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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Corporate Governance in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …37 2 Corporate Governance in KMU Kurztext In diesem Kapitel wird zunächst der Begriff und die Entwicklung der Corporate Governance kurz… …vorgestellt, um ein einheitliches Verständnis zu gewährleisten. Anschließend werden die in der Literatur und Unternehmenspraxis gebräuchlichen Governance… …Systeme mit ihren jeweiligen Stärken und Schwächen vorgestellt. Da- rauf aufbauend werden die in Deutschland vorhandenen Regelungen zur Corporate… …Governance im Hinblick auf ihre Relevanz für Mittelständische Unternehmen dis- kutiert. Dabei wird besonders auf die Verbindung von Corporate Governance und… …Principal-Agent-Theorie auf das Corporate Governance Konstrukt anwenden,  die unterschiedlichen Corporate Governance Ansätze auf ihre Einsetzbarkeit in… …definieren und den Ausgangspunkt für die Corporate Governance Debatte in Deutschland zu erläutern. Wie Becker und Ulrich (2008, S. 261) feststel- 2… …Governance zu entwickeln. In der betriebswirt- schaftlichen Literatur wird in einer sehr engen Sichtweise von Corporate Gover- nance die Sicherstellung der… …Rückzahlung der Kapitaleinlage an die Aktionäre ei- ner Kapitalgesellschaft verstanden („Residualanspruch“; vgl. Shleifer und Vishny, 1997, S. 737). In dieser… …engen Sichtweise wird also nur die Beziehung von den Ei- gentümern bzw. Aktionären, die als Shareholder bezeichnet werden und der Gesell- schaft als… …. Folgt man einer solchen weiten Definition wird deutlich, dass die Corporate Governance sich auch um die übrigen Interessen- bzw. Anspruchsgruppen der Un-…

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• eBook

  Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Leitfaden für Aufsichtsgremien
  

  978-3-503-17099-9

  Dr. Hans-Joachim Marschdorf

  …„Korruption ist schuld am Pfusch“ – solch eine Schlagzeile mag auf den ersten Blick zutreffen, doch folgt bei tieferer Betrachtung oft die Erkenntnis… …, dass eine qualifizierte Aufsicht in vielen Fällen die damit umschriebenen Wirtschaftsstraftaten verhindert hätte. Denn manipulierte Ausschreibungen und… …Korruption haben meist gemeinsam, dass sowohl auf Täter- wie auf Opferseite die unter anderem zur Prävention unlauterer Geschäftspraktiken installierte… …Aufsichtsfunktion versagt hat. Hans J. Marschdorf stellt einen praktischen Leitfaden für die Aufsicht über Beschaffungsprozesse und Verkaufspraktiken bereit –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  Unternehmenssteuerung im Krisenfall

  Wandel der Stakeholder-Rollen in stürmischen Zeiten
  

  Nina Natalie Witte

  …Krisensituation verschieben sich die Interessen, Ziele und Machtverhältnisse bei den Stakeholdern des Unternehmens deutlich. Hierdurch ergeben sich neue… …die Unternehmensführung. So gewinnen oftmals Finanzierer deutlich an Einfluss und Mitspracherecht und greifen auf verschiedenste Arten in die… …. Einleitung Die Unternehmensführung ist in Deutschland im Laufe der letzten Jahre durch Gesetze, die Rechtsprechung, den Deutschen Corporate Governance Kodex… …(DCGK) und die Anspruchshaltung von Aktionären 1 und Öffentlichkeit weitestgehend reguliert und damit auch standardisiert worden. Im Krisenfall werden die… …bewährten Muster allerdings durch die unsichere Unternehmensentwicklung und hieraus resultierende Verschiebungen der Stakeholder-Interessen und… …Einflussmöglichkeiten auf den Prüfstand gestellt. Die Unternehmensführung muss in der Krise gewährleisten, dass CCder akute Abwärtstrend umgehend gestoppt, CCparallel… …Geschäftsmodell und Strategie überdacht sowie CCanhand des neuen Leitbilds ein umfassender Sanierungsplan erarbeitet werden. Zudem ist sicherzustellen, dass die… …verschiedenen Stakeholder einbezogen, deren Anforderungen erfüllt und ihr Vertrauen zurückgewonnen wird. Die größte Veränderung neben den neuen Protagonisten wie… …beispielsweise krisenerfahrenen Interim Managern ist der drastische Anstieg der Einflussnahme der Kapitalgeber – allen voran der Finanzierer – auf die… …Unternehmenssteuerung. 2. Aufgaben der Unternehmenssteuerung in der Krisensituation Sobald die Krise und deren Ausmaß den Handelnden bewusst ist, hat das Stoppen des…

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• Ethisches Managerverhalten auf dem Prüfstand

  …Die Ergebnisse beruhen auf einer Befragung von mehr als 2.000 Managern aus dem Raum D-A-CH; vorgelegt wurde die Studie am 8. November 2016 unter dem… …Titel Manager-Barometer 2016/2017. Es handelt sich um die sechse jährliche Befragung des Odgers Berndtson Executive Panels in Deutschland, Österreich und… …der Schweiz. Damit ist das Manager-Barometer nach eigener Einschätzung der Studienleiter die größte Befragung ihrer Art. Regelwidrige Aufträge Neben… …anderen Bereichen (vgl. dazu demnächst die ausführlicheren Angaben in der ZCG-Ausgabe 06/2016) wurde in diesem Zyklus 16/17 erstmalig das ethische Verhalten… …analysiert: Fast ein Viertel hat bereits Korruptions- oder Betrugsfälle im eigenen Unternehmen beobachtet. Mit 41 Prozent ist die Automobilbranche der… …insbesondere die menschliche Gier und ein genereller Werteverfall genannt. Externes Whistleblowing spielt keine Rolle Statt Compliance-Verstöße über externe… …sich bevorzugt an ihren Vorgesetzten wenden, wenn Ungereimtheiten in ihrem Arbeitsumfeld aufträten. Großes Vertrauen in die Unternehmensführung Das… …Vertrauen der Manager in die Integrität ihrer Unternehmensführung ist groß, auch wenn die Umsetzung der Compliance-Regeln noch verbessert werden kann. Zu den… …Verbesserungspotenzialen gehört u. a. die Erhöhung der Akzeptanz und Kompetenz des Compliance-Officers.Anmerkung: Bei der Einordnung dieser Angaben sollte nicht übersehen… …werden, dass sich die Manager hier selbst bewertet haben. Es mutet auch schon etwas seltsam an, dass ein Ergebnis der Befragung das große Vertrauen in die…

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• Safe Harbor gefunden?

  …Nun ging es doch schneller als mancherorts gedacht: Mit dem neuen Abkommen werde die monatelange Hängepartie beendet, nachdem der Europäischen… …das neue Abkommen als einen Schritt in Richtung mehr Rechtssicherheit für Unternehmen. Der DRV fordert nun die EU-Mitgliedstaaten auf, den weiteren… …Prozess konstruktiv mitzugestalten und der Verabschiedung des neuen Abkommens nicht im Wege zu stehen. Zugleich müssten die Auflagen des EuGH soweit… …für die wirtschaftliche Zusammenarbeit. (Dazu, dass das Datenschutzproblem gerade in der Tourismuswirtschaft von besonderer Tragweite ist, siehe den… …sich Rechtssicherheit für die Unternehmen ab. Zentraler Punkt des neuen Abkommens „EU-US Privacy Shield“ ist die Zusicherung der USA, die massive… …eine interessengerechten Regelung an, die den hohen europäischen Datenschutzstandards genügt, aber auch praktikabel sein muss.Hinweis: Da die konkrete… …Ausformung des Abkommens noch aussteht, ist die IDW-Initiative (siehe hierzu den Beitrag auf COMPLIANCEdigital vom 27.01.2016) weiterhin aktuell… …. Abonnenten von COMPLIANCEdigital lesen die Zeitschriften PinG und ZRFC kostenfrei. Noch kein Abonnent? Testen Sie COMPLIANCEdigital 4 Wochen lang gratis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Umgang mit Warnsignalen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …109 KAPITEL F Umgang mit Warnsignalen I. Ein Fallbeispiel Eine international tätige Bauunternehmung hatte einen großen Auftrag durch die… …Korruption in öffentlichen Ämtern. Kein Aufsichtsratsmitglied griff die Problematik möglicher Beste- chungszahlungen auf. In Vorbereitung auf die… …Aufsichtsratssitzung waren den Mit- gliedern unter anderem das Leistungsverzeichnis, der Vertrag, die Bietergarantie und die Fertigstellungsgarantie sowie eine Liste… …akzeptiert wurde, obwohl ihr 110 Kapitel F – Umgang mit Warnsignalen Preis nicht der niedrigste war, weil die Bauunternehmung bereit war, lokale… …Subunternehmer in die Bauausführung einzubinden. Der Vorstandsvorsitzende erklärte, dass die Gesellschaft sieben Sub- unternehmer engagiert habe, welche… …verschiedene Teile des Ver- trages ausführen sollten. Die Gesamtkosten des Projektes sollten sich auf € 410 Millionen belaufen und es wurde eine Gewinnmarge… …von 25 % erwartet. Zum Abschluss der Präsentation fragte der Vorstandsvorsitzen- de, ob die Mitglieder des Aufsichtsrats Fragen zu dem Projekt hat- ten… …die Aufsichtsratsmitglieder damit zufrieden geben sollen? Die Warnsignale in diesem Fall ließen es für durchaus wahr- scheinlich erscheinen, dass… …Bestechungsgelder gezahlt wurden. Die Frage hätte dann gestellt werden müssen, wie solche Bestechungs- zahlungen geleistet worden wären. Die Einschaltung von sieben… …Subunternehmern hätte einen ersten Anhaltspunkt für weitere Nachfragen ergeben können: Wie waren die Vertragskonditionen mit den Subunternehmern? In welchem…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Bußgelder – Boost für den Datenschutz?

  Daniel Weber

  …Verhandlungen zur Datenschutz-Grundverordnung (­DSGVO) kommen auf datenverarbeitende Unternehmen ab Mai 2018 zahlreiche ­Änderungen zu. Diese betreffen auch die… …, sodass „im Ergebnis sogar Milliardenbußgelder möglich sind“. 1 Die „Verschärfung der Verpflichtungen“, sowie die „Gewährleistung der Einhaltung der… …personenbezogener Daten, die in Erwägungsgrund 11 DSVGO explizit aufgeführt worden sind. I. Allgemeine Bedingungen für die Verhängung von Geldbußen Nach derzeit noch… …: http://hoganlovellsblog.de/2015/12/16/eu-meldet-einigung-beimneuen-datenschutz-bussgelder-von-ueber- 100-millionen-euro/. ahndet werden (vgl. § 43 Abs. 3 BDSG). 2 Die DSGVO benennt nunmehr in Art. 83 die „Allgemeinen Bedingungen für die Verhängung… …Verstößen gegen die folgenden Bestimmungen werden im Einklang mit Absatz 2 Geldbußen von bis zu 10.000.000 EUR oder im Fall eines Unternehmens von bis zu 2 %… …seines gesamten weltweit erzielten Jahresumsatzes des vorangegangenen Geschäftsjahrs verhängt, je nachdem, welcher der Beträge höher ist: a) die Pflichten… …der Verantwortlichen und der Auftragsverarbeiter gemäß den Artikeln 8, 11, 25 bis 39, 42 und 43; b) die Pflichten der Zertifizierungsstelle gemäß den… …Artikeln 42 und 43; c) die Pflichten der Überwachungsstelle gemäß Artikel 41 Absatz 4. (5) Bei Verstößen gegen die folgenden Bestimmungen werden im Einklang… …und IT. a) die Grundsätze für die Verarbeitung, einschließlich der Bedingungen für die Einwilligung, gemäß den Artikeln 5, 6, 7 und 9; b) die Rechte der… …betroffenen Person gemäß den Artikeln 12 bis 22; c) die Übermittlung personenbezogener Daten an einen Empfänger in einem Drittland oder an eine internationale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …Bank-Aufsichtsrat 159  1  Einleitung 161  2  Die Position des Aufsichtsrates in Aktiengesellschaften 162  2.1   Überwachung und Kontrolle 162  2.2   Corporate… …Mit Inkrafttreten des ADHGB 1861 war zum ersten Mal in der deutschen Aktien- rechtsgeschichte ein unabhängiges Organ geschaffen worden, das die… …Verwaltung zu überwachen hatte und die Aufgabe der Rechnungsprüfung wahrnehmen sollte.1 Auch heute fungiert das Gremium als Überwachungs- und Kontrollorgan… …, um zu gewährleisten, dass die Geschäftsleitung die Interessen des Unternehmens wahrt und eine langfristige, nachhaltige und erfolgreiche Existenz der… …Gesellschaft am Markt sichergestellt werden kann. Dabei wurden jedoch im Verlauf der Zeit die Anforderungen an die Überwachung strenger2: Je öfter ein… …Unternehmen wegen fehlerhafter Geschäftsführung oder Verstößen gegen gesetzliche Regelungen ge- schädigt wurde und somit die Anteilseigner Gefahr liefen, ihr… …geregelt, sondern auch die persönlichen Anforderungen an Aufsichtsräte strenger gefasst. Der vorlie- gende Beitrag will hieraus einzelne, strengere… …Ansprüche an den Aufsichtsrat von Banken herausgreifen und analysieren. Dabei soll letztlich die Frage geklärt wer- den, ob die Mitglieder des Aufsichtsrates… …zur effizienten Erfüllung ihrer Pflichten die Befugnis erhalten sollen, proaktiv auf einzelne Bereiche in der Bank zuzuge- hen, um dort die für ihre… …kollidieren könnte und im Extremfall nicht dazu geeignet ist, die Vertrauensbasis zwischen Vorstand und Aufsichtsrat zu untermauern, liegt auf der Hand. Daher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Literaturhinweise 95  Tanski 75 1 Was ist Accounting-Compliance? Compliance ist die Substantivform des englischen Ausdrucks „to comply“, der – in… …„Überein- stimmung (mit)“, „Einhaltung“ oder „Befolgung“. Dies ist einfach. Etwas schwie- riger gestaltet sich die Frage, was einzuhalten bzw. zu befolgen ist… …, übliches Geschäftsgebahren des ehr- baren Kaufmannes usw.), also gesellschaftliche Vorgaben und Regelungen. Noch schwieriger gestaltet sich dann die Frage… …Gegensatz zu Compliance steht die Non-Compliance, die Nicht-Einhaltung von Vorgaben und Regelungen. Eine Fülle von Beispielen der Accounting-Non- Compliance1… …zeigt die Bedeutung des Themas auch im Bereich des Rechnungswe- sens. 1.1 Compliance von Normen Gesetze müssen eingehalten werden. Dass dies so ist… …jedoch würde ohne entsprechende gesetzliche Regelung zu- sammenbrechen. Ebenso bedienten sich die Kaufleute früher einer Buchhaltung ___________________… …. Rechnungslegung, um sich selbst oder einen sehr kleinen, überschaubaren Personenkreis über den Stand der Geschäfte zu informieren3; letztlich hatten somit die… …(Teilhaber, Gläubiger, Arbeitnehmer usw.) verbindlicher Regelungen (z. B. §§ 236 ff. HGB). In einem demokratisch legitimierten Staatsgebilde erfolgt die… …. Insoweit kön- nen Gesetze als gesellschaftliche Vereinbarungen angesehen werden. In dem Maße, in dem die Bürger „davon überzeugt sind, werden sie die vom… …Gesetzestreue beruht, in der Terminologie von Max Weber, auf dem Glauben an die Legitimität der vom Staat und seinen Organen ausgeübten Herrschaft oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Compliance Management in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …149 4 Compliance Management in KMU Kurztext Zunächst stellen wir den Begriff und die Entstehung des Compliance-Management vor. Anschließend… …werden die für KMU wichtigen Bereiche der Compliance dis- kutiert und Regelungen vorgestellt, die einen Beitrag zum Aufbau eines Compli- ance… …Management-Systems in KMU leisten können. Am Beispiel der Top-Serv GmbH zeigen wir, wie ein Compliance Management praktisch umgesetzt werden kann. Dabei wird auf die… …,  die für KMU wichtigen Compliance-Bereiche beschreiben,  die zur Überprüfung und Überwachung der Funktionsfähigkeit von Compli- ance… …Management-Systemen geltenden rechtlichen Vorschriften im Bezug auf Mittelständische Unternehmen anwenden,  die für die Funktionsfähigkeit eines Compliance… …der wesentlichen Begrifflichkeiten zuwenden, stel- len wir eine häufig kontrovers diskutierte Frage an den Beginn: Ist die Einführung eines Compliance… …Studien hin, die zum einen eine hohe Auseinandersetzung mit dem Thema Compliance bestätigen, zum anderen aber auch belegen, dass die Relevanz des Themas… …Delikte gewesen zu sein. Diese Inkonsistenz ergibt sich aus den besonderen Herausforderungen für den Mittelstand: nur die wenigsten mittelständischen… …Unternehmen werden sich eine eigenständige Compliance-Abteilung leisten können. Behringer und Meyer (2015) identifizieren zwei Problematiken, die bei KMU… …häufig zu Vorbehalten bezüglich der Einführung eines Compliance Managements führen. Zum einen ist dies die Befürchtung steigender Kosten und zunehmender…

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