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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Plädoyer fu?r eine täterbezogene Betrachtung von Fraud

  Suche nach einer praktikablen Definition aus Sicht der Abschlussprüfung
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …den Prüfer in höherem Maße für diese Merkmale sensibilisiert. 1. Einleitung Das Interesse an der Verhinderung und Aufdeckung wirtschaftskrimineller… …angesehen werden. Ein besonderes Augenmerk liegt hierbei auf der Gruppe rechnungslegungsbezogener Taten, denen sowohl das interne wie auch externe… …im späteren Verlauf unter Rückgriff auf das Fraud-Triangle, wenn auch äußerst behutsam, Bezug auf den Täter und seine potenzielle Beweggründe für eine… …allerdings nach h. M. ebenfalls keine abschließende Definition von Wirtschaftskriminalität aufweist. 27 Das Ziel des juristischen Definitionsansatzes kann… …respectability and high social status in the course of his occupation“ 28 und prägte auf diese Weise das durch ihn bekannt gewordenen Schlagwort des sog… …von Wirtschaftskriminalität das Ziel, den hinter der wirtschaftskriminellen Tat stehenden Menschen näher zu untersuchen und dessen Motivation zur… …einer eher psychologischen Perspektive zu analysieren bzw. zu erklären und auf diesem Wege gleichermaßen zu definieren. 33 Das Ziel der psychologischen… …; vielmehr gilt das Hauptinteresse der Frage, an welchen Persönlichkeitsmerkmalen ein (potenzieller) Wirtschaftsstraftäter erkannt werden 33 Vgl. hierzu… …. 37 Ungeachtet dessen rücken ethische Definitionen das Verhalten des Täters in den Mittelpunkt. So bedarf es zur Begehung der Tat zwangsweise eines… …begeht. 42 Diese Definition fraudulenter Handlungen fokussiert demnach in hohem Maße das Verhalten des Täters, das als anormal und von moralischen wie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Jens Motel

  …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Hannemann R. / Schneider A. / Weigl T.: (Autoren und Herausgeber) Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …Risikomanagements mit zu beachten. Das Buch ist wie folgt aufgebaut: Im Teil I werden Hintergründe, der Rahmen und Hinweise zur Umsetzung der MaRisk beschrieben und… …Datenschutz im internationalen Kontext rundet das Thema ab. Im 7. Kapitel behandelt der Autor alle wesentlichen Fragen zum Datenzugang. Der Abschnitt zu… …um das Buchungsjournal und den Kontenplan mit den Lieferanten- und Kundenstammdaten, die Materialwirtschaft, die Lagerverwaltung und das Personalwesen… …. Auch Anwendungsberechtigungen und der Zahlungsverkehr werden behandelt. Das nächste Kapitel beschreibt die Projektdurchführung für eine Datenanalyse und… …aktiver und passiver Korruption erkennen kann. Das Kapitel 14 beschäftigt sich mit vordefinierten Analysen. Neben Querytute einen systematischen Überblick… …Interesse. Daher ist das Buch uneingeschränkt für die gut sortierte Fach-/Revisionsbibilothek zu empfehlen. Jens Motel, Leiter des DIIR-Arbeitskreises… …. Das Buch vermittelt einen sehr praxisorientierten Überblick über die forensische Datenanalyse. Es soll eine Anleitung bieten, wie man mit Hilfe von… …aufzuspüren, sondern unterstützen auch die Suche nach Fehlerquellen. Im ersten Kapitel grenzt der Autor das Thema inhaltlich ein und macht Ziele von… …Datenanalyse. Insgesamt ist das Werk praxisorientiert aufgebaut und mit zahlreichen Beispielen hinterlegt. Durch die klar verständlichen Fallbeispiele mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Zur Haftung des Compliance-Officers

  Ein weiterer Entscheid aus der Schweiz in Sachen Alstom S. A.
  

  RA Prof. Dr. iur. Monika Roth

  …dem System der Bestechung bei Alstom gewesen. Das Verfahren gegen ihn wurde im Herbst 2013 mit einem Einstellungsbeschluss der Schweizerischen… …. Juli 2009 2 hatte große Aufmerksamkeit erregt – auch in der Schweiz. In einem Urteil mit strafrechtlichen Dimensionen hielt das Gericht im Wesentlichen… …fest, das Aufgabengebiet der Compliance-Officer umfasse „die Verhinderung von Rechtsverstößen, insbesondere auch von Straftaten, die aus dem Unternehmen… …, Rechtsverstösse und insbesondere Straftaten zu unterbinden.“ Das schweizerische Recht regelt entsprechende Fragen in Art. 11 StGB unter dem Titel „Begehen durch… …Erfolgsherbeiführung durch aktives Handeln gleichwertig erscheint.“ Ist somit das Unterlassen mit dem aktiven Handeln gleichzustellen, so ist in der Schweiz eine… …darum geht, Korruption zu bekämpfen, dürfen solche Ausnahmen schon gar nicht vorgesehen werden. Somit erscheint bereits das interne Regelwerk als… …Anti-Korruptions-Compliance. Bei der Arbeit mit Konsulenten, Agenten, Vermittlern muss eine Nulltoleranz gelten. 3. Die strafrechtliche Würdigung Das relevante Fehlverhalten… …Consultancy Agreement und diverse Vertragszusätze mitunterzeichnet, obwohl ein Verwandter eines sambischen Beamten das erste Consultancy Agreement im Namen… …und des Umfelds gefehlt hat und dass dies das Risiko von Korruption hätte aufzeigen können. Dazu ist zu sagen, dass dies eigentlich ein Klassiker der… …Schilderungen im Beschluss wohl gesagt werden, dass es X. an Ausbildung, Erfahrung und Rückgrat bzw. Standfestigkeit fehlte. Rückgrat kann man nicht lernen – das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Framework for the Governance and Management of Enterprise IT, Rolling Meadows 2012 (ISBN 978-1-60420-237-3). (DV Prüfungen; Bezugsrahmen für das IT Management… …Kommunikationsdaten. Enthüllungen über den Umgang mit personenbezogenen Daten und Betriebsgeheimnissen in Unternehmen überraschen kaum noch jemanden. Das Thema… …Datenschutz ist immer und überall präsent – genau der richtige Moment für das Erscheinen von PinG. PinG Privacy in Germany Redaktion: Prof. Niko Härting, Nils…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Aktuelle Urteile: § 826 BGB: Scharfes Schwert gegen Wirtschaftsprüfer

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Law Report ZRFC 3/14 137 § 826 BGB: Scharfes Schwert ­gegen Wirtschaftsprüfer Am 06. 02. 2014 verurteilte das OLG Dresden den Jahresabschlussprüfer… …der insolventen WBG Wohnungsbau Leipzig AG gem. § 826 BGB zu Schadenersatz. 1 Das OLG beschuldigte den Wirtschaftsprüfer, die Anleger der WBG… …vorsätzlich-sittenwidrig geschädigt zu haben. Zwischen 1999 und 2006 hatte das Unternehmen 25 Inhaberschuldverschreibungen mit einem Volumen von insgesamt 556 Millionen €… …uneingeschränkten Bestätigungsvermerken. Das OLG betonte, dass der Wirtschaftsprüfer die Abschlüsse angesichts deutlicher Anzeichen für eine Bestandsgefährdung des… …Unternehmens keinesfalls hätte bestätigen dürfen. Das gibt Anlass zu diskutieren, wann eine Prüferdritthaftung aus § 826 BGB gerechtfertigt ist. Sie dürfte nur… …. Ihre Beteiligungen seien in die Tochtergesellschaft L ausgelagert. Für die WBG bestehe deshalb allenfalls das Risiko einer geringeren Gewinnausschüttung… …Modernisierung ihres Wohnungsbestands sei fest von konstant steigenden Mieteinnahmen auszugehen. Zum 01. 09. 2006 wurde jedoch das Insolvenzverfahren über das… …Zinsansprüchen vollständig aus. 2. Rechtliche Bewertung durch das OLG 2.1 Inhaberschuldverschreibungen Das OLG Dresden hielt die uneingeschränkten Testate für grob… …fehlerhaft und leichtfertig. Das Gericht verwies darauf, dass die Vermietung der Immobilien der WBG in 2002 und 2003 zu erheblichen Verlusten geführt hätte. In… …2002 hätten die Verluste noch durch das Ergebnis der Tochtergesellschaft ausgeglichen werden können. In 2003 hätten die Verluste nur noch durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …IT-Dienstleistern 08.– 09. 12. 2014 Q _PERIOR Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze 25.– 26. 09. 2014 D. Lochmann für das SAP® -System Der Arbeitsplatz der… …Mitarbeiterjahresgesprächen Workshop: Gesundheitsorientiertes Arbeiten Workshop: Rationelle Lesetechnik – Schneller lesen, mehr behalten Einführung in das systemische Denken… …20.– 22. 11. 2014 Das Jobportal für die Interne Revision! Prof. Dr. M. Richter Prof. Dr. T. Amling Prof. U. Bantleon Sie streben den nächsten… …Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Dann ist der Stellenmarkt der ZIR das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer aktuell und nur einen Mausklick… …entfernt: www.ZIRdigital.de/stellenmarkt.html Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) 14.– 15. 10. 2014 Dr. U… …Risiken und Prüfungsvorgehen aus Sicht der Internen Revision Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  GRC-Report: IT-gestützte Geldwäsche- und Betrugsbekämpfung in Banken und Versicherungen

  Mehrwert durch einen holistischen GRC-Ansatz
  

  Frank Holzenthal

  …Methoden komplexer geworden und die Verhinderung schwieriger. Um die Ausbreitung organisierter Kriminalität einzudämmen und das Finanzsystem vor Missbrauch… …möglichen Schaden für das Unternehmen bzw. verhindern das Erkennen von Zusammenhängen, die einen Hinweis auf Finanzkriminalität ergeben. Mit integrierten… …Einbindung von Compliance-Systemen vergrößert den Radar des Risikomanagements, das nun über die rein operativen Risiken hinausgeht. Die Verknüpfung mit dem… …über die beabsichtigte Produktnutzung, das beabsichtigte Transaktionsverhalten oder die Ziele der Geschäftsverbindung. Nutzen Sie die digitale ZRFC! Für… …definieren. Diese Business Rules können das Sanktionslistenergebnis schärfen, False-Positives vermeiden oder beispielsweise im Falle von bestimmten… …Datenkonstellationen über eine Zahlung per E-Mail informieren. 2.2.6 Visualisierung, Management und Controlling von Maßnahmen zur Geldwäschebekämpfung Das aktive… …erfassen und zu überwachen. Wird das IT-gestützte Risk Assessment noch mit dem Research-System zur Betrugsbekämpfung gekoppelt, kann die Gefährdungsanalyse… …Betrugshandlungen vermieden bzw. eingedämmt werden. Beispiele für solche komplexen Events sind interner Betrug und externer Betrug. Abbildung 1 veranschaulicht das… …: ffinterner Betrug: Ein Mitarbeiter fragt häufig ein inaktives Konto ab. Dabei wird auf das Kundenalter des Kontoinhabers geachtet. Danach wird die… …Kundenadresse geändert, damit der Bankkunde keine Kontoauszüge mehr zugeschickt bekommt. An dieser Stelle generiert das System bereits eine Warnung. Sobald nun…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Interviewführung, Konfliktmanagement oder IT-Compliance. Das auf drei Monate angesetzte Curriculum setzt sich aus sechs Präsenzveranstaltungen, fokussierten… …das Zertifikat „Compliance Officer Mittelstand“. Dieses Zertifikat ist die anerkennungsfähig für den bereits lange etablierten Certified Compliance… …unterschiedlichster Branchenzugehörigkeit und Größe betrifft. Das ganzheitliche und praxisorientierte Gesamtkonzept der Zeitschrift sowie der Qualitätsanspruch auf… …geschädigten Unternehmens sowie zum effektiven Vorgehen gegen das Täterverhalten. Im Tagesseminar am 16. August 2014 lernen Sie Funktionen, Komponenten… …entsprechende Regelprozess diskutiert. Darüber hinaus lernen Sie Schnittstellen zwischen IKS und Compliance Management kennen. Abgerundet wird das Tagesseminar… …Compliance-Systems Im Zuge der Verurteilung des ehemaligen Finanzvorstandes der Siemens AG zu einer Zahlung von 15 Millionen Euro hat sich das Landgericht München I… …Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften ein bestandsgefährdendes Risiko darstellen können. Im konkreten Fall sah das Gericht es als erwiesen, dass dem… …parlamentarischen Ebenen verabschiedet. Das neue Regelwerk erweitert den bereits bisher verbotenen Stimmenkauf dahingehend, dass sich Parlamentarier der Korruption… …Dritten als Kompensation fordern oder annehmen. Insbesondere der Passus „im Auftrag oder Weisung“ soll verhindern, dass das Gesetz gerade in Wahlkampfzeiten… …instrumentalisiert wird und die Ausübung des freien Mandats strukturell verhindert. Das Korruptionsdelikt bei Abgeordneten ist künftig mit Geldstrafe oder einer…

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• Angemessenheit von Vorstandsbezügen: Vergütungsrelationen in der DAX-Praxis

  …Vorstände mehr als das Zwölffache verdienen dürfen als der am schlechtesten bezahlte Angestellte ihrer Unternehmen? Nach Meinung der Schweizer, die sich in… …zum Lohn- und Gehaltsgefüge der übrigen Beschäftigten) für die DAX-30-Unternehmen berechnet wurde. Im Median, so das Ergebnis der Studie (siehe Böckler… …bestimmt. Zusätzlich gebe es eine Vielzahl an Möglichkeiten, das Verhältnis zwischen Vorstands- und Belegschaftsbezügen zu berechnen. Nicht zuletzt kann die… …ergeben, das durchschnittliche Gehalt im Unternehmen entgegen dem Unternehmensinteresse und damit entgegen seinen Sorgfaltspflichten zu erhöhen. Dr…

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• BaFin stellt Jahresbericht 2013 vor

  …verbieten“. Das Ziel der BaFin sei vielmehr der mündige Verbraucher, der seine Anlageentscheidung selbstbestimmt und eigenverantwortlich treffe.Für die BaFin… …uns Aufsehern hilft, das öffentliche Gut Finanzstabilität zu schützen und die zerstörerische Kraft von Krisen zu mildern.“König äußerte sich auf der…

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