Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 37 Staatliche Schuldverschreibungen

  Dr. Timo Holzborn

  …schaftsraum ausgegeben werden, sind an jeder inländischen Börse zum Handel im regulierten Markt zugelassen. § 37 BörsG entspricht § 36 a. F. und wurde… …eines Prospekts und dessen Veröffentlichung entfällt. Nachdem sich sowohl der Bund als auch die Länder in den vergangenen Jahren auf Grund der prekären… …Haus- haltslagen von Beteiligungen getrennt haben und ehemalige „Staatsbe- triebe“ zunehmend privatisiert worden sind (einer der letzten Überbleibsel ist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Tschechische Republik

  Dr. Petr Bohata

  …............................................................................................. 557 1.2 Gerichts- und Rechtssystem..................................................................... 558 1.3 Gewaltenteilung und… ….............................................................................. 568 2.2.3.2 Regelungsbereich und Auslandsbezug ..................................... 570 2.2.3.3 Tatbestände… …...................................................................... 575 2.2.3.10 Strafen und Schutzmaßnahmen ................................................ 576 2.2.4 Ordnungswidrigkeiten… ….................................................................................... 580 2.5 Rechtspraxis und Korruption ................................................................... 581 Petr Bohata 554 3 Prävention… …strafrechtliche Verantwortung von juristischen Personen und das gegen sie geführte Verfahren (Nr.418 2011/Sb.)........ 583 4.2 Gesetz über Handelskorporationen… …(Nr. 90/2012 Sb.)............................. 592 Tschechische Republik 555 Literatur Altmann, S.: Deutsches und tschechisches… …strafrechtliche Verantwortung von juristischen Personen, WiRO 2012, S. 113–116 und S. 145–150 Bohata, P.: Gesetz über Handelskorporationen: Teile 1 und 2 (Allge-… …meine Bestimmungen) des Gesetzes über Korporationen siehe WiRO 2012, S. 242–247 und 274– 281, Teil 3 (Personengesellschaften), WiRO 2012, S. 303–308… …, Teile 4 und 5 (GmbH), WiRO 2012, S. 333–340 und 369–376, Teil 6 (Aktiengesellschaft), WiRO 2013, S. 17–23, Teil 7 (Wert- papiere, Pflichtangebote und… …Finanzassistenz), WiRO 2013, S. 46–52. Bohata, P.: Neugestaltung des tschechischen Zivilrechts, Teil 1: Allgemeiner Teil, Wirtschaft und Recht in Osteuropa (WiRO)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Fraud im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …betroffen sind.3) Es gilt, Fraud im Vertrieb als solchen zu erkennen, zu vermeiden und im schlimmsten Fall die Schäden zu begrenzen. 5.1 Fraud – Hintergründe… …und Ursachen Der Begriff Fraud wurde aus dem Englischen übernommen und bezeichnet dort den Betrug, die Täuschung, die Unterschlagung, allesamt… …schungen (z.B. Fälschung der Buchhaltung) oder Vermögensschädigungen und Gesetzesverstöße (z.B. Diebstahl und Unterschlagungen). Was treibt den Täter dazu… …die Indi- katoren � Mensch und dessen Ethikverständnis, � Gelegenheit, � Entdeckungsrisiko, � zu erwartende Strafe. Empirisch wurden in vielerlei… …Studien Fraud-Fälle analysiert, um die tat- sächlichen Täter zu kennen und Ansatzpunkte für die Vermeidung und Auf- deckung zu finden. Dabei zeigten sich… …Eigentümer und Organe der Gesellschaft kommen als Täter in Frage.8) � Als häufigster Grund für das Auftreten von Fraud-Fällen wurde ein Man- gel an internen… …Kontrollen genannt. Weniger, aber dennoch bedeutsam waren die fehlende Überwachung durch das Management und die Miss- achtung existierender Kontrollen.9) 5.2… …auch Personal für die Leistungs- und Serviceerbringung beschäftigt. Dies bedeutet, dass im Vertrieb unter dem Aspekt des Fraud-Risikos nicht nur rein… …, Kundendienste), werden auch Geldflüsse für die Betrachtung des Fraud-Risikos relevant. 6) Roger Odenthal: Korruption und Mitarbeiterkriminalität, Wiesbaden 2009… …Verfahrensabweichungen (z.B. Sonderkonditionen), � Abrechnung von Fahrzeug- und Reisekosten, � Einhaltung von Sicherheitsrichtlinien in der Nutzung von Informa- tions-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Erfahrungsbericht

  Prof. Dr. Henning Z�lch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …mehrerer  in  der  Enforcement‐Praxis  beobachteter  Fälle  und  einzelner  Fragestellungen. … …des Geschäftsjahres zum 31. März wird jeweils am ersten Montag des Monats Mai  veröffentlicht.  Der Vorstand besteht aus den folgenden drei Personen: Gerhard Ernst (CEO),  Birgit  Spindelmeier  (CFO)  und  Jochen  Bertram, … …des  Tagesgeschäfts, wie  die  buch‐ halterische  Erfassung  von  Beschaffungs‐  und  Absatzgeschäften  der … …MASCHINENBAU AG und des Projektgeschäfts, auch intensiv in die Abschluss‐ erstellung  (Konsolidierung,  Erstellung  von  Anhang  und  Lagebericht  etc.)  ein‐ gebunden  sind.  Für  die  Klärung  bilanzieller … …im Erfahrungsbericht handelnden Personen  findet  sich in Kapitel 7.9.1.  Ausgangslage 221 7.2.2 Früheres Enforcement-Verfahren und Konsequenzen Das Verfahren der DPR … …akzeptierte  die  Gesellschaft  beide  Fehlerfeststellungen  und  veröffentlichte  die  Fehler  im  elektronischen … …ließ sich nach Abschluss des Verfahrens von Birgit  Spindelmeier  (CFO)  ausführlich  über  den  Verlauf  des  Verfahrens  und  die  Ursachen für die Fehlerfeststellung der DPR … …identi‐ fizieren  und  umzusetzen.  Der  Prüfungsausschuss  übermittelte  dem  Aufsichts‐ ratsplenum überdies die Empfehlung,  in die … …analysierte, Vorschläge für Anpassungen der Bilanzierungsmethoden mit Heiner  Brieger  und  dem  Abschlussprüfer  besprach,  die  Bilanzierungsrichtlinie  über‐ 222 Erfahrungsbericht arbeitete … …Darstellung  der  wesentlichen  Erfahrungen  der  MASCHINENBAU  AG  aus  dem  DPR‐Verfahren  in  2010/2011  durch  Birgit  Spindelmeier  und  Heiner  Brieger, …

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Zur Haftung des Compliance-Officers

  Ein weiterer Entscheid aus der Schweiz in Sachen Alstom S. A.
  

  RA Prof. Dr. iur. Monika Roth

  …Compliance-Officer einstehen muss, was er mitbringen soll und wofür er haftet. Die Vielfalt der Anforderungen an diese Funktionsträger in fachlicher und persönlicher… …heraus begangen werden und diesem erhebliche Nachteile durch Haftungsrisiken oder Ansehensverlust bringen können“. Es führt weiter aus: „Derartige… …, Rechtsverstösse und insbesondere Straftaten zu unterbinden.“ Das schweizerische Recht regelt entsprechende Fragen in Art. 11 StGB unter dem Titel „Begehen durch… …eines strafrechtlich geschützten Rechtsgutes zu verhindern und er dies pflichtwidrig unterlässt. Nach einer älteren Formulierung des Bundesgerichts liegt… …tatsächlich hätte abwenden können und infolge seiner besonderen Rechtsstellung dazu auch so sehr verpflichtet war, dass die Unterlassung der… …geschützten Rechtsgutes nicht vornimmt, obschon er um die Lage weiß und eine Handlungsmöglichkeit besteht. Strafbare Unterlassungen durch CO objektiv… …: Gefährdung / Verletzung Rechtsgut nicht verhindert individuelle Verpflichtung (Arbeitsvertrag) tatsächliche Handlungsmöglichkeit erwartete und zumutbare… …selbst durch aktives Tun erfüllt haben soll, z. B. Vorwurf der Geldwäsche oder der Korruption. 2. Erhellendes und Unklares aus dem schweizerischen… …, stellte sich heraus, dass er eine Aufgabe übernommen habe, welcher er mangels Ausbildung und Erfahrung nicht * Monika Roth ist Professorin an der Hochschule… …Luzern und dort Dozentin am Institut für Finanzdienstleistungen Zug (IFZ). Sie ist selbstständige Rechtsanwältin und Partnerin der Kanzlei roth schwarz…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2014

  News vom 01.07.2014 bis zum 25.09.2014

  …US- Wertpapiergesetze zu melden.“ Das Whistleblower-Programm der SEC zielt auf hochwertige und exklusive Informationen, die im Rahmen einer SEC-… …Untersuchung Sanktionen mehr als 1.000.000 Dollar nach sich ziehen. Die Whistleblower-Prämie kann zwischen 10 und 30 Prozent des eingezogenen Betrages ausmachen… …verhindern, dass auf Basis der Auskünfte Rückschlüsse auf den Informanten erfolgen können. Die bisherige höchste Summe lag bislang bei 14 Millionen Dollar und… …bescheinigt. Die US-amerikanischen Behörden sind bei dem Schutz der Informanten und auch bei der Wahl der Instrumente zur Aufdeckung von Unternehmensstraftaten… …offenbar weiter als die deutsche Seite. Hier bestehe demnach Aufholbedarf. Weitere Informationen über das Whistleblower-Programm und wie Sie Informationen an… …über keine geeignete CSR- Strategie verfügt. Umgekehrt kann eine gute CSR-Strategie die öffentliche Wahrnehmung stärken und den Erfolg des Unternehmens… …unterstreicht auch die Bundesministerin für Arbeit und Soziales, Andrea Nahles (SPD): „Wer nachhaltig wirtschaftet, investiert in den eigenen Unternehmenserfolg… …. Viele Unternehmen in Deutschland haben dies bereits erkannt und verantwortliches Handeln bewusst im betrieblichen Alltag verankert. Die in diesem Jahr… …ausgezeichneten Unternehmen haben bewiesen, dass beständiges Engagement nicht nur die Gesellschaft in Deutschland stärkt und Entwicklungschancen in anderen Ländern… …eröffnet, sondern auch die eigenen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sowie Kundinnen und Kunden begeistern kann. Wir hoffen, dass dieser Einsatz viele…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Datenbionik: Selbstorganisierende Systeme zur Entdeckung ungewöhnlicher Strukturen in Unternehmensdaten

  Alfred Ultsch

  …38 Inhaltsübersicht 1 Was ist Datenbionik? 2 Wo ist das Problem? 3 Emergenz und Selbstorganisation 4 Nutzbarmachung von Selbstorganisation… …und Emergenz im Computer 5 Emergenz in Computerprogrammen zur Analyse von Daten 6 Diskussion 7 Zusammenfassung 8 Literaturverzeichnis 9… …und Werkstofftechnik, wie z.B. der sog. Lotuseffekt. Die Datenbionik hingegen untersucht speziell die Informationsverarbeitung in der Natur. Sie ver-… …sucht die Prinzipien und Methoden, die hierfür in der Natur erkannt werden kön- nen, in den Computer zu übertragen. Ein klassisches Beispiel ist die… …Univer- salspeicher sämtlicher Informationen angesehen, die für den Aufbau, die Funkti- onsweise und die Vererbung notwendig sind. Aus der Sicht der… …Datenbionik inte- ressieren dabei vor allem die Algorithmen zur Datensicherheit (Redundanz, Fehler- korrektur, Selbstverdoppelung) und die der Optimierung… …durch evolutionäre Algorithmen29. Schwärme von Vögeln, Bienen, Ameisen und manchmal auch Menschen, zeigen ein kollektives Verhalten, welches von… …Alfred Ultsch 40 Eingabe: Ausgabe: Abbildung 1: Wilhelm Busch’s EVA-Algorithmus bei Max und Moritz30 Dieser Algorithmus hat sich in vielen… …aufgebaut31. Solche EDV-Zentren ermöglichen es, dass rechtzeitig zum Monatsende für 109 und mehr Kunden eine Abrechnung er- stellt wird, die jedes einzelne… …Busch: Max und Moritz, eine Bubengeschichte in 7 Streichen. 67. Auflage. Braun und Schneider, München 1917 31…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Marco Mansdörfer: Zur Theorie des Wirtschaftsstrafrechts

  LOStA Folker Bittmann

  …Schriftenreihe (handliches Format, leserfreundliche Schrift und Gestaltung, im Stichwortverzeichnis aber mit Luft nach oben) mit viel Vorschußlorbeer („Ein… …welchem sich der innere Abstand und damit die Unabhängigkeit des Urteils verlieren kann. Eine Theorie des Wirtschaftsstrafrechts als Einheit aus… …Wirtschaftsfreiheit, Mechanismen ihrer individuellen Betätigung und diese mittels Wirtschaftsstrafrechts sowohl verstärkend als auch gegen Verletzungen sichernd: Kann… …man sich etwas Besseres wünschen oder vorstellen? Auf diesem Gebiet sicher nicht! Also stürzt man sich mit Neugier und Vorfreude auf das Buch. Die Frage… …Brothers war zu der Zeit nur bekannt als Geldinstitut. Es gab noch keine Bankenkrise, erst recht nicht eine des Euros. Realwirtschaft und Finanzmarkt… …I: „Grundlagen zur Theorie des Wirtschaftsstrafrechts“ und des 22 seitigen Teils III: „ Zusammenfassung und Schlußbetrachtung“ lesen sich denn auch… …Interventionsstaat. Ist Mansdörfers Ansatz damit überholt? Nein, gewiss nicht. Und zwar aus mindestens drei Gründen: (1) Gerade wenn das Pendel extrem nach einer Seite… …darauf, die Fahne individueller Freiheit hochzuhalten. Vielmehr entwickelt er auch Notwendigkeit (und Grenzen) staatlicher Interventionen auf dem Gebiet… …Menschenbild des Grundgesetzes, an den Grundrechten (z.B. Rn. 46, ausführlich Rn. 230 ff., auch Rn. 297 ff.) und verschafft sich somit eine sichere, weil… …eigenem Gusto ausgefüllt werden darf, zu beschränken (Beispiele Rn. 88, 122 f. und 233 ff.), nicht ohne weiteres mit der befürworteten Rolle des zur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2014

  Nachrichten vom 02.10.2014 bis 23.12.2014

  …und dürfe demnach auch nicht als Kavaliersdelikt behandelt werden. Die Einführung eines Unternehmensstrafrechts wird seit längerem kontrovers diskutiert… …wird den wirtschaftlichen und gesellschaftlichen Schäden der Korruption nicht gerecht.“ Korruption, so Mertens weiter, sei aber kein „Kavaliersdelikt“… …Politiker-Ohren stößt. So ist im Koalitionsvertrag zwischen CDU/CSU und SPD festgehalten, dass ein Unternehmensstrafrecht für multinationale Konzerne zumindest… …konkrete und nachvollziehbare Zumessungsregeln für Unternehmensbußen. Wir prüfen ein Unternehmensstrafrecht für multinationale Konzerne...“… …(Koalitionsvertrag 2013; 5. Moderner Staat, innere Sicherheit und Bürgerrechte). Von Seiten der Regierungsparteien erhält die Antikorruptionsorganisation vor allem… …Regelung ebenfalls für unzureichend hält. Auch die beiden Oppositionsparteien Bündnis90/Die Grünen und Die Linke fordern die Einführung eines… …. dihk.de/presse/thema-der-woche/themader-woche/2014/tdw-04122014/at_download/file?mdate=1417703219647) wendet sich der Deutsche Industrie- und Handelskammertag (DIHK) gegen eine „pauschale Kriminalisierung von Unternehmen und von wirtschaftlichen… …ce/dihk-mehr-compliance-weniger-strafrecht/detail.html)). Was ist ein Benefit und was ist ein Vorteil? Nachricht vom 22.12.2014 In einem Grundsatzurteil hat das U.S.-Berufungsgericht die strafrechtliche… …„Vorteil“ ist, muss nach dem Urteil spezifiziert werden. Nach der neuen Regelung muss ein gewährter Vorteil „objektiv“ und „messbar“ sein. Staatsanwaltschaft… …und SEC wird Arbeit erschwert Die Entscheidung hat auch Auswirkungen auf die zukünftige Arbeit der Staatsanwaltschaft sowie der US-Börsenaufsicht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …63 III Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft von Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober und Susanne Rosner-Niemes 1 Einführung… …Adressrisikosteuerung auf Einzelengagementebene bei, in dem im Einzelfall ein Kreditausfall und Bildung von Risikovorsorge vermie- den wird. Zum anderen werden aber auch… …bestehende latente Risikofaktoren, die ein bestimmtes Kundensegment oder eine bestimmte Kreditart und damit ein Teilportfolio des Kreditgeschäfts betreffen… …, analysiert und transparent ausgewertet. Fällt beispielsweise ein großer Arbeitgeber im Geschäftsgebiet der Bank aus, kann dies mitunter Auswirkungen auf das… …Risiken ausnehmen.“. 12) Vgl. Boehme, T./Straube, G.: Konzeption, Projektbegleitung und Self Assessment eines innovativen Frühwarnverfahrens im… …Kreditgeschäft – RiskMiner, in: Be- cker, A./Berndt, M./Klein, J. (Hrsg.), Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Risi- kofrüherkennung im Kreditgeschäft, S. 71… …Kreditgeschäft aus den MaRisk BTO 1.3 sowie auch aus § 25a (1) KWG ab, der von den Kreditinstituten geeignete Regelungen zur Steue- rung, Überwachung und Kontrolle… …4.4.3 Tz. 3 die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des internen Kontroll- systems sowie die Ordnungsmäßigkeit… …grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen. Aufgrund des risikoorientierten Prüfungsansatzes ist dem Prüfungsgebiet „Frühwarnsystem“ eine hohe… …Priorität beizumessen und im Rahmen der Prüfungsplanung ein angemessener Prüfungsturnus festzu- legen.13) Der folgende Aufsatz behandelt zunächst die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen