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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Prüfung des Compliance-Management- Systems an eine unabhängige und sachkundige Stelle auslagert. 10.1 Der ISO 19600: »Compliance Management Systeme« Der… …welchen Nutzen stiften sie? Die Prüfung des Compliance-Management-Systems umfasst drei Schritte. Erster Schritt ist eine Konzeptionsprüfung. Hier wird… …mindestens sechs Monate betragen. Der Aufwand für eine Prüfung nach IDW PS 980 erscheint vergleichsweise hoch. Die sieben Grundelemente müssen vorhan- den… …nicht alleine durchzuführen ist. Eindeutig vorteilhaft an einer Prüfung nach IDW PS 980 ist die damit verbundene Reputation bezüglich Expertise und Un-… …mittelständische Unter- nehmen eine effiziente Möglichkeit erhalten, eine verlässliche Über- prüfung ihres Compliance-Programms und damit Rechtssicherheit zu… …regelmäßige Prüfung besonders risiko- behafteter, korruptionsgefährdeter Vorgänge, z. B. Auswahl von Lieferanten · Standardisierter Prozess zum Umgang mit… …wäsche · Standardisierte Prozesse zur Kontrolle und Freigabe von Rech- nungen und Zahlungen, insbes. Vier-Augen-Prinzip · Regelmäßige Prüfung von… …Über- prüfung werden soll, sollte aus ökonomischen Überlegungen heraus erfolgen. Eine Zertifizierung ist immer dann sinnvoll, wenn der be-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Ausgestaltung des insolvenzrechtlichen Überschuldungsbegriffs

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …, der Gegenstand sowie der Zweck der Überschuldungsprüfung zu beleuchten. Den Zeitpunkt der Prüfung sowie den dabei zugrunde zu legenden Beurtei-… …tiert76. Im Ergebnis sollte mithilfe einer einstufigen Prüfung unter Zugrundelegung der Zerschlagungsprämisse eine weitestgehende Absicherung der Gläubiger… …kumulative Prüfung zu Liquidations- sowie Fortbestehenswerten, wobei das aus Sicht des Schuldners ungünstigere Ergebnis maßgeblich war; • zweistufige… …zweistufigen Methode – lediglich die Bewertungsprämisse determinierte93. Mithin ist diese Prüfung an die älte- re zweistufige Methode angelehnt94. Eine… …in diesem Kontext alternativ eine dreistufige Prüfung vorgeschlagen (vgl. Schmerbach, Ulrich (2013), Rn. 12), die mit der Überschuldungsprüfung zu… …rung – nicht entsprechend abgeschwächt hatte und die Resonanz der Praxis hinsicht- lich der modifizierten zweistufigen Prüfung als positiv klassifiziert… …eine rechnerische Überschuldung, ist die Fortbestehensprognose zu prüfen. Mithin beginnt die Prüfung mit der Überschuldungsbilanz und kann gegebe-… …Prüfreihenfolge zu entnehmen, weshalb in praxi zwei Möglichkeiten bestehen120. Neben dem vom BGH präferierten Weg kann auch mit der Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Vorstandsmit- glieder) müssen ihr Handeln einer ethischen Prüfung unterziehen. Eine zweite Ebene ist das ethische Handeln eines Kollektivs, wie es ein…

• Wirtschaftsprüfer nehmen Stellung zum CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz

  …Vorgaben im Konzern (§§ 315b bis 315d HGB-E). In der Stellungnahme werden u.a. die folgenden Aspekte thematisiert: Prüfung der Vorlage der nichtfinanziellen… …Informationen, Berichterstattung über die Prüfung der Vorlage des gesonderten nichtfinanziellen Berichts durch den Abschlussprüfer, Einbeziehung der… …, Veröffentlichungspflicht des „Berichts“ bei einer freiwilligen inhaltlichen Prüfung der nichtfinanziellen Informationen, Ergänzung der nichtfinanziellen Erklärung um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …den Prüfungsprozess Die Prüfung der IT-Verfahren ist nicht nur im Hinblick auf einen korrekten Jahresabschluss ein wichtiges Element der internen und… …externen Prüfung. Verschiedene Prüfungsaspekte rechtfertigen einen intensiven Blick der Internen Revision auf dieses Prüfungsgebiet. Zunehmende Komplexität… …und steigende Abhängigkeit der Organisationsprozesse von der IT machen es notwendig, durch die Prüfung der IT-Verfahren zu untersuchen, ob die IT einer… …die Prüfung von IT-Verfahren die Interne Revision häufig vor besondere Herausforderungen. Die Bandbreite reicht dabei von der erstmaligen Durchführung… …, die eine Vielzahl von Organisationsprozessen unterstützen. Unabhängig von Komplexität und Bedeutung ist bei einer Prüfung jedes IT-Verfahren vor seinem… …die Lage, eine risikoorientierte Prüfungsplanung vorzunehmen und auf Basis der vorgeschlagenen Fragen eine qualifizierte Prüfung durchzuführen. Im… …gelingt es, unerfahrenere Revisoren an die Prüfung von IT-Verfahren heranzuführen, ohne zu viel Vorwissen im Bereich der Technik vorauszusetzen. Erfahrenere… …Praxisrelevanz für alle Revisoren, die sich mit der Prüfung von IT-Verfahren beschäftigen, zu einer lohnenden Lektüre und einem nütz- lichen Hilfsmittel, nicht nur… …für die Prüfung in der öffentlichen Verwaltung. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Diplom-Kaufmann Thomas Gossens, CIA, CISA, CRISC, ACDA ist…

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• Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  …Revision in öffentlichen Institutionen“. Erich Schmidt Verlag, Berlin 2015, 138 Seiten, Euro (D) 34,95 ISBN 978-3-503-15822-5.Die Prüfung der IT-Verfahren… …ist nicht nur im Hinblick auf einen korrekten Jahresabschluss ein wichtiges Element der internen und externen Prüfung. Verschiedene Prüfungsaspekte… …von der IT machen es notwendig, durch die Prüfung der IT-Verfahren zu untersuchen, ob die IT einer Organisation und ihr zugehöriges internes… …, neben einer ordnungsmäßigen Anwendung auch die ordnungsmäßige Einrichtung von IT-Verfahren zu überprüfen.Hierbei stellt die Prüfung von IT-Verfahren die… …unterstützen. Unabhängig von Komplexität und Bedeutung ist bei einer Prüfung jedes IT-Verfahren vor seinem spezifischen Hintergrund zu betrachten.Unter… …vorzunehmen und auf Basis der vorgeschlagenen Fragen eine qualifizierte Prüfung durchzuführen.Im Detail betrachtet der Praxisleitfaden für die Revision von… …BSI IT-Grundschutzes• Revision der Einhaltung des DatenschutzesDem Praxisleitfaden gelingt es, unerfahrenere Revisoren an die Prüfung von IT-Verfahren… …mit der Prüfung von IT-Verfahren beschäftigen, zu einer lohnenden Lektüre und einem nützlichen Hilfsmittel, nicht nur für die Prüfung in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Literatur zur Internen Revision

  …Mitbestimmungsrechte des Betriebsrates) Groß, Sebastian: Geschäfte mit nahe stehenden Personen: Prüfung mittels Datenanalysen. In: PRev Revisionspraxis 2016, S. 70–77… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Zahlungsverkehrs; Prüfen und Bearbeiten von Zahlungsvorschlagslisten; Zahlläufe ohne Zahlungsvorschlag; Löschen… …Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; risikoorientierte Prüfung; Einfluss des Führungsverhaltens auf Kontrollschwächen) Holderness, Kip D… …; Eibelshäuser, Beate: Prüfung von Corporate-Governance-Systemen: IDW EPS 981: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen. In: Die… …; Gegenstand, Ziel und Umfang der Prüfung; Nutzen der RMS-Prüfung für die risikoorientierte Corporate Governance) Turner, Bruce: Preserving the Organization’s… …Moral Landscape. In: Internal Auditor, Oct 2015, S. 51–55. (Aufgaben der Internen Revision; dolose Handlungen; Prüfung der Unternehmensethik… …2016, S. 103–111. (Prüfungssoftware; SAP Audit Information Systems (AIS); Prüfung des Rechnungswesens; Beleganalyse; Belegpositionsanalyse; 316 ZIR 06.16… …; risikoorientierte Prüfung; kontinuierliche Anpassung des Prüfungsplans; Zusammenarbeit mit dem Board; zeitnahe Kommunikation) Turley, Stuart; Humphrey, Christopher… …; Interaktionen mit Stakeholdern und Gesellschaft; Mitarbeiterentwicklung; Urteilskompetenz und Widerstandskraft (resilience)) Kreditinstitute, Prüfung Arbeitskreis… …, Stuttgart 2016, S. 107–118. (Kreditinstitute, Prüfung, MaRisk; GuV-orientierte Risikotragfähigkeit; wertorientierte Risikotragfähigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2016

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Emotionen • Seminare Versicherungen 10.– 11. 05. 2016 28.– 28. 05. 2016 R. Munde Prüfung des Governance Systems im Versicherungsunternehmen Prüfung… …Fit&Propper in Versicherungsunternehmen Prüfung Tarifierung und Versicherungsmathematische Funktion (gem. Solvency II) Prüfung von Kapitalmodellen im… …Q_PERIOR Q_PERIOR ➔ Grundstufe Einführung eines Governance Systems ins Versicherungsunternehmen Einführung in die Prüfung von Kapitalanlagen von… …Versicherungsunternehmen ➚ Aufbaustufe Prüfung der Informationssicherheit im Versicherungsunternehmen 09.– 10. 05. 2016 31. 10.– 01. 11. 2016 30. 05.– 01. 06. 2016 10.– 12… …. 10. 2016 18. 08. 2016 14. 12. 2016 Q_PERIOR Q_PERIOR Q_PERIOR • Seminare Kreditinstitute ➚ Aufbaustufe Praktische Revisionserfahrung bei der Prüfung… …von regulatorischen Anforderungen und Revisionsansätze zur Prüfung von In-/Out-Sourcing-Prozessen in Kreditinstituten 30. 05. 2016 A. Becker • Seminare… …. M. Richter Berichterstattung der Internen Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1) Workshop… …Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch… …. 2016 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung von Liquiditätsrisiken 19. 04. 2016 18. 08. 2016 • Seminare IT-Revision ➔ Grundstufe Prof. Dr. N.O. Angermüller… …Datenanalyse – Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis 20.– 21. 06. 2016 R. Odenthal Prüfung von IT-Dienstleistern 13.– 14. 10. 2016 Q_PERIOR ➚…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2016

  …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de • Neue Seminare • Seminare Allgemein ➔ Grundstufe Prüfung unter Berücksichtigung von Stichprobenverfahren mit Übungen am… …Menschen – Resilienz für prüfende und beratenden Berufe ➚ Aufbaustufe Psychologie kompakt für Revisoren Teil 2 • Seminare Versicherungen ➔ Grundstufe Prüfung… …. 2016 W. Jackmuth 28.- 29. 11. 2016 W. Jackmuth 04. 07. 2016 26. 10. 2016 H. Mairhofer 27.- 28. 09. 2016 R.Munde 18. 08. 2016 Q_PERIOR Prüfung Fit&Proper… …30. 09. 2016 Q_PERIOR Einführung eines Governance Systems in ein Versicherungsunternehmen Prüfung der Informationssicherheit im… …Revision Prüfung Tarifierung und Versicherungsmathematische Funktion (gemäß Solvency II) • Seminare Kreditinstitute ➚ Aufbaustufe Risikomanagement in der… …Bankpraxis – Ökonomische Methoden für den Risikocontrolling- und -steuerungsprozess Prüfung der Gesamtbanksteuerung in Banken Stresstests für wesentliche… …Internen Revision Prüfung unter Berücksichtigung von Stichprobenverfahren mit Übungen am Laptop und Livedemonstration zur digitalen Datenanalyse Social Media… …: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision 13.– 15. 06. 2016 20.– 22. 09. 2016 12.– 14. 12. 2016 12.– 14. 09. 2016 19.– 21. 10. 2016… …Kennzahlenanalyse 08.– 09. 12. 2016 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung von Liquiditätsrisiken 18. 08. 2016 Prof. Dr. N.O. Angermüller 03. 16 ZIR 157 VERANSTALTUNGEN Aus der… …Prüfung von IT-Dienstleistern 13.– 14. 10. 2016 Q_PERIOR ➚ Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsan- 29.–30. 09. 2016 D. Lochmann sätze für das SAP®- System…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Buchbesprechungen

  …, um nützliche Ideen für den Prüfungsalltag abzuleiten. Die für die Autoren maßgeblichen Erfolgsfaktoren sind: • Erfassung der für die Prüfung… …Konzentration auf wichtige Prüfungsinhalte betont. Kapitel 3 gibt Hinweise auf die Prüfung und das Prüfungsprotokoll. Erläutert werden die Vorgehensweise, die… …dar. Gut gelungen ist dabei das Praxisbespiel zum Dokumentenmanagement. Kapitel 6 erläutert eine beispielhafte Struktur und Aufbau einer Prüfung. Neben… …wichtigen grundlegenden Kernfragen zum Prüfungsgegenstand werden verschiedene Strukturen der Prüfung dargestellt und beschrieben. Kapitel 7 geht auf den… …Prüfungsthemen, laufende Protokollpflege und den Umgang mit Dokumenten ein. Kapitel 9 stellt sich dem wichtigen Thema der Qualitätssicherung in der Prüfung. Dabei… …erklärt den AuditAssist im Einsatz der Prüfungsdurchführung von der Organisation der Prüfung bis hin zum Abschluss der einzelnen Prüfungshandlungen. Mit dem…

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