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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Inhalt / Impressum

  …Implementierung eines Code of Conduct im Unternehmen 158 Dr. Lucas Hager / Dr. Philipp Schinz Das Vorhandensein eines Code of Conduct ist für viele Unternehmen eine… …2013 – das Jahr der Entscheidungen 172 RA Dr. Malte Passarge Im Jahr 2013 gab es diverse Entwicklungen und Entscheidungen in Rechtsprechung, Gesetzgebung… …dieser das ihm anvertraute Unternehmen nicht so organisiert und beaufsichtigt hat, dass aus dem Unternehmen heraus keine Gesetze verletzt werden, die… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Inhalt / Impressum

  …Schlagworte. Das Programm des am 24./25. 9. 2014 in Düsseldorf durchgeführten 68. Deutschen Betriebswirtschafter-Tags trug der Komplexität und… …Interdisziplinarität des Schwerpunktthemas Rechnung und zeigte, wie relevant und breit das Spektrum an Fragen zu „Transformationsprozessen in Unternehmen“ ist. ZCG Recht… …sein könnten, um das Ziel einer verbesserten Repräsentanz von Frauen in Führungsgremien zu erreichen. ZCG-Nachrichten 270 +++ EU-Richtlinie über die… …Unternehmensvertreter diskutierten aktuelle Herausforderungen und Ansätze, um das Potenzial der integrierten Berichterstattung (Integrated Reporting, IR) in den… …erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von… …der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche ­Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für… …die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren ­Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines… …anderen Verfahrens ­sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh­migung zu erteilen… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu­skripte ohne Rücksprache mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Buchbesprechungen

  Dr. Matthias Kopetzky

  …„Zusatzprodukt“ einer wissenschaftlichen Arbeit zur Erlangung eines akademischen Grades entstehen, haben häufig das Problem, eben genau das zu sein: Ein Text zur… …sich trotzdem durch ein solches Werk durchzukämpfen. Das trifft auf das hier vorliegende Werk definitiv NICHT zu. Wer immer – freiwillig oder aus… …darunter eben auch die Kriminologie. Im Kapitel 6 befasst sich das Werk mit der Frage, warum sich Unternehmenskriminalität für Unternehmen und Eigentümer… …bringt Vorteile im Wettbewerb Geschäftsgrundlage – das Geschäftsmodell selbst ist illegal (z. B. Pyramidensysteme) Liquidität – Erhalt oder… …erhebliche Vorteile für kriminelles Verhalten von Unternehmen ausweist. Zwar wurde in Deutschland laufend das OWiG „nachgeschärft“, doch scheinen jüngste… …wirtschaftlichen Umfeld und bei den gegebenen Gewinnmöglichkeiten aus illegalen Aktivitäten nicht mehr das Auslangen zu finden. Im letzten Kapitel wendet sich die… …in eben diese zur auch persönlichen Bereicherung. Wie sehr Unternehmen oft auch noch im Aufdeckungsfall hinter ihren Mitarbeitern stehen, zeigt das… …Buch an Hand eines früheren Siemens-Bestechungsfalls aus den 1990er Jahren, wo das Unternehmen sämtliche Verteidigungskosten, die Kautionen und sonstigen… …wird als Eingriff in den Sanktionsmechanismus des Staates angesehen. Das Argument, dass letztlich durch die Übernahme solcher Kosten doch das Unternehmen… …Grundverständnis zur Motivation von Unternehmenskriminalität für das eigene aufklärende wie auch präventive Tun unerlässlich ist.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Compliance im Mittelstand

  Compliance-Kernrisiken durch eine funktionale Risikomatrix
  

  Dr. Ralf Blaha, Helmut Brechtken, Ansgar Schwarzwald

  …nach IDW PS 980 Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) hat im April 2011 den Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfungen von… …Compliance-Funktion befürchtet. In Bezug auf die Prüfung der Wirksamkeit eines Compliance- Management-Systems hat auch schon das DIIR (Deutsches Institut für Revision)… …unterscheidet zwischen qualitativem und quantitativem Risk Assessment. Der quantitative Ansatz ermittelt zwei Größen, die das Risiko bestimmen: das Schadensausmaß… …und die Wahrscheinlichkeit des Schadeneintritts. Das Risiko wird dann als Produkt aus beiden Größen ermittelt. Liegen die Kosten für die Implementierung… …einer Risikokontrolle über der möglichen Schadenshöhe, gilt das Schadensrisiko als tolerierbar. Insbesondere für KMU erscheint diese Methode besonders… …, das rechtliche und regulatorische Umfeld, die operativen Geschäftsprozesse, die organisatorischen Grundlagen der Aufbau- und Ablauforganisation und die… …vorhandene IT-Systemlandschaft. Diese Schwerpunktfelder sind von entscheidender Bedeutung für das Risikoprofil des Unternehmens. Insbesondere schnelles… …Risikominimierung durch das Interne Kontrollsystem (IKS) – soweit bereits vorhanden – betrachtet und validiert. Dabei stellen sich z. B. folgende Fragen: Existiert… …ein Risikoanalyseprozess? Wie sieht das Kontrollumfeld aus? Und gibt es eine unterstützende Unternehmenskultur? Die wesentlichen Bausteine für ein Risk… …und das Geldwäschegesetz genannt. Doch auch inlandsorientierte Unternehmen sind zunehmend von diesen regulatorischen Veränderungen und Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2014

  Praktische Tipps zur EU-weiten Koordinierung der Meldung von Datenverarbeitungsprozessen

  Dr. Reemt Matthiesen

  …Scheja, in: Taeger/Gabel, Kommentar zum BDSG, 2. Auflage 2014, § 4d Rn. 32 ff. 2 Das Working Paper kann hier abgerufen werden… …rudimentären Angaben, die lediglich das Mindestmaß aus Art. 19 Abs. 1 der ­Datenschutzrichtlinie abdecken, und sehr detaillierten Vorgaben, bei denen sämtliche… …personenbezogenen Daten, die verarbeitet werden, zu nennen sind. Ein Bespiel für ein einfach gehaltenes Formular ist das des Vereinigen Königreiches. Deutlich… …umfangreicher ist dagegen das Formular der griechischen Datenschutzbehörde, das aus insgesamt fünf Teilen besteht und eine detaillierte Auflistung der Daten… …Datenschutzrichtlinie deutlich wird. Zudem soll das Meldeverfahren durch die EU-Datenschutz-Grundverordnung entfallen. III. Mögliches Vorgehen zur Koordinierung und… …das Vademecum Dokument der Art. 29-Datenschutzgruppe zu den ­Anforderungen an Meldungen in den damaligen Mitgliedstaaten unter http://… …Datenverarbeitungsprozesse bei den nationalen Datenschutzbehörden. Ein möglicher Ansatz ist, dass die Rechtsabteilung bzw. das Privacy ­Department des Unternehmens diesen… …Prozess in den einzelnen EU- Mitgliedstaaten mit den jeweiligen Rechtsabteilungen bzw. Rechtsanwälten vor Ort steuert und koordiniert, indem diesen das… …sein, da die Prüfung der materiellen Rechtmäßigkeit dem Fortschritt bei der Durchführung der Meldungen entgegensteht. –– Gelegentlich scheint auch das… …alternativer Ansatz bewährt: Das Unternehmen kann die Koordinierung einer externen Stelle übertragen, die dann gegenüber den Rechtsanwälten vor Ort die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2014

  News vom 02.04.2014 bis zum 26.06.2014

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 2/14 20 Die Bedeutung forensischer Datenanalyse nimmt zu Nachricht vom… …sicherheitsrelevante Informationen zu erfassen. Bodo Meseke, verantwortlicher Director für Forensische Datenanalyse bei EY kommentiert das Ergebnis folgend: „Das Thema… …derzeitigen Datenschutz-Programme weiter zu optimieren. Ebenfalls ausbaufähig ist aus Sicht der befragten Unternehmen das Bewusstsein der Führungsebene über die… …Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 2/14 21 warnt US-amerikanische Finanzinstitute… …vor Geldwäscherisiken durch Transaktionen mit Einzelpersonen aus dem karibischen Inselstaat St. Kitts und Nevis. Grund für das erhöhte Risiko ist das… …verhindern und eventuelle Vorkommnisse tatsächlich aufzuklären: „Das Bewusstsein für die Gefahren, die von Korruption für das eigene Unternehmen ausgehen, ist… …in Deutschland in den vergangenen Jahren deutlich gestiegen. Viele Unternehmen haben Risikoanalysen zur Korruption durchführen lassen und das Thema… …haben. International sind es nur 35 Prozent. Dennoch betont Heißner: „Nach unserer Erfahrung ist das Problem der Korruption aber auch in deutschen… …wächst Große Sorgen bereitet gerade den deutschen Unternehmen das Thema Cyberkriminalität: 70 Prozent sehen in Computerkriminalität eine Bedrohung für ihr… …Unternehmen – das sind deutlich mehr als im weltweiten Durchschnitt (49 Prozent). Als potenzielle Bedrohung betrachten die deutschen Manager vor allem Hacker…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2014

  Nachrichten vom 02.10.2014 bis 23.12.2014

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 4/14 55 Transparency fordert Einführung eines Unternehmensstrafrechts Nachricht… …. Nun scheint wieder etwas mehr Bewegung in das Thema zu kommen. Anfang Dezember fand eine erste Anhörung zum geplanten Gesetzesentwurf im… …(http://www.compliancedigital.de/ce/korruption-durchunternehmen-ist-nur-eine-ordnungswidrigkeit/detail.html) hin. Unternehmen würden heute bei Korruptionsverstößen – wenn sie denn aufgedeckt werden – lediglich durch das Ordnungswidrigkeitenrecht belangt… …. Dagegen handelt es sich beim Fahrraddiebstahl um eine Straftat. „Ordnungswidrigkeit klingt nach Lappalie; man zahlt sein Bußgeld wie beim Falschparken. Das… …geprüft werde. Konkret heißt es dort: „Mit Blick auf strafbares Verhalten im Unternehmensbereich bauen wir das Ordnungswidrigkeitenrecht aus. Wir brauchen… …ce/dihk-mehr-compliance-weniger-strafrecht/detail.html)). Was ist ein Benefit und was ist ein Vorteil? Nachricht vom 22.12.2014 In einem Grundsatzurteil hat das U.S.-Berufungsgericht die strafrechtliche… …. Dec. 10, 2014) hat das U.S.-Berufungsgericht eine Grundsatzentscheidung gefällt. Die Entscheidung soll die strafrechtliche Verfolgung von sogenannten… …für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 4/14 56 Sieben Sicherheits-Trends für die Cyber-World für 2015 Nachricht vom 19.12.2014… …das deutsche IT-Sicherheitsgesetz sowie die EU-Datenschutzreform – müssen und werden die Ausgaben in die IT-Sicherheit steigen. 2. Rückgriff auf externe… …, seien es Autos, Waschmaschinen oder ganze Versorgungssysteme. In diesem Bereich hinke das Problemverständnis für die „Bedrohungslage durch Cyber- Angriffe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Hochschule Berlin und lassen es krachen! Das Schleppen von Studienunterlagen ist vorbei – unsere Studierenden bekommen ab Herbst 2014 zu ihrem Studium eine… …. DICO-Forum in Frankfurt Die School GRC ist Initiator und Gründungsmitglied des DICO – Deutsches Institut für Compliance e.V., das im November 2012 seine Arbeit… …„Fachtagung Fraud & Compliance“ der School GRC stattfand. Zahlreiche Experten trafen sich trotz Fußballfieber zum lockeren Erfahrungsaustausch rund um das Thema… …nach Beendigung des Kosovo-Krieges ließ er sich 1999 auf eigenen Wunsch über das BKA zum Internationalen Gerichtshof für das ehemalige Jugoslawien… …haben mich die Herausforderungen des gene­ralistischen Ansatzes dieser Kriminalistik-Ausbildung, das Netzwerk, der Reiz des Neuen und auch die breite… …Regelprozess diskutiert. Darüber hinaus lernen Sie Schnittstellen zwischen IKS und Compliance-Management kennen. Abgerundet wird das Tagesseminar durch einen… …Case. Das Seminar „Forensische Linguistik“ am 20. August 2014 beschäftigt sich mit der Analyse von schriftlichen Texten und Autoren, ein besonderes… …Untersuchung von Plagiaten, Mobbing, Betrug, Spionage etc. anwenden. Das Seminar „Bilanzmanipulation“ bietet am 20. September 2014 einen fundierten Überblick… …Gegenmaßnahmen vermittelt und anhand vieler Beispiele trainiert. Am 4. und 5. November 2014 bietet das Seminar „Unternehmenseigene Ermittlungen“ einen fundierten… …Arbeitsgericht Essen: Schadensersatz gegen Geschäftsführer abgewiesen Das Arbeitsgericht Essen hat die begründeten Urteile der Verfahren gegen Uwe Sehlbach, den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …sowie von großvolumigen Projekten. 50) Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Rundschreiben 10/ 2012 der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) vom 14. 12. 2012. Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für das Großkundengeschäft 100 2 Aufsichtsrechtliche Anforderungen Im… …Mindestanforde- rungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MAK) gestellt51). Diese wurden in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) von… …der BaFin mit Rundschreiben 18/2005 vom 20. Dezember 2005 konkreti- siert und zuletzt am 14. Dezember 2012 durch das Rundschreiben 10/2012 no- velliert… …des Risikomanagements vor, den die Institute durch individuelle Umsetzungslösungen ausfüllen. Das Rundschreiben gibt zudem gleichzeitig einen… …Kreditgeschäft � BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken � AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und Controllingprozesse In BTO 1 werden die Grundlagen für das… …Kreditgeschäft beschrieben. Das Modul stellt Anforderungen an die Ausgestaltung der Aufbau- und Ablaufor- ganisation, die Verfahren zur Früherkennung von Risiken… …und die Verfahren zur Klassifizierung der Risiken im Kreditgeschäft. 51) Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute, Rundschrei-… …Risikofrüherkennungsverfahrens hingewiesen. Das Verfahren zur Früherkennung von Risiken dient insbeson- dere der rechtzeitigen Identifizierung von Kreditnehmern, bei deren Engage-… …ments sich erhöhte Risiken abzuzeichnen beginnen. Damit soll das Institut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst frühen Stadium Gegenmaßnah- men…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Anforderungen und Grundlagen der Risikomanagement-IT-Systeme

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 806 3. Arten von Software für das Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 811 4. Betriebswirtschaftliche, methodische und technische… …. (2005): Anforderungen an die Softwareunterstützung für das Risikomanagement, in: ZfCM – Zeitschrift für Controlling & Management, 2/2005, S. 154–164. 2… …solches RMIS ist ein IT-gestütztes, daten-, methoden- und modellorientier- tes Entscheidungsunterstützungssystem für das Risikomanagement, das inhaltlich… …informierte bzw. sensibilisierte Unternehmensleitung, – eine verzögerte oder nicht fundierte Entscheidungsfindung. Das Risikomanagement beschäftigt sich primär… …mit dem „Management“ von Infor- mationen. In vielen Fällen existieren die für das Risikomanagement erforderlichen Daten bereits in unterschiedlichen… …und Kommunikationsflusses reicht jedoch nicht aus. Die zur Verfügung gestellten Daten müssen zusätzlich auch noch verarbeitet werden. Deshalb soll das… …Risikomanagement kann von einem RMIS übernommen werden. Das moderne Risikomanagement umfasst jedoch auch schlecht strukturierbare Tätigkei- ten, welche die… …Bestandteil der Unternehmenssteuerung, da fast alle Entscheidungen (und Nichtentscheidungen) mit Risiken verbunden sind. Häufig war das Risikomanage- ment… …jedoch rein reaktiv ausgestaltet – es wurde erst dann reagiert, wenn das Un- ternehmen bereits „in stürmischer See“ oder gar „in akuter Seenot“ war. In der… …Betriebsunterbrechungen) können als Sollzustand der ge- wünschten Unternehmensrisikoposition in das RMIS eingehen. Neben Aussagen zu einzelnen Risiken (beispielsweise…

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