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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Phasen der Kooperation 2.1 Rahmenbedingungen • Werden politische Entwicklungen und Rahmenbedingungen im Land des Koorperationspartners (z. B. Zugriff auf… …AG, und Hiltrud Walz, DATEV eG, Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Vertriebs“. 03.15 ZIR 121 Arbeitshilfen Prüfung der Compliance von… …. Achtung der Menschenrechte, keine Tolerierung von Diskriminierung, Ablehnung jeglicher Form von Sklaverei, Zwangsarbeit und Kinderarbeit, Einhaltung des… …internen Richtlinien zum Auswahlverfahren eingehalten? • Werden wettbewerbsrechtliche Aspekte bei der Auswahl des Kooperationspartners berücksichtigt? •… …Werden kartellrechtliche Aspekte bei der Auswahl des Kooperationspartners berücksichtigt? • Werden außenhandelsrechtliche Aspekte (z. B… …. Exportbeschränkungen, Embargo) bei der Auswahl des Kooperationspartners beachtet? • Wird eine Due Dilligence durchgeführt? Werden dabei u. a. folgende Compliance-… …vorgegebenen Zertifizierungsricht­linien zur Anwendung? • Erfolgt eine Integritätsprüfung (Business Partner Screening) des Kooperations­partners? Wie ist dies… …, finanzielle Ressourcen, technisches Know-how) und dem partnerbezogenem Screening (Erfahrung des Partners, Vertrauen in die Führungskräfte, Erfahrung aus… …Vereinbarungen bzgl. der Definition des Umfangs und der Grenzen der Kooperation in Form von geogra­phi­ 122 ZIR 03.15 Prüfung der Compliance von vertrieblichen… …Prozesse dann im Joint Venture gültig sind? Wurden etwaige Verflechtungen (z. B. monetär, vertraglich, personell) des Koorperationspartners ausreichend in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Revision der ärztlichen Leistungserstellung

  Klaus Piwernetz

  …, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Über die Definition der Internen Revision hinaus werden in den Standards des DIIR als Kriterien der Internen… …, Appropriateness) in der Behandlung steht, sondern für Zweckmäßigkeit im Hin- blick auf die Zielerreichung des Krankenhauses insgesamt. Diese Klarstellung be- trifft… …Richtlinien Verordnungen Leitlinien Arbeitsvertrag Dienstanweisungen Inhalte des QM-Handbuches Diese Quellen werden in der Folge genauer betrachtet… …, der Anfertigung eines Röntgenbildes bis zur großen Operation – nach einem Urteil des Bundesgerichtsho- fes eine Körperverletzung dar. Allein die… …Zustimmung des Patienten befreit den Arzt von einer möglichen Strafe. Für die Interne Revision stehen in diesem Zusammenhang folgende Punkte im Vordergrund… …Schweigepflicht des Arztes ist sehr allgemein und weitreichend gefasst. Wegen der steigenden Wichtigkeit seien die beiden Textstellen wörtlich zitiert: § 203… …Verletzung von Privatgeheimnissen Wer unbefugt ein fremdes Geheimnis, namentlich ein zum persönlichen Lebensbereich gehören- des Geheimnis oder ein Betriebs-… …klinischer Befunde und Maß- nahmen. Regelungen zur Einhaltung der Schweigepflicht. 7.2.4.1.3 Sozialgesetzbuch V (SGB V) Die Aussagen des SGB V zur… …entsprechende Versor- gung der Versicherten zu gewährleisten. Die Versorgung der Versicherten muss ausreichend und zweckmäßig sein, darf das Maß des Notwendigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Geschäftsführer Dr. Christian Humborg (links im Bild) und die Journalisten David Crawford (2. v. l.) und Marcus Bensmann (2. v. r.) über die Arbeitsweise des… …Recherchekollektivs CORRECTI!V und über ihre Ergebnisse zum Abschuss der MH 17 über der Ostukraine am 17. Juli 2014. Im Laufe des höchstspannenden und zugleich… …kriminalistischem Gespür die Verantwortlichen des Abschusses zu ermitteln. Im Anschluss an die rege Diskussion fand der Abend in lockerer Atmosphäre seinen Ausklang… …für den im Herbst startenden neuen Jahrgang des MBA in der Spezialisierung Compliance und Wirtschaftskriminalität zwei Stipendien in Höhe von jeweils… …. Bereits in den vergangenen Jahrgängen konnten Studierende der School GRC vom Engagement des europaweit führenden Compliance- Lösungsanbieters profitieren… …Absolventen oder Anwärter des Zertifikats zum Certified Fraud Examiner (CFE) aus. Der deutsche Verband der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …Studierendenförderung auch im Namen der geförderten Studierenden bedanken. Weitere Informationen zur Arbeit des German Chapter des ACFE e.V. finden Sie unter www.acfe.de… …2012 von den Studierenden zur „Besten Lehrkraft des Jahrgangs 2010“ gewählt. Veranstaltungen: Was steht an! Seminare Dass „Forensische Psychologie“ mehr… …das Potenzial haben, innerhalb des Unternehmens voran zu kommen. Außerdem besteht für die Firmen immer das Risiko, dass die Mitarbeiter das Unternehmen… …nach Abschluss des Masters verlassen. Weitere Informationen unter: www.bmbf.de ZRFC 4/15 188 nes britischen Richters, der die Insolvenz des bestraften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting in öffentlichen Unternehmen

  Prof. Dr. Christina Schaefer, Dipl. Kffr. Stephanie Warm

  …Unternehmen .................. 683 Abb. 2: Leitlinien und Inhalte des Integrated Reporting ...................................... 691… …öffentlichen Unternehmen 682 Schaefer/Warm Um die Frage nach der Vorteilhaftigkeit des Integrated Reporting für öffentliche Unternehmen zu… …Bestands- aufnahme, soll das Konzept des Integrated Reporting auf seine Vorteilhaftigkeit für öffentliche Unternehmen hin untersucht werden. Die aus der… …und vielfältigere Ketten des Eigentums und des Einflusses be- sitzen: Anteilseigner eines öffentlichen Unternehmens sind juristisch gesehen die… …Quantitative und qualitative Daten Zulieferer Liquidität des öff. U. Quantitative Daten Fremdkapitalgeber Kapitalverzinsung Quantitative Daten Bürger Erfüllung… …Im deutschen Recht liegt keine Legaldefinition des Begriffs „öffentliche Unter- nehmen“ vor. Jedoch liefert die Richtlinie 80/723/EWG der Kommission… …sonstiger Bestimmungen, die die Tätigkeit des Unternehmens regeln, unmittelbar oder mittelbar einen beherr- schenden Einfluss ausüben kann“14. Zu dem… …ausgeübt wird, wenn die öffentliche Hand unmittelbar oder mittelbar: a) die Mehrheit des gezeichneten Kapitals des Unternehmens besitzt oder b) über die… …Mehrheit der mit den Anteilen des Unternehmens verbundenen Stimm- rechte verfügt oder c) mehr als die Hälfte der Mitglieder des Verwaltungs-, Leistungs-… …oder Aufsichts- organs des Unternehmens bestellen kann“15. Besteht eine direkte Rechtsbeziehung zwischen einer öffentlichen Trägerschaft und einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …. 65.000 Arbeitsplätzen die Anwendungen der GAD, einem der größten IT-Dienstleister in Deutschland. Das GAD- Bankverfahren („bank21“) deckt alle Bereiche des… …Fröhlich, PwC, Partner im Bereich Financial Services, Mitglied des FAIT beim Institut der Wirtschaftsprüfer, Kontakt: martin.freohlich@de.pwc.com; WP… …ergänzendes Anwendungsportfolio Produktportfolio des IT-Dienstleisters 2. Ausgangssituation Ein hoher Anteil des beschriebenen GAD- Leistungsspektrums hat für… …jährliche Prüfungen beziehungsweise Folgeprüfungen 3 testiert. Aufgrund des Umfangs des Produktportfolios kann eine vollständige Abdeckung über dieses… …Effizienzsteigerung auf. Exkurs: 18 · ZIR 1/15 · Best Practice Prozessorientierte Softwareprüfung RR RR angemessene Abdeckung des Produktportfolios sichergestellt… …Ansatz diskutiert und im Rahmen einer Zahlungsverkehrsprüfung erstmalig angewendet. In jüngster Vergangenheit hat die Umstellung des Lastschriftverfahrens… …des jeweiligen Aufgabengebietes als auch den allgemeinen Anforderungen an Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit rechnungslegungsrelevanter IT-Verfahren… …entspricht. Bereits Ende der 90 Jahre des letzten Jahrhunderts hat das Institut der Wirtschaftsprüfer mit dem IDW PS 880 einen Prüfungsstandard veröffentlicht… …Buchführungsverfahren im Sinne von § 239 Abs. 4 HGB. Die Überarbeitung des Prüfungsstandards in 2010 5durch das IDW hatte zum einen das Ziel, den Anwendungsbereich des… …Sinne des PS 880 umfassen die Verarbeitungsfunktionen und das programminterne Kontrollsystem (Eingabe-, Verarbeitungs- und Ausgabekontrollen sowie die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2015

  Bestellung, Probezeit und Kündigungsschutz interner Datenschutzbeauftragter

  Dr. Wolfgang Ziebarth

  …Stattdessen ist der DSB „zu bestellen“. Die Stellung und Aufgaben des bestellten DSB unterscheiden ihn von sonstigen Mitarbeitern. Er ist der Leitung… …Schriftform eingehalten werden, § 4 f Abs. 1 S. 1 BDSG, § 126 BGB. Teilweise wird vertreten, es bedürfe der Unterschriften sowohl des Leiters der… …verantwortlichen Stelle (oder seines Vertreters) als auch des zu bestellenden DSB. 6 Beiderseitige Unterschrift schadet nicht. 7 Ein Bedürfnis dafür ist aber nicht… …, gerade den auserkorenen Mitarbeiter zu bestellen, ist eine Frage des zu Grunde liegenden Verhältnisses, sodass die Bestellung ggfs. einseitig 2 Ähnliches… …scheint unglücklich formuliert zu sein: Bei wörtlicher Auslegung wäre bei Bestehen einer Bestellpflicht die Auflösung des Vertrags auch für den Arbeitnehmer… …für das Amt aber kaum hinreichend zuverlässig sein. 9 Die Bestellung kann den Abschluss eines oder eine Änderung des Arbeitsvertrages nötig machen. Dann… …ist die Bestellung gleichzeitig mit Abschluss oder Änderung des Vertrages leistbar, wenn die Schriftform gewahrt ist. 10 Die Bestellung kann auch in… …Stelle, 11 die ja nicht den ganzen Arbeitsvertrag kennenlernen müssen. IV. Kündigungsschutz Die Bestellung ist auch konstitutiv für den Genuss des… …besonderen Schutzes, den das BDSG dem DSB gewährt. Das Amt des DSB birgt Konfliktpotenzial im Verhältnis zu anderen Mitarbeitern und zur Leitung der… …persönlicher Integrität gemeint: Wer vom Sinn des Datenschutzes nicht überzeugt ist oder aus anderen Gründen die Übernahme des Amtes des DSB ablehnt, kann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Inhalt / Impressum

  …Sicht einer Leasinggesellschaft insbesondere der Bereich Compliance und das Themengebiet des Anti-Fraud-Managements näher dargestellt. Weitere zentrale… …­Geschichte 62 Fragen an den Historiker Prof. Dr. Jens Ivo Engels Jens Ivo Engels ist Inhaber des Lehrstuhls für Neuere und Neueste Geschichte an der TU… …Controlling. Die besondere Bedeutung dieser Zusammenführung ergibt sich aus der Vermutung, dass der Einbezug des Controllings in das System des… …Zehnte Ausgabe des Allianz Risk Barometers / BMJV: Neuer Referentenentwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung von Korruption im Gesundheitswesen (§ 299 a StGB)… …+++ Veranstaltungshinweis (S. 55): DICO FORUM COMPLIANCE 2015 in Essen +++ GRC-Report (S. 92): Big Data Mapping: Die Vermessung des Datenuniversums… …im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud… …Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter… …und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Interne Kontrollsysteme ge­stal­ 14.– 16. 09. 2015 Q_PERIOR ten und prüfen (IKS II) – Aufbau Revision des Personalwesens 15.– 16. 10. 2015 R. Billmaier… …FRAUD nachhaltig vermeiden 23.– 24. 11. 2015 Q_PERIOR Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements… …Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 03.– 04. 11. 2015 R. Eck T. Matz 30. 09. 2015 A. Möbus 09. 06. 2015 04. 12. 2015 RA Dr. T… …. Münzenberg Revision des Treasury 10.– 11. 09. 2015 G. Ehrhart Entwicklung und Umsetzung einer weltweiten Strategie der Fälschungsbekämpfung 12.– 13. 11. 2015 R… …. 09. 2015 07.– 09. 12. 2015 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne… …10.– 11. 11. 2015 R. Odenthal Grundstufe Revision des Einkaufs 21.– 22. 09. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 18.– 19. 11. 2015 Dr. H… …. 10. 2015 Prof. Dr. J. Tanski 03.15 ZIR 145 Veranstaltungen Aus der Arbeit des DIIR • Seminare IT-Revision Grundstufe Einführung in die IT-Revision… …Baurevision – Grundlagen, Prüffelder, Praxisbeispiele Baurevision – Vertiefung, Fallbeispiele Revision des Facility Managements 30. 11.– 01. 12. 2015 K. Rothe L… …des Claimmanagements 04. 09. 2015 H. Bayerschmidt • Seminare Soft Skills Grundstufe Psychologie kompakt für Revisoren 07.– 08. 09. 2015 07.– 08. 12… …Aufbaustufe IT-Revision in Kreditinstituten 21.– 23. 10. 2015 B. Reyer D. Pantring Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …prüfen (IKS II) – Aufbau Revision des Personalwesens 15.– 16. 10. 2015 R. Billmaier FRAUD nachhaltig vermeiden 23.– 24. 11. 2015 Q_PERIOR Erfolgreiche… …Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 03.– 04. 11. 2015… …R. Eck T. Matz 30. 09. 2015 A. Möbus 04. 12. 2015 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 10.– 11. 09. 2015 G. Ehrhart Entwicklung und Umsetzung… …Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und Mitarbeiterkriminalität • Seminare Kaufmännische Revision… …16.– 18. 09. 2015 Dr. P. Wesel 18.– 20. 11. 2015 19.– 20. 10. 2015 A. Möbus 10.– 11. 11. 2015 R. Odenthal ➔ Grundstufe Revision des Einkaufs 21.– 22. 09… …Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System 24.– 25. 09. 2015 D. Lochmann 04.15 ZIR 193 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Der… …Technische Revision ➔ Grundstufe Baurevision – Grundlagen, Prüffelder, Praxisbeispiele Revision des Facility Managements 30. 11.– 01. 12. 2015 K. Rothe L… …. Mewes 16.– 17. 11. 2015 H. Behr H. Bayerschmidt ➔ Aufbaustufe HOAI-Grundlagen-Seminar 03. 09. 2015 K. Rothe Revision des Claimmanagements 04. 09. 2015 H… …SAP-Prüfung in Kommunen und öffentlichen Unternehmen 26.– 27. 11. 2015 R. Odenthal Revision des Kreditgeschäftes – Teil I ➔ Aufbaustufe Revision des… …Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 26. 08. 2015 Prof. Dr. N. O. Angermüller 05. 11. 2015 C. Weiß M. Zeitler Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting als Objekt der externen Informationsanalyse

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …................................................................................................ 543 2 Grundsachverhalte der Unternehmensanalyse ........................................ 544 3 Analyseziele der Adressaten im Kontext des Integrated… …Verhältnisse des Kreditnehmers insbesondere durch Vorlage der Jahres- abschlüsse, soweit nicht ausreichende Sicherheiten vorliegen. 2 Vgl. hierzu Beyhs/Barth… …Die für interne Adressaten bestehenden Vorteile wurden aus der Themenstellung ausge- klammert, da diese in anderen Beiträgen des Sammelbands behandelt… …Analyseinstrumentarium greifbarer werden und welche Anforderungen daraus für die Aufstellung von integrierten Berichten gefolgert werden können. Um den Stellenwert des… …Integrated Reportings im Kontext des jeweiligen Zielsystems zu analysieren, ist nach einer kurzen Einordnung der Unternehmensanalyse zu- nächst von den… …Ein- druck von der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens zu erhalten“6. Anders als bei einer Due Diligence7 erfolgt die externe Unternehmensanalyse nur… …auf Basis ___________________ 5 So ist im IFRS-Rahmenkonzept des IASB nunmehr eine Orientierung an den Informations- bedürfnissen der… …gegenwärtigen und künftigen Eigen- und Fremdkapitalgeber und anderer Gläubiger erfolgt (RK.OB2), die an der Vermittlung von Informationen über die Fähigkeit des… …Rechtsform und der Art der Inanspruchnahme des Kapitalmarkts. So müs- sen etwa kleine Kapitalgesellschaften nach § 326 Abs. 1 HGB keine GuV veröf- fentlichen… …einbezogen werden. Börsennotierte Aktiengesellschaften müssen unter An- wendung des § 289a HGB zusätzlich eine Erklärung zur Unternehmensführung ab- geben…

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