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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung

  Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …kurzfristig optimale Handlungsweisen (langfristig) negative Auswirkungen (finanziell und reputationell) für das einzelne Unternehmen, aber nicht selten auch für… …extensiven Dokumentationsanforderungen geführt und sind damit möglicherweise über das ursprüngliche Ziel hinausgeschossen2 . Obwohl die meisten Unternehmen… …die Anwendung der Empfehlungen des Kodex. Der Kodex dient als Leitfaden und trägt dazu bei, das deutsche Corporate-Governance-System transparent zu… …machen, um das Vertrauen der wesentlichen Stakeholder einer Unternehmung in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Gesellschaften zu fördern… …, gesellschaftliches Vertrauen in Unternehmen aufzubauen und zu erhalten. Wichtig ist, dass das Management diese Werte und Überzeugungen (vor-) lebt und protegiert8 . 4… …. Herausforderungen für das Management schal einfordern, stellt sich für die Unternehmensführung heute mehr denn je die Frage, worin sich diese pauschale Verantwortung… …Responsibility und Corporate Citizenship belegen das gesellschaftliche Verantwortungsempfinden und bieten nicht zuletzt öffentliche Visibilität. Die Befolgung… …deren Verantwortungsbewusstsein ansetzt, erkannt werden, um das vorhandene Kontroll- und Regelinventar effektiver zu machen und eine Überregulierung zu… …letztlich in allen Bereichen und Hierarchie-Ebenen ehrbare Kaufleute aktiv sind, nachwachsen und entwickelt werden. Es sollte ein System etabliert werden, das… …die Werte des Fairplay und der Integrität honoriert. Das Ziel muss sein, einerseits integere Talente zu rekrutieren, diese zu entwickeln, und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Public Corporate Governance Kodizes

  Standardisierung durch einen Musterkodex?
  

  Dr. Wilhelm Wilting

  …des Public Kodex zu erklären, ist nach Ziff. 1.4 der Präambel durch das für die Führung der Beteiligung zuständige und die Eigentümerfunktion ausübende… …anderweitige gesellschaftsrechtliche Verankerung zentrale Bedeutung für die Verbindlichkeit, die Nachvollziehbarkeit der Einhaltung der Regelungen und das… …. (Hrsg.), FS Schneider, 2011, S. 771, 774. 8 Auch auf Landesebene beschließt vielfach das Kabinett entsprechende Regelwerke. 9 Vgl. § 65 Abs. 2, 3 und 6 BHO… …§ 161 AktG. Darüber hinaus wurde in Ziff. 1.4 Public Kodex bewusst das Erfordernis eingefügt, dass Abweichungen von den Empfehlungen des Public Kodex… …Public Kodex die Einzwar Gesellschaftsrecht, oder das Haushaltsrecht. Eine gesetzliche Verpflichtung könnte indes – wie § 53 HGrG zeigt – nur… …verfassungsrechtlich zu rechtfertigen17 . Das rechtsformspezifische Gesellschaftsrecht wäre angesichts der Vielfalt der Rechtsformen unternehmerischer Beteiligungen der… …öffentlichen Hand wenig geeignet. Da die Verwaltung von Unternehmensbeteiligungen zudem dem Haushaltsvollzug zuzuordnen ist, wäre das HGrG das geeignetere Gesetz… …die Entstehungsgeschichte der das Gesellschaftsrecht ändernden §§ 53, 54 HGrG zeigt18 . Indes müsste die Verankerung einer Erklärungspflicht wie in §… …Innenbereich der Verwaltung gerichtetes Gesetz, das – anders als das HGrG – bestehendes Gesellschaftsrecht nicht ergänzen kann. Daher ist auch zweifelhaft, ob… …soll das Überwachungsorgan mit dem Prüfer vereinbaren, dass dieser das Organ informiert oder im Prüfungsbericht vermerkt, wenn bei der Durchführung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  ZCG-Nachrichten

  …Neuerungen bei den Vorgaben der EU-Transparenzrichtlinie für das deutsche Recht nachzuvollziehen. Die Richtlinie sieht eine Umsetzung bis Ende November 2015… …Überarbeitung hat der EU-Gesetzgeber zum einen das Ziel verfolgt, durch eine Vereinfachung der Berichtspflichten Kapitalmärkte insbesondere für kleine und… …möglich. Nach Angaben aus dem BMF müssen zur Umsetzung der Änderungsrichtlinie v.a. das Wertpapierhandelsgesetz sowie das hierauf gestützte Verordnungsrecht… …Übernahmegesetz, dem HGB sowie dem KWG. DRSC zum EU-Grünbuch „Schaffung einer Kapitalmarktunion“ Das Deutsche Rechnungslegungs Standards Committee…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Kartellrechtsbußen in empfindlicher Höhe. Für die betroffene Gesellschaft stellt sich dann die Frage, ob sie von der Geschäftsführung, welche das Unternehmen im Rahmen… …orientieren und somit schnell eine Größenordnung erreichen, die für den in Anspruch genommenen Geschäftsführer existenzvernichtende Wirkung hätte. Das LAG… …Oberbaumaterialien wurde gegen sie im Jahr 2012 ein Bußgeld i. H. von 103 Mio. € und im Jahr 2013 i. H. von 88 Mio. € durch das Bundeskartellamt verhängt. Die… …: Keine Haftung des Geschäftsführers Das LAG Düsseldorf verneint in seinem Teilurteil vom 20. 1. 2015 1 eine Haftung des Geschäftsführers. Zur Begründung… …führt das Gericht aus, dass ein Geschäftsführer grundsätzlich gem. § 43 Abs. 2 GmbHG im Innenverhältnis für alle Schäden der Gesellschaft hafte, die er… …rechtswidrigen Kartellabsprachen hat der Geschäftsführer seine Pflichten verletzt, was wiederum das Gesellschaftsvermögen in Form der Bußgelder vermindert hat… …. Dennoch lehnt das LAG Düsseldorf eine Haftung des Geschäftsführers ab, da seiner Auffassung nach die Klägerin für die nach § 81 GWB gegen sie persönlich… …verhängten Unternehmenskartellbußen den Beklagten im Innenverhältnis nicht in Regress nehmen kann. Dabei stellt das Gericht nicht auf die in der juristischen… …Normadressat der Geldbuße das Unternehmen ist, sei auch im Zivilrecht zu berücksichtigen. Die Geldbuße müsse beim Unternehmen verbleiben und die… …Unternehmensträger treffen, um deren zukünftiges Verhalten zu beeinflussen. Ferner könne eine Sanktionswirkung nur eintreten, wenn es dem Unternehmen verwehrt ist, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Compliance Risk Assessment: Konzepte und ein praxisorientierter Leitfaden

  Besonderheiten bei der Durchführung für ein Unternehmen der Pharmabranche
  

  Christian Weimar, Dr. Willibert Franzen

  …Compliance-Risiken zu kennen. Insbesondere die Korruptionsskandale der Vergangenheit und das kritische Spannungsfeld mit Krankenhäusern, Ärzten, Amtsträgern im… …from the top“) der Durchführung eines Compliance Risk Assessments. Ein Compliance-Risiko wird im Folgenden definiert als ein Verhaltensrisiko, das sich… …im Zuge der Nichteinhaltung von geltendem Gesetz und Richtlinien jeglicher Art ergibt, die sich das Unternehmen auferlegt oder denen es sich… …unterworfen hat. Ein individuell auf das Unternehmen ausgerichtetes, von der Compliance-Organisation durchgeführtes Compliance Risk Assessment bildet die… …. pwc.de/de/pressemitteilungen/2012/wirtschaftskriminalitaet-trifft-handel-und-konsumgueterindustrie-besonders-stark.jhtml (abgerufen am 29. 1. 2015). 2 Gnändinger/Kronseder/Dürfahrt, Compliance- Risiken, in: KPMG AG WPG (Hrsg.), Das wirksame Compliance-Management-System… …. A16: „Die Feststellung und Beurteilung von Compliance Risiken stellt die Grundlage für die Entwicklung eines angemessenen Compliance-Programms dar. Das… …ein derartiges Risk Assessment von der jeweiligen Compliance-Abteilung des Unternehmens durchzuführen ist. Das Risikomanagement gilt hierfür als… …unzureichend geeignet, da es oft dezentral angesiedelt, nicht direkt auf Compliance-Risiken spezialisiert ist und keinen direkten Einblick in das CMS hat. Es… …der notwendigen Maßnahmen ist ein Zeitplan festzulegen, wobei die Verantwortlichkeiten, das Reporting und Monitoring klar zu definieren sind. (3) Nach… …Top-down-Verfahrens erläutert, bei dem lediglich das Top-Management befragt wird. Hierbei besteht jedoch die Gefahr, dass operationale Risiken vernachlässigt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  ZCG-Nachrichten

  …Telefon- oder Videokonferenzen; das sollte aber nicht die Regel sein (Ziff. 5.4.7). Mit dieser nach dem Konsultationsverfahren etwas erweiterten Empfehlung… …berücksichtigt sind. Andere Anpassungen spiegeln Gesetzesänderungen wider, wie das neue Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an… …Prüfung • ZCG 3/15 • 135 ZCG-Nachrichten Ände run gen des IESBA Co de of Et hics zu Nicht prüfungs - leistun gen Am 14. 4. 2015 hat das International Ethics… …, die keine Unternehmen von öffentlichem Interesse betreffen. Gesetzentwürfe zur Reform der Abschlussprüfung und der Abschlussprüferaufsicht Das… …hatte das BMJV den Referentenentwurf Abschlussprüfungsreformgesetz (AReG) am 27. 3. veröffentlicht (vgl. dazu Velte im vorliegenden Heft auf S. 97)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Interne Kontrollsysteme in Schweizer Unternehmen

  Status quo, Erfolgsniveaus und Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Michael Blankenagel

  …, das dazu dient, die Ziele einer Unternehmung besser und sicherer zu erreichen2 . Es unterstützt Unternehmen darin, die Effizienz und Effektivität der… …Bilanzskandale großer börsennotierter Konzerne in den USA hat das IKS mit Fokus auf der finanziellen Berichterstattung international einen hohen Bedeutungszuwachs… …Existenz eines IKS überprüfen muss. Aus der Optik verschiedener Stakeholder müssten heute u. a. das Management, die Kunden, die Lieferanten und auch der… …. gleichzeitig Finanz- oder Gesamtleitungsverantwortliche im Unternehmen waren. Bei diesen Adressaten der Umfrage kann davon ausgegangen werden, dass sie das… …. Auch heute sind sie zentrale Bestandteile der Erfolgsmessung. Der Begriff Effektivität beschreibt ein eher vages, oft qualitatives Konzept, das sich… …, entsprechende Kriterien für die Erfolgsmessung eines IKS abzuleiten. Das in Abb. 1 vorgestellte mehrdimensionale IKS-Erfolgskonstrukt basiert auf dem Zielansatz… …differenziertere Beurteilung zulassen. Zweitens ist das Konstrukt organisationstheoretisch fundiert und basiert auf Ergebnissen der Organisationserfolgsforschung… …Kontrollaktivitäten entsprechend zeitnah angepasst werden, um entsprechende Risiken zu steuern. (2) Zielerreichungsgrad: Grundsätzlich kann das IKS als effektiv… …bezeichnet werden, wenn das Management die Zielerreichung der drei Kontroll-Kategorien nach dem gängigen COSO-Rahmenwerk Berichterstattung, operative… …definiert als das wahrgenommene Input-Output-Verhältnis in Bezug auf die Durchführung von Kontrollaktivitäten. Die fünf Erfolgskriterien wurden anschließend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit

  Teil B: Corporate Governance Reporting
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …. Carl-Christian Freidank* In Teil A wurden im Einzelnen mögliche Ausprägungen der Erwartungslücke, die sich auf das Accounting, Auditing oder Reporting beziehen… …können, herausgearbeitet und sodann Vorschläge zu ihrer Vermeidung bzw. zumindest partiellen Schließung unterbreitet. Hierdurch lässt sich das Risiko… …(Konzern-)Lageberichts durch den Abschlussprüfer nach § 171 Abs. 2 Satz 3 i. V. mit Satz 5 AktG in das CGR aufgenommen werden. Abgerundet werden sollten diese Angaben… …Genehmigung durch den Aufsichtsrat 11 – abgeschlossen werden, die sich auf die Erbringung von Beratungsleistungen für das Berichtsunternehmen beziehen. 2.1.4… …; EU-Kommission, Empfehlung der Kommission vom 15. 2. 2005, ebenda, S. 55 f. Tz. 6.2, 9.1, und Anhang S. 58 Tz. 1.6 Nr. 2. 9 Da sich nach h. M. das… …sicheren Informationen über die Unternehmensführung und -überwachung der Berichtsgesellschaft versorgen zu können, muss die Überwachung das CGR… …Einbindung des CGR in das in- und externe Management- Reporting-System12 obliegt dem Vorstand aufgrund der in § 76 Abs. 1 AktG verankerten Leitungskompetenz… …Risikomanagementsystems ist, oder an das Compli ance- Management delegiert. Deren Prüfungsergebnisse zum CGR fließen u.a. in den Bericht des Vorstands an den Aufsichtsrat… …obliegt aufgrund seiner Primärfunktion, die Geschäftsführung zu überwachen (§ 111 Abs. 1 AktG), darüber hinaus die Verpflichtung, auch das CGR auf seine… …dargelegt wurde, sind Informationen über das Risikomanagement- und Compliance-System sowie ihre Prüfung durch den Aufsichtsrat selbst Berichtsgegenstände des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  ZCG-Nachrichten

  …. Dr. Joachim Hennrichs (Universität Köln), der Gesetzentwurf sei „insgesamt zu begrüßen“. Das nationale Handelsrecht werde „behutsam und abgewogen“… …Eine Verschiebung des verpflichtenden Erstanwendungszeitpunkts von IFRS 15 auf Geschäftsjahre beginnend ab dem 1. 1. 2018 hat das IASB am 28. 4. 2015… …vorgeschlagen. Eine vorzeitige Anwendung soll weiterhin gestattet bleiben. Das IASB wird die vorgeschlagene Verschiebung im Rahmen des üblichen… …Konsultationsprozesses zunächst in Form eines Standardänderungsentwurfs veröffentlichen. Als Hintergrund für die Verschiebung führt das IASB die in den kommenden Monaten… …„Revenue from Contracts with Customers“ (Topic 606) zu behalten, für welches das FASB vor wenigen Wochen gleichfalls eine Verschiebung der Erstanwendung um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Beitrag werden aus der Sicht einer Leasinggesellschaft insbesondere der Bereich Compliance und das Themengebiet des Anti-Fraud-Managements näher dargestellt… …, das Risikocontrolling sowie ein funktionierendes Whistleblowing- und Reputationsrisikomanagement. Weitere Themen in der ZRFC 02/15 sind: Korruption in… …und Ansatzpunkte für mögliche Prüfbereiche zu identifizieren. Das über lange Jahre aufgebaute Vertrauen von Vorständen und Aufsichtsräten in die… …in der Wertschöpfungskette ist jedoch sowohl für das einzelne Kettenglied als auch für die Supply Chain insgesamt mit zahlreichen Risiken verbunden… …daher mit der Frage beschäftigt, wie es gelingen kann, das Spannungsfeld zwischen Stabilität und Wandel zu handhaben, und die Ergebnisse im vorliegenden… …aufarbeiten. Damit bietet das Sonderheft Praktikern und Wissenschaftlern einen abwechslungsreichen und relevanten Überblick in aktuelle Theorien und… …außerordentliches Werk gelungen ist. Das Buch von Markus Dahm und Aaron Brückner zeichnet sich durch viele bemerkenswerte Qualitäten aus. Erstens fasst es die… …Zwischenergebnissen sowie das Fazit am Ende der erörternden Problembetrachtung. Beide Formen sind ebenso klar und prägnant beschrieben wie das Buch insgesamt. Besonders… …die strategischen als auch die taktisch-operativen Anforderungen des Managements, für das die Unternehmenstransformation heute eine beständige… …Herausforderung ist, so überzeugend in einem Buch bedient wie das hier der Fall ist. Rezensent: Dr. Joachim H. Rybol, Wiesbaden 142 • ZCG 3/15 • Service…

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