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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …koarealen innerhalb des Konzerns. Im vorangegangenen Kapitel wurden bereits die relevanten Risikobereiche identifiziert, welche nun in Stufe 1 für jede der… …und Rahmenbedingungen analysiert werden. Für den Risikobereich Kartell- recht lässt sich bspw. ein Kollusionsrisiko identifizieren, wenn die Gefahr des… …die Hauptschwierigkeit des Prozesses. 115 Dabei ist es keineswegs so, dass ein theoretisches Konstrukt immer zwingend auf ein und dieselbe Weise… …Leistungsportfolio des Konzerns nach Typen zu gruppieren. Dabei sollte innerhalb einer Gruppe ein hoher Grad an Homogenität vorliegen, während zwischen den Gruppen… …soll das zu entwickelnde Instrumentarium die typische unternehmerische Tätigkeit des Unternehmens vor dem Hintergrund der identifizierten… …Gesellschaften des DeMaB-Konzerns die Korruptionsrisiken quantifiziert. Hierzu werden zunächst die entsprechenden Ein- zelrisiken und Indikatoren vorgestellt… …Charakter entsprechend an national- staatliche Grenzen gebunden – zumindest gilt dies im Grundsatz für viele Bereiche des Wirtschaftsrechts. Insofern ist… …die Einbeziehung des Geschäftsortes in den Indi- katorenkatalog wenig überraschend. Hinsichtlich der Korruptionsrisiken geht es hier jedoch nicht nur… …darum, geschäftliches Gebaren durch die Brille des einzelnen Rechtssystems zu betrachten, sondern vielmehr darum, aus makroskopischer Sicht eine… …gegliedert werden, so kann mit Hilfe eines Risikofaktors auf Basis des Korruptionsindexes CPI ein Wert für das Länderrisiko ermittelt werden. Hierbei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Heike J. Böhme

  …Children’s Villages International Heike Böhme ist seit März 2015 Leiterin des neu geschaffenen Bereichs Integrität, Compliance & Recht bei SOS Children’s… …Finanzsparte des Konzerns zuständig. In Ihren eigenen Worten: Was ist Compliance? Wie erklären Sie Schulkindern, was Sie täglich im Büro tun? Compliance ist für… …Bereitschaft des behandelnden Arztes, sich individuell auf den Patienten einzustellen“. Übertragen bedeutet dies, der Compliance-Officer oder Berater muss sich… …solches noch kein großes, eigenständiges Themengebiet, was mir besonders ins Auge gesprungen wäre. Bei Skadden, Arps war ich dann Teil des Beraterstabs, der… …die Daimler AG im Rahmen der Untersuchungen wegen Verletzungen des US-amerikanischen Foreign Corrupt Practices Act unterstützte und beriet. Dabei habe… …des neu geschaffenen Bereichs Integrität, Compliance & Recht bei SOS Children’s Villages International übernommen. Im Rahmen dessen ging es mir zunächst… …Unternehmen/Organisation zukünftig spielen? Ich sehe Compliance-Management als einen wesentlichen Bestandteil des strategischen Managements. Die Bedeutung der Verknüpfung… …eine proaktive, nachhaltige Unterstützung des Managements, der Mitarbeiter und weiterer Stakeholder mit praktischen und angemessenen Maßnahmen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Die normative Dimension von CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …Verfolgung des eigenen Glücks beschränkt, und zwar nach den Prinzipien des Wohlwollens und der Ge- rechtigkeit (Frankena 1994). Die geläufige Einteilung… …gewollt sein kann. Der amerikanische Präsident George Bush kreierte beispielsweise den Slogan „die Achse des Bösen“, um seine Lands- leute auf den zweiten… …etwa die Regelung des Umgangs untereinander in den sozialen Medien sowie der unternehmerische Umgang mit personenbezogenen Daten. In diesen Fällen… …zen stiftet. Er wird solange altruistisch handeln, wie sein Grenznutzen höher liegt als die Grenzkosten des altruistischen Verhaltens. Daneben wird er… …s e mp . haf otiv Dab e In ma des Pars fol en Str e S mit d rtu rer en fun n E N des mier es w erkl ple ftlic vier bei nter atis s w son… …Stabilität des Systems. Ein stabiles gesell- schaftliches System ist nur dann möglich, „wenn Menschen innerhalb bestimmter Grenzen zur rechten Zeit und am… …, die, ausgehend von den uneigennützigen Motivierungselementen, das wirtschaft- liche Handeln als Aspekt des institutionellen Handelns moderiert. Das… …wirtschaftliche Handeln ist aber auch durch die Kombination von unei- gennützigen Motivierungselementen mit Elementen des Eigeninteresses geprägt. Das… …, sondern als Funktion des gesamten Gleichgewichts des Individuums) – Zuneigung (zu Menschen und Gegenständen, z. B. ästhetisches Empfinden)… …: für die sichere Überzeugung, dass unsere bestimmte Konzeption des Guten es wert ist, verwirklicht zu werden. Ohne Selbstachtung mag nichts der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Beschlagnahmeschutz für Unterlagen aus internen Ermittlungen

  Rechtsanwalt Dr. Thomas Helck

  …, die sich nicht nur gegen die beschuldigten Mitarbeiter richten, sondern regelmäßig auch zu einer Sanktionierung des Unternehmens gemäß §§ 30, 130 OWiG… …Untersuchung. Gelangen diese Unterlagen zur Kenntnis der Ermittlungsbehörden, kann dies nicht nur die Verteidigungsmöglichkeiten des Unternehmens schwächen… …Anwendungsbereiche nachfolgend dargestellt werden. II. Entwicklung der Rechtsprechung Ausgehend von der Neufassung des § 160a StPO Anfang 2011 entwickelte sich die… …. Beschluss des LG Hamburg vom 15. Oktober 2010 a) Sachverhalt Vor der Reform des § 160a StPO nahm das LG Hamburg 3 im Beschluss vom 15. Oktober 2010 zu einem… …staatsanwaltschaftliches Ermittlungsverfahren gegen den Vorstand einer Bank wegen des Verdachts der Untreue. Parallel hierzu hatte die Bank eine Rechtsanwaltssozietät mit… …interne Ermittlungen durch und befragten unter ande- 1 Der Verfasser dankt Herrn Markus Gierok für seine tatkräftige Unterstützung bei der Erstellung des… …, über die diese Person das Zeugnis verweigern dürfte. Das LG Hamburg überprüfte das Bestehen eines Beschlagnahmeverbots lediglich anhand des § 97 StPO. 4… …Beschlagnahmeverbot nach § 97 StPO gegenüber dem § 160a StPO a.F. spezieller ist und vorrangig angewendet werden muss. 6 c) Auslegung des § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO… …. Der Wortlaut des § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO sehe zwar ein Beschlagnahmeverbot für solche Gegenstände vor, auf die sich das Zeugnisverweigerungsrecht u.a… …Vertrauensverhältnis des Beschuldigten im Strafverfahren zu einem von ihm in Anspruch genommenen Zeugnisverweigerungsberechtigten geschützt werden soll. 7 Im zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  GRC-Report: EU-U.S. Privacy Shield

  Ein Datenschutzschild als Nachfolger von Safe Harbor?
  

  Silvia C. Bauer

  …Nachfolger von Safe Harbor, das EU-U.S. Privacy Shield, an und benannte erste Eckpunkte des Datenschutzschildes. Datenschützer reagierten allerdings eher… …wird umgehend Kritik laut. 1 Einleitung Seit Oktober 2015 ist aufgrund der Entscheidung des EuGH zum Safe-Harbor-Programm der Transfer von Daten in die… …wurde die datenschutzrechtliche Zulässigkeit des Transfers von Daten in die USA sogar insgesamt in Frage gestellt. Die Artikel-29-Datenschutzgruppe, der… …Verhandlungen beauftragte EU-Justiz-Kommissarin Jourová vor dem für den Datenschutz federführenden Ausschuss für Freiheiten und Menschrechte (LIBE) des… …EU-Parlaments über den aktuellen Stand der Verhandlungen berichtet und als Nachfolger des Safe-Harbor- Programms das EU-U.S. Privacy Shield angekündigt. Erste… …Legislativpaket, das Grundlage des neuen Programms werden soll. 4 Dieses Paket enthält unter anderem den diplomatischen Briefwechsel, in dem die Zusicherungen der… …US-Regierung gegenüber der EU-Kommission niedergelegt sind und der Teil des künftigen Programms ist. 5 2 Eckpunkte des EU-U.S Privacy Shields Das neue Programm… …soll die Forderungen des EuGHs aus Oktober 2015 umsetzen. Schwerpunkte sind die folgenden Themen: Strenge Auflagen für Unternehmen: US-amerikanische… …ausführlich: Bauer, ZRFC 1/16, S. 21 ff. und das Urteil des EuGH, abrufbar unter http://curia.europa.eu/juris/document/… …entsprechend verpflichten. Gemeinsame jährliche Überprüfung: Die EU-Kommission und das US-Department of Commerce werden gemeinsam die Einhaltung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Vom Nachhaltigkeitskodex für Unternehmen zum Nachhaltigkeitskodex für Hochschulen – Unterschiede, Gemeinsamkeiten, Herausforderungen

  Anna Katharina Liebscher, Georg Müller-Christ

  …Hochschulen eine entscheidende Rolle – zum einen im Bereich der For- schung und Lehre, zum anderen im Bereich des Selbst-Umsetzens. Hochschulen ha- ben neben… …Nachhaltig- keitskodex des Rates für Nachhaltige Entwicklung oder der Global Reporting Initia- tive.2 Die bekannten Standards fokussieren auf die… …Nebenwirkungen des Wirt- schaftens auf Mensch und Natur zu minimieren, interessieren.3 Beim Blick auf Hochschulen scheinen der Zweck und der Gegenstand der Be-… …des Nachhaltigen schwer fällt. Gemein ist den meisten dieser Initiativen, dass sie sich mit Knappheiten beschäftigen. Die Reich- weite der Bedeutung… …: Ressourcennachschub Inputursachen Outputwirkungen Öffentliche Wirkungen (Bildung, Forschungs- erkenntnisse) < Berichtslogik: Effektive Erfüllung des Gesellschafts-… …Gewinnen im Sinne des ___________________ 12 Vgl. Müller-Christ (2013b), S. 52. 13 Vgl. von Hauff/Kleine (2014), S. 107. 14 Vgl. Scott (1983), S. 158… …einer Alternative erfolgt eine Nicht-Zuweisung zu einer anderen.16 Neben der Legitimation des Nicht-Erreich- ten und der damit einhergehenden Trade-offs… …auf dessen Verantwortung zu. Kommunikation und Austausch mit den Stakeholdern wird zum unerlässlichen Instrument zum Beweis des eigenen ver-… …4. Zur Logik der Nachhaltigkeitsberichterstattung Nachdem Mitte der 1990er Jahre aufgrund der Einführung des Eco-Management and Audit Scheme (EMAS)… …Enquete-Kommission „Schutz des Menschen und der Umwelt“ geprägt. Das Hauptziel dieser Entwicklung der Berichterstattung bestand vor allem darin, der lauter werdenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Anreizkompatible Aufsichtsratsvergütung als Instrument der Corporate Governance

  Theoretische und anwendungsbezogene Fragen bei börsennotierten Aktiengesellschaften (Teil A)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte, Ralf Winkler

  …Rechtsprechung sowie des DCGK werden ausgewählte Aspekte der Aufsichtsratsvergütung kritisch gewürdigt. Auf der Grundlage von zwei aktuellen… …Anreizorientierung der Vergütungssysteme des Vorstands regulatorisch angepasst 3 . Wenngleich die Empfehlungen des DCGK das Bewusstsein der Unternehmen zur stetigen… …erfolgsorientierten Vergütung eine Neigung zur Festvergütung zu beobachten 4 . Infolge der intendierten Professionalisierung des Aufsichtsrats, die mit einem erhöhten… …; Pacher/von Preen, ZCG 2014 S. 68; zur Forderung nach einer ausschließlich erfolgsunabhängigen Vergütung des Aufsichtsrats ebenso Böcking/Gros/Worret… …Mitglieder der „Unternehmensleitung“ in den Texten abgestellt, wobei im Two-Tier- System die Mitglieder des Vorstands und Aufsichtsrats hierunter fallen sollen… …. Die Empfehlung 2004/913/EG beinhaltete eine Offenlegung des allgemeinen Vergütungskonzepts in einer Erklärung zur Vergütungspolitik… …Vergütungen durch die Hauptversammlung. Die EU-Empfehlung 2005/162/EG sah im Kern die Einrichtung von Nominierungs-, Vergütungs- und Prüfungsausschüssen des… …die „langfristige Wertschöpfung der Gesellschaft“ relevante Parameter einbeziehen 11 . Als nicht-finanzielle Leistungsparameter im Sinne des… …erfolgsorientierte Vergütungsformen bei nicht-geschäftsführenden Direktoren oder von Mitgliedern des Aufsichtsrats abgelehnt 13 . Im EU-Grünbuch „Corporate Governance… …zur Leistung entstanden sei. Die EU-Kommission wendet sich gegen die Konzentration der Vergütung auf „kurzfristige Leistungskriterien“ aufgrund des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …Auswahl des Abschlussprüfers: Auswahlverfahren bei Neuausschreibungen des Prüfungsauftrags 42  2.4  Überwachung des Abschlussprüfers 43  2.5  … …Verlautbarungen des Abschlussprüfers 46  3  Auswirkungen der EU-Reform zur Abschlussprüfung auf den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss 52  4  Zusammenfassung… …Bereich der Abschluss- prüfung: Lehren aus der Krise“1. Darin werden 38 kritische Fragen zu Aspekten der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Qualität… …der Abschlussprüfung, der Be- richterstattung im Anschluss an die Abschlussprüfung sowie der Struktur des Prü- fermarktes gestellt. Während die Rolle… …ausgewertet und im Februar 2011 in einer Zusammenfassung veröffentlicht.4 Inzwischen liegt eine Richtlinie 2014/56/EU des Europäischen Parlaments und des… …eine Verordnung Nr. 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16.4.2014 über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei… …Unterneh- men von öffentlichem Interesse und zur Aufhebung des Beschlusses 2005/909/EU6 der Kommission vor. Da Richtlinien ohnehin in nationales Recht… …Abschlussprüfung: Alter Wein in neuen Schläuchen?: Vergleichende Analyse der Bestimmungen des EU-Grünbuchs mit dem Sarbanes-Oxley-Act unter Berücksichtigung von… …: alter Wein in neuen Schläuchen?: Vergleichende Analyse der Bestimmungen des EU-Grünbuchs mit dem Sarbanes-Oxley-Act unter Berücksichtigung von… …aufgerufen, in dieser Angelegenheit aktiv zu werden. Daher gibt es seit 27.3.2015 einen Referentenentwurf des Bundesminis- teriums der Justiz und für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Der Aufsichtsrat als Wissensmanager: Systeme, Prozesse und persönliche Anforderungen

  Prof. Dr. Volker Steinhübel, Sebastian Reek

  …Ergebnisse ausgerichtet, so werden damit klare Verhaltensanreize an den Vorstand gesetzt, seine Zielsetzungen und sein Handeln hinsichtlich des Zeithorizonts… …analog zu gestalten. In den vergangenen Jahren zeigt sich jedoch, angetrieben von der wachsenden Bedeutsamkeit des nachhaltigen und sozial… …Organisation, einen bedachtsamen Umgang mit natürlichen Ressourcen und die Wahrung und Optimierung des Image der Unter- nehmung in ihrer Arbeit berücksichtigen… …zungen bilden seit langer Zeit die Grundlage der Bewertung des Unternehmenser- folgs und daraus abgeleitet auch des Erfolgs des Vorstandes. Dies stellt… …Außenwirkung des Unternehmens kann heute, insbesondere durch die Reflektionen seines Handelns im Web 2.0, durch Kennzah- len wie die Sentiment Ratio… …generell drei unterschiedliche Ebenen identifiziert werden: – Der Wandel von stetigen, berechenbaren Entwicklungen, die der Erfahrung in Form des… …die Transparenz und Verfügbarkeit des Wissens. Unter explizitem Wissen ver- steht man das bewusst sprachlich verfügbare, also in artikulierter Form… …des einzelnen Mitarbeiters Wirkung entfaltet. Ein Ziel des Wissensmanagements ist es, dieses „stille Wissen“ auch für andere Mitarbeiter verfügbar zu… …nutzbar gemacht und entwickelt werden. Diese Zielsetzungen stellen die Grundpfeiler des Wissensmana- gements dar. In diesem Umfeld ist eine gezielte und… …. Jedoch bedarf eine gleichsam zielorientierte wie nachhaltige Entwicklung des Faktors Wissen entsprechende Investitionen: für die Gewinnung, Entwicklung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Praxisprobleme bei der Geldwäscheprävention im Nichtfinanzsektor

  Robert Wilkens

  …Nichtfinanzsektor Mit Inkrafttreten der vierten EU-Geldwäscherichtlinie (2015/849) 1 am 25. Juni 2015 und der dadurch anstehenden Reformierung des GwG innerhalb der… …eingeschleust werden. 6 Ziel ist es dabei, die ursprünglich illegale Herkunft des Vermögens zu verschleiern und es dadurch besser verwertbar zu machen, weshalb… …die Geldwäsche als einer der Grundpfeiler insbesondere der organisierten Kriminalität angesehen werden kann. Wegen des extrem großen Bargeldumlaufs… …bisherigen Auslegungshinweise und Mitteilungen des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) und der Aufsichtsbehörden der einzelnen Länder sowie eine kritische… …geldwäscherechtlicher Vorgaben im Nichtfinanzsektor Im Zuge der umfassenden Novellierung des GwG im Jahre 2012 wurden die geldwäscherechtlichen Pflichten deutlich… …werden, wodurch gleichsam erhebliche Unsicherheiten bei der Anwendung des GwG bestehen. 15 Einen nicht geringen Beitrag zur allgemein bestehenden… …die Aufsicht im gesamten Bundesgebiet völlig unterschiedlich durchgesetzt, was die Gefahr einer uneinheitlichen Umsetzung des GwG begründet und zu… …. Urproduzenten, also beispielsweise die Verkäufer eigener forstwirtschaftlicher oder bergbaulicher Erzeugnisse, vom geldwäscherechtlichen Begriff des Güterhändlers… …umfasst und damit Verpflichtete des GwG sind. 21 Hierbei kommt es nicht auf die Auslegung der Begriffe „Händler“ oder „Güter“ an, sondern auf den Begriff… …„gewerblich“. Die Gesetzesbegründung zum GewAufspG vom 29.05.1992, bei dem „alle sonstigen Gewerbetreibenden“ zu Verpflichteten des GwG erklärt wurden, fasste…

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