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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Korruption = Black Box?

  Ein Fallstudienansatz zur Annäherung an ein komplexes Thema
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …ein komplexes Thema Prof. Dr. Dirk Drechsler* Die komplexen Aufgaben der Corporate Governance Funktionen und die Ereignisse der letzten Zeit führen uns… …Artikel befasst sich mit Korruption und entwickelt auf der Grundlage praktischer Erfahrungen eine Fallstudie, die zum Ziel hat, eine ganzheitliche… …Sichtweise für einen Vorfall zu vermitteln. Im Mittelpunkt steht dabei die zu schließende Lücke zwischen den vorhandenen Informationen und dem auszuwertenden… …Korruption ein sowohl kostspieliges als auch nicht leicht aufzudeckendes Problem darstellt. Die diversen Korruptionsschemata, die häufig aus den Aufzeichnungen… …eines Unternehmens nicht erkennbar werden bzw. aus den Daten einer Organisation nicht abzulesen sind, werden durch die speziellen Eigenheiten dieser… …Kriminalitätsform noch verstärkt. Daher haben sich Organisationen wie beispielsweise Unternehmen die Frage zu stellen, wie sich die Kontrollfunktionen diesem Thema… …nähern können. Die Vermittlung von Wissen im Umgang mit Korruption steht wie bei fast allen wirtschaftskriminellen Phänomenen vor dem Problem, dass die… …Mitarbeiter aus dem Risiko-Management, der Compliance- oder der Revisionsabteilung etc. fest, dass die vorab erlernten Praktiken (zumindest theoretisch)… …durchaus plausibel sind, die realen Abläufe aber viel mehr Komplexität beinhalten. Dieser Herausforderung kann über die Vermittlung von Praxisfällen in Form… …einer Erzählung begegnet werden. Insbesondere Compliance-Verantwortliche, Revisionsmitarbeiter und interne Ermittler sollen dazu angeregt werden, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Mehrfachmandatsträger im Board of Directors

  Überblick über die empirischen Wirkungen und Implikationen für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Christian Lohmann, Anja Lankes

  …Management • ZCG 4/16 • 149 Mehrfachmandatsträger im Board of Directors Überblick über die empirischen Wirkungen und Implikationen für die Besetzung… …des Vorstands und des Aufsichtsrats Prof. Dr. Christian Lohmann / Anja Lankes* Mehrfachmandatsträger können sich positiv sowie negativ auf die Corporate… …Governance und den Unternehmenserfolg auswirken. Die bisherigen empirischen Befunde zur Wirkung von Mehrfachmandatsträgern im Board of Directors werden… …zunächst systematisiert aufbereitet. Als zentrale Implikation für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats wird eine wünschenswerte Heterogenität… …von Einzel- und Mehrfachmandatsträgern abgeleitet. 1. Einführung Die Zusammensetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats stellt die entscheidende… …Einflussgröße dar, um die Funktionsweise dieser beiden Organe sicherzustellen sowie deren Effektivität und Effizienz zu erhöhen. Ein wichtiges Charakteristikum… …positive als auch negative Wirkungen auf die Aufgabenerfüllung der beiden Organe und somit auf den monetär messbaren Unternehmenserfolg ausgehen. Während… …Mehrfachmandatsträger durch eine gute Reputation und ihre Expertise einen Mehrwert haben können, besteht zugleich die Gefahr, dass sie aufgrund der hohen Arbeitsbelastung… …die übertragenen Aufgaben nicht in der geforderten Qualität und Sorgfalt erfüllen können. Die Auswahl der Vorstands- und Aufsichtsratsmitglieder… …hinsichtlich ihrer Eigenschaften sowie die Zusammensetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats sind von besonderer Bedeutung, damit effektive…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des Topmanagers

  Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion
  

  Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, Lara Lucy Unverricht

  …Topmanagers Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion Dr. Hans-Hermann Aldenhoff / Lara Lucy… …Unverricht* Aus aktuellem Anlass soll die Problematik der Unantastbarkeit von Betriebsrenten von Topmanagern bei Verfehlungen, die durch den Verfasser bereits… …im Jahr 2004 1 thematisiert wurde, noch einmal aufgegriffen werden. Dabei wird insbesondere auf die seither ergangene Rechtsprechung Bezug genommen und… …vertreten, wie die Diskussion um Verfehlungen von Topmanagern und deren mögliche Konsequenzen. Solche Verfehlungen können für ein Unternehmen wirtschaftlich… …gravierende Folgen haben. Beispielhaft und zurzeit immer noch sehr medienpräsent ist die sogenannte Dieselaffäre, die für beteiligte Unternehmen voraussichtlich… …Haftungsschäden in Milliardenhöhe nach sich ziehen wird, die Reputation der beteiligten Gesellschaften nachhaltig negativ beeinflusst und in einer Vielzahl von… …überwinden, muss das Unternehmen handeln, umstrukturieren und Kosten einsparen, aber auch die höchstrichterliche Rechtsprechung zur Verfolgung von Ansprüchen… …polemisch geführten, so doch in der Sache nicht unberechtigte Diskussion über spürbare Konsequenzen für die verantwortlichen Entscheidungsträger der… …Unternehmen. Wenngleich diesbezüglich auch im juristischen Schrifttum hauptsächlich die Abfindungssummen thematisiert werden, ist das Thema von… …Organe nach allgemeinen Grundsätzen einschließlich der Berücksichtigung von Pfändungsfreigrenzen aufzurechnen. Demgegenüber haben die Ansprüche dem Grunde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  „Red Flags“ für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …MANAGEMENT Postakquisitionsaudits KATHARINA KNEISEL Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus „Red Flags“ für die Interne Revision Katharina… …auf Compliance, durch. Die reine Due Diligence reicht jedoch oftmals nicht aus, um alle Risiken zu erkennen und zu mitigieren. Die Interne Revision kann… …Prüfung entsprechender Risiken durch die Interne Revision vorgestellt. 1 Einleitung Die Folgen unentdeckter Compliance Risiken im Nachgang einer Akquisition… …keinen ausreichenden Schutz für Unternehmen. Die gemeinsame Überprüfung des Zielunternehmens durch die Interne Revision und die Compliance- Abteilung und… …eine verstärkte Zusammenarbeit beider Bereiche kann dazu beitragen, dieses Risiko für Unternehmen zu reduzieren. Die Compliance-Abteilung kann auf Basis… …der Due Diligence Ergebnisse ein Postakquisitionsaudit durch die Interne Revision empfehlen. Die Prüfung durch die Interne Revision findet in dem… …akquirierten Unternehmen dann auf Basis des Due Diligence Berichts statt. Dieser Artikel beleuchtet im Folgenden zunächst die wichtigsten Aspekte von Compliance… …Risiken vorgestellt, die eine gezielte Prü- 1 Frau Kneisel wurde für ihre Bachelorarbeit zum Thema „Postakquisitionsaudits als Reaktion auf den Compliance… …Wissenschaft und Praxis, die sich mit der Internen Revision befassen. Der vorliegende Artikel fasst die Ergebnisse der Bachelorarbeit zusammen. fung von… …Korruptionsrisiken nach einer Akquisition ermöglichen sollen. 2 Interne Revision und Compliance 2.1 Compliance als Teil der Corporate Governance Die klassische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Compliance-Steuerung durch verhaltenswissenschaftliche Aspekte

  Theoretische Erkenntnisse, Chancen und Herausforderungen für die Implementierung einer effizienten Compliance-Kultur im Unternehmen
  

  Dr. Pia Montag

  …verhaltenswissenschaftliche ­Aspekte Theoretische Erkenntnisse, Chancen und Herausforderungen für die Implementierung einer ­effizienten Compliance-Kultur im Unternehmen Dr… …. Pia Montag* Die hohe Bedeutung der verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen für Compliance im Unternehmen scheint allgemein anerkannt. 1 Sowohl der Stand… …der betriebswirtschaftlichen Forschung als auch die Unternehmenspraxis deuten auf einen Handlungsbedarf dahin gehend hin, dass die Erkenntnisse… …verankert werden sollen und dass das Erfolgspotential einer Compliance-Kultur genutzt werden kann. 2 Der vorliegende Beitrag erläutert praxisorientiert die… …Compliance-Verstoß ist eine Handlungsentscheidung in einer klassischen Risikosituation. Ein Entscheidungsträger wägt das Ausmaß und die Eintrittswahrscheinlichkeit… …ihrer möglichen Konsequenzen ab. Die Bestimmung des Erwartungswerts eines Compliance-Verstoßes stellt die bewertete Alternative zum regelkonformen… …Entscheidungsverhalten in der Realität nicht hinreichend erklären. Eine individuelle Nutzenfunktion 3 und ein komplexes unternehmerisches Umfeld 4 schränken die… …Möglichkeit der Standardisierung und der Vorherbestimmung der Entscheidung ein. Darüber hinaus sind sowohl die Nutzenfunktion als auch die Umfeldbedingungen… …nicht starr und verlangen eine flexible Betrachtung der Entscheidungssituation. 5 Die individuelle Nutzenfunktion ist von der Risikoeinstellung des… …abhängig. 7 Jedoch nicht nur eigene Erfahrungen bestimmen die Einschätzung der ungewissen Risikosituation: * Dr. Pia Montag lehrt an der FOM Hochschule für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Cyber-Kriminalität als finanzwirtschaftliches Risiko

  Eine auf Praxisstudien gestützte Skizze zur Ausrichtung der Corporate-Governance-Forschung
  

  Dr. Henrik Schalkowski

  …hierzu in die Corporate-Governance-Forschung als Teilaspekt der Wirtschaftswissenschaften geworfener Einblick lässt auf eine noch fehlende Aufmerksamkeit… …schließen. Der Beitrag zeigt Ergebnisse von Praxisstudien im Bereich Cyber-Kriminalität auf und leitet Implikationen für die zukünftige… …Corporate-Governance-Forschung ab. 1. Einführung Das Thema Cyberangriffe und IT-Kriminalität beschäftigt Theorie und Praxis zugleich. Von einem Megatrend ist die Rede, der sich… …durch alle Facetten der Wirtschaftswissenschaften einerseits sowie durch sämtliche private und öffentliche Unternehmen andererseits zieht, die auf der… …Suche nach mehr Aufklärung, Problem­identifikation und Lösungen sind. Der Blick speziell auf die Corporate- Governance-Forschung als Teilaspekt der… …Wirtschaftswissenschaften sowie der damit gewonnene Eindruck lassen schnell darauf schließen, dass diesem skizzierten Trend noch nicht die notwendige Aufmerksamkeit gewidmet… …sind oder zumindest der Verdacht besteht, dies geworden zu sein. Letztgenannte Äußerung weist umso mehr auf das Problem hin, die eigene Betroffenheit gar… …nicht zu kennen bzw. monetär zu spüren. Es fehlt demnach an einer eindeutigen Quantifizierung. Schätzungen von Schadenshöhen, die methodisch durch… …, wobei bei einem geringen Anteil an Unternehmen auch Schäden i. H. von mehr als 1 Mio. A auftreten 1 . Diese Ereignisse beeinflussen zuallererst auch die… …Leitung und Überwachung von Unternehmen und adressieren damit unmittelbar die mit den Steuerungs- und Kontrollprozessen (Corporate Governance)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Was lange währt wird endlich gut?

  Die EU Datenschutz-Grundverordnung (EU) 2016/679 wurde am 4. Mai 2016 veröffentlicht
  

  Dr. Ariane Loof, Dr. Christian Schefold

  …Datenschutz | EU-DSGVO | Datenverarbeitung | Handlungsbedarf ZRFC 3/16 121 Was lange währt wird ­endlich gut? Die EU Datenschutz-Grundverordnung (EU)… …zügig die Datenschutz- Grundverordnung der Europäischen Union durch ein erfolgreiches Trilog-Verfahren zum Abschluss gekommen. In der Übergangszeit der… …nächsten zwei Jahre werden sich alle, die sich mit Datenschutz befassen, intensiv mit der neuen Rechtslage auseinandersetzen müssen. Es ist damit zu rechnen… …Compliance- Bereiche eine neue Herausforderung darstellen. 1 Gesetzgebungsverfahren und ­Inkrafttreten Das Europäische Parlament hat am 27. April 2016 die… …Datenschutz-Grundverordnung (EU-DSGVO oder im Englischen General Data Protection Regulation – GDPR) der Europäischen Union beschlossen. Die EU-DSGVO regelt verbindlich für… …öffentliche sowie nicht-öffentliche Stellen in den Mitgliedstaaten der EU den Umgang mit personenbezogenen Daten. Die Verordnung enthält Vorschriften zum Schutz… …natürlicher Personen bei der Verarbeitung ihrer personenbezogenen Daten und zum freien Verkehr solcher Daten. Am 25. Januar 2012 hatte die Europäische… …, vom Rat und dem Parlament für gutgeheißen und verabschiedet wurde. Nach Art. 99 EU-DSGVO tritt die Verordnung 20 Tage nach ihrer Veröffentlichung in… …2016 (L 119/1) tritt die EU-DSGVO am 25. Mai 2016 in Kraft und gilt ab dem 25. Mai 2018. Ab diesem Tag kommt in Europa ein neues Datenschutzrecht zur… …Anwendung. Schon jetzt wird man argumentativ auf die neue EU-DSGVO zurückgreifen können und damit auch neue Ansätze des Datenschutzrechts bereits heute aktiv…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Resilienz als Kernkompetenz für prüfende und beratende Berufe

  Die Erfolgsformel starker Menschen
  

  Harald Mairhofer

  …BEST PRACTICE Resilienz für Revisoren HARALD MAIRHOFER Resilienz als Kernkompetenz für prüfende und beratende Berufe Die Erfolgsformel starker… …als Kernkompetenz im Berufsstand der prüfenden und beratenden Berufe. Die zentralen Fragestellungen im Rahmen dieses Artikels rund um Resilienz werden… …einem schwierigen Umfeld, die eigene Position nicht aufzugeben? Die Themenfelder und Ziele dieses Beitrags lassen sich wie folgt zusammenfassen: • die… …esoterisch angehaucht …“, „Ich bin doch zuständig für die Prüfung des Fachgebietes XY“, „Habe so viel Fachspezifisches zu erledigen, dass ich dafür keine Zeit… …mehr habe“. Faktum ist, dass man als Prüfer/Berater oft mit Widerstand und mit „Machtspielen“ konfrontiert 1 Die Ausführungen in diesem Beitrag sowie… …darauf aufbauende Handlungsempfehlungen stellen die persönliche Sichtweise des Autors dar. 2 Siehe Mairhofer (2014). ist. Negative Prüfungsergebnisse und… …des aufgebauten Status, Verlust 26 ZIR 01.16 Resilienz für Revisoren BEST PRACTICE von Vermögen) bzw. tun Dinge nur deshalb, um die Erwartungen anderer… …zu erfüllen und vergessen dabei die eigenen Bedürfnisse und im Extremfall sich selbst. Sie sind somit die „Hamster im Berufs-Rad“. • Beispiel 2: In… …einem Unternehmen war das Unternehmensklima nicht „revisionsfreundlich“, sodass sich eine neue Mitarbeiterin der Internen Revision entschieden hat, die… …Zusammenhang rücken das in unserem Berufsstand noch immer relativ unbekannte Thema „Resilienz“ und die damit verbundenen „Soft Skills“ zunehmend in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung

  Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit
  

  RA Dr. Lutz Krämer, RA Dr. Markus Stephanblome

  …nach der Marktmissbrauchsverordnung Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit RA Dr. Lutz Krämer / RA Dr. Markus Stephanblome* Die seit dem 3. Juli… …Stephanblome 1 Einleitung Der folgende Beitrag konzentriert sich auf die praxisrelevanten Themen des Insiderrechts, der Ad hoc-Publizität sowie der erheblich… …erweiterten Anforderungen an die Meldungen zu den sogenannten Directors’ Dealings, die in der Unternehmenspraxis regelmäßig Bedeutung erlangen und bei denen… …viele Fragen offen sind. Die Neufassung und teilweise Erweiterung des Marktmanipulationstatbestands und die erstmals detaillierte Regelung der… …Bedeutung und wird deshalb im Folgenden nicht näher beleuchtet. 3 Zur besonderen Herausforderung für die Compliance- und Rechtsabteilungen der Unternehmen… …werden die auf Basis der MAR in großer Anzahl ergangenen Durchführungsverordnungen der Europäischen Kommission und Guidelines der Europäischen… …Wertpapieraufsichtsbehörde ESMA, die in ihrem Detailgrad für den einzelnen Mitarbeiter kaum zu überschauen sind. Wirklich brisant werden die neuen Regelungen durch die… …erheblich erhöhten Bußgeldrahmen von maximal 15 Millionen Euro oder sogar 15 Prozent vom Jahresumsatzes des Unternehmens. 4 2 Die wesentlichen Neuerungen der… …Marktmissbrauchsverordnung 2.1 Insiderrecht Die Definition der Insiderinformation gemäß Art. 7 MAR und die Verbotsappelle in Artikel 8, 10 und 14 MAR sind gegenüber den… …bisherigen §§ 12 ff. WpHG weitestgehend unverändert. Nach wie vor wird die Insiderinformation als eine nicht öffentlich bekannte präzise Information definiert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Compliance bewegt …

  …Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Norbert Graf Stillfried

  …Compliance bewegt … ZRFC 5/16 237 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance… …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Norbert Graf Stillfried, Leiter der Arbeitsgruppe Wirtschaft, Transparency… …International Deutschland Norbert Graf Stillfried ist Jurist und leitet seit zwei Jahren die Arbeitsgruppe Wirtschaft von Transparency International Deutschland… …an die geltenden demokratischen Regeln und Gesetze halten, die dem Interessenausgleich zwischen den Menschen und den gesellschaftlichen Gruppen dienen… …. Damit ist Compliance eine Grundvoraussetzung für eine funktionierende Demokratie und die Soziale Marktwirtschaft. Auch firmenintern ist Compliance… …notwendig. Nur wenn sich alle Chefs und Mitarbeiter eines Unternehmens an die Gesetze und an die firmeneigenen Richtlinien und Ziele halten, kann dieses… …Bankenvorstand 25 Prozent Kapitalrendite fordert, dann ist das die Aufforderung an die Mitarbeiter, an die Grenzen des Legalen oder darüber hinaus zu gehen. Wie… …die Bankenkrise zeigt, haben die Banken mit solchem Verhalten ihre Kunden und sich selbst gefährdet. Nur mit Milliarden an Steuermitteln kann das System… …gut bezahlten Posten auf und gründete 1993 Transparency International, eine zivilgesellschaftliche Organisation, die heute in über 100 Ländern aktiv ist… …sollte, z. B. der VW-Abgasskandal – Folge mangelhafter Governance – oder die katastrophale Compliance großer Unternehmen wie der Deutschen Bank mit ihrem…

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