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• Operational Excellence mittels Transformation Management

  …Markus Dahm und Aaron Brückner zeichnet sich durch viele bemerkenswerte Qualitäten aus. Erstens fasst es die Theorien und die Konzepte zu den Themen des… …, da die theoretischen Aspekte zumeist in Verbindung mit Praxisbeispielen betrachtet werden. Diese Art des „story telling“ ermöglicht eine zielführende… …Arbeitshilfe für alle Ebenen des Managements angesehen werden. Nicht oft werden sowohl die strategischen als auch die taktisch-operativen Anforderungen des…

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• 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  …bevorzugte Einstiegsposition, die dem talentierten Berufsanfänger viele Tore öffnet. Dies zeigt sich auch in dem ersten Beitrag des Heftes: Schwarz und Batzien… …Revisionsmitarbeiter in der ZIR getan. Heute wie damals war die Talentförderung eine der Aufgaben der Revisionsabteilung.Viele der Beiträge des Sonderheftes befassen… …Jahrgang 2009 der ZIR. Die anfängliche Skepsis des Berufsstandes weicht nach und nach einer konstruktiven Zusammenarbeit, bei der die Interne Revision… …Jahr 2010 findet sich dann die Auflösung des vermeintlichen Gegensatzes zwischen Revision und Compliance mit dem sogenannten Three Lines of Defence Model…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Das Hamburger-Compliance-Zertifikat

  Das mittelstandsspezifische Compliance-Zertifikat
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …Hamburger-Compliance-Zertifikat dargestellt. 1. Entstehungsgeschichte des Hamburger- Compliance-Zertifikats Anders als der IDW PS 980 und der ISO 19600, ist das… …Vereinigung, sondern von der Handelskammer Hamburg, also einer Anstalt des öffentlichen Rechts, vergeben wird. Gleichwohl steht hinter der Zertifizierung… …Wirtschaftskriminalität, die im Jahre 1925 von Kaufleuten, Politikern und Juristen gegründet worden ist. Motivation für die Entwicklung des HCZ war die Erkenntnis, dass die… …Rechtssicherheit, dem Schutz und der Stärkung des Unternehmensimages und der Stärkung der strategischen Beziehungen zu Geschäftspartnern. Die Zertifizierung durch… …Haftungsrisiken für Unternehmen und Geschäftsleitung Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit Verbesserung des Unternehmensimages bei Geschäftspartnern, Kunden und… …bestimmt. Maßgeblich sind dabei unter anderem die Struktur des Unternehmens, die Branche, die internationale Ausrichtung, die Anzahl der Mitarbeiter und… …Unternehmenspraxis üblichen Compliance-Maßnahmen auf. Voraussetzung für die Erteilung des Zertifikates ist, dass das Unternehmen über die anerkannten Elemente eines… …Richtlinie zur Nutzung der IT und des Internets durch die Mitarbeiter Sonderrichtlinien für besonders risikobehaftete, insbesondere korruptionsgefährdete… …, insbesondere im Ausland Kontrolle des Bargeldverkehrs Kontrolle der Gewährung von Sonderkonditionen, z. B. Rabatte, Gutschriften, Mehrlieferungen etc. Das… …HCZ stellt fest, dass die Compliance- Maßnahmen in Unternehmen nachhaltig und effizient umgesetzt werden. Vorteile des Gesamtkonzepts sind die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2015

  Anmerkung zu LG München vom 10.12.2013 - 5 HK O 1387/10 (Compliance)

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Dann

  …5 HK O 1387/10 (Compliance) I. Sachverhalt Der Beklagte war von 1998 bis 2006 ordentliches Vorstandsmitglied der Klägerin, Mitglied des… …Zentralvorstandes und Leiter der Zentralabteilung Corporate Finance. Nach den Feststellungen des Gerichts hatte sich während seiner Amtszeit als Vorstandsmitglied bei… …an ausländische Amtsträger und das mangelhafte Compliance-System des Konzerns hatten die Vorstandsmitglieder, darunter auch der Beklagte, keine… …Bußgeldbescheide in Höhe von EUR 201 Mio. und EUR 395 Mio. gegen die jetzige Klägerin. Zur Aufklärung des „Systems schwarzer Kassen“ hatte diese zuvor eine… …Rechtssubjekt treffen. 223 Aus der Legalitätspflicht des Vorstandes, die durch § 91 Abs. 2 AktG konkretisiert wird, folgt, dass der Vorstand Gesetzesverletzungen… …Gesamtverantwortungsbereich des Vorstandes fällt. Aus diesen Grundsätzen leitete das Gericht mehrere vom Beklagten begangene Pflichtverletzungen ab. Aus Artikel 2 § 1 EUBestG… …Entscheidungskommentare 39 Effizienz des Compliance-Systems und der mangelnden Verlässlichkeit der Regional Compliance Officer keine Maßnahmen zur Effizienzsteigerung des… …wirklich erbracht wurden. Im Hinblick auf die Gesamtverantwortung des Vorstandes für ein effektives Compliance- System hat das Gericht eine Pflichtverletzung… …Regelungen geschaffen, wer auf der Ebene des Gesamtvorstandes die Hauptverantwortung für die effektive Compliance zu tragen hat. Weiterhin hätte der Vorstand… …Unternehmensverantwortliche teuer werden kann, 224 so ist dieser mit der Entscheidung des LG München I als erbracht anzusehen. Compliance ist kein akademisches Glasperlenspiel…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Daten auf hoher See

  … und kein rettender Hafen in Sicht?
  

  RA Dr. Ariane Loof, RA Dr. Christian Schefold

  …personenbezogenen Daten Dr. Christian Schefold Die Grundsatzentscheidung des Europäischen Gerichtshofes (EuGH) betrifft die Übermittlung personenbezogener Daten aus… …Ausfluss des allgemeinen Persönlichkeitsrechts und der Menschenwürde gibt. Der Gesetzgeber hat daraufhin Gesetze zum Schutz der informationellen… …um wesentliche Teile – vor allem im Bereich des Beschäftigtendatenschutzes – ergänzt. Der Umgang mit personenbezogenen Daten bedarf eines Rechtsgrundes… …Rechtfertigung kann sich aus Gesetzen ergeben, allgemein auch aus dem BDSG. Im Zeitalter der Informationstechnologie und des globalen Informationsaustausches… …mittlerweile dritten Datenschutzrichtlinie Grundsätze des Datenschutzes festgelegt hat, die von den Mitgliedstaaten umzusetzen sind. Eine vierte Richtlinie ist… …in Planung und darüber hinaus eine europäische Grundverordnung zum Datenschutz. Politische Auseinandersetzungen um die Reichweite und Intensität des… …des Datenschutzes sich mehr und mehr global durchsetzt und teilweise sogar im Schutzstandard übertroffen wird. Ein Land von besonderem Interesse sind… …dem Regelungsbereich des Verbraucherschutzes an und genießen daher nur den Schutz eines Annexrechtes zu Kundenrechten, etwa im Internethandel. Weitaus… …Rechtsvorschriften oder internationaler Verpflichtungen hinsichtlich des Schutzes der Privatsphäre sowie der Freiheiten und Grundrechte von Personen ein angemessenes… …Entscheidung des EuGH stellt Unternehmen in Deutschland, die Daten in die USA übermitteln, wie z. B. internationale Konzerne, vor einige Probleme. Die deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Ist Unverwertbares wirklich frühzeitig aus den Akten zu entfernen?

  Rechtsanwalt Dr. Bernhard Isenring

  …Frage ist gerade im Lichte des im schweizerischen Strafprozess absolut dominanten Vorverfahrens und des nicht besonders unmittelbar ausgestalteten… …den Strafakten entfernt, bis zum rechtskräftigen Abschluss des Verfahrens unter separatem Verschluss gehalten und danach vernichtet. Diese Formulierung… …Strafverfolgungsbehörden die Frage der Verwertbarkeit von Beweismitteln oft, wenn nicht gar in aller Regel anders beurteilen als die Verteidigung, wäre es des Weiteren… …ausgeschlossen betrachtet werden, zur vorliegend in Frage stehenden Problematik je einen Leitentscheid zu erhalten. Ungeachtet des Nichteintretens gestützt auf Art… …rechtskräftigem Abschluss des Strafverfahrens keine definitive Entfernung von Beweismitteln vorsehe, deren Verwertbarkeit strittig sei. Über Verwertungsverbote… …würde im Endentscheid zu befinden sein. III. Lehre/Schrifttum Während ein Teil des Schrifttums die Zulässigkeit der Beschwerde gegen die Verweigerung der… …Rechtsprechung (Auswahl) 1. Bern Das Obergericht des Kantons Bern ist mit Entscheid vom 6. Februar 2014 (BK 2013 362) auf eine gegen die Nichtentfernung von… …einvernommen worden ist. Das Obergericht des Kantons Bern qualifizierte die beiden Einvernahmeprotokolle nicht nur als unverwertbar, sondern ordnete auch deren… …. Gallen Die Anklagekammer des Kantons St. Gallen trat mit Entscheid vom 17. September 2014 (AK.2014.227) nicht auf eine Beschwerde ein, mit welcher gegen… …verneinte die Beschwerdelegitimation des Beschwerdeführers, ohne sich mit dem in der Beschwerdeschrift explizit erwähnten Entscheid des Obergerichts des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Literatur Aus der Arbeit des DIIR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam… …: Urteil des LG München I vom 10. 12. 2013 – Az.: 5HKO O 1387/10. In: Zeitschrift für Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) 2014, S. 180–184. (Aufgaben der… …Beweislast; Haftungsumfang) Prickett, Ruth: Balancing Act. In: Audit & Risk, Nov./Dec. 2014, S. 24–29. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …Risikomanagements; Einstellung des Managements zum Risiko; Risikoneigung; risk appetite) Rödler, Erwin: Artikelreihe „Analyse von Unternehmensdaten als… …2014, S. 164–171. (Informationsbeschaffung des Prüfers; Whistleblowing; webbasierte Whistleblowing-Systeme; „Vertraulichkeit“ und „Integrität“ der… …übermittelten Hinweise; Verfügbarkeit des Hinweisgebersystems, Wahrung der Anonymität des Hinweisgebers) Trotman, Andrew J; Trotman, Ken T.: Internal Audit‘s Role… …FULLr11.pdf; Zugriff am 15. 3. 2015). (DV Prüfungen; Anwendung des COSO-Modells auf Internet-Risiken; Relevanz von Cyber Risiken; Informationsanforderungen… …Prüfung des SAP-Systems (OPSAP), 3. Aufl., Stuttgart 2014 (ISBN 978-3- 415-04172-1). (DV Prüfungen; SAP; Literatur Systemsicherheit; Verbuchungsvorgang… …climate matter? In: Accounting and Financ­e 2014, S. 1231–1261. (Management einer Internen Revisionsabteilung; Personalführung; Einfluss des ethischen… …Klimas; Wirkungen des Mentoring; Identifikation mit der Unternehmung; professionelles Engagement) Piper, Arthur: gauging the VALUE of internal audit. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …standardisierter Verfahren gewährleistet werden. Die Prüfung des IKS ist dann eine indirekte Prüfung, um die Ordnungs- mäßigkeit der Sachverhalte nachzuweisen… …. Die Thematik des Operational Auditing und der Systemprüfung werden immer wieder in den ein- zelnen Jahrgängen aufgegriffen und aus prakti- scher oder… …konkreten Sach- verhalt gewählt wird. So liefert Alfred Harrmann7 1976 einen Betrag zu „Die besonderen Merkmale des Operational Auditing“ und ein Jahr… …seinem Aufsatz „Der ursachenanalytische Ansatz zur Prü- fung der Effizienz des internen Kontrollsystems“9 dieser Thematik. Es zeigt sich, dass nun… …spezielle Aspekte des Themas aufgegriffen werden. 2. Compliance als Bestandteil des COSO IKS und RMS 2.1 Vorstellung von COSO IKS und RMS Der Begriff… …zu einem Vortrag von Archie McGhee, dem Ma- naging Director des Institute of Internal Auditors, New York über „Operational Auditing“5 im Jahr 1967… …. Fortgesetzt wurden diese Beiträge zum IKS bzw. zum Operational Auditing durch einen Auf- satz „Über die Technik der Revision des innerbe- trieblichen… …Internen Revision wird von den Verfassern im Bereich des Monito- rings des RMS gesehen. Ihrer Meinung nach zählt die Interne Revision zum Internal Control… …Länder – gegeben. Mit COSO gelang nun eine einheitliche Vorgabe des IKS. Damit wurde auch der Begriff Compli- ance eingeführt. Erstmalig wurde dieser… …Verf. Ste- fan Bischof und Thomas Amling zeigen die Aufga- ben der Internen Revision als Bestandteil der Pro- zess unabhängigen Überwachung bezüglich des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 4: Stiftungen und Kapitalmarkt

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Streubesitz Mittelwert Eigentümerstruktur des Unternehmens 0,00% 0,20% 1,00% 0,00% 0,00% 0,00% 98,80% Abbildung 131: Eigentümerstruktur des… …. Durchschnittlich etwa 1 Prozent des Kapitals der befragten stiftungsverbundenen Unternehmen wird von Privatpersonen oder Familienmitgliedern getragen sowie 0,2… …(Innenfinanzierung) oder von außen bereitgestellt werden (Außenfinanzie- rung). Abbildung 133 zeigt das Befragungsergebnis hinsichtlich des Ausma- ßes der Verwendung… …Kapital zur langfristigen Sicherung des Unternehmenserhalts ausschließlich selbst aufzubringen, sondern durchaus auf die Aufnahme weiteren Kapitals… …Finanzinvestitionen vorwiegend der Mehrung des bestehenden Kapitals und damit der Sicherung der Liquidität dienen, ver- Ergebnisse der quantitativen Untersuchung –… …bezüglich der Beteiligung an weiteren Unternehmen bezieht sich auf die Option des Unternehmens, seine Erträge aus weiteren erwerbsorien- tierten Unternehmen… …Angabe 0,00 % 81,25 % 18,75 % Beteiligung an anderen Unternehmen Abbildung 135:Beteiligung des Unternehmens an einem anderen Unternehmen (ausge-… …vorwiegend für die Belange des eigenen Unternehmens eingesetzt wird. Da keiner der Befragten die Beteili- gung an weiteren Unternehmen bestätigt hat, erübrigt… …stiftungsrechtlichen Grundsätze eine Signalwirkung für die Teilnehmer des Kapital- sowie Geldmarktes aufweisen. So können z.B. die grundlegend risi- koaverse… …, Veränderungen hinsichtlich des Zahlungsziels kurzfristiger Finanzierungsmaßnahmen wahr- genommen zu haben. Darüber hinaus wurden keine großen Veränderungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Beitrag liefert einen Überblick über vorhandene Standards der Internen Revision und eine Gegenüberstellung der beiden Standardrahmen des ISACA und des IIA… …Internen Revision. WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung 12 DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes Mit diesem Beitrag wird die Artikelreihe… …automatisierte Prüfansätze die Leistung und Leistungsfähigkeit der Revision verbessern sollen. Der vorliegende Beitrag untersucht die praktische Bedeutung des… …Continuous Auditing vor diesem Hintergrund. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 34 +++ Informationen zum Examen Interner RevisorDIIR +++ Informationen zu den… …. Dezember 2015 41 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR –… …. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Re­vision er­halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich e (D) 49,20)… …Veröffentlichung über­trägt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und… …wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen ­Buchhandels e.V…

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