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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …77 3. BEURTEILUNG DER WIRKSAMKEIT DES INTERNEN KONTROLL- SYSTEMS (IKS) DURCH DEN AUFSICHTSRAT Die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS durch… …der Internen Revision oder von externen Dritten stützen. Über die ergriffenen Maßnahmen sowie die Ergebnisse der Prüfungen sollte sich der… …Aufsichtsrat informieren oder berichten lassen. So- weit der Aufsichtsrat Zweifel an der ihm mitgeteilten Einschätzung hat, muss er eigene Untersuchungen… …beauftragen und im Falle der Identifizierung von Optimierungsbedarf auf die Verbesserung des IKS hinwirken und diesen Prozess überwachen. Die Beurteilung… …der Wirksamkeit des IKS durch den Auf- sichtsrat sollte in gewissen Abständen wiederholt werden, wobei die Frequenz u. a. davon abhängt, wie sich z. B… …. die Prozesse im 78 Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) Unternehmen verändern. Dafür ist die Überwachung und Pflege des… …IKS von großer Bedeutung. Kontrollen auf Unternehmensebe- ne unterstützen die Sicherstellung der Wirksamkeit der einzelnen IKS-Komponenten nach COSO… …, wodurch die Wirksamkeit des IKS als Gesamtsystem über die Einhaltung der fundamentalen Prinzipien sichergestellt und mit Hilfe von Kennzahlen und Reife-… …grad gemessen werden kann. Die Berührungspunkte des IKS mit anderen Elementen der Corporate Governance verdeutlichen die große Wirkungsbreite und… …müssen vom Aufsichtsrat berücksichtigt werden, wobei insbesondere das Zusammenspiel zwischen Risiko- management und Compliance-Management-System sowie der…

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• Anti-Tax-Avoidance-Package der EU

  …Was haben Google, Starbucks, Apple, Microsoft und Co. gemeinsam? Sie zahlen als amerikanische Konzerne kaum Steuern in der EU. Mit dem… …Anti-Tax-Avoidance-Package versucht die EU-Kommission, den Steuervermeidungspraktiken der Großkonzerne Einhalt zu gebieten. Keine leichte Aufgabe: Es gilt, eine gemeinsame… …Linie in allen 28 EU-Staaten im Steuerrecht zu finden. Deutschland ist Vorbild bei der BEPS-Umsetzung Die neue Regulierungsinitiative ist Resultat des… …sogenannten BEPS-Pakets (Base Erosion and Profit Shifting) zur Gegensteuerung bei Steuerverminderungen durch Schmälerung der Bemessungsgrundlage beziehungsweise… …, die Hinzurechnungsbesteuerung und sogenannte hybride Gestaltungen. Viele der Vorschläge der EU-Kommission lehnen sich eng an die deutsche… …Gesetzgebung an. Das gilt insbesondere für die Zinsabzugsbeschränkungen. Allerdings ist der von der EU-Kommission vorgeschlagene Freibetrag für den… …führen, dass diese Vorgänge im Ergebnis in keinem der beteiligten Staaten besteuert werden. Zur Vermeidung dieser Gestaltungsmöglichkeiten, wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Combined Assurance: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der Risikoposition

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …WISSENSCHAFT Combined Assurance PROF. DR. MARC EULERICH Combined Assurance: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der Risikoposition Prof. Dr… …. Marc Eulerich ist Inhaber des DIIR- Stiftungslehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität… …Duisburg- Essen. Die Forderung nach einer funktionierenden Governance-Struktur bestimmt nicht nur die Position der Internen Revision im gesamten… …Governance-System, sondern auch die der übrigen Governance-Funktionen. Die Herausforderung für die Unternehmen besteht vor diesem Hintergrund darin, die verschiedenen… …Funktionen so zu positionieren und in der Praxis einzusetzen, dass Redundanzen vermieden werden und eine koordinierte Steuerung der einzelnen Bereiche die… …gesamte Governance verbessert und das unternehmerische Risiko minimiert. Dieser ganzheitliche Ansatz wird häufig als „Combined Assurance“ bezeichnet. Der… …vorliegende Beitrag widmet sich diesem Ansatz und diskutiert die Herausforderungen und Chancen bei der Implementierung. 1. Einleitung Obwohl unterschiedliche… …Gesetzesinitiativen eine Verbesserung der Corporate Governance unterstützen sollen, ist das Vertrauen der Anspruchsgruppen und Anteilseigner in die gute und… …Aufsichtsrat aktiv der Steuerung signifikanter Risiken widmen, um hierdurch die aktive Risikoüberwachung zu übernehmen. Neben nationalen gesetzlichen… …Initiativen der EU als auch durch Ansätze weltweiter Branchenverbände rückt die Minimierung der Risikoposition in Unternehmen vermehrt in den Fokus der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Praxisprobleme bei der Geldwäscheprävention im Nichtfinanzsektor

  Robert Wilkens

  …WiJ Ausgabe 2.2016 Aufsätze und Kurzbeiträge 71 Geldwäsche Robert Wilkens, Leipzig Aktuelle Praxisprobleme bei der Geldwäscheprävention im… …Nichtfinanzsektor Mit Inkrafttreten der vierten EU-Geldwäscherichtlinie (2015/849) 1 am 25. Juni 2015 und der dadurch anstehenden Reformierung des GwG innerhalb der… …Unsicherheiten bei den Personen, die zum Zwecke der Geldwäscheprävention vom GwG in die Pflicht genommen werden. Vor allem im Nichtfinanzsektor sind zahlreiche… …Praxisprobleme nach wie vor nicht ausreichend geklärt und teilweise kaum diskutiert worden. Insofern ist es verwunderlich, dass das Thema auch in der juristischen… …Literatur offenbar nur wenig Beachtung findet. In Anbetracht der hohen 1 Hierzu: Siering, DB 2015, 1457f. WiJ Ausgabe 2.2016 Aufsätze und Kurzbeiträge 72… …von Güterhändlern 3 und Immobilienmaklern 4 sollen nachfolgend einige bestehende Problemfelder bei der Geldwäscheprävention im Nichtfinanzsektor… …aufgegriffen und der Versuch einer praxistauglichen 5 Lösung unternommen werden. I. Einleitung Unter Geldwäsche wird – international weitgehend einheitlich – ein… …die Geldwäsche als einer der Grundpfeiler insbesondere der organisierten Kriminalität angesehen werden kann. Wegen des extrem großen Bargeldumlaufs… …Investitionen in hochwertige Güter oder Immobilien oftmals unbemerkt gewaschen werden. 11 Um Kriminellen auch diesen Weg zu erschweren, wurde der… …eine vom GwG geforderten Identifizierung vollständig unterbleibt, sondern auch, wenn diese nicht richtig, nicht vollständig, nicht in der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Die Reform der Vermögensabschöpfung aus Sicht des Verletzten

  Rechtsanwalt Patrick Müller-Sartori

  …WiJ Ausgabe 2.2016 Aufsätze und Kurzbeiträge 87 Strafverfahrensrecht Rechtsanwalt Patrick Müller-Sartori, Köln Die Reform der Vermögensabschöpfung… …aus Sicht des Verletzten Das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) hat am 08.03.2016 den Referentenentwurf zum „Gesetz zur… …Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung“ vorgelegt (nachfolgend: Referentenentwurf). Anlass für das Gesetzesvorhaben sind einerseits eine… …entsprechende Vereinbarung im Koalitionsvertrag für die 18. Legislaturperiode des Deutschen Bundestages sowie die Umsetzung der Rechtlinie 2014-42-IU über die… …Sicherstellung und Einziehung von Tatwerkzeugen und Erträgen aus Straftaten in der europäischen Union (Abl. L 127 vom 29.04.2014, S. 39; L 138 vom 13.05.2014, S… …. 114). Die wirtschaftliche Bedeutung der Vermögensabschöpfung, die sicherstellen soll, dass das aus einer Straftat erlangte Vermögen nicht dem Täter… …. vorläufig sichergestellt, ein Großteil davon (82% / € 381 Mio.) im Rahmen der Zurückgewinnungshilfe. Im Jahr 2010 waren es noch insgesamt € 379 Mio., wovon… …57% auf die Rückgewinnungshilfe entfielen. 1 Der Referentenentwurf sieht eine vollständige Neufassung des materiellen und prozessualen Rechts der… …strafrechtlichen Vermögensabschöpfung vor, deren Kernstück die vollständige Neugestaltung der Opferentschädigung ist. Der vorliegende Beitrag beschäftigt sich mit… …der Neuregelung der Entschädigung des Verletzten einer Straftat nach der Streichung der Vorschriften über die Rückgewinnungshilfe in § 73 Abs. 1 Satz 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …35 4 Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance­Management? 4.1 Gesetzliche Pflichten zur Befassung des Aufsichtsrats… …. Nach herrschender Meinung umfasst diese Pflicht die Überwachung der Ordnungs- mäßigkeit, der Rechtmäßigkeit, der Zweckmäßigkeit und der Wirt-… …schaftlichkeit der Geschäftsführung.17 Dabei gehört zur Überwa- chung nicht nur das Handeln des Vorstands sondern auch dessen Nichthandeln. Insbesondere bei der… …Überwachung der Rechts- und Ordnungsmäßigkeit, also der Compliance im engeren Sinne, kann dem Nichthandeln eine besondere Bedeutung zukommen, da Prä- vention… …SEAG i. V. m. Art. 38 lit. B Alt. 1 SE-VO, § 52 GmbHG und § 38 Abs. 1 GenG) Der Aufsichtsrat muss im Rahmen seiner Tätigkeit reaktive Kontrolle… …ausüben. Entdeckt der Aufsichtsrat bei bereits gefäll- ten Entscheidungen des Vorstands Unregelmäßigkeiten, so muss der Aufsichtsrat auch Ersatzansprüche… …gegen den Vorstand prü- fen. Präventiv muss sich der Aufsichtsrat mit den Management- systemen des Unternehmens befassen. Ist er der Meinung, dass 17… …Vgl. Semler / von Schenck (2015), § 111 Rn. 167. 36 Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im  Compliance-Management? bestimmte Geschäfte bedeutend… …sind, z. B. weil sie gravierende Compliance- Risiken beinhalten, so kann der Aufsichtsrat einen Zustimmungsvorbehalt nach § 111 Abs. 4 Satz 1 AktG in… …der Satzung verankern.18 Man kann davon ausgehen, dass Compliance-Verstöße vielfach bedeutsam für die Gesellschaft sind. Dies folgt aus den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …PETER MARKOVIČ UND DANIEL ZORN Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer… …Unternehmen Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen 290 Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im… …Finanzmanagement slowakischer Unternehmen 289  1  Einleitung 291  2  Entwicklung der Corporate Governance in der Slowakei – der Kampf zwischen Tradition und… …Gesetzgebung 292  2.1  Die Informationsasymmetrie zwischen Finanzmanagern und Kapitalgebern 293  2.2   Die Probleme der Informationsveröffentlichung und die… …gesetzliche Forderungen 296  2.3  Das Finanzmanagement slowakischer Unternehmen 300  2.4  Die Rolle der Wertpapierbörse bei der Kapitalbeschaffung 303  3  … …Entstehung des Corporate Governance Kodexes 306  3.3   Praktische Erfahrungen zur Problematik der Corporate Governance in der Finanzwirtschaft 312  4.  … …Zusammenfassung 314  Literaturhinweise 316  Markovič/Zorn 291 1 Einleitung Die Slowakische Republik gehört innerhalb der Europäischen Union zu… …Folgewirkungen dieser Trans- formation waren, sind und werden für das Land, insbesondere auf dem Gebiet der Schaffung einer tragfähigen Unternehmenslandschaft… …, weiterhin spürbar bleiben. Dies hat auch Einfluss auf die Entwicklungen innerhalb der Slowakischen Corpora- te Governance. In einem Kodex formuliert sie, vor… …dem Hintergrund der Interaktio- nen, zwischen den betroffenen Gesellschaften und der externen Umwelt, Regelun- gen und Empfehlungen, welche sich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Geldwäscherei in der Schweiz

  Welche Geldwäschereirisiken müssen verstärkt beachtet werden?
  

  Fabian Teichmann

  …Geldwäsche | Geldwäscherei | Immobilien ZRFC 4/16 163 Geldwäscherei in der Schweiz Welche Geldwäschereirisiken müssen verstärkt beachtet werden?… …Fabian Teichmann* Der vorliegende Artikel basiert auf den Ergebnissen von 18 Interviews mit ausgewählten Geldwäscherei-Experten und einer Befragung von 181… …Compliance-Beauftragten in der Schweiz, Deutschland, Österreich und Liechtenstein. Insbesondere wird darin die Vorgehensweise intelligenter Geldwäscher in der Schweiz… …dargestellt, um aufzuzeigen, welche Geldwäschereirisiken verstärkt beachtet werden müssten. Neben Güterhändlern werden insbesondere der Immobiliensektor… …Ausgangslage Um Geldwäscherei effektiv bekämpfen zu können, ist es hilfreich, das Verhalten intelligenter Geldwäscher zu antizipieren. Nur wer in der Lage ist… …die Geldwäscherei aus der Täterperspektive zu betrachten, versteht letztendlich, wie ein Geldwäscher vorgeht, um nicht erwischt zu werden. Dieses… …Verständnis ist bei der (Weiter-)Entwicklung von Geldwäschereipräventionsmaßnahmen äußerst hilfreich, da Risikofelder identifiziert und verstärkt beachtet… …verhältnismäßigem Aufwand inkriminierte Vermögenswerte zu waschen. 1.1 Gesetzliche Grundlagen Ausgangspunkt des vorliegenden Artikels ist der Art. 305bis des… …Schweizerischen Strafgesetzbuches (StGB), worin festgehalten wird, dass „wer eine Handlung vornimmt, die geeignet ist, die Ermittlung der Herkunft, die Auffindung… …Geldstrafe von bis zu 500 Tagessätzen möglich. Der Art. 305bis des Schweizerischen StGB unterscheidet sich insofern von anderen gesetzlichen Regelungen, als er…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …REINHARD HEYD UND MICHAEL BEYER EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und… …Prüfungsausschuss EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen 36 EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von… …Neuregelungen im Einzelnen 39  2.1  Vorbemerkungen 39  2.2  Externe Pflichtrotation und interne Rotation innerhalb der Führungspersonen im Prüfungsteam 40  2.3 … …Verlautbarungen des Abschlussprüfers 46  3  Auswirkungen der EU-Reform zur Abschlussprüfung auf den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss 52  4  Zusammenfassung… …52  Literaturhinweise 54  Heyd/Beyer 37 1 Einführung 1.1 Rechtsgrundlagen Die Reform der Abschlussprüfung hatte ihren ersten sichtbaren… …und breit diskutier- ten Niederschlag in dem im Oktober 2010 veröffentlichten Grünbuch der Europäi- schen Kommission mit dem Titel „Weiteres Vorgehen im… …Bereich der Abschluss- prüfung: Lehren aus der Krise“1. Darin werden 38 kritische Fragen zu Aspekten der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Qualität… …der Abschlussprüfung, der Be- richterstattung im Anschluss an die Abschlussprüfung sowie der Struktur des Prü- fermarktes gestellt. Während die Rolle… …von Banken, Hedgefonds, Ratingagenturen, Aufsichtsbehörden und Zentralbanken in der Finanzkrise bereits eingehend unter- sucht wurde, war die… …Europäische Kommission der Meinung, dass die Rolle der Wirtschaftsprüfung bisher nicht ausreichend bewertet wurde und sich offensichtlich auf den ersten…

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• Defizite in der Compliance-Kommunikation

  …Professor Dr. Lars Rademacher, Lehrgebiet Unternehmenskommunikation an der Hochschule Darmstadt, und der Unternehmensberatung Kamm und Kocks GmbH, München… …, gemeinsam durchgeführte Studie dokumentiert Schwachstellen in der mangelnden Zusammenarbeit zwischen dem Compliance-Management und den… …unternehmensinternen Kommunikationsexperten, bei der Ignoranz gegenüber dem Potenzial neuer, interaktiver Kommunikationsformate, und bei einer wirksamen Unterstützung… …der mittleren Führungskräfteebene, die relevanten Botschaften zu vermitteln. Die Studie zeigt, „dass Compliance-Management ohne eine Anbindung an… …der Verantwortung, sowohl intern als auch extern aktiv zu dokumentieren, dass sie die Regeln des gesellschaftlichen Zusammenlebens respektieren und… …Selbststeuerungsmechanismen besitzen, diese leistungsfähig in ihrer eigenen Kultur widerzuspiegeln.“ Verbesserung der Compliance-Kommunikation dringend erforderlich Doch… …umzusetzen, arbeiten nach Auskunft der befragten Kommunikationsmanager nur rund elf Prozent der Abteilungen langfristig und strategisch zusammen. Weitere… …Schlaglichter: Mehr als 90 Prozent der Befragten halten Compliance-Kommunikation für entscheidend bei der Minimierung der Reputationsrisiken. Doch dafür… …investieren 80 Prozent der Unternehmen weniger als 50.000 Euro, 60 Prozent sogar weniger als 10.000 Euro im Jahr.Bei einer entsprechenden Gegensteuerung kann… …nach Überzeugung der Studienleiter Compliance-Management deutlich an Effektivität gewinnen und damit echten Reputationsschutz leisten, wenn…

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