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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Organisation

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …Menschen und Gruppen verhalten, die Grundlage einer wirkungsvollen Organisati- on. Während die Compliance ihre Tätigkeit weitgehend selbst organisiert… …aus „Jim Knopf und Lu- kas der Lokomotivführer“ wird bekanntlich immer kleiner, je näher man ihr kommt. Alle Compliance-Vorgaben sind implementiert… …, allen Standards wird genüge getan und Wirtschaftsprüfer sowie Aufsichtsrat nicken das Programm ab. Aber, unter der formalen glattpolierten Oberfläche… …vorher un- sichtbar erschienen. Spezialisierung und Koordination bleiben die entscheidenden Parameter der Organisation, werden hier gleichwohl nur… …Weisungsrecht der Unter- nehmensleitung legal und damit rechtlich verbindlich werden. Als zweite – unver- zichtbarere – Vorrausetzung müssen entsprechende… …und Steuerungsmechanismen ausgerichtet ist, die allgemein verbind- lich das Zusammenleben von Menschen regeln.88 Im weiteren Verlauf verändert sich… …die Perspektive des Buches. Es erfolgt ver- stärkt der Übergang von der Beschreibung und Erklärung zur praktischen Umset- zung. Erst die… …Berücksichtigung und Veränderung der Organisation führt von der Erkenntnis in der Compliance zur wirksamen Umsetzung im Unternehmen. Dabei sollen die vorherigen… …han- deln diese als Mitarbeiter eines Unternehmens rational. Was Menschen jedoch unter Rationalität für sich und andere verstehen, ist offen für… …Interpretation, Rechtferti- gung, Bewertung, Verhandlung und gegenseitige Verständigung. Die Forderung nach Rationalität ist nicht natürlich, sondern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Bedingt abwehrbereit

  Was den Kampf gegen Cyberkriminalität so schwierig macht
  

  Bodo Meseke

  …Formen von Computerkriminalität. So groß das Schadenspotenzial ist, so niedrig ist die Verteidigungsbereitschaft in Politik und Wirtschaft. Selbst… …die höchsten und sensibelsten staatlichen Stellen in Deutschland hinsichtlich Cyberkriminalität sind. Was ist und meint Cyberkriminalität eigentlich… …genau? Warum ist der Kampf dagegen so schwierig? Und wo haben Unternehmen und Behörden Aufholbedarf? Der folgende Artikel soll zur Beantwortung genau… …deutsche Wirtschaft intelligenter und erfolgreicher zu machen. Eine vernetzte, innovative und kreative Zukunft im Industriezeitalter 4.0 ist jedoch auch eine… …Zukunft, die angreifbar und fragil ist. Cyberkriminalität und Industriespionage gefährden einen jungen, aber kritischen Rohstoff dieser Zukunft: die Daten… …deutscher Unternehmen. Und damit ihr geistiges Eigentum und die Innovationskraft einer ganzen Volkswirtschaft. In gewisser Weise geht es im Spannungsfeld… …zwischen Innovation und Informationssicherheit in dieser Pionierphase in Sachen Industrie 4.0 schon jetzt um alles. 2 Buzzword Cyber Geht es um das Phänomen… …Gebrauch dieses Begriffes führt mittlerweile jedoch eher zu Verwirrung, als zu Klarheit und einem gemeinsamem Verständnis darüber, was eigentlich gemeint ist… …. Seinem Ursprung nach knüpft der Begriff Cyber an die Kybernetik-Bewegung der 1940er- und 1950er- Jahre an, die sich mit der Entwicklung von vernetzten… …mittlerweile um alles zu gehen, was im weitesten Sinne mit IT-Sicherheit zu tun hat. Aber was ist wirklich neu? Was ist aktuell wirklich gemeint – und was steckt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen im Umlaufvermögen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …linien 2012 (EStÄR 2012) – Erweiterung des steuerlichen Herstellungskostenumfangs: Verpflichtender Einbezug von Kosten der allgemeinen Verwaltung und… …Aufwendungen für soziale Einrichtungen des Betriebs, für freiwillige soziale Leistungen und für die betriebliche Altersversorgung. – Abweichung der… …der Herstellungskosten bestimmt sich handelsrechtlich nach § 255 Abs. 2 und 3 HGB. Die Herstellungs- kosten eines Vermögensgegenstandes als Basis für… …die Bemessung von Abschreibungen sind Aufwendungen, die durch den Verbrauch von Gütern und die Inanspruchnahme von Diensten für die Herstellung, seine… …den Material-, Fertigungs- und Sondereinzelkosten der Fertigung. Im Zuge der umfangreichen Änderung des HGB durch das BilMoG sind nun auch angemessene… …Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten zwingend in den Herstellungskosten zu berücksichtigen und bilden somit einen signifikanten Teil der… …und spezieller Sonderposten im Personalbereich besteht ein Aktivierungswahlrecht nach § 255 Abs. 2 S. 3 HGB. Zu den speziellen Sonderposten im… …Personalbereich zählen Aufwendungen für frei- willige soziale Leistungen, Aufwendungen für soziale Einrichtungen und Aufwen- dungen für die betriebliche… …Vermögensgegenstandes und dessen Finanzierung beziehen. Aus der Berücksichtigung dieser Aktivierungswahlrechte innerhalb der Herstellungs- kosten ergibt sich die… …Bezugnahme auf die BFH- Rechtsprechung und § 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 EStG i. V. m. § 5 Abs. 6 EStG hat sich die Auffassung des BMF zur Harmonisierung von Handels-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …betriebswirtschaftliche Veranstaltung 78  2.1  Compliance als wertschaffender Faktor 78  2.2  Compliance, Compliance-Management und Enforcement 79  3 … …Handelsrechtliche Vorgaben 90  4.2  Steuerrechtliche Vorgaben 91  4.3  Strafrechtliche und haftungsrechtliche Normen 92  4.4  Vorgaben sonstiger Normen 93 … …. Hier sind drei Bereiche von Vorgaben bzw. Regelungen zu nennen: 1. Normen (Gesetze und – verbindliche – Standards), also externe Vorgaben bzw… …, übliches Geschäftsgebahren des ehr- baren Kaufmannes usw.), also gesellschaftliche Vorgaben und Regelungen. Noch schwieriger gestaltet sich dann die Frage… …Gegensatz zu Compliance steht die Non-Compliance, die Nicht-Einhaltung von Vorgaben und Regelungen. Eine Fülle von Beispielen der Accounting-Non- Compliance1… …, ist jedoch praktisch ungere- gelt. Gesetze werden von Staaten bzw. der Staatsgewalt erlassen2, um das Mitei- nander von Personen und Institutionen so zu… …regeln, dass es zu einem gerechten Ausgleich von – widerläufigen – Interessen kommt und gegenseitige Rechte ge- wahrt werden. Damit kann auch eine… …Ersteller der Informationen ein originäres Interesse an ihrer Korrektheit. Heute bedarf es in Zeiten häufig vieler und anonymer Informationsempfänger… …Staat erlasse- nen Rechtsvorschriften auch freiwillig annehmen und befolgen, und zwar selbst wenn sie sie nicht genau kennen oder verstehen. Ihre… …Gesetzestreue beruht, in der Terminologie von Max Weber, auf dem Glauben an die Legitimität der vom Staat und seinen Organen ausgeübten Herrschaft oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Implikationen konzerninterner Transaktionen auf die Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …ausgewählter konzerninterner Transakti- onen und deren Auswirkungen auf den Finanzplan der Fortbestehensprognose sowie die Überschuldungsbilanz. Wie auch aus… …konzerninternen Darlehensgewährung und der Sicherheitsgewährung eines Konzern- unternehmens für eine Drittverbindlichkeit (Darlehen) eines anderen Konzernunter-… …Fremdfinanzierung ebenda, Rn. 20.11 ff. 186 Implikationen konzerninterner Transaktionen auf die Überschuldungsprüfung und die Kapitalanteile den… …Stimmrechtsanteilen entsprechen1161. Der lediglich für eine abhängige AG in Betracht kommende und überdies im Schrifttum als praktisch irrele- vant erachtete… …Eingliederungskonzern1162 wird des Weiteren ausgeklammert. Annah- megemäß wird lediglich zwischen faktischem Konzern sowie Vertragskonzern diffe- renziert und unterstellt… …, dass im faktischen Konzern die Beherrschung zwischen sämt- lichen Konzernunternehmen auf rein faktischen Verhältnissen fußt und beim Vertrags- konzern… …lichen (Schutz-)Vorschriften darzustellen. Daran anknüpfend werden sodann die potenzielle Berücksichtigung der jeweiligen Transaktionen und deren… …Auswirkungen 1161 Vgl. hierzu Kap. 3.1.3.2. Die Begriffe „Mutterunternehmen“ und „herrschendes Unternehmen“… …sowie „Tochterunternehmen“ und „abhängiges Unternehmen“ werden nachfolgend aus didakti- schen Gründen synonym verwendet. Da Zweckgesellschaften, die gem… …internationale Verflechtungen in Konzernen üblich sind und daher unter Umständen auch (grundlegend divergierende) ausländische gesellschaftsrechtliche Vorgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Manipulation von Ausschreibungen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Manipulation von Beschaffungsprozessen ergibt sich vor allem aus der Intensität der Verstrickung von Mitarbeitern und Dienstleistern in Manipulationsvorgänge… …Schutzes der Privatsphäre und Daten- schutzerwägungen kaum ermitteln. Bargeld ist in der Praxis kaum zu verfolgen. Beteiligungen an und… …Kontrollprozesse. Nicht selten arbeiten Architekten, Bauleiter, interne Mitarbeiter, Mitarbeiter von Finanzinstituten und die Anbieter von Großprojekten… …konspirativ oder banden- mäßig zusammen und können dadurch formale Kontrollprozesse außer Kraft setzen. Es ist weit verbreitet zu glauben, dass… …Ausschreibungen für Großprojekte zu bestmöglichen Kombinationen aus Preis und Leistung führen und dass diese frei von Manipulationen sind. 42 Kapitel D –… …Projekt mit Alternativ-, Änderungs- und Ergänzungspositionen realisiert wird, die nur mit Einheitspreisen bzw. freihändig vereinbart werden müssen. Je… …der Phase der Einwerbung von Submissionen verfolgt werden, und oft werden in beiden Phasen komplementäre Maßnahmen vorgenommen. Die Größe und… …vorteilhaft sein, ein Großprojekt in mehrere kleinere Projekte und Lose aufzuteilen, die sodann für größere Anbieter weniger attraktiv sind. Dieser Weg wird… …damit rechnen, von solchen Belastungen freigestellt zu werden und verzichten somit auf die Abgabe eines Angebotes. Beispielswei- se sind Tiefbauarbeiten… …extremen Winter- bedingungen zu. Wird z. B. die späteste Fertigstellung eines Parkplatzes in Arealen mit sehr tiefen und lange andauernden Winter…

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• Handbuch PrüfbV

  …Neue und erweiterte Prüfungspflichten zum Risikomanagement – Impulse für die Interne Revision. Von Biba A., Denter K., Gahlen D., Dr. Geiersbach K… …978-3-95725-025-4.Durch die neu überarbeitete PrüfbV wurden in 2015 aktuelle bankaufsichtliche Vorgaben eingearbeitet und damit die letzte Fassung aus dem Jahre 2009… …eingearbeitet. Durch die neuen Verschärfungen soll auch eine noch stärkere risikoorientierte Aufsichtstätigkeit und der damit verbundene und weiter gestiegene… …: Überarbeitung im Zeichen des neuen regulatorischen Rahmenwerks in der Europäischen Union• Bedeutung der PrüfbV für Institute• Regelungen der PrüfbV und… …Rahmenwerks in der Europäischen Union“ wird die grundsätzliche Ausrichtung der Verordnung, die neuen inhaltlichen Aspekte und ein ganzheitlicher Überblick über… …den Überbau und die wesentlichen Regelungen der PrüfbV dargestellt und beschrieben.Das Kapitel B widmet sich dem Themenbereich „Bedeutung der PrüfbV für… …stellt die Regelungen der PrüfbV und Auslegungshilfen für ihre Anwendung in der externen Prüfungspraxis dar. Die Inhalte der umfassenden Ausführungen sind… …Berichterstattung, Angabe zu Institutsgruppen, Finanzholdung- Gruppen, gemischten Finanzholding-Gruppen, Finanzkonglomeraten und Angaben in den… …Konzernprüfungsberichten. Ergänzt werden die Ausführungen um Sondergeschäfte, Datenübersichten und Schlussvorschriften.Das Kapitel D enthält ausgewählte Themen der neuen… …PrüfbV aus Sicht der Internen Revision – Impulse für die Revisionsarbeit. Hierbei wird die Bedeutung und die Wesentlichkeit der PrüfbV für die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Das Individuum

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …sprechend hat die Compliance ihren Ausgangs- und Endpunkt immer beim einzel- nen Menschen, beim einzelnen Mitarbeiter. Aspekte wie Gruppen oder Abteilun-… …gen, Betriebsstandorte und Unternehmen geraten dann in den Fokus, wenn Compli- ance unwirksam ist. Dabei zieht der Einzelne die Gruppe bzw. die… …Vorgaben der „Leitung“ waren mit redlichen Mitteln nicht zu erfüllen. Dabei ist und bleibt der Einzelne in der Verantwortung richtig oder falsch zu… …Compliance kaum eine Rolle. Dies wäre dann nachvollziehbar, wenn der überholte Ansatz des Scientific Management seine Berechtigung hätte und der homo… …Compliance darum, wie die Mitarbeiter den Auftritt der Compliance wahrnehmen, wie das Wissen über die Compliance aufgebaut wird, wie Lernen und Handeln… …erfolgt und welche Motive diesem zugrunde liegen, würde eine ganz neue Wirksamkeit erzielt. Die Verhaltenswissenschaften können hierzu einen Beitrag… …leisten. Das zeigt sich daran, dass die Passgenauigkeit der eingesetzten Instrumente zu nimmt, sich die Rückkoppelung verbessert und die einseitige… …Kommunikation sich hin zu einem wechselseitigen Austausch entwickelt. Auf dieser Basis können Vorgaben entwickelt, vereinbart und letztlich durchgesetzt… …sind. Die Betroffenen verstehen und bejahen die Vorga- ben als notwendiges Instrument zur Sicherung des Unternehmens, nicht als Hemm- schuh und… …Individuums leisten, da sie das Erleben und Verhalten des Einzelnen, als auch seine Entwicklung im Laufe des Lebens und die dafür maßgeblichen inneren und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Einleitung

  Dr. Siu Lam

  …1 1 Einleitung 1.1 Motivation und Zielsetzung der Untersuchung „We’ve gone from worrying about the quality of earnings to worrying… …about the quality of revenues.”1 Umsatzerlöse aus der Veräußerung von Produkten und Leistungen an Dritte bilden den „Grundstein für die… …wirtschaftliche Zweckverfolgung eines Unternehmens – nämlich die Erzielung von Gewinnen –“2 und sind daher „lifeblood of an enterprise“3. Mithin stellen sie seit… …Ist- und prognostizierte Plangröße „grundsätzliche und spezifische Entscheidungen der Unternehmensführung, wie z. B. [strategische, d. Verf.]… …der einen Seite und den außerhalb des Unternehmens stehenden Personen auf der an- 1 Brown, Paul, zitiert… …Adler, Hans/Düring, Walther/Schmaltz, Kurt (1995), § 275 HGB, Rn. 21. 5 Vgl. eingehend zur Bedeutung von Umsatzerlösen als interne Steuerungs- und… …(2012), S. 5 ff. 2 Motivation und Zielsetzung der Untersuchung deren Seite – in das interne und das externe Rechnungswesen unterteilen lässt.7… …abstrahiert. Anders als das interne Rechnungswesen wird die externe Rechnungslegung – und so auch im Spezifischen die von Umsatzerlösen – nicht nach… …aufgedeckten Bilanzdelikten im Bereich der Umsatzerfassung (insbesondere zu Hochzeiten der New Economy und beim späteren Platzen der sog. Dotcom-Blase Anfang… …2000) Gegenteiliges bewiesen,14 sodass seither diesbezüglich eine ungleich höhere Sensibilität gerade vonseiten der Abschlussprüfer und des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Nach Safe Harbor

  Datenschutz unter dem EU-U.S. Privacy Shield
  

  Neil Watkins

  …: Nachdem Safe Harbor im Oktober 2015 außer Kraft gesetzt wurde, einigten sich die Europäische Kommission und das US- Handelsministerium nun auf das Privacy… …eine Balance zwischen dem Schutz individueller Privatsphäre und dem freien Verkehr personenbezogener Daten innerhalb der Europäischen Union schaffen. Die… …Richtlinie führte Beschränkungen in Bezug auf die Sammlung und Nutzung personenbezogener Daten ein und forderte von allen Mitgliedstaaten die Einrichtung einer… …wurde, trat mit der US-Regierung über den Schutz personenbezogener Daten in Verhandlung, die zwischen der EU und den USA ausgetauscht werden. Als Folge… …agiere. Die Kontroverse gärte über Jahre hinweg, nicht zuletzt infolge der Enthüllungen des Whistleblowers und ehemaligen NSA-Agenten Edward Snowden. Diese… …ungültig gewordenen Mechanismus zu ersetzen. Die EU und das US-Handelsministerium waren aufgefordert, eine neue Lösung zu finden. 3 Die Einführung des EU-U.S… …. Privacy Shield Am 02. Februar 2016 einigten sich die Europäische Kommission und das US-Handelsministerium über eine Neuregelung des transatlantischen… …. August 2016 Zeit, um die Anforderungen des neuen Regelwerks überprüfen, bevor sie sich registrieren und ihre Compliance mit den Anforderungen des Privacy… …die Europäische Kommission das neue Privacy-Shield-Rahmenwerk als adäquat für den Transfer personenbezogener Daten zwischen EU-Mitgliedstaaten [und der… …drei Mitglieder des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) Island, Liechtenstein und Norwegen] und den USA an. In der Angemessenheitsentscheidung findet…

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