaten die Qualität der Prüfung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Art. 57 RL 78/660 über den Inhalt, die Prüfung und die Offenlegung des Jahresabschlusses nur dann nicht auf Gesellschaften angewendet werden würden, die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Verhandlungen zwischen Unternehmen und Abschlussprüfern

  Impulse zur Steigerung der Qualität der bezogenen Abschlussprüferleistung und deren Kommunikation
  

  Dr. Corinna Ewelt-Knauer

  …122 • ZCG 3/14 • Prüfung Verhandlungen zwischen Unternehmen und Abschlussprüfern Impulse zur Steigerung der Qualität der bezogenen… …prägnanter als bislang skizziert werden könnte, damit die Adressaten die Qualität der Prüfung besser nachvollziehen können. 1. Einleitung Der Abschluss stellt… …materieller Fehler und Mängel auch gegen das Management durchzusetzen. Qualität der Prüferleistung Prüfung • ZCG 3/14 • 123 Arbeit des Abschlussprüfers… …http://www.pwc.de/de/unternehmensinformationen/das-mandantenmagazin.jhtml (letzter Zugriff: 7. 5. 2014). 124 • ZCG 3/14 • Prüfung Qualität der Prüferleistung c Eine Schlüsselposition auf einem Mandat kommt dem… …Unabhängigkeit des Prüfers sichern sollen. So ist mit Blick auf § 319 Abs. 3 Nr. 5 HGB ein Abschlussprüfer von der Prüfung ausgeschlossen, wenn dieser in den… …Berufsträgern, die bei der Prüfung eingesetzt sind, informiert werden bzw. der höchste akademische Abschluss von Nicht-Berufsträgern berichtet werden. In… …und muss einen „frischen“ detektivischen Blick behalten. Qualität der Prüferleistung Prüfung • ZCG 3/14 • 125 destens zu 20 % beteiligt ist 10 . Für… …hat der Gesetzgeber eine interne Rotationspflicht für die Prüfung von kapitalmarktorientierten Unternehmen sowie für Konzerne implementiert (§ 319a Abs… …verlassen. Gem. § 319a Abs. 1 Nr. 4 Satz 5 HGB ist für die Prüfung verantwortlich, wer den Bestätigungsvermerk i. S. des § 322 HGB unterzeichnet, oder wer für… …13-1171_en.htm (letzter Zugriff, 7. 5. 2014). 126 • ZCG 3/14 • Prüfung Qualität der Prüferleistung c Die Gefahr einer „Verbrüderung“ mit dem Mandanten dürfte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Integrated Reporting: Ein Beitrag zur Transparenz und Richtungsfindung

  Zugleich kritische Anmerkungen zum IIRC-Framework
  

  Prof. Dr. Peter Lorson, Thomas Kern, Nicholas McGuigan

  …, mittel- und langfristig In Übereinstimmung mit Finanzberichterstattung Prüfung Notwendigkeit einer Prüfung Ja, wegen Glaubwürdigkeit Nein, weil nicht… …Prüfung) Nein, weil Vorgaben als Kreativitätsbremse wirken (Gefahr des Abhakens von Checklisten) Nein Nein Nein, gerade diese Kombination ist ungeeignet… …im Geschäftsmodell geboten. 2.4 Prüfung (hier: assurance) Der IIRC lässt erkennen, dass es eine unabhängige „Prüfung“ für notwendig hält, um die… …unübersehbaren Ausmaß an Ermessen ist diese Position nachvollziehbar. Dennoch enthält das IR-F weder eine Pflicht noch eine Empfehlung zur Prüfung (assurance)… …Kosten-Nutzen-Gesichtspunkten ist zu berücksichtigen, dass Berichterstellern zusätzliche Kosten entstehen, ohne dass eine – wie auch immer geartete – „Prüfung“ Nutzen stiften… …, eine Prüfung gar nicht erst in Betracht zu ziehen und Berichtersteller nicht unter einen „Generalverdacht“ zu stellen. Wirtschaftsprüfer und… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften haben ihre Kernkompetenzen auf dem Gebiet der primär an Investoren gerichteten Finanzberichterstattung. Für die Prüfung von IB durch… …gründen, sondern auf der Erkenntnis, dass bestimmte Berichte bzw. zentrale Berichtselemente, wie langfristige Prognosen, einer „Prüfung“ nicht zugänglich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Neuregulierung der Abschlussprüfung

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Der Druck auf Compliance- Manager wird größer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Betätigungsfeld der Abschlussprüfung. Häufig stellen Jahresabschlussprüfungen die einzige regelmäßige externe Prüfung des gesetzeskonformen Verhaltens von…