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• Wissenschaft braucht Interne Revision: Rechnungshöfe kritisieren Verstöße bei der Max-Planck-Gesellschaft

  …Nach Informationen des ARD-Politikmagazins Report Mainz und des Nachrichtenmagazins Spiegel steht die Max-Planck-Gesellschaft in der Kritik. Demnach… …haben Rechnungshöfe mehrfach die fehlerhafte Verwendung von Mitteln beanstandet. Vertreter aus Politik und Wissenschaft fordern strengere… …Kontrollen.Controlling und ethische Standards müssen auch in Forschungseinrichtungen gesetzlich geregelt werden. Das fordert die zuständige Berichterstatterin für die SPD… …im Bundestag Daniela De Ridder: "Wir haben es hier mit mannigfaltigen Strukturproblemen zu tun. Ich glaube, dass die Kriterien sehr einseitig… …dimensioniert waren, dass wir uns zu stark auf die Forschungsergebnisse gestützt haben. Wir brauchen Qualitätsstandards für gutes wissenschaftliches Verhalten… …sich auch der Sprecher der Ombudsstelle für die Wissenschaft der Deutschen Forschungsgemeinschaft (DFG), Prof. Wolfgang Löwer, an. Nach Ansicht von Löwer… …ein Wissenschaftsfreiheitsgesetz gemacht. Da könnte man auch überlegen, ob ein paar Bindungstatbestände, was zum Beispiel die Stärkung der Innenrevision… …informieren. Nach Recherchen von Report Mainz und Spiegel wurde die Übertragung im kleinen Kreis innerhalb der Führungsriege beschlossen.Im Max Planck-Institut… …Nachfrage bezeichnete die Max-Planck-Gesellschaft diese Vorgehensweise als „Dual-Career-System“.Die Max-Planck-Gesellschaft reagierte umgehend auf die… …Berichterstattung von Report Mainz und Spiegel, indem sie die Vorwürfe entschieden zurückweist. Nach eigener Aussage verfolge man wissenschaftliches Fehlverhalten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Betriebswirtschaftliche Tests und Leistungssteigerung von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Günther Meier

  …, dass die meisten Unter- nehmen die Pflicht, das KonTraG, mit der Kür einer Verbesserung der ökonomischen Planung durch die neuen Informationen aus dem… …Risikomanage- ment verbinden. Risikomanagement leistet einen Beitrag für die Verbesserung des Ratings und die Reduzierung der Wahrscheinlichkeit von… …Risikomanagement – und dies ist nicht nur die formelle Organisation – tatsächlich einen ökonomischen Nutzen bie- tet? Üblicherweise werden hier (oft durch… …Wirtschaftsprüfer) sogenannte Systemtests durchgeführt, die die Einhaltung bestimmter formeller Anforderungen des Kont- roll- und Transparenz-Gesetzes (KonTraG), des… …Deutschen Rechnungslegungsstan- dards 5 oder das auf Grundlage des KonTraG entwickelten Prüfungsstandards 340 hinterfragen. Es geht hier um die Dokumentation… …. Das Einhalten formaler Vorschriften sagt allerdings wenig über den ökonomischen Nutzen. Ergänzend bieten sich des- halb sogenannte Output-Tests an, die… …überprüfen, ob die Unternehmensführung die- jenigen Informationen erhält, die durch ein Risikomanagement bereit gestellt wer- den sollten. Diese Informationen… …sind insbesondere eine Liste derjenigen strategischen Risiken, die als Bedrohung der zentralen Erfolgspotenziale des Un- ternehmens besondere Bedeutung… …Verluste), Aussagen über die risikobedingte Bandbreite möglicher zukünftiger Planabweichungen (Planungssicherheit) und risikogerechte Kapitalkostensätze… …sehr aussagefähig: Für alle wesentlichen Planabweichungen eines Unterneh- mens wird hinterfragt, ob die diesen zugrunde liegenden Ursachen tatsächlich im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Corporate Governance – Eine unternehmenskulturelle Frage

  „Weiche“ Rahmenfaktoren etablieren
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …. Bettina Lis* Krisen und Skandale haben das öffentliche Vertrauen in die Wirtschaft, deren Protagonisten und Selbstregulierungsfähigkeit erodiert. Die… …Notwendigkeit zu ehrbarem und ethischem Verhalten, das über die reine Artikulation in den Unternehmensverfassungen hinausgeht, ist unbestritten. Ungeklärt bleibt… …trotz des allgemeinen Konsenses häufig die Frage, wie sich eine Good Governance verankern lässt. Nachfolgend wird ein Ansatz diskutiert, wie über „harte“… …Governance wirkungsvoll erreicht werden könnte. Zahlreiche gesetzgeberische und regulatorische Initiativen waren die Folge, wodurch die Unternehmen häufig mit… …weiterhin zu Skandalen. Die Kontrollsysteme sind zwar besser und filigraner geworden, aber schwerwiegende Skandale konnten sie trotzdem nicht verhindern… …. Häufig wurden lediglich die Symptome adressiert, anstatt an den Ursachen anzusetzen. Denn bei genauer Betrachtung der Skandale wird deutlich, dass häufig… …verfügt zu haben 5 . Die Suche nach neuen Regeln und Ansätzen geht also weiter. 1.3 Vertrauen wurde verspielt Die Auswirkungen der Skandale beschränken sich… …nicht nur auf die betroffenen Unternehmen und Branchen. Sie erschüttern auch das Vertrauen in die Wirtschaft generell sowie in die handelnden Personen und… …wichtiges Gut einer (verantwortungsbewussten) Marktwirtschaft zu schützen. Die Unternehmensskandale und das (nicht selten kriminelle) Verhalten Einzelner als… …Unternehmensskandale wirkten dabei wie Inkubatoren. Häufig hat sich die Orientierung am kurzfristigen Gewinnziel, unterstützt durch falsche Ziel- und Anreizstrukturen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …Risikobegriffs ................................ 358� 2.2� Die Risikolandkarte in Banken ......................................................... 360� 2.3� Der… ….............................................................................................. 377� F. Romeike 358 1 Einführung Die Bankenbranche befindet sich seit einigen Jahren in einem intensiven Prozess der Restrukturierung, der… …„Normalverteilungs-Hypothese“ unterstellt. Die Erkenntnisse der vergangenen Jahre haben verdeutlicht, das neben den quantitativen Methoden vor allem auch die qualitative Seite… …sichtbar geworden, die der Sektor auf vielfältige Weise aufzuarbeiten hat. Notwendig ist die Abbildung eines realen (unvollkommenen) Marktes, speziell… …. Die Finanz- und Bankenkrise hat außerdem verdeutlicht, dass das beste System für Risikomanagement unwirksam bleibt, wenn es nicht tagtäglich in der… …Überblick über das Risikomanagement in Banken mit einem Schwerpunkt auf der qualitativen Seite. Auch die Bundesan- stalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …(BaFin) hat die Erkenntnisse der jüngsten Finanzmarkt- und Bankenkrise aufgegriffen und am 14. Dezember 2012 die end- gültige Fassung des überarbeiteten… …Rundschreibens zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht. Die Änderungen gehen hierbei insbesondere auf die Umsetzung von Basel… …III in der EU (CRD IV), die EBA Guidelines on Internal Governance (GL 44), die CEBS Guidelines on Liquidity Cost Benefit Allocation (GL 36) und zwei… …anschließenden zweiten Kapitel folgt eine Einführung in die regu- latorischen Grundlagen mit einem besonderen Schwerpunkt auf die MaRisk. Ein Fazit und Ausblick…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  GRC-Report: IT-gestützte Geldwäsche- und Betrugsbekämpfung in Banken und Versicherungen

  Mehrwert durch einen holistischen GRC-Ansatz
  

  Frank Holzenthal

  …Frank Holzenthal* Mit einem holistischen „Governance, Risk & Compliance“-Ansatz – kurz GRC-Ansatz – werden heute die passenden Antworten auf die… …Herausforderungen des Wirtschaftens in einer zunehmend vernetzten Welt gegeben. IT- Systeme, die GRC-Funktionen integrieren, helfen Banken und Versicherungen, die… …, Bensheim; Kontakt: fh@tonbeller.com. Geldwäsche ist die Einführung illegal erworbener Vermögenswerte aus Drogenhandel, Prostitution, illegalem Glücksspiel… …oder Waffenhandel in den legalen Finanz- und Wirtschaftskreisläufen unter Verschleierung des Ursprungs. Mit der Globalisierung der Märkte sind die… …Methoden komplexer geworden und die Verhinderung schwieriger. Um die Ausbreitung organisierter Kriminalität einzudämmen und das Finanzsystem vor Missbrauch… …, FATF 40+9 Recommendations) entwickelt, die regelmäßig weiter verschärft werden. Banken und Versicherungen sind aufgrund der von ihnen angebotenen… …vor Missbrauch zu schützen und die aktuellen gesetzlichen Vorgaben zu erfüllen. Es wächst der Druck, einen lückenlosen Nachweis über die geschäftlichen… …Verbindungen und die Einhaltung der zahlreichen regulatorischen Anforderungen zu erbringen. Eine effiziente, IT-basierte Prüfstrategie wird für… …Finanzdienstleister zum maßgeblichen Wettbewerbsfaktor. Neben der Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben sind Flexibilität und geringer Kosten- und Zeitaufwand für die… …-prävention rücken zunehmend in den Fokus von Banken und Versicherungen. Grundsätzlich ist die Thematik weder auf eine Region, Branche, einen Industriezweig…

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• FINMA veröffentlicht neue Vorschriften für Banken Rechnungslegung

  …Die Eidgenössische Finanzmarktaufsicht FINMA hat Anfang Juni das Rundschreiben 2015/1 „Rechnungslegung Banken“ veröffentlicht. Das Dokument basiert… …auf der vom schweizerischen Bundesrat verabschiedeten totalrevidierten Bankenverordnung. Sowohl die Bankenverordnung als auch das Rundschreiben treten… …am 1. Januar 2015 in Kraft.Zu den wesentlichen Neuerungen zählen die Einzelbewertung für Beteiligungen, Sachanlagen und immaterielle Anlagen sowie die… …Erfolgsrechnung bereitstellen. Ausgenommen hiervon sind nur Privatbankiers, die sich nicht öffentlich zur Annahme fremder Gelder empfehlen. Damit entfallen auch die… …ist neu ein eigener Bestandteil der Jahresrechnung. Auch die Gliederungsvorschriften von Bilanz und Erfolgsrechnung wurden teilweise angepasst… …. Zusätzlich müssen Wertberichtigungen laut der neuen Vorschrift in Zukunft von dem entsprechenden Aktivum zwingend abgezogen werden. Neu geregelt wurde auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Integration der Untersuchungsergebnisse

  Dr. Peter Lauer

  …8 Integration der Untersuchungsergebnisse 8.1 Vorbemerkungen In den Kapiteln zuvor wurden die Anlässe einer Fair-Value-Bewertung von Schulden… …erläutert, die Ermittlung deren fair values wurde analysiert und mit ersetzten sowie fortbestehenden Vorschriften zur Bewertung von Schulden verglichen. Die… …Würdigung der Standardvorgaben wurde mit Blick auf die Ermittlung des fair value und die Ziel- setzung des IFRS 13 vollzogen. Inwieweit indes eine Bewertung… …die Verabschiedung des Standards nicht mit einer Ausweitung der Bewertungsanlässe verbunden sein. Vielmehr vertrat der Mitarbeiter- stab die Ansicht… …, eine konsistentere Definition werde zukünftig eher zu einer Ein- schränkung derjenigen Sachverhalte führen, für die eine Fair-Value-Bewertung gefor- dert… …oder ermöglicht werden könne1923. In diesem Zusammenhang entfaltete sich auch die Kritik an der Vorgehensweise des Boards, eine Definition des fair… …value und Vor- schriften zu seiner Ermittlung ungeachtet gegenwärtiger und zukünftig angestrebter Bewertungsanlässe festzulegen, da die Abfassung der… …Norm für die Eignung des Be- wertungsmaßstabs – et vice versa die vorgesehenen Bewertungsanlässe für die Eig- nung der Norm – ausschlaggebend ist1924… …. Nachfolgend sollen die bisher gewonnenen Erkenntnisse in den Kontext dieser über- geordneten Fragestellung integriert werden. Hierfür ist zunächst eine… …Erläuterung der wichtigsten Aspekte der Zielsetzung der IFRS notwendig. Sodann werden die wesent- lichen im Schrifttum aufgeführten Argumente bezüglich der…

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• Schenken verboten

  …Zum 1. Juli ist das vollständige Geschenkeverbot in der Pharma-Branche in Kraft getreten. Wie der Verein zur Freiwilligen Selbstkontrolle für die… …Arzeimittelindustrie (FSA) meldet, gehört damit die Abgabe von geringwertigen Werbemitteln an Angehörige der Fachkreise ab sofort der Vergangenheit an. Laut Aussage… …des FSA-Geschäftsführers Dr. Holger Diener "(...) ist das Vertrauen der Patienten in die individuelle Verordnungsentscheidung seines Arztes oberste… …einem vollumfänglichen Verbot aller Geschenke entschieden und damit die ohnehin sehr begrenzten Ausnahmen nun konsequent gestrichen.“ Hintergrund der… …Verschärfung ist die neue Regelung des Bundeskartellamts, die im FSA-Kodex Fachkreise (§ 21) aufgenommen und im Mai 2014 offiziell genehmigt wurde. Wie der FSA… …in der Pressemeldung weiter schreibt, hat der Verein seit 2004 die bestehenden Regelungen zu Zuwendungen und zur Abgabe von Geschenken an medizinische… …eingeschlossen sind auch geringwertige Werbeartikel wie etwa Kugelschreiber oder Schreibblöcke. Ebenfalls untersagt ist die Abgabe von allgemeinem Praxisbedarf wie… …FSA ist weiterhin die Abgabe wissenschaftlicher Informationen, beispielsweise von produkt- und indikationsspezifischem Informationsmaterial… …Applikation von Arzneimitteln erlaubt. Allerdings nur, wenn die Materialien geringwertig sind und einen direkten Bezug zur beruflichen Praxis und zur… …Patientenversorgung haben.Informationen zum Verein FSA: Der Verein sichert und überwacht seit 2004 die Zusammenarbeit zwischen Pharmaunternehmen und den Angehörigen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 2 Begriffsbestimmungen

  Martin E. Foelsch

  …: übertragbare Wertpapiere, die an einem Markt gehandelt werden können, insbesondere a) Aktien und andere Wertpapiere, die Aktien oder Anteilen an Kapit-… …algesellschaften oder anderen juristischen Personen vergleichbar sind, sowie Zertifikate, die Aktien vertreten, b) Schuldtitel, insbesondere Schuldverschreibungen… …und Zertifikate, die andere als die in Buchstabe a genannten Wertpapiere vertreten, c) alle sonstigen Wertpapiere, die zum Erwerb oder zur Veräußerung… …solcher Wertpapiere berechtigen oder zu einer Barzahlung führen, die anhand von übertragbaren Wertpapieren, Währungen, Zinssätzen oder -erträgen, Waren oder… …. Dividendenwerte: Aktien und andere Wertpapiere, die Aktien vergleich- bar sind, sowie jede andere Art übertragbarer Wertpapiere, die das Recht verbriefen, bei… …Umwandlung dieses Wertpapiers oder Ausübung des verbrieften Rechts die erstgenannten Wertpapiere zu erwerben, so- fern die letztgenannten Wertpapiere vom… …Wertpapiere, die keine Dividendenwerte sind; 4. öffentliches Angebot von Wertpapieren: eine Mitteilung an das Publi- kum in jedweder Form und auf jedwede Art… …und Weise, die ausrei- chende Informationen über die Angebotsbedingungen und die anzubie- tenden Wertpapiere enthält, um einen Anleger in die Lage zu… …versetzen, über den Kauf oder die Zeichnung dieser Wertpapiere zu entscheiden; dies gilt auch für die Platzierung von Wertpapieren durch Institute im Sinne… …eines bestimmten Emissionszeitraums zu begeben; 6. qualifizierte Anleger: a) Kunden und Unternehmen, die vorbehaltlich einer Einstufung als Pri-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Auswirkungen der Abschlussprüferregulierung auf Beteiligungsgesellschaften

  Eine kritische Analyse zur kombinierten Prüfungs- und Beratungstätigkeit des Abschlussprüfers
  

  Dr. Simone Hartmann, PD Dr. Patrick Velte, Dr. Christian Zwirner

  …kombinierten Prüfungs- und Beratungstätigkeit des Abschlussprüfers Dr. Simone Hartmann / PD Dr. Patrick Velte / Dr. Christian Zwirner* Mit Blick auf die… …derzeitige Praxis haben die Beteiligungsgesellschaften des Bundes im Rahmen der Vergabe von Aufträgen für Wirtschaftsprüferleistungen, insbesondere der… …Beauftragung des gesetzlichen Abschlussprüfers, die restriktiven Regulierungsmaßnahmen der kontrovers diskutierten EU-Prüferreform für Public Interest Entities… …(sog. „PIE“) zu beachten. Im Fokus dieser – bisher im Schrifttum noch nicht vorzufindenden – Auffassung steht dabei vor allem die Unabhängigkeit des… …Abschlussprüfers und die Vereinbarkeit von Prüfungs- und Nichtprüfungsleistungen, die nach der Finalisierung der Abschlussprüferregulierung der EU durch Parlament… …Corporate Governance Kodex des Bundes (PCGK) der Sicherstellung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch die Ausweitung von Zustimmungsvorbehalten des… …Aufsichtsrats bei Nichtprüfungsleistungen zur Verbesserung der Corporate Governance eine wichtige Funktion zu. Hierauf wird mit Blick auf die… …die ständigen Botschafter am 18. 12. 2013 und durch den Rechtsausschuss des EU-Parlaments (JURI) am 21. 1. 2014 vorerst bestätigt 2 . Nach der formalen… …Bestätigung der Regulierungsvorschläge zur Abschlussprüfung durch das EU-Parlament am 3. 4. 2014 erfolgte am 14. 4. 2014 auch die abschließende Zustimmung durch… …den Ministerrat 3 . Die Veröffentlichung der Änderung der Richtlinie 2006/43/EG über Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten…

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