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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …einem Prozess gehörenden Softwareprodukte im Rahmen einer Prüfung berücksichtigt werden. Hierdurch werden die Komplexität beherrschbar und die Effizienz… …Dipl.-Betriebsw. (BA) Tino Behrends, Bereichsleiter Grundsatzfragen Prüfung, Genossenschaftsverband e.V., Kontakt: Tino.Behrends@Genossenschaftsverband.de 1 Zum… …, der sich im Wesentlichen auf die Prüfung von IT-Anwendungen im Umfeld der Buchführung richtete. 4 Durch ein standardisiertes Prüfungsvorgehen und… …Regelungen zum Inhalt der Prüfung und der Berichterstattung wurden sowohl die Wünsche von potentiellen Interessenten an einer IT-Anwendung nach einer… …unabhängigen Prüfung und den Softwareherstellern im Hinblick auf die Nutzung der Prüfungsergebnisse zu werbewirksamen Zwecken entsprochen als auch den… …überarbeitete Prüfungsstandard explizit eine unterschiedliche Prüfungstiefe im Hinblick auf die Prüfung von Softwareprodukten insgesamt oder auch nur von einzel-… …Softwarebescheinigungen, WPg 1998, S. 1066 ff 6 Version 1.0 vom 20.6.2012 Prozessorientierte Softwareprüfung Best Practice · ZIR 1/15 · 19 Die Prüfung sollte sich auf… …der Software wünschenswert ist, werden interne und externe Revision den Fokus einer Prüfung auf die Verarbeitungsfunktionen legen, die für die… …funktionalen Anforderungen der Softwareprodukte im Prüfungsauftrag vereinbart wurden.“ 8 Eine Prüfung von Software nach PS 880 umfasst RR RR RR RR die Gewinnung… …Softwareentwicklungsverfahrens 10 , die Prüfung der Angemessenheit der Programmfunktionen 11 sowie die Prüfung der Funktionsfähigkeit der Programmfunktionen 12 . 3. Wandel von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT Prüfungshandlungen für „Nicht IT’ler“

  Wie können (einfache) IT Prüfungshandlungen von Nicht-IT-Prüfern durchgeführt werden?
  

  Dipl. Kfm. (FH) Marc Gittler

  …IT-Unterstützung funktionieren, wäre es grob fahrlässig, den IT-Teil einer Prüfung zu vernachlässigen. Der folgende Beitrag soll zeigen, wie einfache… …beispielsweise Kennwörter anderer Mitarbeiter zu erraten, um so Kontrollen zu umgehen. Im Rahmen einer Prüfung sollte sich ein Prüfer also ansehen, wie genau diese… …erreicht. Da eine Prüfung des Rollenkonzeptes sicherlich eine hoch komplexe Tätigkeit darstellt, die nur von entsprechenden Spezialisten durchgeführt werden… …Nutzern auffallen (vgl. Abbildung 3), sollten diese ebenfalls einer besonderen Prüfung unterzogen werden. Einen weiteren Hinweis auf Benutzer, die ggf… …Prüfung festgestellt werden, so sollten sich auch nicht IT-Prüfer folgende Fragen stellen und die Antworten entsprechend bewerten: • Welche Daten werden… …Hinterfragung während einer Prüfung sein, besonders wenn auf externe Speichermedien zurückgegriffen wird. • Wird die Sicherung auf separate Speichermedien… …fehlenden Protokollierung Änderungen unbemerkt verändert werden können. Bei einer Prüfung bei der solche Daten verwendet werden, sollte ein Mindestmaß an… …identifiziert hat, kann man mit typischen Prüfungswerkzeugen auch IT-lastige Prüfungshandlungen durchführen. Das Gleiche gilt auch für die Prüfung von Excel- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  IDW PS 980 – Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards
  

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …ZRFC 4/15 170 Keywords: Compliance Prüfung Wirksamkeit Standard IDW IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger ­Prüfung von Compliance-­… …Veröffentlichung seines Standards zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) 1 die Compliance-Landschaft in Deutschland nachhaltig geprägt. Der Aufsatz… …soll die Grundlagen dieses Standards und seine Aussagen zu CMS sowie zur Durchführung der Prüfung von CMS beleuchten. 1. Einleitung Zielsetzung des IDW… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management- Systemen: IDW PS 980 (Stand: 11.03.2011). 2 Vgl. Hommelhoff, P.: Compliance aus der Sicht des… …unterschiedlich hohe Anforderungen an die Bemühungen des Unternehmens zu stellen, 4 Vgl. Eichler, H.: Die Prüfung der Compliance-Kultur, in: ZCG, 2012/3, S. 133. 5… …. 182-187. 6 Vgl. Grüninger, S./Jantz, M.: Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen, in: ZCG, 2013, S. 136. 7 Vgl. IDW PS 980… …Unternehmens eingebunden sind. Die CMS-Beschreibung, die den Prüfungsgegenstand im Rahmen einer PS 980 Prüfung darstellt, muss auf alle Grundelemente eingehen… …werden. Der Bezug auf die Compliance-Ziele und auf Verstöße ge- 17 Vgl. Eichler, H.: Die Prüfung der Compliance- Kultur, in: ZCG, 2012/3, S. 134. 18 Vgl… …wirksam durchgeführt wurde. Der „Umweg“ über die Prüfung der CMS-Beschreibung erklärt sich daraus, dass es eben kein allgemein gültiges Rahmenwerk oder… …beizufügen ist, ist eine Prüfung nach IDW PS 980 nicht durchführbar. 4. Prüfungsplanung und -durchführung 4.1 Risikobeurteilung Bei der CMS-Prüfung nach IDW PS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung der Organisations- / Unternehmenskultur

  Möglichkeiten der praktischen Umsetzung durch zielorientierte Prüfungsausrichtung
  

  Hubertus Eichler

  …BERUFSSTAND Prüfung der Unternehmenskultur HUBERTUS EICHLER Prüfung der Organisations-/ Unternehmenskultur Möglichkeiten der praktischen Umsetzung… …machen. 1 Vgl. Eichler (2010), S. 57 ff. 2 Vgl. ACCA (o. J.), o. S. 3 Vgl. Hauser et al. (2005), S. 25. 2. Prüfung der Organisationskultur als aktuelle… …sie ihre Tätigkeit auf neue Prüfungsfelder ausweiten und sich die hierzu er- 4 Vgl. IIA (2014): o. S. 152 ZIR 04.15 Prüfung der Unternehmenskultur… …Geschäftsführungsphilosophie ggf. in Frage stellen zu müssen, besteht häufig große Zurückhaltung in Bezug auf eine Prüfung/ Revision der Unternehmenskultur: Das Thema ist nur… …stetigen Verbesserung gegeben sein. Das Risiko, die eigene Philosophie in Frage stellen zu müssen, hemmt die Bereitschaft zur Prüfung der Unternehmenskultur… …BERUFSSTAND Prüfung der Unternehmenskultur 5. Möglichkeiten der Prüfungs- Konzeptionierung Die Konzeptionierung eines Organisationskultur- Audit sollte sich an… …der Prüfungsansatz so strukturiert werden, dass deren Erwartungen an die Prüfung möglichst vollumfänglich erfüllt werden. Solche Prüfungsziele könnten… …festgelegten Prüfungszielen orientieren. Das Prüfungskonzept bzw. die genutzte Methodik zur Prüfung der Organisationskultur kann sich des Weiteren an –… …bezeichnet sein muss. Das Soll-Objekt der Prüfung ist in diesem Fall eine bereits existierende Beschreibung der Organisationskultur sowie ggf. des dieser… …implementierten Management-Systems, der Grundsätze und Maßnahmen nicht verfügbar ist, kann die Prüfung auch im Wege der Hinterfragung einer tatsächlich bestehenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …ARBEITSHILFEN Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten DIIR-ARBEITSKREIS „INTERNE REVISION IM KRANKENHAUS“ Prüfung der ärztlichen… …„Prüfung der Privatliquidationen im Krankenhaus“ als wesentlicher Teilbereich der ärztlichen Nebentätigkeiten dargestellt. Daneben werden im… …Arbeitsgruppe hat eine Checkliste als Arbeitshilfe für die Prüfung erarbeitet. Einleitung Die Übersicht in Abbildung 1 zeigt verschiedene Bereiche von ärztlichen… …Nebentätigkeiten, die für die Prüfung der Internen Revision relevant sein können. In diesem Beitrag werden die wichtigsten Aspekte zu den Gutachtertätigkeiten… …zur Schweigepflicht zu beachten 220 ZIR 05.15 Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten ARBEITSHILFEN • Honorararzt • Praxisvertretung •… …Nutzungsentgelt, Sachkosten und Auslagen. 05.15 ZIR 221 ARBEITSHILFEN Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten Checkliste Ärztliche Gutachten Werden Gutachten… …erstellt werden. 222 ZIR 05.15 Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten ARBEITSHILFEN und stets eine unparteiliche und objektive Beurteilung abzugeben… …mitgegebenen Unterlagen. Eine Ausnahme bilden die sogenannten Aktengutachten, bei denen eine Begutachtung allein nach Aktenlage erfolgt. Für die Prüfung der… …Interne Revision nicht zu vernachlässigen. Ergänzend ist darauf hinzuweisen, dass im Zusammenhang mit einer Prüfung der Nebentätigkeiten u. a. auch die… …betrachtet und in einer der nächsten Ausgaben der ZIR veröffentlicht. Literaturverzeichnis Arbeitskreis Interne Revision im Krankenhaus; Checkliste zur Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2015

  Datenschutzaudit – Prüfung relevanter Datenschutzkontrollen durch die interne Revision

  Daniela Duda, Dr. Aleksandra Sowa

  …30 PinG 01.15 Duda / Sowa PRIVACY COMPLIANCE Datenschutzaudit – Prüfung ­relevanter Datenschutzkontrollen Datenschutzaudit – Prüfung ­relevanter… …Bundesdatenschutzgesetz (BDSG), Audit durch den Datenschutzbeauftragten oder als Prüfungsart der internen Revision begriffen, bleibt das Ziel der Prüfung stets das gleiche… …solche Prüfung, verbunden mit der Bekanntgabe der dabei erzielten Ergebnisse, sollte der Verbesserung des ­Datenschutzes und der Datensicherheit dienen… …. Das angekündigte Datenschutzauditgesetz, das die Anforderungen an die Prüfung, das Verfahren sowie die Auswahl und Zulassung der Prüfer regeln sollte… …anderem im Bereich des Be- Datenschutzaudit – Prüfung ­relevanter Datenschutzkontrollen Duda / Sowa PinG 01.15 31 schäftigtendatenschutzes durchgeführt… …oder die unabhängige Prüfung und Zertifizierung durch Dritte empfohlen werden. III. Risikoorientierter Prüfungsansatz Gemäß den Erfordernissen eines… …risikoorientierten Prüfungsansatzes 3 sind im Vorfeld der Datenschutzprüfung durch die IT-Revision Überlegungen anzustellen, mit deren Hilfe der Umfang der Prüfung… …die sogenannte „Chain of Custody“ („Verarbeitungskette“) dokumentiert und im Fall einer Prüfung oder internen Ermittlung nachvollzogen ­werden kann. In… …54-FR 2210-2012/0002), 14. 12. 2012. Datenschutzaudit – Prüfung ­relevanter Datenschutzkontrollen dennoch bei vielen Unternehmen wenige oder gar keine… …bzw. implementiert werden sollen. Die Prüfung der für den Datenschutz relevanten IT-Kontrollen kann entweder mit Fokus auf die generellen Kontrollen 10…

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• eBook

  Prüfung des Asset Liability Managements

  Leitfaden für Versicherungen
  

  978-3-503-15825-6

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …die Prüfung des Asset Liability Managements (ALM) auf die Agenda der aufsichtsrechtlich vorgeschriebenen Prüfungspflichten. Der vom DIIR-Arbeitskreis…
• eBook

  Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Revisionsleitfaden für Versicherungen
  

  978-3-503-16346-5

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …einer Prüfung des ORSA durch die Interne Revision sowie dessen Planung, Strukturierung und operative Durchführung. Die relevanten, auf diverse Quellen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Art der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Art der Prüfungshandlungen 415 3 Art der Prüfungshandlungen Spezielle Vorgaben bezüglich der Prüfung der Notes existieren von Seiten des IDW… …der Abschlussprüfung, IDW PS 312 – Analytische Prüfungshandlungen und IDW PS 314 n.F. – Die Prüfung von Zeitwerten. Nach IDW PS 300 hat der… …ermöglichen daher eine wirtschaftliche Durchführung der Prüfung und einen frühzeitigeren Abschluss der Prüfung durch die Vorverlagerung von Prüfungshandlungen… …aussagebezogenen Prüfungshandlungen. Notes-Prüfung durch den Wirtschaftsprüfer 416 Im Rahmen der Prüfung der Notes-Angaben kann sich die Systemprüfung… …Segmentberichterstattung ohne umfangreiche Systemprüfungen nur sehr schwierig sicherzustellen. Für die Prüfung der nach IFRS angesetzten und im Anhang angegebenen… …Beurteilung der zugrunde liegenden Annahmen und Informationen – Prüfung der Berechnungsverfahren. 3.2 Aussagenbezogene Prüfungshandlungen Wie erwähnt… …Prüfung der Segment- berichterstattung sollte ein besonderes Augenmerk auf die Verhältnisse der Segmente untereinander sowie der Kennzahlen innerhalb der… …Bestände an Rechtsstreitigkeiten oder aller Miet- und Leasingverpflichtungen. Für die Prüfung der nach IFRS angesetzten und im Anhang angegebenen… …von beizulegenden Zeitwerten – Prüfung der stetigen Anwendung der Ermittlungsverfahren – Berücksichtigung von nach dem Bilanzstichtag eingetretenen… …(werterhellenden) Ereig- nissen – Prüfung der Angaben im Anhang und Lagebericht – Einholung einer schriftlichen Erklärung über die bedeutenden Annahmen.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung

  Frank Gerber

  …wird neben der Sicherung der Prü- fungsqualität auch die Wirtschaftlichkeit der Prüfung geknüpft. Über die Analyse der Geschäftsprozesse kann eine… …wirtschaftliche Prüfung geplant werden. Gleich- zeitig können auch die Informationsbedürfnisse des Geprüften hinsichtlich erkann- ter Schwachstellen und… …Abschlussprüfung zu nutzen. Die Erwartung einer wirtschaftlichen Prüfung wird die Weiterentwicklung dieses prüferischen Ansatzes weiter vorantreiben. Im diesem… …Prüfungsstandards legen dabei fest, wie bei der Prüfung Geschäftsprozesse, interne Kontrollen und relevante Informationssysteme zu berücksichtigen sind. Der… …Darstellung, ob bei der Durchführung der Prüfung Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften sowie Tatsachen festgestellt worden sind, die… …, ob der Lagebericht bzw. Konzernlagebericht mit dem Jahresabschluss bzw. Konzernab- schluss und den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen des Ab-… …verständlicher und problemorientierter Beurteilung (§ 322 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 Satz 1 HGB). • Erklärung, ob die Prüfung zu Einwendungen geführt hat und ob… …der Jahres bzw. Konzernabschluss aufgrund der bei der Prüfung gewonne- nen Erkenntnisse nach der Beurteilung des Abschlussprüfers unter Be- achtung… …interne Kontrollsystem10. Die Prüfung des Aufbaus des internen Kontrollsystems11 erstreckt sich nicht not- wendigerweise auf alle Regelungsbereiche des… …besser geeignete Vorgehensweise im IDW PH 9.330.2 vorgestellt: Die Planung der Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen folgt hierbei dem…

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