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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Interne Revision und Wirtschaftsprüfung – Komplemente oder Substitute?

  Marc Eulerich

  …Duisburg- Essen. Die jüngsten nationalen und internationalen Skandale in Unternehmen erhöhen den Druck auf die Leistungsfähigkeit von Interner Revision und… …Wirtschaftsprüfung. Doch aufgrund sich überschneidender Aufgabenbereiche und Profile ist die Frage zu beantworten, inwieweit die Revision und die Wirtschaftsprüfung… …Vertrauen der beiden Organe diskutiert. 1. Einleitung Nicht nur durch die jüngsten Skandale in nationalen und internationalen Unternehmen wird die Forderung… …nach besser Prüfung, Kontrolle und Überwachung immer größer. Gerade die Frage nach der Aufteilung der Prüfungsleistungen ist vor dem Hintergrund der… …betrachten zahlreiche wissenschaftliche Untersuchungen die Zusammenarbeit vornehmlich aus Sicht des Abschlussprüfers und identifizieren mögliche… …Einflussfaktoren auf die „Reliance-Entscheidung“, also die Entscheidung aus Sicht des Wirtschaftsprüfers, auf und in die Interne Revision zu vertrauen. Die Basis… …dieser Überlegungen liegt jedoch viel tiefgreifender in der Frage nach der ergänzenden oder austauschenden Wirkung der beiden Funktionen: Wirken die… …Interne Revision und die Wirtschaftsprüfung komplementär oder substitutiv? Diese zunächst trivial klingende Frage besitzt für die Positionierung beider… …Organe eine große Wirkung, da hierdurch auch die „Machtverhältnisse“ und Argumentationsgrundlagen im Rah- 1 Der Autor dankt Frau M.Sc. Sarah Schrudde für… …. Unternehmen könnten beispielsweise für eine gesetzlich vorgeschriebene Wirtschaftsprüfung, die als vollkommenes Substitut alle Aufgaben der Revision übernehmen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Beschlagnahmeschutz für Unterlagen aus internen Ermittlungen

  Rechtsanwalt Dr. Thomas Helck

  …aus internen Ermittlungen Dieser Beitrag untersucht, inwieweit Unterlagen, die im Rahmen interner Ermittlungen erstellt werden, vor der Beschlagnahme… …durch Ermittlungsbehörden geschützt sind. I. Einleitung Die Durchführung interner Ermittlungen gewinnt für Unternehmen zunehmend an Bedeutung. 2 Interne… …, die sich nicht nur gegen die beschuldigten Mitarbeiter richten, sondern regelmäßig auch zu einer Sanktionierung des Unternehmens gemäß §§ 30, 130 OWiG… …führen. In diesen Fällen sind interne Ermittlungen erforderlich, um die drohenden Risiken bewerten und sich effektiv gegen die Vorwürfe verteidigen zu… …Untersuchung. Gelangen diese Unterlagen zur Kenntnis der Ermittlungsbehörden, kann dies nicht nur die Verteidigungsmöglichkeiten des Unternehmens schwächen… …Anwendungsbereiche nachfolgend dargestellt werden. II. Entwicklung der Rechtsprechung Ausgehend von der Neufassung des § 160a StPO Anfang 2011 entwickelte sich die… …wurde. Nachfolgend werden die wesentlichen Entscheidungen dargestellt, die sich mit dem Beschlagnahmeschutz gemäß § 97 StPO und § 160a StPO befassen. 1… …staatsanwaltschaftliches Ermittlungsverfahren gegen den Vorstand einer Bank wegen des Verdachts der Untreue. Parallel hierzu hatte die Bank eine Rechtsanwaltssozietät mit… …der Prüfung etwaiger Schadensersatzansprüche gegen die beschuldigten Vorstandsmitglieder beauftragt. Zu diesem Zweck führten die externen Berater… …rem Mitarbeiter. Über diese Interviews wurden Protokolle erstellt und in den Räumlichkeiten der Rechtsanwaltssozietät aufbewahrt. Nachdem die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  PinG – Schlaglichter

  Philipp Müller-Peltzer

  …. 14.01.2016 - I ZR 65/14 - Einladungs-E-Mails, die über Facebooks Freunde finden-Funktion versendet wurden, waren belästigende Werbung Der erste Zivilsenat des… …Bundesgerichtshofes hat die Revision des sozialen Netzwerkes Facebook zurückgewiesen und dem klagenden Verbraucherzentrale Bundesverband e.V. (vzbv) Recht gegeben. Die… …beanstandete Ausgestaltung der Freunde finden-Funktion führte dazu, dass die Einladungs-E-Mails dem Anbieter zuzurechnen und als unzumutbare Belästigung gem. § 7… …Abs. 2 Nr. 3 UWG zu werten sind. Die Verbraucherschützer wurden auf die Einladungsfunktion aufmerksam, als im April 2010 eine Kollegin der späteren… …Sachbearbeiterin der Angelegenheit beim vzbv eine Einladungs-E-Mail erhielt. Eine Einwilligung in den Erhalt von werbenden Inhalten hatte die Adressatin gegenüber… …Facebook nicht erteilt. Eine Erinnerung an die Einladung erfolgte zwei Wochen später. Die Freunde finden-Funktion war zu dieser Zeit so ausgestaltet, dass… …, der als Link zu weiteren Informationen ausgestaltet war. Dort wurde darauf verwiesen, dass die importierten E-Mail-Adressen dazu verwendet werden, um… …dem Nutzer „bei der Vernetzung mit [seinen] Freunden zu helfen“. Außerdem wurde die Möglichkeit erwähnt, dass damit für den Nutzer… …Freundschaftsvorschläge generiert werden können. Die Ergebnisse der Analyse des ­E-Mail-Kontos wurden sodann in Form von zwei Listen präsentiert. Eine Liste zeigte bereits… …bei Facebook registrierte Kontakte und eine weitere Liste enthielt die Nicht-Mitglieder unter den E-Mail- Kontakten. Den aufgeführten Kontakten war…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Beruf mit Berufung: Eigenschaften, Kompetenzen, Probleme im Arbeitsalltag von Compliance-Managern

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Lothar Bildat, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitsfeld zumal im deutschsprachigen Raum. Die Literatur befasst sich zumeist mit der Rechtsstellung von Compliance-Managern, hier insbesondere mit der… …Haftungsproblematik. Allerdings stellt sich bei der Personalauswahl im Bereich Compliance die Frage, welche Persönlichkeiten für die Arbeit im Compliance-Bereich… …geeignet sind. In einer Studie der EBC Hochschule und der NORDAKADEMIE wurden erste Antworten auf die besonderen Herausforderungen von Compliance-Managern im… …beruflichen Alltag gefunden. Prof. Dr. Lothar Bildat Prof. Dr. Stefan Behringer 1 Einleitung Von übergreifendem Interesse war die Fragestellung, welche… …, ffwas für diese Experten Erfolg bedeutet, ffwie die Kultur und die Führungskräfte sowie ffdas Human-Resources-Management den Bereich wirksam(er)… …statt, das letzte am 17. Mai 2016 in Berlin. Der relativ lange Zeitraum von zwei Jahren lässt sich durch die Herausforderungen der Terminfindung mit den… …teilweise sehr stark eingebundenen Interviewpartnern erklären. Insgesamt ist jedoch zu konstatieren, dass so gut wie alle direkten Anfragen durch die Autoren… …wissenschaftliche Fundierung und Ergebnisverwertung informiert wurde. Insbesondere wurde außerdem auf die Anonymisierung und den Verzicht auf eine Audioaufzeichnung… …verwiesen. Der Verzicht auf Audioaufzeichnung war in unserem Falle eine Grundvoraussetzung für die Schaffung von Vertrauen, denn Compliance-Management… …behandelt häufig hoch sensible, unternehmensinterne Themen. Vorab erhielten alle Interviewpartner den Leitfaden sowie die kurzen quantitativen Fragebögen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …211 Compliance in der Produkthaftung von Harald Potinecke 1 Einleitung Die Anforderungen an die Qualität von Produkten sind in den… …Produkte und Produktions- prozesse immer komplexer, während die Fertigungstiefe stetig sinkt. Gerade auch die Entwicklung immer neuer Produkte und die… …Mensch und Umwelt erprobt wur- den. Der Gesetzgeber schafft mehr und mehr Rechtsgrundlagen, die das Niveau der Produktion erhöhen und den… …ausgesetzt zu werden, verringern, so hilft hierbei die Einrichtung einer umfassenden Compliance-Organisation. 1.1 Was ist Produkthaftung? Sinn und Zweck… …Zahl von Totgeburten. Auf die Auswirkungen auf Ungeborene war das Medikament zuvor nicht getestet worden. Ob nach Bekanntwerden der Gefähr- dung… …ernsthaft über die Haftbarmachung von Herstellern bei Produktfehlern diskutiert ___________________ 581 LG Aachen v. 18. 12. 1970, 4 KMS 1/68, 15 – 115/67… …, JZ, 26. Jg. (1971), S. 507. Harald Potinecke 212 wurde.582 Hier wird deutlich, welch große Verantwortung die Hersteller für die von ihnen auf… …den Markt gebrachten Produkte tragen, da jedes Produkt auch immer eine potentielle Gefahrenquelle für die Konsumenten darstellt. Fehlerhafte Produkte… …haben eine Reihe von negativen Folgen für das Herstellerun- ternehmen. Einerseits besteht immer die Möglichkeit einer Inanspruchnahme aus Produkthaftung… …allgemein wird unter Produkthaftung gerade die außervertragliche Haftung für fehlerhafte Produk- te verstanden.583 Es geht darum, dass ein Hersteller, der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  GRC-Report: Compliance in der Gesundheitswirtschaft

  Bericht vom 4. Hanseatischen Compliance-Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Zum vierten Mal veranstaltete die Hamburger Unternehmensorganisation Pro Honore e. V. in Zusammenarbeit mit der Handelskammer Hamburg und dem Institut… …für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE den Hanseatischen Compliance-Tag. Diesmal widmete sich die Veranstaltung schwerpunktmäßig dem Thema… …die bisher löchrige Strafbarkeit der Bestechung für niedergelassene Ärzte, die durch den bereits beschlossenen neuen § 299 a StGB reformiert und… …stammt, dort allerdings die Bereitschaft des Patienten zur Umsetzung der Therapie bedeutet. Insofern schließt sich durch die Verschärfung des Strafrechts… …Fußball- Unternehmen als CFO auch die Funktion des Chief Compliance-Officers inne. Er rief den Teilnehmern zu, dass sie sich glücklich schätzen sollten, dass… …sie nicht in so einer stark regulierten Branche wie dem Profisport tätig sind. Er verglich die aktuelle Situation beim Konzern VW, der in den… …Abgasskandal verstrickt ist, mit dem Dopingvorwurf gegen die Eisschnellläuferin Claudia Pechstein. Der Autohersteller kann nach wie vor seine Autos verkaufen… …, während die Sportlerin eine Sperre hat und ihren Beruf derzeit nicht ausüben darf. Für den Profifußball verwies er auf die hohen Anforderungen in den… …Lizensierungsverfahren der Deutschen Fußball Liga (DFL). Bereits die Teilnahme am Wettbewerb unterliegt der Genehmigung, die wesentlich davon abhängig gemacht wird, dass… …beschränkt ist. Anschließend stellte der Leiter des Dezernats für interne Ermittlungen Andreas Brand die Tätigkeiten dieser Ermittlungsstelle, die direkt bei…

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• Mitarbeiter-Compliance

  …Strategien für die erfolgreiche Einbindung. Von Thomas Schneider und Maike Becker. Erich Schmidt Verlag 2015, 236 Seiten, 34,99 Euro, ISBN… …978-3-503-15852-2.I. EinleitungEs ist kein Zufall, dass auf dem Buchcover ein schwimmender Eisberg abgebildet wurde. Dieses Bild symbolisiert die Kernaussage des Buches… …. Ähnlich wie bei einem Eisberg sieht man 20%, die restliche Masse (80%) ist unter der Oberfläche unsichtbar. Mit den üblichen Compliance-Programmen werden… …20% der Mitarbeiter erreicht. Die Masse an Mitarbeitern, im Buch als die „80%“ bezeichnet, wird von der Compliance nicht wahrgenommen und somit nicht… …erreicht. Das Ziel dieses Buchs ist die Mitnahme der 80% und nicht nur der einbezogenen 20%. Ein Selbstzweck ist die Einbeziehung möglichst vieler… …Mitarbeiter nicht. Damit verbunden ist die Erhöhung der Wirksamkeit der Compliance im Gesamtunternehmen. Das Buch dient gleichzeitig als Anleitung zur Umsetzung… …herkömmlicher Kontrollen wäre der Verstoß nicht entdeckt worden. In diesem Zusammenhang werfen die Autoren die Frage auf, wie derartige Fälle gezielter entdeckt… …werden können. Als Lösungsvorschlag wird die Durchdringung der gesamten Organisation mit dem Gedanken der Compliance angesehen (vom Manger bis zur… …Poststelle). Der erste Schritt ist die Wissensvermittlung auf breiterer Ebene als es in Unternehmen üblich ist.1. Reichweite der ComplianceIn diesem Kapitel… …wird ein Kernproblem angesprochen. Vielen Mitarbeitern ist die Aufgabe der Compliance-Abteilung unbekannt. Geschult und informiert werden oft nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Organisation von Compliance-Management in KMU

  Stefan Behringer

  …es eine Binsenweisheit, dass Unterneh- men die Pflicht haben, sich gesetzeskonform zu verhalten, wofür die Unterneh- mensorgane die Verantwortung… …Unternehmensangehöriger, gehört es zu den Pflichten der Unter- nehmensorgane, eine Organisation zu schaffen, die dieses legale Handeln allen Mitarbeitern bei allen… …Prozessen auch tatsächlich ermöglicht (Organisations- pflicht).693 In kleinen und mittleren Unternehmen, die eine im Vergleich zu großen Unterneh- men… …geringe Organisationsstruktur aufweisen, ist die Sicherstellung der Organisati- onspflicht schwieriger. Bei KMU ist es wichtig, dass der Unternehmer sich… …selbst in die Compliance-Organisation einbringt. Sein Engagement ist wichtiger als in Großunternehmen, in denen es selten direkten Kontakt zwischen… …Mitarbeitern und Unternehmer gibt. Insofern ist die Einbindung des Unternehmers besonders wich- tig, der auch als Organmitglied (Geschäftsführer oder Vorstand)… …für die Einhaltung der Organisationspflicht haftet. Ansonsten kann aus einer Compliance-Organisation schnell eine Alibiveranstaltung werden, die mit… …Unternehmers normiert, die bei betriebsbezogenen Verstößen von Betriebsan- gehörigen (dies sind nicht nur festangestellte Mitarbeiter, sondern auch Leiharbei-… …ter oder andere temporär Beschäftigte) greifen. Gemeint ist ein abstraktes Gefähr- ___________________ 691 Vgl. die Diskussion bei Klopp, T.: Der… …Vernachlässigung seiner Aufsichtspflicht begeht. Die Auslegung dieses Delikts ist dabei außerordentlich weitgehend: Es ge- nügt, dass bei hinreichender Aufsicht das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Literatur

  …selbstverständlicher Bestandteil der Organisation. Im Mittelstand sind die Konzepte bekannt, vielfach auch der Nutzen anerkannt, bei der Umsetzung gibt es in der Praxis… …jedoch noch Vorbehalte. Dies zeigt auch die empirische Untersuchung von Pia Montag, die als Buch im Erich Schmidt Verlag erschienen ist. Lediglich 30… …Compliance-Abteilung bzw. eine Interne Revision. Dabei korreliert die Häufigkeit der Abteilungen mit der Unternehmensgröße. Interessant ist die Feststellung, die auch… …mit ähnlichen Untersuchungen in Übereinstimmung ist, dass der Nutzen dieser Abteilungen hoch eingeschätzt wird, auch von vielen Mittelständlern, die… …noch keine solche Abteilungen eigenständig betreiben. Wenn man diese empirischen Befunde auf die begrenzten personellen und finanziellen Ressourcen bei… …kleinen und mittleren Unternehmen zurückführt, liegt es nahe, Lösungen anzubieten, die Ressourcen sparen. Aufgrund der Ähnlichkeit der Prozesse ist eine… …Verknüpfung von Risiko- und Compliance-Management sinnvoll. Hier geht die Autorin von der Unterscheidung aus, dass Risikomanagement, das Eingehen von Risiken… …gesetzlichen Regeln. Damit greift die Arbeit allerdings zu kurz. Compliance befasst sich auch damit, interne Regeln zu schaffen und diese einzuhalten. Hier kann… …die Grundthese durch einen positiven Zusammenhang zwischen der gefühlten Effizienz der beiden Systeme und dem Grad ihrer Zusammenarbeit bzw. Verknüpfung… …empirischen Befunden werden Theorie geleitete Vorschläge abgeleitet, die aber auch praktischen Nutzen stiften können. Prof. Dr. Stefan Behringer, NORDAKADEMIE…

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• Weltweite Risiken im Blick behalten

  …Die aktuelle Nachrichtenlage ist in vielen Bereichen unerfreulich: Brexit, 65 Millionen Flüchtlinge weltweit, 14 Milliarden US-Dollar-Strafe für die… …Deutsche Bank, rund sechs Milliarden US-Dollar Schaden durch eine Explosion im chinesischen Hafen Tianjin oder die Insolvenz der Reederei Hanjin. Auch wenn… …die Liste nur eine Auswahl an Meldungen und damit nicht vollständig ist, lässt sich doch erahnen, welche Risiken sich Staaten und Unternehmen… …und globalen Maßstäben in Zeiten des Umbruchs“ der Risikomanager in Stuttgart die zentralen Herausforderungen, aber auch die Chancen für die… …Akzeptanzproblem. Oft werde es als  staubtrockene Theorie abgetan, die wenig Spielraum für Praxis und die reale Arbeitswelt lasse. Dies zu durchbrechen ist Ziel der… …. Die Zeiten des International Trade sind in den Augen von Wieland vorbei. Globalisierung heißt global agieren, kooperieren und vor allem verantwortlich… …zu sein – kurz: Corporate Social Responsibility (CSR). Gerade die Logistikbranche habe hier wichtige Fortschritte erzielt, wie z.B. mit dem „Berliner… …CSR-Konsens zur Unternehmensverantwortung in Wertschöpfungs- und Lieferketten“. Risikomanagement auf den Weg bringen Gerade für die Logistikbranche ist ein… …Wertschöpfungsketten mit einer vielgliedrigen Struktur – vom Rohstoffabbau in Afrika über die Vorproduktion in Asien sowie den weltweiten Handel des Endprodukts bis zur… …Entsorgung, mit vielfältigen Risiken, wie aktuell auch die Insolvenz der Reederei Hanjin aktuell zeigt. Die Schiffe der Reederei haben weltweit Probleme, Häfen…

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