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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …undefi- nierte Begriffe aus dem Corporate Governance-Bereich zu präzisie- ren und strukturelle Zusammenhänge aufzuzeigen. Der COSO-Re- port bildet den… …Integrated Framework« hat COSO ein allgemein einsetzbares Konzept hinsichtlich der Gestaltung des »Internal Control System« eingeführt. Der Begriff… …»Internal Control System« wurde im deutschspra- chigen Raum mit »Internes Kontrollsystem (IKS)« übersetzt. Ver- ständlicher wird der Begriff »Internal… …sich aus dem jeweiligen Geschäftsmodell und den daraus entstehenden Möglichkeiten zur Nutzenstiftung für den Kunden sowie der wettbewerblichen Dif-… …ferenzierung. Aufgrund der Etablierung und allgemein weiten Ver- breitung des Begriffs »Internes Kontrollsystem (IKS)« wird dieser zur Vermeidung von… …Unklarheiten und aus Praktikabilitätsgründen auch weiterhin in diesem Beitrag verwendet. Der COSO-Report besteht aus drei Teilen: • Der erste Teil des Berichts… …(Executive Summary) beinhaltet eine Zusammenfassung über die Ergebnisse der Untersuchung. • Im zweiten Teil (Framework and Appendices) wird ein IKS de-… …inhaltsgleich z. B. in den Verlautbarungen der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) verwendet. Der Prüfungsstandard IDW PS 261 n. F. gibt hauptsächlich… …, Aufrechterhaltung, Überwachung sowie die laufende Anpassung und Weiterentwicklung) eines angemessenen und wirksamen IKS liegt explizit im Verantwortungsbereich der… …Unternehmensleitung. 19 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) Hierbei handelt es sich um eine im Organisationsermessen der Un- ternehmensleitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Compliance Management in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …werden die für KMU wichtigen Bereiche der Compliance dis- kutiert und Regelungen vorgestellt, die einen Beitrag zum Aufbau eines Compli- ance… …Management-Systems in KMU leisten können. Am Beispiel der Top-Serv GmbH zeigen wir, wie ein Compliance Management praktisch umgesetzt werden kann. Dabei wird auf die… …Verzahnung mit dem in den Unternehmen bereits vor- handenen Teilsystemen wie z. B. dem Risikomanagement und der Corporate Governance fokussiert. Abschließend… …Lernziele Nach der Lektüre dieses Kapitels können Sie:  den Begriff der Compliance in den Kontext der Unternehmenssteuerung und Überwachung einordnen… …,  die für KMU wichtigen Compliance-Bereiche beschreiben,  die zur Überprüfung und Überwachung der Funktionsfähigkeit von Compli- ance… …Management-Systems we- sentlichen Instrumente beschreiben. 4.1 Begriffsverständnis und Relevanz für Mittelständische Unternehmen Bevor wir uns der Erläuterung… …der wesentlichen Begrifflichkeiten zuwenden, stel- len wir eine häufig kontrovers diskutierte Frage an den Beginn: Ist die Einführung eines Compliance… …auf Wirtschaftskriminalität für weniger ge- fährdet, gleichzeitig geben jedoch 2/3 der kleineren und mittleren Unternehmen an, bereits Opfer derartiger… …häufig zu Vorbehalten bezüglich der Einführung eines Compliance Managements führen. Zum einen ist dies die Befürchtung steigender Kosten und zunehmender… …Kommunikation mit der klaren Fo- kussierung auf den betriebswirtschaftlichen Nutzen erforderlich. Mit diesen Vorgedanken speziell zur Sinnhaftigkeit von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  „Tu Gutes und rede darüber“ – CSR-Kommunikation heute

  Prof. Dr. James Bruton

  …der Kommunikationschef der BASF, Georg-Volkmar Graf Ze- dtwitz-Arnim, ein Buch mit dem Titel „Tu Gutes und rede darüber. Public Relati- ons für die… …geändert. Heute steht der Stakeholder-Dialog hoch oben auf der To- Do-Liste. Das Motto für Kommunikation in unserem Rahmenkonzept lautet daher: „Talk and… …dann, was die Erkenntnisse der Psychologie uns lehren und ziehen daraus Schlüsse für eine gelingende, glaubwürdige Kommunikationsstrategie, die damals… …wie heute den Aufbau und die Sicherung der Reputation zum Ziel hat. Für den Fall, dass doch etwas schiefläuft, dass eine Krise durch einen, leider… …in der Hektik einer Krise wird sie leicht übersehen. Die großen Unternehmen zeigen leider immer wieder, wie man es nicht machen sollte. Wir können… …uns die Frage stellen: Was hat VW aus BP nicht gelernt? Wir setzten uns dann mit der formalen CSR-Kommu- nikation über CSR-Berichte bzw… …explizite Kom- munikation als Teil der strategischen Kommunikation von Unternehmen mit dem Ziel des Reputationsmanagements. In diesem Fall wird Kommunikation… …persönlichen Wert- vorstellungen und Überzeugungen der Führungskräfte eingebettet ist, aber nicht über strategisch ausgerichtete PR-Maßnahmen erfolgt. In diesem… …zweiten Fall wird Kommunikation als Praxis betrieben und der Fokus liegt auf der mündlichen Kommunikation. Explizite Kommunikation findet man in der Regel… …bei den größe- ren Unternehmen im angelsächsischen Raum, vor allem in den USA, während die informellere Art der impliziten Kommunikation eine typische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Effizienzüberlegungen – Warum ein gestufter Ansatz?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …der Risikobewertung heraus. Die damit erreichte Effizienz ermöglicht die notwendige Vollabdeckung aller Gesellschaften und eine… …Wiederholbarkeit/Nachhaltigkeit. Gleichzeitig kann ein Fokus auf Hochrisikogesellschaften gelegt werden. Um einen gestuften Ansatz in der Praxis sinnvoll umzusetzen, bietet… …(siehe 4.4.2 Analyse der DeMaB), hat die DeMaB mehr als 200 Tochtergesellschaften weltweit. Um die notwendige Vollabdeckung zu ge- währleisten, d.h… …. alle Tochtergesellschaften in den Risikomanagementprozess ein- zubeziehen, müsste die Compliance-Organisation der DeMaB nun mit jeder Toch-… …. Zurecht wird in diesem Zusammenhang vorgebracht, dass der „offene und ehrliche Austausch“ über die Risikolage zwischen Compliance-Organisation und… …operativem Management entscheidend sei. 110 Denn nur der direkte Austausch mit den operativ verantwortlich Führungskräften, den „risk owners“, liefert… …sowie 200 Gesellschaften ergibt sich ein Aufwand von 600 Stunden. Und zwar nur auf Seiten der Compliance-Organisation. Derselbe Aufwand von 600… …Stunden ergibt sich durch die Teilnahme von lediglich einer Person als Vertreter der Gesellschaft. In größeren Gesellschaften wird mehr als eine… …Stunden. Schnell wird klar, dass auf diese Weise ein gesamter FTE der DeMaB über das ganze Jahr nur mit Risk Assessment ausgelastet wäre. Allein der… …stehenden Mann- stunden im Jahr auf Seiten der drei operativen Compliance Officer ausgeht. Dabei muss bedacht werden, dass das Risk Assessment nur einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  School GRC

  …ZRFC 6/16 244 Service School GRC Förderprogramm an der School GRC Die School of Governance, Risk & Compliance engagiert sich als Forschungs- und… …Ausbildungsinstitut der privaten, staatlich anerkannten Steinbeis- Hochschule Berlin seit 2004 in den Themenbereichen Wirtschaftskriminalität und Compliance. In ihrer… …Rolle als Ausbildungsinstitut bildet sie durch die Studien- und Weiterbildungsangebote des MBA in der Spezialisierung Wirtschaftskriminalität & Compliance… …sowie der Zertifikatslehrgänge zum Certified Compliance Expert (CCE), Certified Investigation Expert (CIE) und Healthcare Compliance Officer (HCO)… …GRC bereits seit vielen Jahren von Sponsoren wie der Business Keeper AG und dem German Chapter of ACFE e. V. unterstützt, die MBA-Studierende und… …Kreis der Alumni der School GRC und weiß daher, wie notwendig eine derart spezialisierte Weiterbildung im beruflichen Alltag ist. Für alle, die ebenfalls… …. Die Beträge fördern Studierende, die sich das Programm aus eigener Kraft nicht finanzieren können. Je nach Höhe des Förderbetrages kann der Sponsor z. B… …. Mitglied der Auswahl-Jury sein und damit seinem Engagement für Compliance ein Gesicht geben. Umfassende Informationen zum Sponsoring- Programm sowie Zitate… …: Kriminalistik-Klasse startet März 2017 Im März nächsten Jahres freut sich das Schwesterinstitut der School GRC, die School of Criminal Investigation & Forensic… …beruflichen und akademischen Hintergründen werden das Angebot der Steinbeis-Hochschule Berlin nutzen, den in Deutschland einmaligen und akkreditierten Master…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  IT-Compliance

  Georg Disterer

  …Untersuchung bei KMU in Deutschland im Jahr 2010 werden in zwei Dritteln der Unternehmen zwar einzelne Maßnahmen verfolgt, jedoch fehlt bei der großen Mehrheit… …ein umfassendes, definiertes und gezieltes Vorgehen.529 Einige einfache Situationen, die in der Praxis immer wieder vorkommen, sind: –… …Ausgeschiedenen Mitarbeitern ist die Nutzung der IT-Systeme möglich; – Benutzer von IT-Systemen werden nicht ausreichend authentifiziert, so dass Unbefugte die… …Unternehmensleitungen gestellt, sondern verletzt – in der Regel mehrere – gesetzli- che Vorgaben, sind also Verstöße gegen die IT-Compliance. Bei den genannten… …Beispielen ist etwa der Schutz personenbezogener Daten, die mit den betreffenden IT-Systemen verarbeitet werden, gefährdet. Ebenso ist die Ordnungsmäßigkeit… …mittelbare Schäden durch Reputationsverluste, Imageschäden gegenüber der Öffentlichkeit, Vertrauens- und Akzeptanzverlust bei Kunden, Ausschluss von… …Vergabeverfahren, notwendiger Aufwand für Berater und Anwälte. Unsicherheiten und Verstöße bei der IT-Compliance sind jedoch keine große Über- raschung, da… …Compliance generell für KMU eine schwierige Aufgabe darstellt, weil der Umfang und die Komplexität der Compliance-Anforderungen erheblich und… …Mittelstand, in: Handbuch der modernen Daten- verarbeitung HMD, 2008, Nr. 263, S. 69ff. 529 Vgl. Paulus, S./Brandl, S.: IT-Sicherheitslage im Mittelstand… …werden. So nimmt mittlerweile der Einsatz von Informations- technik auch in KMU breiten Raum ein. Nach einer Befragung ist in lediglich 21 % der KMU…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Aufstellungspflichten und größenabhängige Erleichterungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Jahresüberschuss 50.000 EUR 60.000 EUR In der Literatur ist streitig, ob die Befreiung von der Verpflichtung zur Rechnungslegung rückwirkend für das Geschäftsjahr… …der Schwellenwerte, – Neuregelung der Vergleichsperioden bei Umwandlungen sowie – die rückwirkende Anwendung der neuen Schwellenwerte. 2.2.1 Die… …Einstufungskriterien im Einzelnen 2.2.1.1 Beschreibungen/Ausführungen Mit der Einstufung einer Kapitalgesellschaft bzw. Kapitalgesellschaft & Co. als klein… …-zeitpunkt,54 sowie – die Prüfungspflicht55. Die Einstufungskriterien sind – die Bilanzsumme, – der Umsatz und – die Anzahl der durchschnittlich… …beschäftigten Arbeitnehmer. Ziel des Gesetzes ist die Anhebung der Schwellenwerte, um einen erweiterten Umfang mittelständischer Unternehmen von bürokratischen… …. 1169. Größenabhängige Erleichterungen nach § 267 HGB 49 Der Begriff der Bilanzsumme umfasst alle Posten der Aktivseite einschließlich Aktive… …latente Steuern, Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten sowie Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung, allerdings ohne einen auf der… …Aktivseite der Bilanz ausgewiesenen Fehlbetrag nach § 268 Abs. 3 HGB57. Entsprechend kann folgendes Berechnungsschema zugrunde gelegt werden… …: Anlagevermögen + Umlaufvermögen + Rechnungsabgrenzungsposten + aktive latente Steuern + aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung – auf der… …Aktivseite ausgewiesener Fehlbetrag (§ 268 Abs. 3) = Bilanzsumme i. S. d. § 267 Abs. 4a HGB Der Begriff „Umsatz“ wird in § 277 Abs. 1 HGB definiert als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in KMU – eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht

  Patrick Ulrich

  …Der Begriff der „Compliance“ stammt eigentlich aus dem angloamerikanischen Rechtsraum, hat aber in den letzten Jahren auch in Deutschland deutlich an… …Gesundheits- wesen und der pharmazeutischen Industrie) für die Einrichtung eines Compliance- Managements sehen sich auch mittelständische Unternehmen aufgrund… …wegen illegaler Preisabsprachen (Bußgelder in Höhe von insgesamt 86 Mio. Euro) verdeutlichen die Brisanz der Diskussion.40 1.1 Corporate Compliance –… …Begriffsdefinition In den letzten Jahren ist die Einbettung der Compliance in betriebswirtschaftlich ausgerichtetes Gesamtbild, das als „Corporate Compliance“… …verstandene Compliance er- fordert nicht nur aus rechtlicher, sondern auch aus organisationstheoretischer Sicht ein pro-aktives Vorgehen der Geschäftsleitung… …und sämtlicher anderer relevanter ___________________ 39 Vgl. Knoll, L.: Zum Hintergrund der Compliance-Welle, ZRFC, 10. Jg. (2015), S. 150. 40 Vgl… …Compliance-Management, Berlin 2010, S. 15ff. Patrick Ulrich 32 Anspruchsgruppen.43 Insofern ist das Compliance-Management eng mit anderen, im Kontext der… …branchenspezifischen Sondernor- men gab es bisher keine Konzepte zur allgemeingültigen Implementierung von Compliance in der Unternehmenspraxis. Hier sind in jüngster… …noch zwei Thesen zu vernehmen, die widerlegt werden sollen und in der Folge als Ausgangslage der weiteren Ausführungen verwendet werden: – Compliance… …ist kein neues Thema, sondern „alter Wein in neuen Schläuchen“. ___________________ 43 Vgl. Vetter, E.: Compliance in der Unternehmenspraxis, in…

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• „Deutsche Aufsichtsräte erhalten nach wie vor keine Spitzenvergütung”

  …Laut der Studie „Non Executive Directors in Europe: Pay practices, structures and diversity of leading European companies” der Personal-, Talent- und… …liegen die Gehälter der Vorsitzenden damit im europäischen Vergleich nur auf dem sechsten Platz. Die Zahlen bestätigen im Wesentlichen die Ergebnisse der… …von der hkp/// group herausgegebene Studie „Executive and Non-Executive Director Compensation in Europe 2015”.In der Vergütungstabelle für… …(197.000 €) und Deutschland (188.000 €). Am Schluss der Tabelle befinden sich Norwegen (63.000 €) und Österreich (30.000 €). Im Durchschnitt erhält der Chef… …, hebt die schnellere Geschwindigkeit hervor, mit der sich unternehmerische Rahmenbedingungen bezüglich Vernetzung, Digitalisierung und Globalisierung… …ändern. Das dadurch gestiegene Risiko von Fehlentscheidungen fordere die heutigen Aufsichtsräte. Gleichzeitig sieht er die hohe Professionalität der… …Schweizer oder Angelsachsen in Deutschland noch nicht erreicht. Thematische Unterschiede in der Arbeit der Aufsichtsräte Aktuell decken 100 Prozent der… …Verantwortung für das Vergütungsmodell der Top-Manager. Dagegen haben lediglich 17 Prozent der Befragten bereits ein funktionelles Gremium für Unternehmensrisiken… …eingerichtet. In Italien zählt diese Aufgabe für 83 Prozent der Aufsichtsräte zum Standard, in der Schweiz und in Großbritannien liegen diese Werte bei jeweils… …. Anstieg der Frauenquote kaum spürbar Den ersten Platz „erreicht” Deutschland bei der Höhe des Gehaltsunterschieds zwischen männlichen und weiblichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Anti-Korruptions-Compliance

  Malte Passarge

  …im Span- nungsfeld zwischen wirtschaftlichen Überlegungen, sozialüblichem Verhalten und den Vorgaben der Rechtsordnung. Jeder Mensch erhält gern… …Bereich der strafbaren Korruption zu trennen. Warum ist dies überhaupt erforderlich? Die Entdeckungsrate bei Wirtschaftskrimi- nalität – vor allem im… …Bereich der Korruption – ist ausgesprochen niedrig.271 Es drängt sich also der Gedanke auf, man könne schmieren, den Gewinn maximieren − und abwarten… …. Diese Ansicht ist so weit verbreitet wie falsch. Denn die Wahr- nehmung von unredlichem Verhalten in Wirtschaft und Politik in der Öffentlichkeit hat… …sich stark gewandelt. War man früher bei gegenseitigen „freundschaftlichen“ Diensten noch tolerant, so werden korrupte Strukturen von der Öffentlichkeit… …zeigt sich auch an der wachsenden Bedeutung von Compliance-Zertifikaten.272 Auch wird das Schmieren von Geschäftspartnern oft damit begründet, dass man… …Zertifikate im Compliance-Management in die- sem Buch. Malte Passarge 110 Wirtschaftsstraftaten geraten zunehmend in den Fokus der Strafermittlungsbe-… …hörden. Fehlte es in der Vergangenheit dort oft an Know-how, so hat sich dies in den letzten Jahren stark gewandelt. Kommt es zu Ermittlungen durch die… …Straf- oder Finanzbehörden, so löst dies eine Kaskade von schweren Folgen aus. Neben der Berichterstattung in der Öffentlichkeit und dem damit… …kos- tet Zeit und Geld, das Tagesgeschäft wird vernachlässigt. Neben den strafrechtli- chen Folgen der handelnden Personen ist das Unternehmen Geldbußen…

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