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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …gestaltende Grundele- ment, dessen Beurteilung „eine besondere Herausforderung darstellt“284. Die Com- pliance-Kultur „wird vor allem durch die Grundeinstellung… …und Verhaltensweisen des Managements sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (‚tone at the top‘) geprägt“285. Diese Feststellung des IDW PS 980 ist… …zutreffend, insgesamt umfasst der Begriff „Kultur“ aber die „commons beliefs, shared values, norms of behavior and assumptions 286 “ aller Mitglieder einer… …Organisation. Anthony/Govindarajan stellen fest, dass nicht nur explizit festgelegte ‚Normen‘ die Kultur ausmachen, sondern ebenso die implizit vorhandenen und… …der ethischen Ausrichtung und Integrität in der Organisation. Die COSO Kompo- nenten beinhalten außerdem allgemeine Aussagen zum Umfeld des Unternehmens… …angesprochen. Hierzu gehört auch die Anforderung bei der Ausgestaltung der Organisation auf die notwendige Kompetenz der Mitarbeiter Wert zu legen290, die im… …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 96 der ein ‚commitment to integrity and ethical values‘ vermitteln muss292. Auf die U.S.-Amerikanischen Unterschiede in der… …Unternehmensverfassung zurückzufüh- ren ist die COSO Anforderung, dass das Board of Directors die notwendige Unab- hängigkeit vom Management haben muss und eine… …Überwachung des Manage- ments vorzunehmen hat293. Da die Überwachung der Geschäftsleitung in Deutsch- land durch den Aufsichtsrat, also ein getrenntes… …außerhalb. Eine solche Überwachung von außerhalb, auf die die Anforderungen nach COSO IC Principle 2 dann auch zutreffen würden, liegt auch vor, wenn der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 25 EU-ProspV Aufmachung des Prospekts.

  Dr. Timo Holzborn

  …EU-ProspV Art. 25 Für die Zusammenfassung vorgeschriebene Angabe 220 Holzborn ARTIKEL 25 Aufmachung des Prospekts (1) Entscheidet sich ein… …Emittent, ein Anbieter oder eine Person, die die Zu- lassung zum Handel auf einem geregel- ten Markt beantragt hat, dazu, im Sinne von Artikel 5 Absatz 3 der… …zeichnis; 2. Zusammenfassung im Sinne von Ar- tikel 5 Absatz 2 der Richtlinie 2003/ 71/EG; 3. Angabe der Risikofaktoren, die mit dem Emittenten und der Art… …von Wertpapier, die Bestandteil der Emis- sion ist, einhergehen/verbunden sind; 4. Angabe der sonstigen Informations- bestandteile, die Gegenstand der… …Schemata und Module sind, auf de- ren Grundlage der Prospekt erstellt wurde. (2) Entscheidet sich ein Emittent, ein Anbieter oder eine Person, die die Zu-… …rerer Einzeldokumente zu erstellen, so sind die Wertpapierbeschreibung und das Registrierungsformular jeweils wie folgt aufzubauen: 1. klares und… …detailliertes Inhaltsver- zeichnis; 2. je nach Fall Angabe der Risikofakto- ren, die mit dem Emittenten bzw. der Art des Wertpapiers, das Bestandteil der… …Emission ist, verbunden sind; 3. Angabe der sonstigen Informations- bestandteile, die Gegenstand der Schemata und Module sind, auf de- ren Grundlage der… …Prospekt erstellt wurde. (3) In den in Absatz 1 und 2 genannten Fällen steht es dem Emittenten, dem An- bieter oder der Person, die die Zulas- ARTICLE 25… …to trading on a Erstellung des Prospekts Art. 25 EU-ProspV Holzborn 221 sung zum Handel auf einem geregelten Markt beantragt hat, frei, die…

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• Gesetzliche Regelung auf der Zielgeraden?

  …Die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex hatte gefordert, dass Aufsichtsratswahlen nicht per se nichtig sein sollen, wenn sie… …nicht der Quotenvorgabe entsprechen. Stattdessen sollen sie solange gültig bleiben, bis von einem Gericht die Nichtigkeit festgestellt wurde. Außerdem… …solle die Anfechtungsmöglichkeit nach Auffassung der Regierungskommission auf der materiellen Seite von eng gefassten Ausnahme- oder Härtefallregelungen… …zur Quotenregelung begleitet werden. Verstoß gegen Frauenquote: Keine automatische Nichtigkeit der Beschlüsse Durch die von der Regierungskommission… …vorgeschlagene Gesetzesanpassung sollen auch die Beschlüsse des gewählten Aufsichtsrats nach einer gerichtlich festgestellten Nichtigkeit wirksam bleiben. Die im… …Regierungsentwurf vorgesehene Regelung hätte eine automatische Nichtigkeit von Wahlen zur Folge, die nicht den Quotenzielen genügen. Nach Einschätzung der Kommission… …seien nicht nur Aufsichtsratswahlen, die nicht der Quotenvorgabe entsprächen, nichtig. Auch der Wahlvorschlag selbst sei nichtig - ohne dass es dazu einer… …intensiv darum bemüht haben, die Quote zu erfüllen und dies nachweisen können. Im Mittelpunkt muss letztlich die Frage stehen, ob ein Aufsichtsratskandidat… …Frauen in Aufsichtsräten steige bereits seit Jahren aufgrund der Kompetenz der Frauen. Eine Quote sei dafür nicht erforderlich. „Wenn sich die… …. Weitergehende Informationen zum Thema Board Gender Diversity bzw. Frauenquote liefert die Anfang Dezember erscheinende Zeitschrift für Corporate Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Normen und Standards im Risikomanagement – Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM

  Prof. Dr. Roland Franz Erben

  …endgültig ausgeräumt worden sein. In einer nie zuvor erlebten Dramatik wird vielen Unternehmen derzeit die (überlebens)wichtige Bedeutung einer adäquaten… …Identifikation, Bewertung, Steuerung und Überwa- chung der relevanten Gefahrenpotenziale vor Augen geführt. Dies gilt beileibe nicht nur für die Finanzindustrie… …als Epizentrum dieser Krise. Je stärker die Ver- werfungen auf den Geld- und Kapitalmärkten auf die Realwirtschaft übergriffen, desto mehr wuchs auch in… …anderen Wirtschaftszweigen das Interesse am Thema Ri- sikomanagement. Gerade hieraus ergeben sich für die Unternehmen große Chancen – und zwar weit über die… …. die gesetzlich vorgeschriebenen Mindestanforderungen zu erfüllen, geschieht dies heutzutage mehr und mehr aus eigener Motivation sowie reinen… …Nutzenerwägungen heraus. Anders formuliert: Heute steht nicht mehr die Frage im Mittelpunkt, „ob“ ein Risikomanagementsys- tem im Unternehmen implementiert werden… …Ausrichtung des unternehmenseigenen Risikomanagements. Aufgrund der Komplexität einer solchen Aufgabe stellt es für die verantwortlichen Manager in aller Regel… …„Best Practices“ und entsprechenden Leitlinien orientieren können. Da die sich die Chancen und Risiken eines Unternehmens in jedem Fall höchst… …individuell darstellen und dementsprechend auch die Ausgestaltung eines Risiko- managementsystems gemäß der unternehmensspezifischen Voraussetzungen zu er-… …Benchmarkings – zum Abgleich eines bestehenden Risikomanagementsystems mit etablierten Normen dienen. Insbeson- dere können sie wertvolle Ansätze bieten, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Langfristige Fertigungsaufträge

  Detlev Stegelmann

  …regelt die Bilanzierung von Erträgen und Aufwendungen beim Auftragneh- mer in Verbindung mit langfristigen Fertigungsaufträgen. Aufgrund der Natur von… …Gewinnrealisierung, d.h. die Verteilung der Auftragserlöse und Auftragskosten auf die einzelnen Perioden. Durch die Re- gelungen des IAS 11 soll die Ertragskraft des… …Vertrag über die – kundenspezifische Fertigung (contract specifically negotiated) einzelner Gegen- stände oder einer Anzahl von Gegenständen, – die… …gelten Verträge über den Verkauf von Produkten für den anonymen Markt bzw. den Verkauf von Produkten, die im Rahmen eines stan- 1 Vgl. Riese, J., in: Bohl… …dardisierten Herstellungsprozesses gefertigt und über die üblichen Verkaufs- und Vertriebskanäle abgewickelt werden.2 5 IAS 11 stellt keinen expliziten… …Zeitbezug als Abgrenzungskriterium bei der Identifizierung eines Fertigungsauftrages her. Naturgemäß erstreckt sich die Leis- tungserbringung aber über… …mehrere Perioden, sodass davon auszugehen ist, dass ein Fertigungsauftrag zumindest zwei Berichtsperioden in Anspruch nimmt. Für die Zwecke der… …Quartalsstichtag begonnen, aber erst danach vollendet wird.3 Nach IAS 11.5 umfassen Fertigungsaufträge auch – Verträge über die Erbringung von Dienstleistungen, die… …Verträge über den Abriss oder die Restaurierung von Vermögenswerten sowie die Wiederherstellung der Umwelt nach dem Abriss der Vermögenswerte. 6 Die… …Gruppe von Fertigungsaufträgen zu bestimmen, ist es jedoch unter bestimm- ten Voraussetzungen erforderlich, den Standard auf die einzeln abgrenzbaren Teile…

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• 1. Fachtagungsband Kriminalistik erschienen

  …Am 05. und 06. Mai 2014 fand in Berlin die 2. Fachtagung Kriminalistik mit dem Titel „Kriminalistik 2020 – Neue Herausforderungen mit komplexen… …Fähigkeiten“ statt und gab Experten die Gelegenheit, über Erfahrungen zu berichten und sich auszutauschen.In diesem Jahr erscheint erstmalig ein Fachtagungsband… …mit den Beiträgen aller Referenten und der Auswertung einer Expertenbefragung, der es dem Leser ermöglicht, sich über die wichtigsten Erkenntnisse der… …Tagung zu informieren. Die Beiträge umfassen Themen wie die (organisierte) Kriminalität im Netz, die Notwendigkeit einer besseren interdisziplinären…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2014

  Grenzenlose Auftragsdatenverarbeitung

  Dr. Stefan Drewes, Manfred Monreal

  …Manfred Monreal Dr. Stefan Drewes, Rechtsanwalt und Partner der Kanzlei Pauly & Partner, Bonn Manfred Monreal, Sankt Augustin Wieso gibt es die… …Auftragsverarbeiter gibt? Warum ist die nach der EU-Datenschutzrichtlinie 95/46/EG und nach der Datenschutz-Grundverordnung vorgesehene Regelung zur gemeinsamen… …verantwortlichen Stelle bei Unternehmen in Deutschland weitgehend unbekannt? Ist es der Begriff oder auch der vermeintlich fehlende Erlaubnistatbestand, der die… …gemeinsame Datenverarbeitung gestattet? Und was meint die Artikel-29-Gruppe, wenn sie sagt, dass der Begriff „für die Verarbeitung Verantwortlicher“ in den… …Mitgliedstaaten unterschiedlich verstanden wird? Dies sind Fragen, die bei der aktuellen Diskussion über die europäische Datenschutz-Grundverordnung eher im… …Hintergrund stehen. Die Antworten auf diese Fragen offenbaren jedoch, dass bei der Transformation der EU-Datenschutzrichtlinie 95/46/EG in das deutsche Recht… …allenfalls das „Wort“, nicht aber auch der vollständige Regelungszweck und die dahinterliegende Konzeption der Richtlinie übernommen worden sind. Dies ist ein… …Grund dafür, dass einige der vorgeschlagenen Regelungen für die Datenschutz–Grundverordnung in Deutschland auf Unverständnis und Ablehnung stoßen. Im… …Rahmen des laufenden Gesetzgebungsverfahrens bietet sich dem europäischen Gesetzgeber die historische Chance, die bestehenden „Missverständnisse“ zu… …beseitigen und so für einen besseren Datenschutz und mehr Rechtssicherheit zu sorgen. I. Die angestrebte Harmonisierung des europäischen Datenschutzrechts Am…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  A Commitment to Excellence – Qualität in der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Qualität von Dienstleistungen, ist ein aktuelles und großes Thema unserer Zeit. Alle Anstrengungen zu unternehmen, um die Qualität nachhaltig zu verbessern… …, ist ein ehernes Versprechen, welches der Dienstleister seinem Kunden oder Auftraggeber gerne gibt. Auch die Interne Revision ist hiervon nicht… …ausgenommen. Die Berufsstandards der Internen Revision sehen ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung verbindlich vor. Der vorliegende Beitrag… …zeigt auf, über welche Gestaltungsfelder des Qualitätsmanagements die Interne Revision verfügt, und gibt konkrete Anregungen zur Ausgestaltung. Nachdem… …die relevanten Standards vorgestellt worden sind, werden die Ebenen, auf denen sich das Qualitätsmanagement in der Internen Revision widerspiegelt… …, nämlich prozessintegrierte Qualitätskontrollen, interne Qualitätsmessungen sowie interne und externe Qualitätsreviews im Einzelnen betrachtet. Die… …Ausnutzung dieser Gestaltungsmöglichkeiten unter Berücksichtigung der verschiedenen Perspektiven auf die Qualität wird letztendlich ausschlaggebend dafür sein… …Qualität in der Erbringung ihrer Dienstleis tungen ist für die Interne Revision schon lange kein Fremdwort mehr. Seit vielen Jahren fordern die… …Internationalen Standards für die berufliche Praxis eine externe Qualitätsprüfung mindestens einmal in einem Zeitraum von fünf Jahren 1 . Stetig steigende… …Anforderungen an die Ausgestaltung der internen Revisionsfunktion ergeben sich insbesondere aus der Stärkung der Unternehmensverantwortung, der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2014

  Datenschutz- und wettbewerbsrechtliche Anforderungen an Werbemaßnahmen während „Inbound“-Telefonaten mit Verbrauchern unter Berücksichtigung der Anwendungshinweise des Düsseldorfer Kreises

  Sylle Schreyer-Bestmann, Dr. Martin John

  …Wege der Fernkommunikation zählen zu den immer bedeutender werdenden Direktmarketingmethoden. 1 Dabei müssen sich die Datenerhebung zum Zwecke der… …werblichen Ansprache ebenso wie die werbliche Kommunikation selbst an den Anforderungen des Datenschutz- und Wettbewerbsrechts messen lassen. Wegen der… …bestehenden wettbewerbsrechtlichen Restriktionen für aktive Werbemaßnahmen des Unternehmens mittels Fernkommunikationsmitteln gemäß § 7 Abs. 2 UWG erlangt die… …Werbung während sog. „Inbound“- Telefonate für die Unternehmen immer größere Bedeutung. 2 „Inbound“- Telefonate zeichnen sich dadurch aus, dass sie auf die… …Eigeninitiative der Kunden zurückgehen (daher auch als „passives Telefonmarketing“ bezeichnet). 3 Rufen die Kunden selbst beim Unternehmen an (z. B. über die… …Werbung über weitere Produkte beim Kunden zu platzieren und / oder die Kontaktdaten des Kunden aufzunehmen sowie nach dessen Einwilligung für künftige… …Werbeanrufe oder für die Zusendung von Werbung per E-Mail zu fragen. Bei „Inbound“-Telefonaten werden sowohl datenschutzrechtliche als auch… …Erhebung, Verarbeitung und Nutzung von personenbezogenen Daten für werbliche Zwecke“, auf die an entsprechender Stelle eingegangen werden wird. 5 Mit Blick… …auf die drohenden Sanktionen ist es bei der Durchführung von Werbemaßnahmen im ­Rahmen von „Inbound“-Telefonaten ebenfalls ratsam, sowohl die… …wettbewerbsrechtlichen als auch die datenschutzrechtlichen Vorgaben zu beachten. Für das Wettbewerbsrecht ergibt sich dies bereits daraus, dass Verstöße gegen das UWG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen: Jahresabschlussprüfung, interne Revision, Betriebsprüfung

  Armin Heßler

  …Anwendungsbeispiele 7 Prüfungsprozess 8 Praktische Fragen 9 Fazit Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen 65 1 Einführung Die… …heutige Internet-Nutzung erzeugt eine schier unüberschaubare Menge an In- formationen, die durch Milliarden Internetnutzer erzeugt werden. Fortgeschrittene… …Technologien erlauben Analysen in Echtzeit. Jeder Klick im Web löst eine Kette elektronischer Befehle aus, die in mehreren Da- tenbanken an unterschiedlichen… …Stellen gespeichert werden.1 Zu diesen Stellen ge- hören der Rechner des Nutzers selbst, der Internetzugangsprovider, der Suchma- schinenbetreiber, die… …Webserver, auf denen die angeforderten Seiteninhalte bereit- gestellt werden, und der Betreiber der Website. Hinzu kommen Einrichtungen, die mehr oder… …weniger heimlich bzw. legal Datenströme aufzeichnen. Die Fragestellung lautet, ob Web Analytics ein geeignetes Instrument für die Durchführung… …betriebswirtschaftlicher Prüfungen ist. Zwar dürfte bereits heute die öffentlich zugängliche Quellen reichhaltig genutzt werden Allerdings bleibt die Nutzung… …unsystematisch und die Ergebnisse fallen angesichts Big Data eher zufäl- lig aus. Die Möglichkeiten des Web Analytics werden daher bis heute für Rech-… …nungslegungs- und Prüfungszwecke nur unzureichend ausgeschöpft. Dieser Beitrag soll zeigen, wie Web Analytics für die betriebswirtschaftlichen Prü- fungen… …die notwendige Substanz zu verleihen. 2 Begriff 2.1 Datenquellen Die Herkunft der Daten kann in zwei Gruppen eingeteilt werden: Solche…

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