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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) dazu veranlasst, einen eigenen Prüfungsstandard zu veröffentlichen, der konkrete Vorgaben für die Prüfung des IKS bei… …sowie die Wirksam- keitsprüfung (Funktionsprüfung) des IKS. Hierbei ist zu beachten, dass die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS immer eine Prüfung der… …verdeutlicht, dass die Standards des IDW für die Prüfung des CMS, des RMS, des IKS und des IRS allesamt darauf aufbauen. Die Beurteilung der Wirksamkeit des… …, die Beurteilung durch die Unternehmensleitung, die Prüfung durch die Interne Revision sowie unabhängige Prüfun- gen durch Wirtschaftsprüfer oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2016

  Professionalisierung der Aufsichtsratsarbeit durch Leitlinien für Geschäftsprozesse in Aufsichtsgremien

  Aufbau und Inhalte nach der DIN SPEC 33456
  

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Bernd Schichold, Dipl.-Oec. Birgit Kuhnert

  …32 • ZCG 1/16 • Prüfung Professionalisierung der Aufsichtsratsarbeit durch Leitlinien für Geschäftsprozesse in Aufsichtsgremien Aufbau und Inhalte… …Incentivierung von Positionen der Geschäftsleitung geltenden Sorgfaltsmaßstäbe angemessen beachtet werden? CCdie Prüfung der Rechnungslegung erfolgen? CCdie… …Aufsichtsrats, 2007, S. 1 ff. c Die DIN SPEC 33456 kann freiwillig angewendet werden. Leitlinien für Aufsichtsräte Prüfung • ZCG 1/16 • 33 Hinsichtlich des… …. Hans-Böckler-Stiftung (Hrsg.), Grundsätze ordnungsmäßiger Aufsichtsratstätigkeit, Arbeitshilfen für Aufsichtsräte 10/2003, S. 1 ff. 34 • ZCG 1/16 • Prüfung Leitlinien für… …an die Hauptversammlung 15 , CCzur Prüfung der Rechnungslegung 16 . Zu den unternehmensinternen Vorgaben zählen Richtlinien und Arbeitsanweisungen… …Wirksamkeit des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems 5. Prüfung der Rechnungslegung und des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat bzw. den… …Prüfungsausschuss 1 Prozess der Überwachung der Rechnungslegung 2 f. frei 6. Prüfung der Planungen und Berichte des Vorstands, insbesondere der Berichte nach § 90… …AktG 1 Ablauf der Prüfung der Berichterstattung 2 f. frei 7. Überwachung der Arbeit des Abschlussprüfers durch den Aufsichtsrat bzw. den… …, Heft 89/1992 S. 2 ff. c Verantwortlichkeitsmatrix für die Besetzung von Aufsichtsgremien. Leitlinien für Aufsichtsräte Prüfung • ZCG 1/16 • 35 Nr… …. DIN SPEC 33456, S. 74 ff. 36 • ZCG 1/16 • Prüfung Leitlinien für Aufsichtsräte c Die Leitlinien sollen dazu beitragen, die Abläufe in Aufsichtsgremien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …Tätigkeitsfelder II. Budget/Ressourcen III. Planung DURCHFÜHRUNG IV. Vorbereitung V. Prüfung VI. Berichterstattung VII. Prüfungsnacharbeit VIII. Follow-up GRUNDLAGEN… …umfassenden Assessments mit abschließendem Zertifikat Das sogenannte ‚Fieldwork‘, also die Prüfung der Revisionsqualität beim Auftraggeber vor Ort, umfasst… …Revisionsstandard Nr. 3 im Juli 2016 Im Juli 2016 wurde die vorläufige Fassung des angepassten DIIR Revisionsstandards Nr. 3 zur Prüfung von Internen… …IDW Prüfungsstandards zu den Grundsätzen ordnungsgemäßer Prüfung von Internen Revisionssystemen (IDW EPS 983 7 ) herausgegeben hat. Die finale… …Prüfungsgegenstand und wird in ihre jeweiligen Aussagen unterteilt. Man spricht von einer sogenannten aussagenbasierten Prüfung, die beispielsweise auch bei Prüfungen… …Prüfung des Internen Revisionssystem mehr an die individuellen Gegebenheiten anpassen kann. 2.4 Spezielle Form des Quality Assessments – Pre-Assessment mit… …Prüfung führt der Prüfer insbesondere Interviews mit dem Revisionsleiter durch und nimmt Einsicht in wesentliche Revisionsdokumente. Das Pre-Assessment kann… …III. „Planung“, IV. „Vorbereitung“, V. „Prüfung“ und VIII. „Follow-up“ fokussieren, bei denen in der Regel die meisten Verbesserungspotenziale im… …Quality Assessment QA-Betrachtungsfeld V. „Prüfung“ Im Rahmen der Prüfungsdurchführung sind die Prüfungsergebnisse als Bestandteil der Arbeitspapiere in… …Rechtzeitige Ankündigung der Prüfung (im Sinne der Vorgaben im Revisionshandbuch). • Anforderung und Einsichtnahme von prüfungsdienlichen Unterlagen im Vorfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Prüfung des Risikomanagements Prüfung • ZCG 3/16 • 137 ZCG-Nachrichten Abschlussprüfungsreformgesetz (AReG) Nachdem das AReG am 22. 4. 2016 den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  ZCG-Nachrichten

  …hat nun den Entwurf des IDW Prüfungsstandards: „Prüfung von Systemen nach § 20 WpHG bei nichtfinanziellen Gegenparteien (IDW EPS 920)“ verabschiedet… …. Die Prüfung nach dem WpHG bezieht sich auf: Clearingpflicht, Meldepflichten gegenüber Transaktionsregistern, Anzeige- und Meldepflichten gegenüber der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Buchbesprechungen

  …Prüfungsleitfaden von Axel Becker (Hrsg.) richtet sich grundsätzlich an alle Mitarbeiter in Kreditinstituten, die sich mit der Umsetzung und Prüfung der MaSI im… …Jahresabschlussprüfers • Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen durch die Interne Revision • Mindestanforderungen an die Sicherheit von… …Umsetzung und Einhaltung der MaSI prüfen. Daher kommt dem Beitrag „Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen durch die Interne… …LITERATUR Buchbesprechungen und umfassenden Betrachtung für Interne Revisoren, die sich mit der Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von…

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• Angaben zur Frauenquote

  …Frauenquote laut HGB nicht in die Prüfung einzubeziehen sind. Der Prüfer hat lediglich festzustellen, ob überhaupt Angaben gemacht wurden – ungeachtet ihrer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Regeln · Berufsstand Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision Prof. Dr. Christopher Almeling Management · Best Practice ·… …Arbeitshilfen Strategie, Beschaffung und Revision Jochen Matzenbacher Prüfung von Social Media Heinrich Braun / Robert Engelke / Stefan Schneider 60 76 86 Inhalt… …Campus-Veranstaltung vor + Hinweise zur Prüfung des Risikomanagementsystems + Praktische Fragestellungen bei internationalen Prüfungen + 7. Anti-Fraud-Tagung des DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision

  Unterschiede, Gemeinsamkeiten und Synergieeffekte in der Revisionsarbeit
  

  Christoph Oldewurtel, Dr. Katharina Kümpel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Überwachungsprozesse manifestiert. 2 Da letzteres, zumindest implizit, die Prüfung auf Unrichtigkeiten und Verstöße inkludiert, lässt sich im Hinblick auf die jeweiligen… …Ressourcen in der Prüfung lediglich eines Teils des gesamten Prüfungsobjekts manifestiert (Auswahlprüfung). Geschieht die Wahl jener Teilbereiche auch anhand… …durchzuführen und im Rahmen der Prüfung in gebotenem Umfang auf deren Ergebnisse zu reagieren. 2.3 Fraud im Fokus der Internen Revision Während sich die… …„Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ vor, 10 die um den DIIR Revisionsstandard Nr. 5 „Standard zur Prüfung des… …Internen Revision folglich ebenfalls abgelehnt. 12 DIIR Revisionsstandard Nr. 5, der, seinem Titel folgend, die Ausgestaltung und Prüfung eines… …festhalten, dass der Fokus der internen Revisionsarbeit verstärkt auf der Prüfung installierter Prozess- und Kontrollsysteme liegt und somit nicht primär die… …. hierzu auch Westhausen, H.-U.: Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?, Interne Revision 3/2008, S. 134. Prüfung von… …im Rahmen der IKS Prüfung gewonnenen Erkenntnisse allgemein sowie in Bezug auf etwaige Schwachstellen, die fraudulente Handlungen er- Anwendung finden… …in allen relevanten Bereichen zu jeder Prüfung gegeben sein mag, sollte sie doch stets, insbesondere im Hinblick auf für die Aufdeckung von Fraud… …liefern. 26 Auch in Bezug auf die schlussendliche Berichterstattung über die Prüfung bestehen Synergiepotenziale bei der Aufdeckung von Fraud. Wie bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Pr

  Kaspar Stubendorff, Birgit D�ring, Dr. rer. nat. Gunter Jess, Jessica Fischer

  …BEST PRACTICE Prüfung der Trennungsrechnung BIRGIT DÖRING · JESSICA FISCHER · DR. RER. NAT. GUNTER JESS · KASPAR STUBENDORFF Prüfung der… …. Landeshaushaltsordnungen oder 1 Vgl. ABl. EU Nr. C 198/01 v. 27.06.2014sowie Art. 107 Abs. 1 ABl. EG Nr. C 115/47 v. 9.5.2008.. Prüfung der Trennungsrechnung BEST PRACTICE… …Bilanzierungsrichtlinien, nicht gegenübergestellt werden mussten. Diese sind im Rahmen einer Prüfung allerdings ebenfalls zu berücksichtigen. Ziel dieser Abhandlung ist es… …, dem Leser die Hintergründe der Trennungsrechnung näher zu bringen. Entsprechende Prüfungsansätze stellen anschließend den Praxisbezug für eine Prüfung… …05.16 ZIR 247 BEST PRACTICE Prüfung der Trennungsrechnung Abgrenzungsrechnung Transparenzrechnung Forschung Lehre Abb. 1: Begriffsabgrenzung… …Arbeitsweise der Europäischen Union (2008), Art. 107 Abs. I. 248 ZIR 05.16 Prüfung der Trennungsrechnung BEST PRACTICE oder Kostenträger gebucht werden, sondern… …in eine Studie / Forschungsprojekt einen höheren diagnostischen, therapeutischen oder pflegerischen 05.16 ZIR 249 BEST PRACTICE Prüfung der… …folgende Optionen auftreten: 9 Kanzlerarbeitskreis Hochschulmedizin (2010). 250 ZIR 05.16 Prüfung der Trennungsrechnung BEST PRACTICE • Kein relevanter… …ZIR 251 BEST PRACTICE Prüfung der Trennungsrechnung und die Mittel werden ggf. anderweitig im Betrieb eingesetzt, so wird dies als „Verdeckte… …nimmt die 252 ZIR 05.16 Prüfung der Trennungsrechnung BEST PRACTICE Unwirtschaftlichkeit des eingeworbenen Projektes unter Umständen in Kauf. •…

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