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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXIV EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Aktien bei Bezugsrechtsemissionen (verhältnismäßiges Schema)

  Philipp Dietz

  …WP Beschr. Bezugsrechtsemissionen (verhältnism. Schema) Anh. XXIV EU-ProspV Dietz 943 ANHANG XXIV Mindestangaben für die Wertpa- pierbeschreibung… …für Aktien bei Be- zugsrechtsemissionen (verhältnis- mäßiges Schema) 1. Haftende Personen 1.1. Alle Personen, die für die Angaben im Prospekt bzw… …. für bestimmte Teile des Prospekts haften. Im letzteren Fall sind die entsprechenden Teile anzuge- ben. Handelt es sich dabei um natürli- che Personen… …juristischen Personen sind Name und eingetragener Sitz der Gesellschaft anzugeben. 1.2. Erklärung der für den Prospekt haf- tenden Personen, dass die Angaben im… …Prospekt ihres Wissens richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die die Aussage des Prospekts verzerren könn- ten, und dass sie die erforderliche… …Sorg- falt haben walten lassen, um dies sicher- zustellen. Ggf. Erklärung der für be- stimmte Teile des Prospekts haftenden Personen, dass die Angaben in… …dem Teil des Prospekts, für den sie haften, ihres Wissens richtig sind und keine Auslas- sungen beinhalten, die die Aussage des Prospekts verzerren… …könnten, und dass sie die erforderliche Sorgfalt haben wal- ten lassen, um dies sicherzustellen. 2. Risikofaktoren Klare Angabe der Risikofaktoren, die… …für die Bewertung des mit den anzubieten- den und/oder zum Handel zuzulassenden Wertpapiere verbundenen Marktrisikos von wesentlicher Bedeutung sind… …juris- tischer Personen, die an der Emis- sion/dem Angebot beteiligt sind. Beschreibung aller für die Emission we- sentlichen – auch kollidierenden – Be-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA)

  Ein ergänzendes Werkzeug der IT-Revision
  

  Dieter Paschke

  …BEST PRACTICE Control Self Assessment DIETER PASCHKE · CLAUDIO LO PRESTI Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA) Ein ergänzendes… …Internen Revision tätig. Claudio Lo Presti, Diplom-Ingenieur, MBA, CISA, ist verantwortlich für die Digitalisierung und Datenanalysen in der Revision der… …Social Media geprägt. Die Informationstechnologie (IT) wird in den kommenden Jahren deutlich an Bedeutung gewinnen, und die Integration der… …Unternehmensziele in IT-Lösungen ist daher ein wichtiges Thema. Für die Revision entstehen hieraus unter anderem eine Vielzahl neuer Herausforderungen, um für… …aktuelle und zukünftige Veränderungen gut aufgestellt zu sein. Eine Konsequenz der digitalen Transformation aus Sicht der IT- Revision ist die steigende… …Anzahl risikobehafteter Prüfungsobjekte, wie zum Beispiel Organisationseinheiten, Prozesse und insbesondere die zu erwartende Vielfalt neuer IT-Systeme. Im… …Kontrollen zu identifizieren und zu berücksichtigen. Dieser Beitrag beleuchtet die Grundzüge eines Control Self Assessment und beschreibt die Erhebungsmethode… …als ergänzendes Revisionswerkzeug der IT-Revision. Die damit verbundenen Erfahrungen und Berücksichtigung der aktuellen Herausforderungen werden… …diskutiert. 1. Definition Control Self Assessment (CSA) ist ein Konzept, um die Risiken in einem Geschäftsprozess zu identifizieren und entsprechende… …Kontrollen und arbeiten in kleinen Arbeitsgruppen. Die Teilnehmer können unterschiedliche Hierarchiestufen im Unternehmen haben. Der Moderator ist in der…

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• eBook

  Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  978-3-503-19923-5

  DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Dietmar Balzer, Jörg Brückmann-Koll, Marc Hirle, u.a.

  …Die Prüfung der Beschaffungsvorgänge von Logistik- und Cateringdienstleistungen erfordert zusätzliches spezifisches Know-how und eine auf das… …jeweilige Thema abgestimmte Vorgehensweise. Gleiches gilt auch für die Compliance im Einkauf. Erarbeitet vom DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“… …, bietet Ihnen dieser Band dafür eine nützliche Orientierungshilfe mit vielen praktischen Anregungen für Einkäufer, Revisoren und die professionelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Empfehlungen des BMI für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung und die International Standards – ein Vergleich

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …Auflagen · ZIR 1/09 · 15 Empfehlungen des BMI für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung und die International Standards – ein Vergleich Dipl… …der Empfehlungen wird erklärt, dass „die nachfolgenden Empfehlungen auf den heutigen Standards für die Interne Revision basieren“. Nachfolgend sollen… …die Eckpunkte der Empfehlungen den international gültigen Standards für Interne Revisionen des Deutschen Instituts für Interne Revision… …gegenübergestellt werden. Wesentliche Unterschiede sollen herausgearbeitet werden. Die Bundesverwaltung hat traditionell keine Interne Revision. Rechnungsprüfung hat… …dort in Form von Vorprüfungsstellen stattgefunden, die in die Prüfungsämter des Bundes unter der Aufsicht des Bundesrechnungshofs zusammengefasst wurden… …. Mit dem Gesetz zur Fortentwicklung des Haushaltsrechts von Bund und Ländern vom 22. 12. 1997 wurde die externe Finanzkontrolle des Bundes neu gestaltet… …eingerichtet worden, die sich auch zum Teil im Arbeitskreis Öffentliche Institutionen des DIIR organisiert haben. Das Gesamtbild der Internen Revisionen in der… …Bundesverwaltung ist eher uneinheitlich: es werden unterschiedliche Aufgaben wahrgenommen und auch die organisatorische Anbindung ist unterschiedlich. Die… …Empfehlungen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung formulieren Regelungen für die Bundesverwaltung und sollen eine Richtschnur sein, um die Arbeitsweise… …sind. Es ist als Erfolg zu werten, dass die Empfehlungen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung in der jetzigen Form verabschiedet wurden. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Social Media Marketing und Strategien

  Die Hilfswissenschaften

  Dietmar Fischer

  …Teil III: Die Hilfswissenschaften 257 Social Media besser nutzen… …für ihre Benutzerfreundlichkeit bekannt. Deshalb gibt es einen großen Markt an Tools, die die Netzwerke besser machen, entweder von der Leser- und… …Schreiberseite oder durch bessere Auswertung. Wenn Sie Social Media also systematisch nutzen wol- len, schauen Sie sich die folgenden Tools an. Sie werden Ihnen… …Werkzeugen zum vereinfachten Posten hat seine Tücken. Machen Sie sich deshalb klar, ob Sie die Gewohnheiten des jeweiligen Netzwerks auch genügend… …berücksichtigen. So kann es sein, dass Sie bei Facebook eine bequeme Zielgruppe haben, die einmal pro Wo- che Ihre Sonderangebot erfahren wollen, während Sie auf… …Twitter die Poweruser haben, die Sie mit Ihren Angeboten eher verschrecken – die aber möglichst oft Up- dates und Hintergrundinformationen haben wollen… …Netzwerke genutzt werden (Facebook, Twitter, Google+, LinkedIn, Tumblr etc., Xing leider nicht). Hootsuite gliedert die einzelnen Funktionen der Netzwerke… …wollen, gerade auch die Statis- tikfunktion, dann müssen Sie monatlich Geld zahlen. Hootsuite gibt uns, nebenbei bemerkt, nicht nur eine bessere… …Übersicht über un- sere Aktivitäten und die unserer Follower, sondern erlaubt uns auch ein besseres Monitoring (s. Social Media Monitoring S. 287)… …können Sie den Nutzer zu einer Liste hinzufügen. Ähnliche Funktionen wie Hootsuite bietet auch Tweetdeck, eine britische Soft- ware, die von Twitter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft: Das Grundsatzpapier der fünf Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für

  Dietmar Kokott, Christian Kirchner

  …in der modernen Gesellschaft Regeln für Vertrauen sorgen. Solan- ge sich Entscheider an die Regeln halten, sollten sie also keinen Anlass für Miss-… …trauen geben. Insofern sollten die Entscheider in der Wirtschaft ihre knappen Res- sourcen auf die nachhaltig erfolgreiche Unternehmensführung innerhalb… …Was passiert, wenn die Menschen das Vertrauen in die Regeln verlieren? Ge- nau darauf deuten seit Jahren viele Umfragen hin. Dann wird es für die Ent-… …scheider in Wirtschaft und Politik immer schwerer, ihre Entscheidungen zu le- gitimieren. Es stellt sich die Frage, wie die großen Herausforderungen – etwa… …die Staatsschuldenkrise – gemeistert werden können, wenn diese Widerstände zunehmen. – Was passiert, wenn in der Folge die Gesellschaft beschließt… …, den Regelrahmen grundlegend zu verändern und mithin sogar einen Systemwechsel ins Auge fasst? Dann kann es passieren, dass die licence to operate… …einzelner Unterneh- men oder einer ganzen Branche plötzlich zur Disposition gestellt wird. – Wie geht man mit Konflikten um, die im Regelsystem nicht… …erfordert Freiheit, Vertrauen und Verantwortung: Freiheit ist die Grundvoraussetzung, um überhaupt unternehmerisch tätig sein zu können. Individuelle… …Freiheit setzt allerdings stets die Zustimmung anderer voraus; und diese Zustimmung wiederum hängt vom Vertrauen ab, dass gewährte Freihei- ten nicht… …eigenen freiheitlichen Anspruch und dem Vertrauen der anderen in die Nicht-Ausbeutung als Voraussetzung ihrer Zustimmung. Diese Zusammenhänge müssen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken

  Dieter Gramlich

  …55 DIETER GRAMLICH Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken � 1 Corporate Governance der Banken in… …................................................. 61 3� Konsequenzen der Systeminstabilität für die Corporate Governance ........ 64� 3.1� Ein verändertes Handlungsparadigma – Übersicht… ….............................................................................................. 77� D. Gramlich 56 1 Corporate Governance der Banken in verändertem Kontext Die Verwerfungen auf den Finanzmärkten haben auch an der… …bestehenden Corpora- te Governance von Banken Kritik aufkommen lassen.1 Neben Vorwürfen bei der Organisation von Lenkung und Überwachung wird speziell die… …Banken2 und weniger an ihrer Eingebundenheit in das dynamische Gesamtumfeld der Märkte ausge- richtet. Speziell die Risikomanagementsysteme als zentrale… …Sicherheit geschaffen und die eigentliche Sensibilität für Gefahren reduziert.4 Generell bewirken die im Kontext der Finanzkrise erkennbaren Verhaltensmus-… …ter und Vernetzungen auf den Finanzmärkten neue Anforderungen für die Steue- rung von Finanzinstituten.5 Eine höhere Dynamik bei der Reaktion auf… …veränderte Rahmendaten, der Aufbau globaler Risikokonzentrationen, die Bedeutung emotio- naler Faktoren beim Umgang mit Komplexität und Intransparenz sowie… …Perspektiven für die zukünftige Ausrichtung der Banksteuerung erkennen: – Entscheidungen sind stärker aus der Verflechtung mit dem Umsystem und der… …Anfälligkeit der Einzelbank durch äußere Einflüsse abzuleiten (Systembezug). – Die verringerte Kontinuität auf Finanzmärkten ist explizit bei Entscheidungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die juristische Betrachtung des Compliance Risk Assessments

  Ulrich Lembeck, Peter Dieners

  …401Lembeck/Dieners 3.2 Die juristische Betrachtung des Compliance Risk Assessments Ulrich Lembeck, Peter Dieners 1 2 Inhaltsübersicht 3.2.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 3.2.1 Einleitung Die Durchführung eines Compliance Risk Assessments ist das zentrale Element eines jeden Compliance Programms. Die Betrachtung der… …Rechtsordnung nicht auf eindeutigeWeise beantwortet. Denn die gesetzlichen Vorschriften für Unter- nehmen im nicht regulierten Bereich kennen den Begriff des… …rechtlichen Anfor- derungen. Allenfalls für einzelne spezifische Risikobereiche wie den Daten- schutz und die Bekämpfung der Geldwäsche- und… …Terrorismusfinanzierung existieren konkrete spezialgesetzliche Vorgaben. Dieser Beitrag befasst sich mit grundsätzlichen rechtlichen Fragen, die im Zu- sammenhang mit der… …regulierter Unternehmen auftreten. Hierbei handelt es sich zunächst um die Frage, aus welchen gesetzlichen Vorschriften die Pflicht zur Durchführung eines… …Compliance Risk Assessments abzuleiten ist. ImWeite- ren ist zu beantworten, wen diese Pflicht trifft, also etwa die Unternehmen selbst, ihre… …, wie diese durch nicht gesetzliche Standards, Normen oder Branchenkodizes beeinflusst werden können. Zu den noch zu klärenden Themen gehören auch die… …auch strategische Risi- ken zu zählen sind. Unklar ist derzeit ebenfalls, ob ein Compliance Risk Assess- ment allein zum Gegenstand hat, die relevanten… …diejenigen Maßnahmen (Controls) zu erfassen und im Hinblick auf ihre Vollständigkeit und Geeignet- heit zu bewerten, die für eine Bewältigung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Standards · ZIR 4/11 · 183 Die Akzeptanz des IIA- Framework beim deutschen Mittelstand Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden… …Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam Nancy Faustmann / Klaus-Dieter Göbel* Die verstärkten Anforderungen zur Beachtung der IIA- und… …Beitrag ­beleuchtet die Ergebnisse einer empirischen Erhebung zur Akzeptanz der Standards im Mittelstand in Verbindung mit einer Diskussion zu deren… …umfassender praktischer Anwendbarkeit. 1. Einleitung Die Thematik beschäftigt sich im Wesentlichen damit, festzustellen, wie die berufsständischen Standards des… …Meggeneder: „es kommt des Öfteren vor, dass diese gar nicht eingehalten werden können“ 1 kann als wichtiges Ergebnis festgehalten werden. Die Frage nach der… …Unternehmen in Deutschland, Österreich und der Schweiz. Die Ergebnisse dazu wurden in der Bachelorarbeit von Nancy Faustmann festgehalten (2009) und im Juni… …Aufgabenfeld, den Ausbildungsweg oder spezielle Anforderungen an die Person. 2 Jedoch erscheint es im Zuge einer sich weiterentwickelnden Wirtschaft und somit… …auch einer Anpassung der unternehmerischen Überwachungsfunktionen 3 als sinnvoll, die Aufgaben und Qualifikationen eines Internen Revisors abzugrenzen… …Ausbildungsstandard für Revisionsmitarbeiter dar. 4 Aktuell wurde vom DIIR die Berufsbezeichnung Interner Revisor DIIR ins Leben gerufen. Die CIAs und die Absolventen… …des Interner Revisor DIIR verpflichten sich u. a., die IIA- und DIIR-Standards und den Ethikkodex einzuhalten. 5 Damit wäre deutlich, dass die Standards…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung

  Dietmar Reeh

  …8 Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung 8.1 Der plötzliche Konflikt mit der Bank 8.1.1 Die… …Unmittelbarkeit der Krise Krisensituationen kommen für die Betroffenen oft sehr plötzlich. Doch sie entste- hen nur selten über Nacht. In der Regel haben Krisen… …bereits einen langen Vor- lauf, bleiben jedoch unentdeckt, bis die Liquidität knapp wird. Die Erfahrung mit Sanierungsfällen zeigt, dass Krisen häufig bis… …Mitarbeitern, und oft selbst innerhalb der ersten Führungsebene. Die Folge ist, dass sich jeder ein eigenes Bild der Situation macht, jeder eine eigene… …rollüberzeugung“ genannt wird: Je schlechter es läuft, desto mehr ist nicht das eigene Verhalten schuld, sondern die Außenwelt (und umgekehrt). Das heißt konkret… …: Mit Fortschreiten der Ertragskrise wächst in den betroffenen Unterneh- men die Überzeugung, dass (vorübergehende) externe Faktoren für den Rück- gang… …der Unternehmens-Performance verantwortlich sind – etwa Technik, Preis, Wettbewerb, Kunden oder Moden. Die einzige konkrete Feststellung, die in… …, statt einer Ursachenforschung werden allenfalls Effizienzsteigerungs-Programme aufgelegt. Auch die Analysetools der eigenen Unternehmensplanung oder der… …frühzeitig genug Alarm. Sie sind rückwärts gerichtet und daher für die Krisener- kennung nur bedingt geeignet. Als Folge all dieser Faktoren dauert es oft… …nur wenige Tage oder Stunden, um ein Unternehmen vom Alltag in die Krise zu befördern. Am Anfang wird die Krise deshalb häufig nicht ernst genug…

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