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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Bedeutung des Follow-up-Prozesses als wesentlicher Standardprozess in der Internen Revision steht außer Frage. Nicht ohne Grund hat das DIIR einen effekti ven… …Followup-Prozess als Mindeststandard für das Bestehen eines Quality Assessments definiert. Da erscheint es umso wichtiger, das Potenzial des Follow-up-Prozesses… …Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Anlageberatung von Privatkunden – Aufgaben einer Compliance-Organisation

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Organisationsanforderungen für Wertpapierdienstleistungsunternehmen“ (WpDVerOV) – insbesondere das BaFin-Rundschreiben 4/2010 „Mindestanforderungen an Compliance und die… …aufsichtsrechtlichen Vorgaben und Verhaltensregeln das Ziel, bei der Erbringung von Wert papier (neben)dienstleistungen durch ein Wertpapierdienstleistungsunternehmen… …sicherzustellen (siehe Abb. 1). Ferner soll das Vertrauen der Anleger in die Funktionsfähigkeit der Finanzmärkte gestärkt und damit die Stabilität der… …§§ 2 Abs. 3 Nr. 9 und 31a Abs. 3 WpHG definiert und durch das Informationsblatt der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) und der… …Kapitalanlagegesetzbuches (KAGB, z. B. Investmentfonds). Zudem muss beachtet werden, dass sich die Empfehlung eines Beraters auf das Geschäft mit einem bestimmten… …Informationsmedien – wie das Internet oder die Presse – stellt keine Anlageberatung dar. Hierbei wird die Allgemeinheit erreicht, jedoch nicht ein bestimmbarer… …, das durchaus eine Größe von mehreren Millionen Datensätzen erreichen kann, können Hinweise auf Unregelmäßigkeiten oder Abweichungen nur mit Hilfe von… …die wesentlichen Prozesse, die unmittelbar die Anlageberatung betreffen, dargestellt. 3.1 Kundenklassifizierung Das WPDLU ist gemäß § 31 WpHG… …seiner Kunden zu erbringen. Um dies kundenbezogen durchzuführen sowie die besonders schutzbedürftigen Kunden gezielt und adäquat zu kontaktieren, muss das… …Hierbei handelt es sich nach dem WpHG um Kunden, bei denen das WPDLU davon ausgehen kann, dass sie über ausreichend Erfahrung, Kenntnisse und Sachverstand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Abgrenzung des Prüfungsgegenstandes bei EU Systemprüfungen

  Organisatorische versus inhaltliche Abgrenzung
  

  Marcel Bode

  …des Gesamturteils über das Verwaltungs- und Kontrollsystem eine herausragende Stellung ein. So werden die über Systemprüfungen bewerteten… …Programmperiode am 31. 12. 2013 beendet ist und damit die rechtlichen Vorgaben zur Ausgestaltung des Verwaltungs- und Kontrollsystem auslaufen, wird sich das… …. 116 Nr. 5 lit. i GSR-Fonds-VO dar. 13 2. Prüfungsumfang von EU-Systemprüfungen Das Ziel von Systemprüfungen besteht darin, wesentliche Risiken und… …Prüfbehörde im Sinne einer Gesamtbetrachtung sämtliche (wesentliche) in das System eingebundene Akteure von der Prüfung erfasst werden. 16 Wenngleich die… …Mitgliedstaaten“ 17 zu schließen. 18 Entsprechend der Bewertungsmethodologie der COCOF-Leitlinien wird das 7 Zur Definition des Operationellen Programms siehe… …, Abteilung innerhalb landeseigener Gesellschaften oder Körperschaften, etc.) das Betrachtungsobjekt dar. Wohingegen bei der inhaltlichen Abgrenzung die… …organisatorische Systemabgrenzung forciert. 30 Auch Art. 62 Abs. 1 lit. c (VO) Nr. 1083/2006 verlangt, die wichtigsten „Stellen“ zu prüfen. Wird hingegen das… …übergeordnete Ziel der Prüftätigkeit betrachtet und zu den obigen Ausführungen in Kontext gesetzt, so ergibt sich ein differenziertes Bild. Das übergeordnete Ziel… …Prüftätigkeit das eingerichtete Verwaltungs- und Kontrollsystem mit den entsprechenden Anforderungen der Art. 58 bis 62 VO (EG) Nr. 1083/ 2006 und Abschnitt 3 der… …auf die EU-Kommission selbst bezogen und in diesem Licht zu betrachten. 36 Das Prüfuniversum der nationalen Prüfbehörden umfasst die Verwaltungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Modernes Follow-up

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Follow-up-Prozesses als wesentlicher Standardprozess in der Internen Revision steht außer Frage. Nicht ohne Grund hat das DIIR einen effektiven Follow-up-Prozess als… …Mindeststandard für das Bestehen eines Quality Assessments definiert. Da erscheint es umso wichtiger, das Potenzial des Follow-up-Prozesses (insbesondere… …verbesserte Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und den geprüften Bereichen wird als Mehrwert von beiden Seiten wahrgenommen. 1. Einleitung Das Follow-up… …akzeptiert und nicht durch dokumentierte Maßnahmen zur Erledigung ergänzt wurden, dann ist das Follow-up eines mit viel Engagement und Stress durchgesetzten… …Berichterstattung unterstützten, erfolgreichen Follow-up-Prozess? Die beruflichen Standards der Internen Revisoren behandeln das Thema Follow-up umfassend. Sowohl das… …, Standard S8, Guide line G35 7 Vgl. DIIR, S. 20 Modernes Follow-Up Management · ZIR 1/14 · 25 Der DIIR-Leitfaden zum Quality Assessment definiert das… …durch monetäre Bewertung der einzelnen Beanstandungen, üblicherweise aber zumindest durch die aufgezeigten Risikopotenziale, die nun (durch das Follow-up… …nachweisbar) reduziert oder behoben wurden. Das ganze Potenzial des Follow-up hinsichtlich des Mehrwerts der Internen Revision zeigt sich aber erst in den… …partnerschaftlichen Kommunikation nutzen. 2. Kommunikation von Beanstandungen Das Follow-up beruht immer auf einer Kommunikation zwischen Interner Revision und… …die Abweichung zwischen Soll- und Istzustand, das sich hieraus für die Organisation ergebende Risiko sowie die vereinbarten Maßnahmen aufzuführen (vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …Einsparpotenziale darstellen und die bestehenden Ressourcen besser allokiert werden. Trotzdem ist das Thema Continuous Auditing (CA) noch nicht ein fester Bestandteil… …Unternehmenseinheiten anzusiedeln seien. Neben dem CA als Bestandteil des IKS sind auch Lösungen im Controlling oder im Risikomanagement denkbar. Daraus folgend liegt das… …Brown/Wong/Baldwin (2007) verfasst. Das Ziel dieser Forschungsarbeit war es, die existierende Literatur, die das Thema Continuous Auditing behandelt, zusammenzufassen… …Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung unter suchen. 2. Begriffsabgrenzung Obwohl das Konzept des Continuous Auditing nunmehr seit über zwei… …Jahrzehnten in der wissenschaftlichen Forschung besteht, existiert bis heute weder ein einheitliches Verständnis, noch eine allgemeingültige Definition. Das… …Sarbanes-Oxley-Acts – der Ansatz des Continuous Monitoring. Wie das Continuous Auditing basiert auch das Continuous Monitoring auf der intensiven Nutzung von… …Datenverarbeitungssystemen zur zeitnahen Überwachung von Geschäftsvorfällen. Der wesentliche Unterschied zwischen den beiden Ansätzen liegt darin, dass das Continuous… …leicht fällt. Damit das Verständnis über das CA weiter geschärft werden kann, wird folgend eine umfangreiche und systematische Literaturanalyse… …„social influence“ drückt persönliche Überzeugungen des potenziellen Nutzers in Bezug auf das von ihm erwartete Verhalten aus. Darüber hinaus konnte… …Investitionsentscheidung sein. Das Rahmenwerk von Woodroof/Searcy (2004) basiert ebenfalls auf einer Client-Server-Netzwerkstruktur, wobei die prüfungsrelevanten Daten über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  …. Oktober 2013 ist das dreiteilige Examen auch in deutscher Sprache verfügbar. Das vierteilige Examen wird nicht mehr angeboten. PERSONALIEN Ehrenmitglied… …Hanns Grögler verstorben Das Ehrenmitglied des DIIR, Herr Hanns Grögler, ist am 14. Dezember 2013 verstorben. Herr Grögler trat 1971 dem DIIR als Mitglied… …Vorstand gewählt, dessen Sprecher er 1991 wurde. Während seiner mehr als 40-jährigen Mitgliedschaft hat Herr Grögler das DIIR über viele Jahre maßgeblich… …Gold verliehen und die Mitglieder unseres Instituts haben ihn für seine herausragenden Verdienste mit der Ehrenmitgliedschaft ausgezeichnet. Das DIIR… …, Verwaltungsrat und Geschäftsführung des DIIR haben der Familie des Verstorbenen kondoliert und ihr das Mitgefühl aller Gremienmitglieder ausgesprochen. Gute… …bis zum 31. März 2014 die Befreiung unter Nachweis der anerkannten Qualifizierungen beantragen. CIA Learning System Die für das dreiteilige CIA-Examen… …konzipierte aktualisierte Version des CIA Learning Systems liegt vor. Sie kann beim DIIR bestellt werden. Das CIA Learning System ist gegen Vorkasse erhältlich… …. Kandidaten, die noch die alte Version für das vierteilige Examen besitzen und zwischenzeitlich die neue Version benötigen, können von dem kostenlosen… …CPE-Meldungen hat das IIA allen Zertifizierten einen Zugang zum Certification Candidate Management System (CCMS) eingeräumt. Wichtig ist, dass die Meldung für das… …räumt das IIA den Zertifizierten eine Kulanzfrist für die Abgabe der CPE-Meldung für 2013 ein. Bei Problemen und Fragen steht die Zertifizierungsabteilung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …. Für Banken entsteht damit ein neues interessantes Geschäftsfeld. Das Handbuch „Family Office Management“ geht in der zweiten Auflage auf verschiedene… …auch dessen Berater als praktikables Nachschlagewerk dienen. Hierzu wurde das Buch in verschiedene Themenbereiche aufgeteilt, die von unterschiedlichen… …Family-Offices in Deutschland aus, wobei starke Bank- und Kapitalmarktpartner weiter an Bedeutung gewinnen. Daher ist das Thema auch für die Interne Revision in… …Vermögensinhabers ein. Zentrale Themen sind hierbei das „Eigen-“ versus „Fremdmanagement“ der Vermögen. Kapitel D beschreibt den rechtlichen Rahmen für Family Offices… …run gen sind das Stiftungswesen in Deutschland, Erscheinungsformen von Stiftun gen, Voraussetzung für das Entstehen einer Stiftung, der Stiftungszweck… …, die Stiftungsorganisation, das Stiftungsvermögen, die Auflösung der Stiftung, Voraussetzungen für die Anerkennung der Gemeinnützigkeit, Stiftung und… …Anlage in Kunstobjekten und die dabei zu berücksichtigenden Aspekte. Das abschließende Kapitel J stellt den Family Office Vertrag dar. Hierbei gehen die… …Ausführungen auf die Leistungsbeschreibung, die Einschaltung Dritter und Vergütungsfragen ein. Das Handbuch enthält ausführliche Beiträge zum Themenbereich des… …Zielgruppe der Vermögensanlage und die Anbieter der Dienstleistung ist das Handbuch von So erhalten Sie künftig Nachrichten zu aktuellen Angeboten, unserer… …Teilnahme an Veranstaltungen – und vieles mehr! www.ESV.info/Twitter Sie möchten einen unserer Titel über Twitter weiterempfehlen? Auch das geht jetzt auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …, Benjamin: Risikomanagement und Compliance in der Genossenschaft. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2013, S. 161–172. (Prüfung von… …Genossenschaften; Abgrenzung Compliance und Risikomanagement; Pflichten und Anforderun- gen an das Risikomanagement von Genossenschaften; Compliance-Organisation… …Oberösterreich – Erfahrungen und Ausblick. In: Das öffentliche Haushaltswesen in Österreich, Heft 1–3/2013, S. 80–91. (Anforderungen an die externe Finanzkontrolle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prüfungsansätze für das SAP® -System Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in SAP® SAP®-Module Materialmanagement (MM) und Vertrieb… …: Gesundheitsorientiertes Arbeiten Workshop: Rationelle Lesetechnik – Schneller lesen, mehr behalten Einführung in das systemische Denken und Handeln Persönliches… …Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil… …Sammlung vielseitiger Gestaltungsinstrumente für modernes Krisenmanagement entstanden. Werfen Sie doch einmal einen Blick in das eJournal-Archiv… …Revision Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute… …(MaRisk, Fokus Kreditgeschäft) Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft)… …. Wolff Seminare Führungskräfte Einführung in das systemische 03.– 05. 12. 2014 R. Munde Denken und Handeln Revisionsethik für Führungskräfte 26. 05. 2014…

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• 10 Tipps für eine sichere und gesunde IT

  …Wirtschaftsspionage wächst rasant. Das Bundesinnenministerium beziffert den jährlichen Schaden durch Datenklau in Deutschland auf 50 Milliarden Euro… …systematisch vorgehen, rät das Beratungsunternehmen Deloitte. 1. Fokus auf das Wesentliche Wer oder was ist besonders gefährdet und damit schutzwürdig? Am Anfang… …Echtzeit erkannt und abgewehrt oder zumindest die Auswirkungen begrenzt werden können. 5. An den eigenen Ruf denken Ist das Unternehmen einem Angriff zum… …Belegschaft minimieren. Das gilt insbesondere bei Social-Engineering-Angriffen, Phishing-E-Mails und vergleichbaren Phänomenen. Allseitige Aufmerksamkeit ist… …und organisatorische Aspekte umschließt. 8. Versuch macht klug Ein Plan ist gut. Besser aber ist die Sicherheit, dass er auch taugt. Das lässt sich… …optimiert und verfeinert werden. 9. Technologie ist nicht alles – aber fast Veraltete Technologie macht es Angreifern leicht. Das muss nicht sein – je…

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