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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  GRC-Report: IT-gestützte Geldwäsche- und Betrugsbekämpfung in Banken und Versicherungen

  Mehrwert durch einen holistischen GRC-Ansatz
  

  Frank Holzenthal

  …risikoklassifizierten Kunden (z. B. Hochrisiko-Privatkunde) sind im Rahmen des Geldwäsche-Researchs nun angemessene Sorgfaltspflichten 3 anzuwenden. Die Abbildung dieser… …schnellen Zugriff auf benötigte Funktionen bieten. Die IT-Abteilung sollte lediglich bei Einführung einer entsprechenden Software und im Rahmen der Wartung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …nicht nur im Rahmen der Erarbeitung eines neuen Standards zu immateriellen Vermögensgegenständen, sondern auch im Rahmen seiner aktiven Mitarbeit im…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …Geschäftsanbahnung er- folgte hauptsächlich im Rahmen einer »Haustürsituation« unter Einschaltung unabhängiger Vermittler oder freischaffender Finanzberater. Der… …gedeckt werden. Inzwischen gibt es sogar einen Zweit- und Drittmarkt für Schrottimmobilien, die im Rahmen von Kaufvertragsrückabwicklungen wegen… …der standardisierten Kreditprozesse und den Lockerungen des Internen Kontrollsystems im Rahmen der vorgegebenen Öffnungsklauseln der… …, weiterhin im Rahmen der Eigenkapitalbelastung als Kreditrisiko zu behandeln. Zwecks interner Steu- erung sind diese Verluste allerdings in die Datenbank für… …, insbesondere im Rahmen des Ver- triebs von sog. Steuermodellen, auftreten. Anforderungen an das Verhalten der Notare Zum Schutz des Vertrauens, das dem… …, die im Zuge von Regelprüfungen auftreten können. Häufig fallen z. B. im Kreditge- schäft verdächtige Immobilienfinanzierungen im Rahmen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Anwendung der Full IFRS im Mittelstand

  Frank Reuther

  …herangezogen werden. Diese hat im Rahmen der Empfehlung 2003/361/EG, betref- fend die Definition der Kleinstunternehmen sowie der kleinen und mittleren Unter-… …im Rahmen des Standardsettingprozesses noch nicht identifiziert bzw. diskutiert wur- de. Eine Entscheidung hinsichtlich der Angemessenheit der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Leasing

  Kerstin Schosser

  …Bruttoinvestition in ein Leasingverhältnis ist die Summe aus den Mindest- leasingzahlungen im Rahmen eines Finanzierungsleasing-Verhältnisses zuzüglich eines nicht… …Mietgegenstand auf den Er- werber übergeht. 14Im Rahmen des Klassifizierungskriteriums des IAS 17.10(b) wird eine Kauf- option als günstig definiert, wenn der… …Rahmen der Klassifizierung neuer gleichartiger Verträge davon auszugehen, dass die Ausübung 6 Vgl. Adler, H./Düring, W./Schmaltz, K., Rechnungslegung nach… …Finanzierungskosten führen. Es ist zu bedenken, dass Banken im Rahmen ihrer Bilanzanalyse regelmäßig die Effekte eines Off-Balance Leasings bereinigen, in dem sie die… …destleasingzahlungen sind, sind nach dem allgemeinen Grundsatz der Periodenab- grenzung als Aufwand zu erfassen. 37Der Erwerb von Vermögensgegenständen im Rahmen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Latente Steuern bei Personengesellschaften

  Benno Lange, Christian Wolz

  …einzelnen Mitunternehmern zugerechnet. Der jeweilige Gewinn- oder Verlustanteil wird dann im Rahmen der steuerlichen Veranlagung des Mitun- ternehmers… …cke der Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer zum Ausgleich mit anderen positiven Einkünften im gleichen Jahr oder im Rahmen des Verlustvor- oder Ver-… …bilanzierten Werte werden korrespondierend zu der Bilanzierung in der Gesamthandsbilanz fortgeschrieben und im Rahmen der steu- erlichen Gewinnermittlung… …latente Steuern zu bilden. 21 Strittig ist, ob latente Steuern aus Ergänzungsbilanzen im Rahmen der Zugangs- bewertung erfolgswirksam oder erfolgsneutral… …die Steuerbi- lanz nach den Vorschriften des § 6a EStG. Der Grundsatz der korrespondierenden Bilanzierung im Rahmen der additiven Gewinnermittlung… …und Ergänzungsbilan- zen verursachten Gewerbesteuereffekte im Rahmen der Gewinnverteilung den ver- ursachenden Gesellschaftern (vorab) zugerechnet… …Personengesellschaft, anders als im Steuerrecht, einen eigenständigen Vermögenswert dar. Im Rahmen der Be- wertung der Beteiligung ist zu jedem Bilanzstichtag die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXX EU-ProspV Zusätzliches Angabemodul für die Zustimmung gemäß Artikel 20a (Zusätzliches Modul)

  Dr. Thorsten Kuthe

  …durch die Intermediäre übernimmt. Dar- über hinaus von erheblicher Relevanz ist aber die hier im Rahmen des Pro- spekts zu erklärende Haftungsübernahme… …. Dementsprechend sollten Emittenten und Finanzintermediäre beachten, dass ab dem 1.7.2012 auch die vor diesem Datum gebilligten Prospekte im Rahmen von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Strategisches und operatives Portfoliomanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Budgetierungsprozess geht es darum, sicherzustellen, dass benötigten Projekten im Rahmen der vorhandenen Gesamtmittel geeignete Budgets zur Verfügung gestellt werden und… …übernimmt. 6.5.4 Erwartete Kontrollen � Es sollte Vorgaben des P3M-Prozesses zur Priorisierung und Gruppierung geben. � Im Rahmen z.B. einer… …Projektfestlegung im Rahmen des Portfolios 6.7.1 Beschreibung Aufgabe des Portfoliomanagements im Rahmen des Business Case Planungs- und Abnahmeprozesses ist die… …Projektfestlegung im Rahmen des Portfolios 41 Ansätze zum Prüfgebiet „Business Case“ werden bereits im „DIIR Leitfaden zur Prüfung von Projekten“ beschrieben. Im… …einander aufgesetzt, obwohl sie zusammengefasst werden könnten. Projektfestlegung im Rahmen des Portfolios 43 � Abhängigkeiten zwischen Business Cases… …notwendigen Maß- nahmen werden im Rahmen des „Maßnahmen- und Entscheidungsmanage- ments“ getroffen, umgesetzt und deren Umsetzung überwacht. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Registrierkassen, E-Bilanz, die neuen Möglichkeiten der Betriebsprüfung

  10 Jahre digitale Betriebsprüfung schärfen Ansatz und Methoden
  

  Willi Härtl

  …Augenhöhe im Umgang mit der Betriebsprüfung bisher nicht erreicht. Neben der Möglichkeit, dass der Steuerberater bei Prüfungshandlungen im Rahmen der… …natürlich dann entsprechend für die hier vorhandenen steuerlich relevanten Daten. Im Rahmen des auszubauenden Risikomanagements wäre es nur zu begrüßen… …Registrierkassen und andere digitale Erlöserfassungssysteme im Rahmen des methodi- schen Gesamtkonzepts „Neue Prüfungstechnik“ zur Verbesserung der Effizienz der… …. in den Niederlanden) im Rahmen eines funktionierenden Risikomanage- ments führen. Eine der großen Herausforderungen besteht – von der Prüfung der… …vom 12.5.1966, IV 472/60, zur Struktur der Betriebe ab Ende des 19. Jahrhunderts im Rahmen der Zumutbarkeit der Einzelaufzeich- nungspflicht für… …oder weniger Kontrolle hat erhebliches Verbesserungspotential44. Entscheidend ist Sicherstellung des Gesamt- vollzugs der Normen im Rahmen des… …Jahresabschlüsse einer Verbesserung der risikoorien- tierten Fallauswahl für die Betriebsprüfung im Rahmen des Risikomanagementsys- tems und damit einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …Abschlussprüfer, wie in Abbildung 1 dargestellt, in einer Doppelagentenfunktion sowohl die Aufgabe zu, den Aufsichtsrat im Rahmen einer Gehilfenfunktion zu… …im Allgemeinen wird auch eine entspre- chende Einbettung im Rahmen der Corporate Governance-Berichterstattung im Speziellen in jüngerer Zeit gefordert… …Rahmen der konkretisierten Tätigkeiten des Nominierungsausschusses im Aufsichtsrat explizit herausgestellt, ohne nähere Vorgaben zur konkreten… …Ausschusses einem weiteren Aufsichtsratsausschuss angehören. Im Rahmen der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats kommt der Imple- mentierung eines… …-strategie des Unternehmens beurteilt und die Strategieumsetzung überwacht. Im Rahmen dessen hat der Risikoausschuss zu beurteilen, ob die Kondi- tionen im… …eine Informationspflicht des Vorstands gegenüber dem Aufsichtsrat bei einem Wechsel der Leitung im aufsichtsrechtlichen Rahmen- werk festgelegt. Mit §…

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