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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Der nächste Termin des Jahres 2016 ist der 05. und 06. Oktober 2016… …Rückversicherungs-Gesellschaft AG • Anja ITZENPLITZ • Markus MAYER, Alphabet International GmbH Allen erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr… …System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das… …Deutschland an. Mit diesen Abschlüssen werden Experten der Internen Revision für höhere Aufgaben qualifiziert. Die Examen werden in Form des Computer Based… …Testing (CBT) über den Dienstleister Pearson VUE abgehalten, der über ein weltweites Netz von Testcentern verfügt. Vorbereitungskurse zu den Prüfungen… …werden von der DIIR Akademie angeboten. Nun gibt es für die Zertifizierungen ein neues Verfahren: Ab sofort können Kandidaten aus Deutschland – wie aus… …fast allen Ländern – sich nur noch direkt beim IIA für die Zertifizierung oder eine Prüfung anmelden. Die Prüfung der Zulassungsvoraussetzungen obliegt… …weiterhin dem DIIR. Bei Fragen stehen die Kollegen der DIIR-Geschäftsstelle zur Verfügung. 10. DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“ In… …Berlin – der Stadt der Behörden, Ministerien und Bundesämter – fand im April die mittlerweile 10. DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen… …Institutionen“ statt. Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. lud ein und die wichtigsten Vertreter der deutschsprachigen Szene kamen zusammen, um die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Neue Anforderungen an die Kapitalmarktkommunikation

  Bericht zur Schmalenbach-Tagung vom 28.4.2016 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …. Hans-Jürgen Hillmer* Die deutsche Corporate Governance wird in 2016 insbesondere infolge der Umsetzung von EU-Vorgaben viele neue Herausforderungen annehmen… …müssen. Jenseits der gesetzlichen Neuregelungen im Bereich der Abschlussprüfung, die neben den Berufsträgern insbesondere auch die Arbeit von… …Unternehmenspraxis aber auch auf Erleichterungen im Berichtsumfang freuen. Dies betrifft insbesondere die Quartalsberichterstattung und den im Zuge der Digitalisierung… …feststellbaren Trend zur deutlichen Verschlankung der gesamten externen Berichterstattung. Vor diesem Hintergrund wurde am 28. 4. 2016 in Köln die… …, Vorstand und Wirtschaftsprüfer. 2. Dialoggespräch zur Praxis der Arbeit in Aufsichtsräten Bekanntlich führt das Aufstellen von mehr Verkehrszeichen nicht zu… …langfristig der Europa-Gedanke eine Vereinheitlichung auch gesellschaftsrechtlicher Systeme. Lehner berichtete, dass die Arbeit in Aufsichtsräten nun viel… …. Die Rekrutierung sei sehr schwierig geworden, insbesondere bei der Hinzuziehung von Frauen. Gute Wirtschaftsdaten hätten auch mit guter… …Umwandlung nichtfinanzieller Ziele in Beiträge zu finanziel- 1. Einführung Nach der Begrüßung und Einführung in das Thema durch den Präsidenten der… …: CCNeue Regulierungen im Bereich der Corporate Governance und der Finanzmarktkommunikation (Prof. Dr. Hans- Joachim Böcking) 2 CCAdressatengerechte… …die Corporate Governance (Henning Gebhardt) 5 Der Nachmittag war dann den Auswirkungen der verschiedenen Abschlussprüfungsreformen gewidmet. U. a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Prüfung der Trennungsrechnung am Beispiel auftragsforschender Universitätsklinika (Teil 2)

  Birgit Döring, Jessica Fischer, Dr. rer. nat. Gunter Jess, Kaspar Stubendorff

  …BEST PRACTICE Prüfung der Trennungsrechnung BIRGIT DÖRING · JESSICA FISCHER · DR. RER. NAT. GUNTER JESS · KASPAR STUBENDORFF Prüfung der… …Trennungsrechnung am Beispiel auftragsforschender Universitätsklinika (Teil 2) Im ersten Teil des Artikels wurden die Grundlagen der Abgrenzungsrechnung am Beispiel… …von Universitätsklinika aufgezeigt und die Trennungsvon der Transparenzrechnung abgegrenzt. Im vorliegenden zweiten Teil werden Möglichkeiten für… …Prüfungsansätze der Internen Revision erörtert. Eine beispielhafte Checkliste schließt sich an. Die dargestellten Aspekte können auf andere beihilfeempfangende… …Einrichtungen übertragen werden. 1 Prüfung der Trennungsrechnung 1.1 SOLL-Vorgabe Kaspar Stubendorff, Medizinische Hochschule Hannover, Leiter der Internen… …Revision, Mitglied im DIIR Arbeitskreis Interne Revision im Krankenhaus, Leiter der Arbeitsgruppe „Trennungsrechnung“ Birgit Döring, Universitätsklinikum… …. Hierfür müssen die entsprechenden Voraussetzungen geschaffen sein. Die Einzelund Gemeinkosten der wirtschaftlichen Tätigkeit sollten möglichst präzise… …differenzierter Kontenplan (bei Krankenhäusern vorgegeben durch Krankenhausbuchführungsverordnung), der für hoheitliche und wirtschaftliche Tätigkeiten die… …Möglichkeit bietet, eine getrennte Erfassung der jeweiligen Kosten vorzunehmen, • gesonderte Kostenträger für wirtschaftliche Tätigkeiten (z. B… …. Studien/Projekte), die der Trennungsrechnung unterliegen, • eine homogene und ausreichend differenzierte Kostenstellenstruktur, bei der nur dann auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  10 Jahre Transparenz in der Aufsichtsratsvergütung deutscher Prime-Standard-Unternehmen

  Trends von 2005 bis 2014
  

  Prof. Dr. Marc Steffen Rapp

  …172 • ZCG 4/16 • Prüfung 10 Jahre Transparenz in der Aufsichtsratsvergütung deutscher Prime-Standard- Unternehmen Trends von 2005 bis 2014 Prof. Dr… …. Marc Steffen Rapp / Hendrik Schuchardt / Prof. Dr. Michael Wolff* Unter Nutzung der gestiegenen Transparenz durch die neuen regu­latorischen Vorgaben und… …vor dem Hintergrund der sich wandelnden Aufgaben und Anforderungen an den Aufsichtsrat werden in diesem Beitrag die Höhe, Struktur und Determinanten der… …Aufsichtsratsvergütung in Deutschland analysiert. Der untersuchte Datensatz beinhaltet über 300 Beobachtungen der Prime- Standard-Unternehmen über die Jahre von 2005 bis… …von der Unternehmensgröße bestimmt. Die Ergebnisse zeigen jedoch auch, dass eine Übereinstimmung zwischen den an den Aufsichtsrat gestellten… …Anforderungen einerseits und der Vergütungshöhe und -struktur andererseits noch nicht erreicht ist. 1. Einführung Die Modernisierungen des deutschen Systems der… …Corporate Governance in den letzten Jahren haben zu einer Stärkung des Aufsichtsrats innerhalb der unternehmerischen Corporate Governance geführt 1 . Es wird… …vielfach gefordert, dass Aufsichtsräte eine aktivere Rolle hinsichtlich der Sicherstellung einer nachhaltigen Unternehmensführung einnehmen sollen 2… …. Gesetzlich wird im § 111 Abs. 1 AktG zwar lediglich sehr offen formuliert, dass der Aufsichtsrat die Geschäftsführung zu überwachen hat. Jedoch wird die… …Aufgabe des Aufsichtsrats durch die Regierungskommission DCGK spezifiziert: Gem. Kapitel 5.1.1 des Kodex hat der Aufsichtsrat den Vorstand regelmäßig zu…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Privatsphäre im Zeitalter digitaler Vernetzung – Vorstellung einer neuen Schriftenreihe der Stiftung Datenschutz

  …Vernetzung – Vorstellung einer neuen Schriftenreihe der Stiftung Datenschutz Viele Fragen zum Datenschutz sind ungeklärt, verlangen aber nach… …fachübergreifenden Debatten. Diesem Bedürfnis stellt sich die unabhängige Stiftung Datenschutz als Herausgeberin der neuen Schriftenreihe DatenDebatten. Band 1 der… …DatenDebatten hat die Zukunft der informationellen Selbstbestimmung zum Thema. Er wirft einen spannenden Blick auf die kommende Entwicklung des Schutzes der… …werden Auszüge aus den Beiträgen von vier Autoren vorgestellt. Unternehmen Sie mit uns einen kritischen Blick in die „­Zukunft der ­informationellen… …Selbstbestimmung“! Wo genau liegen Probleme und Herausforderungen für die Zukunft der informationellen Selbstbestimmung? Im Aufsatz von Prof. Dr. Kühling wird die… …Ambivalenz der gegenwärtig geführten Debatten über den ­Datenschutz aufgezeigt sowie aktuelle Herausforderungen angesichts unterschiedlicher Regelungsansätze… …, sondern dass dazu genauso technische Datenschutz­innovationen sowie ein angemessenes Auf­klärungsniveau auf der Nutzerseite ­erforderlich sind. Datenschutz… …einen konstruktiven Dialog erschwert. Während auf der einen Seite mit Verschwörungstheorien und hypothetischen oder künftig denkbaren Risikoszenarien… …Ängste geschürt oder eine 1 Auszug aus dem Beitrag von Kühling, Zukunft der informationellen Selbstbestimmung, S. 54-55. wirklichkeitsfremde Datenaskese… …gepredigt wird, ist die mangelnde Sensibilität für Datenschutz­fragen auch bei wichtigen ­Datenverarbeitern auf der anderen Seite teils erschreckend. Jede gut…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Die Datenschutz-Folgenabschätzung nach der Datenschutz-Grundverordnung

  Ein Überblick für die Praxis
  

  Iris Phan

  …Die Datenschutz-Folgenabschätzung nach der EU DSGVO Phan PinG 06.16 243 PRIVACY COMPLIANCE Die Datenschutz-Folgenabschätzung nach der Datenschutz-­… …Grundverordnung Iris Phan ist Justiziarin im Rechenzentrum der Leibniz Universität ­Hannover und auf ITund Datenschutzrecht spezialisiert. Zudem ­arbeitet sie als… …Mitgliedsstaaten der EU anwendbar ist. Diese löst die Datenschutzrichtlinie 95/46/EG ab und soll das Datenschutzrecht nicht nur modernisieren, sondern auch innerhalb… …der Mitgliedsstaaten harmonisieren. Ein innovativer, dafür umso sperrig wirkender Begriff hat es in eben jene Verordnung geschafft: Die… …Systemen auf den Datenschutz natürlicher Personen. So mutet der ohnehin schon etwas sperrige Begriff eher negativ konnotiert an, da Datenschutz in der… …Technikbranche oft als Innovationsbremse wahrgenommen wird. Dabei sollen Verfahren der Folgenabschätzungen grundsätzlich als Instrumente zur Sicherung von… …Nachhaltigkeit verstanden werden und gerade nicht als Hemmnis. 244 PinG 06.16 Phan Der englische Begriff der „Data Protection Impact Asssessment“ (DPIA) ist… …DSFA skizziert werden. 2. Art. 35 DSGVO Die Stellung der Vorschriften zur DSFA in der Verordnung lassen ­bereits die Bedeutung dieses neuen Instruments… …erkennen. Die Vorschriften zur DSFA finden sich recht zentral in Kapitel 4 Abschnitt 3 der DSGVO. Der Einsatz einer DSFA wird dabei durch die neue DSGVO zum… …Aufzählung Dies ist gemäß Art. 35 Abs. 3 DSGVO insbesondere dann der Fall, wenn die Verarbeitung –– eine systematische und umfassende Bewertung persönlicher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Bilanztheoretischer Bezugsrahmen der Ertragsvereinnahmung

  Dr. Siu Lam

  …57 3 Bilanztheoretischer Bezugsrahmen der Ertragsverein- nahmung 3.1 Vorbemerkungen Im Anschluss an die Darlegung der Zwecksetzung und… …der damit verbundenen qualita- tiven Anforderungen an die IFRS-Rechnungslegung werden nun auf einer konzeptio- nell tieferen Ebene Inhalt und… …Zweck der Bilanz und der GuV erklären“233, weshalb zunächst ei- ne Betrachtung der einzelnen im internationalen Rechnungslegungsumfeld diskutierten… …bilanztheoretischen Ansätze erfolgt. Diese beantworten „Grundfragen einer jeden Ab- schlußkonzeption, nämlich die Frage nach dem Ansatz und der Bewertung von Ver-… …mögenswerten und Schulden sowie die Frage nach der Erfassung von Erträgen und Aufwendungen bezüglich Zeitpunkt und Höhe“234. Wesentlicher Gegenstand dieses… …Conceptual Framework abgefassten Basiskonzepte, namentlich die zur Definition und zum Ansatz der einzelnen Posten des Jahresabschlusses. Im Speziellen sollen… …etwaige bilanztheoretische Erklärungsansätze ergründet werden, die bestimmen, wie Erträge – als der den Umsatzerlösen sachlich übergeordnete Ab-… …schlussposten – zu definieren und konzeptionell zu vereinnahmen sind, um so eine ge- nerelle, den IFRS zumindest in der Theorie vorstehende Ertragskonzeption… …abzuleiten. Für die Beurteilung der inneren Konsistenz von spezifischen Rechnungslegungsvor- schriften zur Umsatzrealisierung bildet diese Ertragskonzeption… …bilanztheoretische Ansätze als Einflussfaktor der Ertragsvereinnahmung Bilanztheorien „bemühen sich, den Inhalt von Bilanz- und Erfolgsrechnung aus einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum… …statt. Der Arbeitskreis erstellte zunächst einen Ehren- und Verhaltenskodex, der Mitgliedsinstituten als Leitlinie an die Hand gegeben werden konnte. Zu… …der damaligen Zeit ein absolutes Novum. Als nächstes Projekt erstellte der Arbeitskreis 1999 eine neue DIIR-Schriftenreihe (Nr. 31) mit dem Titel… …„Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“. Zudem wurde eine „Sonderfalldatenbank“ bereitgestellt, in der anonymisierte Schadenfälle… …erfasst, analysiert und ausgewertet wurden, und diverse Checklisten gegen wirtschaftskriminelle Handlungen entwickelt. In 2006 wurde der bis dahin auf… …Unternehmen“. Im Zuge der damit verbunde- nen personellen Veränderungen setzt sich der Arbeitskreis heute aus zahlreichen Anti-Fraud-Spezialisten zusammen, die… …Wirtschaftskriminalität definiert und erfolgreich über die DIIR-Akademie angeboten. Zudem wurde der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 „Prüfung des Anti-Fraud-… …Management-Systems“ erarbeitet, der durch konkrete Prüfungshinweise ergänzt wurde. 2011 wurde unter Federführung des Arbeitskreises Neuland betreten und die erste DIIR… …wiederkehrenden Projektarbeiten zur Durchführung der kommenden AFM-Tagungen behandelt der Arbeitskreis im Rahmen seiner regelmäßigen Zusammenkünfte Fragestellungen… …wie Optimierung der Prävention gegen wirtschaftskriminelle Handlungen, IT- Forensik, Verbesserung des IKS, um nur einige zu nennen. Insofern freuen sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …ANNE D’ARCY Corporate Governance Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung Corporate Governance… …Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung 262 Corporate Governance Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung… …Erklärung zum Corporate Governance Kodex gemäß § 161 AktG 267  3.2  Angaben zu Unternehmensführungspraktiken 269  3.3  Beschreibungen zur Arbeitsweise der… …und Überwachung von Unternehmen verstanden. Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht stützt sich auf die allgemeine Definition der OECD-Grundsätze zur… …Unternehmensführung – Corporate Gover- nance,1 wonach unter Corporate Governance „das ganze Geflecht der Beziehungen zwischen dem Management eines Unternehmens, dem… …Aufsichtsorgan, den Aktio- nären und anderen Unternehmensbeteiligten (Stakeholdern)“2 verstanden wird. Ein wichtiger Bestandteil der Corporate Governance ist die… …höhere Transparenz über die Ausgestaltung der Corporate Governance die Entscheidungen der Marktteilnehmer erleichtert und verbessert. Dies dient der… …zusammengefasst werden.3 Ziel dieses Beitrags ist eine Übersicht über wesentliche Berichterstattungs- pflichten über Corporate Governance-Themen im Rahmen der… …Geschäftsjahr 2014 der Deutschen Bank, der Commerzbank und der Aareal Bank eingegangen. Im Folgenden wird insbesondere auf Regelungen für… …konkreten Ausgestaltung der Corporate Gover- nance im Rahmen des Anhangs, des Lageberichts und in separaten Berichten zu veröffentlichen. Die zunehmende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …115 13 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten? Es ist Aufgabe des Vorstands, dafür zu sorgen, dass ein Com pliance-… …Ähnlich ist die Aufgabe des Vorstands in der Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Vorstand im DCGK Ziffer 3.4 Absatz 2 geregelt: »Der Vorstand… …informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Planung, der Geschäftsentwicklung, der… …Risikolage, des Risikomanagements und der Compliance.« Insbesondere muss sich der Aufsichtsrat davon überzeugen, dass der Vorstand eine aussagekräftige… …Risikoanalyse durchgeführt hat. Auf Basis der Risikoanalyse muss der Vorstand dann ein möglichst effizientes Compliance-Management-System im Unternehmen ins-… …tallieren. Auch darüber muss sich der Aufsichtsrat informieren. Des Weiteren muss der Aufsichtsrat sich davon überzeugen, dass diese Maßnahmen… …kontinuierlich verbessert werden und damit ständig wirksam sind. 93 Vgl. Reichert / Ott (2014), S. 244 f. 116 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat… …einandersetzt. Der DCGK empfiehlt ausdrücklich die Delegation der Beschäftigung mit Compliance und Risikomanagement an den Prüfungsausschuss (Ziffer 5.3.2)… …. Die Berichterstattung an den Aufsichtsrat kann schriftlich oder mündlich erfolgen. Empfehlenswert ist es, beide Berichtswege zu nutzen. Der… …. Zusätzlich sollte in den Aufsichtsratssitzungen (ebenfalls mindestens einmal jährlich) das Thema Compliance auf der Tagesordnung stehen. Nach § 90 AktG…

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