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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Sanierungsberater, wenn er zielgerichtet eingesetzt wird und im Zuge des Sanierungsprozesses die notwendigen Rahmenbedingungen im Unternehmen vorhanden sind, die… …; CC Poolvertrag in Zeiten des ESUG (Dr. Friedrich L. Cranshaw / Prof. Dr. Wolfgang Portisch, S. 9 – 15); CC Der „vergessene“ Gläubiger im… …. Herausforderung Compliance-Risiko Die systematische Risikoanalyse ist integraler Bestandteil des Compliance-Management-Systems und gilt als zentrale Voraussetzung… …267). 3. Prüfung des Managements von Reputationsrisiken Während der erste Teil der Artikelserie „Prüfung des Managements von Reputationsrisiken“ sich im… …Wesentlichen mit Begriffsbestimmungen, aufsichtsrechtlichen Vorschriften und Anforderungen an den Risikomanagementprozess befasste, geht der zweite Teil des… …: CCBeschwerdemanagement (DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“, S. 283 – 286); CCInnenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder… …, Innovation-Ecosystems, strategische Innovations-Partnerschaften und andere Mainstream-Konzepte des Ideenund Innovationsmanagements sind geprägt durch Kooperation, d. h… …Schwerpunkt bildet die AIFM-Richtlinie, die Umsetzung des Kapitalanlagegesetzbuchs (KAGB) wurde bereits berücksichtigt. Der Fondsvertrieb über Banken und über… …Zwischenfazit über die enge und weite Fassung der Compliance hebt er hervor, dass es ausgesprochen sinnvoll sei, einen stärkeren Fokus auf die weite Fassung des… …Beratungs- und Informationsfunktion sowie Überwachungsaufgaben und Berichterstattung. Des Weiteren führt er aus, dass der Compliance-Beauftragte nur gegenüber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  USA

  Anna Rode

  ….......................................................... 659 2.2 Elemente des öffentlichen Bestechungsverbots – „bribery provisions“.. 660 2.2.1 Personenkreis… …. Cohen, D. S.: Bericht des Untersekretärs für Terrorismus- und Finanzintelligenz vor dem US Ban- kenausschuss (2013). Desio, P.: An Overview of the… …; die Anzahl pro Bundesstaates hängt von des- sen Bevölkerungszahl ab) und dem Senat (100 Mitglieder, zwei pro Bundesstaat). Das US… …Prinzipien des civil law gelten.1409 Die US Verfassung bestimmt die Grenzen der Gesetzesbefugnis des Bundes: Jede nicht in der US Verfassung ausdrücklich dem… …, Länder- und Bezirksebene geregelt. So befinden sich im 5. Ab- schnitt des Code of Federal Regulations (CFR), Teil 2635, die 1989 in Kraft getrete- nen… …11 – Bribery, Graft, and Conflicts of Interest Anna Rode 654 Bestimmungen des Dodd–Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act… …auch die Ermittlung des Federal Bureau of Investigation, FBIs. Die Steuerbehörde (IRS), die US Finanzaufsicht, U.S. Securities and Exchange Commission… …uneinheitlichen Regelung bei der Identifizierung des Endberechtigten (benefi- cial owner).1418 Zahlreiche Regelungslücken auf Landesebene schwächen die Iden-… …Information Institute publiziert kostenlos Gesetzestexte und Gerichtsentscheidungen des Bundes und der US Län- der.1420 Was das FCPA betrifft, so hat das DoJ… …zahlreiche Informationen auf seiner eigens dafür eingerichteten Website veröffentlicht1421. Neben einem Abriss über die Geschichte des Gesetzes, einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Determinanten der fixen Komponente der Vorstandsverg

  Eine empirische Analyse im Kontext von Vertragsneuverhandlungen
  

  Jessica Nathmann, Prof. Dr. Maik Lachmann, Dr. Friedrich Sommer, Ivo Schedlinsky

  …des Fixums zu sein, wohingegen kapitalmarktorientierte Größen keinen Einfluss haben. Der fehlende Einfluss von Managermacht wird als Zeichen guter… …Corporate Governance interpretiert. 1. Einleitung Innerhalb des seit Jahrzehnten viel beachteten Forschungsgebiets der Vorstandsvergütung erfährt die… …Grundlagen Der klassische Fall einer Prinzipal-Agenten-Beziehung beruht auf einem Eigentümer (Prinzipal), der das Management (Agent) mit der Leitung des… …des Prinzipals, durchsetzt 7 . Zielkonflikte und Informationsasymmetrien führen zum sog. Agenturproblem (Agency Problem). Als Lösung empfiehlt die… …Vorstandsvergütung im Rahmen des Optimal Contract Approach (OCA) primär als Ergebnis eines Optimierungskalküls des Prinzipals und demnach als Instrument zur Lösung des… …Lachmann ist Inhaber des Lehrstuhls für Controlling und Rechnungslegung an der TU Berlin; Dr. Friedrich Sommer ist Akademischer Rat am Lehrstuhl für… …Fixvergütung soll der Aufsichtsrat die Lage der Gesellschaft sowie die persönliche Leistung des Vorstands als Kriterien heranziehen. Der Managerial Power… …Approach (MPA) geht grundsätzlich von den gleichen Annahmen aus, betrachtet die Vorstandsvergütung jedoch nicht als Lösung, sondern als Bestandteil des… …Prinzipal-Agenten-Konflikts 13 . Die Vorstandsvergütung ist somit nicht das Ergebnis eines Optimierungskalküls des Prinzipals, sondern der Macht des Agenten 14 . Der Manager… …der Veränderung der Fixvergütung soll der Aufsichtsrat die Lage der Gesellschaft sowie die persönliche Leistung des Vorstands als Kriterien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Abgrenzung von Enforcement- Verfahren und Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. G�nther Hirschb�ck

  …standards von der EU‐Kommission im sog. Komitologieverfahren übernommen werden, also  durch einen hoheitlichen Akt in den Stand europäischen Rechts erhoben werden.  189  Vgl.  hierzu  die  Internetseite  des  Instituts  der … …Wirtschaftsprüfer  (IDW):  http://www.idw.de/idw/portal/n281334/n281114/n281118/index.jsp  (Stand:  13.01.2014).  Die  deutschen  Prüfungsstandards  des  IDW … …Als Ziele des Enforcement‐Verfahrens lassen sich demgegenüber anführen:  • Stärkung  des  Vertrauens  von  Anlegern  in  die  Richtigkeit  von  Unter‐ nehmensabschlüssen  (bezüglich  der  Einhaltung  von … …Enforcement‐Verfahren  mangels  Autorität  und  wegen  des  hohen  Abstraktionsgrads der angesprochenen Prinzipien nicht schließen.  191  IDW PS 200.8.  192 … …Prüfungsmaßstab mit Ausnahme von Gesellschaftsvertrag und Satzung, die  für  die Abschlussprüfung  Bestandteil  des  Prüfungsmaßstabs  sind,  für  beide Arten  von Prüfungen inhaltlich übereinstimmen. … …prüferischen Durchsicht.199  Je  nach  Entscheidung  des  bilanzierenden  Unternehmens  kann  es  sich  also  beim  zuletzt  veröffentlichten  verkürzten  Ab‐ schluss  und  dem … …schaftsprüfer unterlegen haben.  Andererseits  reichen  in den  folgenden Bereichen die gesetzlich aufgeführten  Prüfungsgegenstände  der  Abschlussprüfung  über  diejenigen  des… …Abschlussprüfung in Deutschland 99 • Im Rahmen der Abschlussprüfung ist auch die Buchführung zu prüfen.  • Mit  der  Beurteilung  des  Risikofrüherkennungssystems … …Anforderungen  führt.  Derartige  Erweiterungen  und  Fokussierungen  des  Prüfungsauftrags werden  in  der  Praxis  regelmäßig  zwischen  Abschlussprüfer  und … …professionellen  Ermessen  des  Abschlussprüfers  sowie  von  seinen  Kennt‐ nissen über die Geschäftstätigkeit und das wirtschaftliche bzw. rechtliche Umfeld …

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Inhalt / Impressum

  …Implementierung und Fortentwicklung des Risikomanagements, von Internen Kontrollsystemen, anreizorientierten Vergütungssystemen sowie der Informationsversorgung von… …Corporate Governance 73 Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt +++ Arrest in Vorstandsvermögen +++ Ordnungsgeld bei Nichtvorlage des… …Aufsichtsratsberichts +++ Eintragung einer Kapitalherabsetzung +++ Zeitpunkt des Widerspruchs gegen die Beschlussfassung +++ Russian-Roulette-Klausel +++ ZCG-Nachrichten… …Begrenzte Rationalität des Abschlussprüfers 79 Peter Dittmar Da Abschlussprüfer bei der Urteilsbildung einer nur begrenzten Rationalität unterliegen, hat das… …einhergehenden Vereinfachung des Entscheidungsproblems sind die derart gebildeten Urteile indes häufig verzerrt. Wie eine solche Entscheidungsverzerrung konkret… …Auswirkungen des DCGK auf die Abschlussprüfung +++ Prüfung des GDV-Verhaltenskodex +++ Datenbank zum regelmäßigen Informationsaustausch 82 Dr. Philipp Fölsing Im… …, Helmut Schmidt Universität Hamburg Prof. Dr. Axel von Werder, Technische Universität Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands… …(inkl. eJournal und Archiv) # (D) 159,–; Einzelbezug je Heft # (D) 30,90. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu übersetzen… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• Systeme zur Geldwäschebekämpfung in der EU

  …Vorgehensweisen der Geldwäscher sind ohne die Einbindung von Kreditinstituten bzw. des Kapitalmarkts schlechterdings nicht vorstellbar. Dieser Umstand führt dazu… …Autoren auf Initiative eines luxemburger Kreditinstituts zum Anlass genommen, sich des vorgenannten Themas im Rahmen eines interdisziplinären Projekts… …, Gesmann-Nuissl und Hornbach im 1. Kapitel (Geldwäsche und Geldwäschebekämpfung) zunächst mit der Erläuterung des Geldwäschebegriffs, seiner Herkunft und der… …tabellarisch auf. Sodann folgt die Erörterung des Ablaufs und der Techniken, derer sich die Geldwäscher zur Verschleierung bedienen. Neben der Erwähnung der… …ausgeweitet.Mit der im Erscheinungsjahr geltenden Rechtslage beschäftigt sich der zweite Teil des Handbuchs: Das System zur Geldwäschebekämpfung in verschiedenen… …implementieren, hat der europäische Gesetzgeber eine entsprechende Richtlinie erlassen, die für die einzelnen EU- Länder hinsichtlich des zu erreichenden Ziels… …Geschäftsbetrieb.Im äußerst praxisrelevanten folgenden Kapitel widmen sich die Autoren ausführlich der Ausgestaltung des bankbetrieblichen Geldwäscherisikomanagements… …Strategien zur Bewältigung der zuvor identifizierten Risiken ein.Das letzte Unterkapitel befasst sich mit den Einzelheiten des Verfahrens zur… …und Hornbach gehen in diesem Zusammenhang nicht nur der Frage nach den praktischen Herausforderungen des Identifizierungsverfahrens nach und heben diese… …nachzuvollziehen.Der Umstand, dass es seit dem Erscheinen des Handbuchs einige Änderungen der Rechtslage gegeben hat, schmälert seine Qualität nicht. Zum einen gelingt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Management von Währungsrisiken in Unternehmen

  Dr. Thilo Grundmann

  …Maßnahmen zur Risikoredukti- on zu ergreifen. Spätestens in der nächsten Planungsperiode sind dann erneut die Schritte des Risikomanagement-Prozesses zu… …der Verteilungsfunktionen der Risikofakto- ren sehr stark von den Erfahrungen und dem ökonomischen Wissen des Risikoma- nagers abhängig. So ist… …Wertentwicklung des Unternehmens auswirkt und welche Wechselwirkungen zwischen den volkswirtschaftlichen Parametern dabei zu be- achten sind.2 Es sei jedoch schon… …oder Gewinnentwicklung des Unternehmens nicht zutreffend bestimmen. Zum einen deshalb, weil auf der Basis einer derartigen Risikobewertung Risiken… …die Auswirkungen der Risiken auf die Liquiditäts- oder Ge- winnentwicklung des Unternehmens nicht angemessen quantifizieren lassen, so ist kaum zu… …standsgefährdung des Unternehmens führen können. Grundlegende Fragen, wie zum Beispiel: – „Reicht die bestehende Liquiditätsreserve aus, um mögliche Liquiditätsbe-… …auch die Berechnung des Cashflow-at-Risk in Gleichung 7 des Abschnittes 3.4.4. Management von Währungsrisiken in Unternehmen 353 In vielen… …Fall hat die Aufwertung des Euro gegenüber dem US- Dollar jedoch möglicherweise zusätzlich zur Konsequenz, dass die im Ausland an- gebotenen Produkte bzw… …. Dienstleistungen für die ausländischen Kunden teurer werden. Kostet beispielsweise das Produkt vor der Aufwertung des Euro im Aus- land US-Dollar 200 (= Euro 145,99… …. ... Bilanz Aktiva Passiva Finanzanlagen ... Wertpapiere und Liquidität des Umlaufvermögens ... Verbindlichkeiten Gewinn- und Verlustrechnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Strategie, Beschaffung und Revision – Teil 1

  Dr. P. Schneider

  …Management · ZIR 2/14 · 71 Strategie, Beschaffung und Revision – Teil 1 Dr. P. Schneider, Mitglied des DIIR-Arbeitskreises „Revision der… …(Revisions)- Alltag verknüpft werden? Lassen wir den Feldherrn Bernhard v. Moltke zu Wort kommen: „Strategie ist die Fortbildung des ursprünglichen Gedankens… …Rahmenbedingungen unter Einbezug potentieller Risiken im eigenen Unternehmensumfeld. Sie hat die Ausrichtung des eigenen unternehmerischen Handelns auf diese… …Marktprozessen und neuen Anforderungen des Wettbewerbsumfelds zu begegnen. Dies ist für Unternehmen insofern von erheblicher Bedeutung, um Flexibilität und… …Schnelligkeit des Handelns sicherzustellen, kritische Situationen rechtzeitig zu erkennen und zu bewerten und Handlungszwänge zu vermeiden. V. Moltkes… …die erste Feindberührung“). Daher sah er seine Aufgabe vor allem in der umfassenden Vorbereitung des Beschaffungsauftrags (militärischen… …Auseinandersetzung) unter Ausnutzung aller technischen Möglichkeiten. Den Einkäufern (Unterführern) gewährte er weitgehende Handlungsfreiheit in der Durchführung des… …Jahren Mitglied des Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“, den er von 2001 bis 2008 geleitet hat. Ohne fundierte Kenntnisse der eigenen Stärken und… …Entwicklung des Unternehmens; sich fortlaufend durch systematische Beobachtung und Analyse des Marktes einen Überblick über die notwendigen… …Feststellung und Kontrolle des Beschaffungsaufwandes die Effektivität der Beschaffungsvorgänge und die Effizienz der Beschaffungsfunktionen sicherzustellen. Ohne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …. 253–260) im Sinne einer Best-Practice-Analyse auf der Basis der Berichterstattung im Lagebericht die Umsetzung des Risikomanagements bei mittelständischen… …Unternehmen des Groß- und Außenhandels dargestellt und hinsichtlich der Krisenprävention beurteilt. Weitere Themen in der KSI 06/14 sind: CCKaufmännische… …. Hans-Jürgen Hillmer, S. 276–279); CCWie lassen sich Einschätzungen zur Entwicklung des Restrukturierungsmarkts empirisch absichern? (Prof. Dr. Henning Werner, S… …Gegenstand zahlreicher Untersuchungen ist, die sich insbesondere mit der Entwicklung des Compliance-Managements befassen. Im Fokus des Interesses steht dabei… …Vermeidung von Knowhow-Verlust: Ursachen und Maßnahmen Im Kampf um Wettbewerbsvorteile stellt Know-how die wichtigste immaterielle Ressource des Unternehmens… …dar. Grundlage hierfür sind die Mitarbeiter. Sie sind die Träger des Wissens und können dieses – willentlich oder nicht – an Dritte weitergeben. Um… …neuestem Stand vor. Aus dem Inhalt: CCRechtliche und organisatorische Rahmenbedingungen des Enforcement- Prozesses, erweitert um das neue österreichische… …2014, 510 S., 69,95 u. Die Ermittlung des Fair Value bildet eine zentrale Problemstellung bei der Aufstellung von IFRS-Abschlüssen. Insbesondere mit… …einschlägige Fair-Value-Konzeption des IFRS 13. Der Autor erläutert ausführlich die CCAnlässe einer Ermittlung des Fair Value von Schulden und deren Bedeutung… …für die Bilanzierungspraxis, CCVorschriften zur Ermittlung des Fair Value von Schulden und die sich daraus ergebenden Ermessensspielräume…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …rechtlichen Würdigung unterzogen werden! 2. Vorgeschichte Das Verfahren geht auf eine Strafanzeige des Hamburger Rechtsanwaltes Dr. Gerhard Strate zurück… …HSH Nordbank AG ab: „ ... eine zentrale Erfassung des Kreditersatzgeschäfts mit Derivaten hat es bei der HSH Nordbank AG nie gegeben. Ebenso hat es… …Kreditersatzgeschäftes (Credit Investment Portfolio, CIP) beziffert Strate auf ca. 30 Milliarden EUR. Des Weiteren führte er folgende zentrale Überlegung aus. „Dass die… …, hätten die Vorstände sowie die Mitglieder des Aufsichtsrates pflichtgemäß die Richtlinien des Basler Ausschusses beherzigt, eine ihnen zugängliche… …Erkenntnis“. Der Rechtsanwalt kam zu dem Ergebnis: „Der Schaden im Sinne des Untreuevorwurfs ist eingetreten. Die HSH Nordbank AG hat zur Zeit einen… …gravierend. Der Anwalt benannte in seinen rechtlichen Bewertungen ebenso Versäumnisse des Aufsichtsrates und der beauftragten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft… …BDO. Nach mehrjährigen Ermittlungen erhob die Staatsanwaltschaft im Januar 2012 Anklage gegen den gesamten Vorstand der HSH Nordbank des Jahres 2007 –… …. Die Große Wirtschaftsstrafkammer 8 des Landgerichts Hamburg ließ die Anklage am 23. 04. 2013 zu. 5 Erster Prozesstag war drei Monate später. 3… …. Prozessverlauf 6 Interessanterweise bewertete das Gericht nur die „Rolle“ der ehemaligen Vorstände, nicht aber die des Aufsichtsrates, der Bankenaufsicht oder der… …Erklärung des Vorsitzenden Richters Tully nach der Urteilsverkündung eine kurze Würdigung. Nach einjähriger Prozessdauer sprachen die drei Berufs- und zwei…

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