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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Bekämpfung von Korruption im Gesundheitswesen

  Der Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz zur Einführung eines neuen § 299a StGB
  

  RA Peter Homberg, RAin Judith Heimbürger

  …Versorgung gehen und zudem das Vertrauen in die Integrität heilberuflicher Entscheidungen zerstören kann. 1 Die derzeitigen Korruptionstatbestände des… …Strafgesetzbuchs (StGB) decken diesen Bereich jedoch noch nicht vollständig ab. 1. Einleitung: Status quo Das StGB erfasst derzeit nicht alle strafwürdigen Formen… …Gesundheitswesen zu schließen, hat das Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) mit dem BMJV Referentenentwurf am 4. Februar 2015 einen… …vor, d. h. das Anbieten oder Gewähren eines Vorteils für Angehörige eines Heilberufs. Dieser Straftatbestand soll nach der Begründung des BMJV… …Vertrages liegen, der Leistungen an den Täter zur Folge hat, und zwar selbst dann, wenn diese nur das angemessene Entgelt für die von ihm selbst aufgrund des… …eine konkrete heilberufliche Entscheidung Einfluss zu nehmen, der Tatbestand nicht erfüllt sein. Das gleiche gilt z. B. für Geschenke von Patienten für… …die gesetzlichen Kranken- und Pflegekassen oder das private Kranken- und Pflegeversicherungsunternehmen des Verletzten. 11 3. Bewertung des BMJV… …das sehr unklare Tatbestandsmerkmal des neuen § 299a StGB „in sonstiger Weise seine Berufsausübungspflichten verletzt“ kritisiert. Der Normadressat… …Gesundheitswesen“, S. 4. auf das Berufsrecht in unzulässiger Weise den untergesetzlichen Normen die Begründung der Strafbarkeit überlassen. 16 Des Weiteren sei für… …Gesundheitswesen unter Generalverdacht gestellt würden. 18 4. Fazit Das Gesetzesvorhaben ist grundsätzlich positiv zu bewerten. Berufsrechtlich ist die Annahme von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Neues an der Korruptionsfront

  Ausweitung der Korruptionsstrafbarkeit für Arbeitnehmer
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …„internationalen geschäftlichen Verkehrs“ (§ 2 IntBestG). Hat es hier wirklich keine Möglichkeit der Integration dieser restlichen Regelungen in das StGB oder das… …Abgeordnetenbestechung durch das 48. Strafrechtsänderungsgesetz über die Erweiterung des Straftatbestandes der Abgeordnetenbestechung vom 23. April 2014, kommt es nun zu… …Wesentlichen zwei Themen: Die Straftatbestände des § 299 StGB, der Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr, werden um das sogenannte… …ausländischer Amtsträger in das Strafgesetzbuch aufnehmen. Die eigentlich begrüßenswerte Vereinfachung durch Integration eher nebenstrafrechtlicher Vorschriften… …in ein umfassendes Strafgesetzbuch gelingt aber nur teilweise: Zwar werden die Straftatbestände im EUBestG und IntBestG aufgehoben, das IntBestG wird… …Nebengesetzen. 2. Verschärfungen Die Integration der nebenstrafrechtlichen Straftatbestände in das StGB führt aber zu einer erheblichen Verschärfung: Die… …strafbare Vorteilsgewährung – zumindest soweit das „Trinkgeld“ nicht nach Empfangnahme des Pakets entrichtet wird. Es bleibt bei dem Bezug auf eine „künftige“… …oder beauftragte Empfänger „seine Pflichten gegenüber dem Unternehmen verletze“ sind nun ebenfalls strafbar. Das Justizministerium beruft sich auf Zwänge… …früher einmal der § 12 UWG und stammt damit systematisch aus dem Wettbewerbsrecht (das sogenannte „Schmieren“). Europarat und EU-Kommission stellen bei der… …Dienstleistungen bezieht. Um das zu verstehen, braucht man mehr als einen Strafrechtskommentar – und was die Gerichte später daraus machen, ist vollkommen offen. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …ZRFC 3/15 138 Kein unbegrenzter Zugang zu den Akten der BaFin Aktuelle Urteile In seinem Urteil des BVerwG vom 27. November 2014 1 schränkte das… …BVerwG den Zugang geschädigter Anteilseigner und Anleger zu den Akten der BaFin ein. Soweit ersichtlich, stellte das Gericht nämlich in seinem Obiter… …ihrer Unterlagen gilt der Informationsanspruch gem. § 1 Abs. 1 IFG auch gegenüber der BaFin. Für geschädigte Anteilseigner und Anleger ist das ein… …. Dadurch sollen die demokratischen Beteiligungsrechte der Bürgerinnen und Bürger gestärkt werden. Durch das IFG angestrebt wird eine konsensorientierte… …Behörden. Dadurch soll die Akzeptanz staatlichen Handelns verbessert werden. Das dient nicht zuletzt einer effektiven Korruptionsbekämpfung. 2 Geschädigte… …spielt, ob diese spezielleren Gesetze einen genauso umfassenden Informationsanspruch wie das IFG garantieren, oder ob sie den Informationsanspruch seinem… …KWG begründen keine konkreten, individuellen Auskunfts- und Informationszugangsansprüche einzelner geschädigter Personen. Und das Auskunftsrecht der… …1293/13, ZIP 2014, 1756 u. 6 A 1426/13, DÖV 2014, 496. Law Report ZRFC 3/15 139 das Vertrauen in die Verschwiegenheit der BaFin verlieren und ihre… …Kooperationsbereitschaft deshalb auf das absolute, gesetzliche Mindestmaß beschränken. Grundsätzlich wäre eine solche Auslegung zwar wohl vom Gesetzeszweck gedeckt. 6 Nach… …(Beeinträchtigung strafrechtlicher Ermittlungen bzw. eines Strafgerichtsverfahrens) und des § 3 Nr. 4 IFG beschäftigte sich das BVerwG in seinem aktuellen Urteil vom…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Criminal Investigation, MACI. Das Preisgeld von 2.500 Euro fließt in ein Preisgeld-Stipendium und erleichtert damit einem/r Studierenden des zukünftigen… …Jahrgangs die MBA-Ausbildung. Die Bewerbungsfrist für das Stipendium endet am 30. Juni 2015. Der AKG e. V. ist eine Einrichtung der freiwilligen… …Forensic Science Institut für Kriminalistik (School CIFoS), das Schwesterinstitut der School GRC, lobt gemeinsam mit dem Bund Deutscher Kriminalbeamter (BDK)… …zu Mitwirkungsverpflichtungen und Ablauf eines Verfahrens aufgezeigt. Dass „Forensische Psychologie“ mehr als nur das Verstehen von Täterverhalten… …ebenso Schuldfähigkeitsbegutachtungen, Stalkingmanagement und die Glaubwürdigkeitseinschätzung von Zeugen umfasst. Das Seminar „Bilanzmanipulation“ bietet… …DSS ist ein Regelwerk im Zahlungsverkehr, das von allen wichtigen Kreditkartenorganisationen unterstützt wird und sich auf die Abwicklung von… …Vergleich zum Vorjahr nur 29 Prozent der Unternehmen noch vollständig mit dem PCI DSS übereinstimmen. Die Hauptproblembereiche sind das regelmäßige Testen der… …politiknahe Beratung auch einen großen Einfluss auf die weiteren Entwicklungen des Steuersystems in Deutschland nimmt. Das vorliegende Lehrbuch befasst sich mit… …den Grundlagen der Besteuerung aus einem volks- und betriebswirtschaftlichen Blickwinkel. Das inzwischen in der siebten Auflage vorliegende Werk hat… …helfen. Dieses Grundverständnis vermittelt Homburg in seinem Buch. Das Buch beginnt mit einer Erläuterung der steuerlichen Grundbegriffe und einer…

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• "Das ist doch nicht so schlimm, das machen doch alle"

  …lassen: Fast zwei Drittel der Deutschen finden demnach kleine Betrügereien prinzipiell in Ordnung, so das Ergebnis der Umfrage.Top Ten der verwirklichten… …Kavaliersdelikte, wie das illegale Downloaden aus dem Internet oder das Schmuggeln von unverzollter Ware überdurchschnittlich oft von einer Zielgruppe  toleriert… …gebrochen, so das Fazit der Prüfungs- und Beratungsgesellschaft.Unternehmen müssen – wollen sie die Risiken von Regelverstößen minimieren – beim Mitarbeiter… …ansetzen. Und dies bei allen Mitarbeitergruppen, vom Anzug- und Krawattenträger bis hin zu den "Blaumännern". Wie genau, das zeigt Thomas Schneider und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis

  …beschreibt praxisnah das Prüfungs- und Dokumentationsvorgehen bei der Analyse kritischer Bestellberechtigungen. Nachdem der Arbeitskreis Revision des Vertriebs… …bereits im letzten Heft das kritische Thema Incentives und Events im Vertrieb beleuchtet hat, befasst sich der Beitrag von Schärpf/Walz in dieser Ausgabe… …Corporate Governance an der Universität Duisburg-Essen anhand der Daten der Enquête-Studie 2014 das Vorhandensein eines systematischen Qualitätsmanagements in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti­gung… …und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein­fache Abdruckgeneh­migung zu erteilen; sich ggf. hieraus ­er­gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …Kooperationen Wolfgang Schärpf / Hiltrud Walz 100 112 121 98 ZIR 03.15 Inhalt 03.15 Wissenschaft · Forschung Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Innovative Verfahren in der Kreditorenrevision

  Doppelzahlungsanalysen mit der Hilfe der Levenshtein-Distanz
  

  Dr. Bernd Ladiges, Kirstin Beyrow

  …beschrieben, das geeignet ist, die Optimierungsbemühungen der internen Revision bei ihren Analysen des Kreditorenmanagements zu unterstützen. Es wird… …dargestellt, ob die Levenshtein-Distanz das betriebswirtschaftliche Instrumentarium für die Reduzierung der Überzahlungen im Sachkostenbereich geeignet… …systematisch zu erfassen, zu dokumentieren und je nach Bedarf auszuwerten. Das Rechnungswesen hat insbesondere die folgenden Aufgaben: Dokumentation… …das Unternehmen und damit auch die Notwendigkeit einer revisorischen Auseinandersetzung mit diesem Bereich. Ausgehend von den drei geschilderten… …Unternehmen erkennen und aufdecken zu können. Wir konzentrieren uns in den folgenden Untersuchungen und Ausführungen auf das Geschäftsrisiko „Doppelzahlungen“… …vorliegenden Aufsatz werden zwei grundsätzliche Zielsetzungen verfolgt: Zum einen soll das methodische Grundwissen für die Levenshtein-Distanz dargestellt und… …[i,j] der Matrix das Minimum aus: T [i,j] = min 1 i m, 1 j n T [i,j-1] + 1 Einfügung T [i-1,j] + 1 Löschung T [i-1,j-1] + 1 Ersetzung T [i-1,j-1]… …+ 0 falls s [i] und t [j] identisch Diese Schritte werden solange wiederholt, bis das Feld T [n,m] (= orangenes Feld) erreicht ist. Das Feld T [n,m]… …möchten einen unserer Titel über Twitter weiterempfehlen? Auch das geht jetzt auf unseren Produktseiten ganz einfach per Mausklick. Identische Eingabe der… …Zeichenketten (Identität) In diesen Fällen zeigt das Verfahren einen eindeutigen Zusammenhang an. Sind die beiden Rechnungen auf unterschiedlichen Kreditoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Analyse der Einkaufsbestellberechtigungen in SAP ERP

  Christoph Wildensee

  …Finanzmittelabgänge, der korrekten Verbuchung und der IKS-Definitionen im Finanz- und Rechnungs­wesen auch das Berechtigungskonzept und die -vergabe neuralgischer… …Inventory and Warehouse Management Global Trade Services Folgende Grundannahmen werden getroffen: Das Unternehmen weist einen zentralen Einkauf auf, der… …(Bestellung) […] F (Bestellung) UB Umlagerungsbestellung die einer besonderen Beachtung unterliegen. Bestel­lungen, die einen besonderen Wert für das Unternehmen… …Funktionalität. Dies geschieht in Form von Berechtigungsobjekten mit entsprechend ausgeprägten Feldwerten, die in Berechtigungsprofilen gesammelt werden. Das… …mehreren Rollen bildet. Das System selektiert zum anfordernden Benutzerstammsatz zu den Berechtigungsobjekten die Höchstausprägung, die dieser aus den… …gewährt, ansonsten unter Hinweisgebung durch das System abgelehnt. Die Bestellauslösung z. B. wird durch die Transaktionscodes ME21 oder ME21N angesteuert… …. Neben den auslösenden Transaktionscodes ist es auch möglich, eine Substitution eines solchen durch eine Transaktion hervorzurufen, die das Anstarten eines… …mögliches Prüfungsvorgehen zur Analyse der Anlageberechtigungen von Bestellbelegen für das Stammhaus (ohne explizite Unternehmensbeteiligungen) beschrieben… …überprüfen, ob die Rollen den Beschäftigten zugewiesen sind, die organisatorisch als Aufgabenträger durch die Fachbereiche benannt wurden. Ist es dann das Ziel… …02). Ebenso kann das Vorgehen auch bei der Prüfung von Rahmen­verträgen (Objekte M_ RAHM*) gewählt werden. Zuletzt können die erkannten namensbezogenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Mindestalters zur Beschäftigung, faire und angemessene Vergütung und Arbeitszeit) Werden Ressourcen und organisatorische Fähigkeiten sowie das Wettbewerbsumfeld… …2.5 Operative Abwicklung der Zusammenarbeit • Ist das führende IT-System (ERP-System) eindeutig festgelegt? • Erfolgt die Auswahl des führenden… …das Unternehmen. • Wurden bei der Entscheidung zur Beendigung einer Kooperation auch strategische Aspekte berücksichtigt (z. B. Notwendigkeit zur… …der Joint Venture Partner? Besteht das Risiko, dass die Geschäfts­leitung oder ihre Interne Revision die Prüfung behindern? • Gibt es (informelle)… …aufgebaut? – Vorgespräche zwischen den Internen Revisionen vor dem Eröffnungsgespräch: Ist die Idee der Prüfung realisierbar? – Besteht das Risiko, dass die… …Prüfung nicht zustande kommt, da dies der Joint Venture Partner nicht möchte? – Besteht das Risiko, dass bei einer nur einseitigen Prüfung Ergebnisse nicht… …Risiko für das Unternehmen. Neben finanziellen Verlusten durch Geldstrafen und Schadenersatzzahlungen kann beispielsweise auch der Ausschluss von Aufträgen…

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