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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Undurchschaubarer Datensumpf oder kristallklarer Datensee?

  Uwe Nadler

  …operativen Einhaltung dieser Vorgaben. Im Rahmen des Informations-Risiko-Managements wird festgelegt, wie die Risi- ken, die durch die Verwendung und Nutzung… …und Regeln Die im Rahmen der Information Governance erarbeiteten Richtlinien und Regeln sind an die Gegebenheiten im Data Lake anzupassen und… …, Anzahl bewegter Datensätze im Rahmen eines konkre- ten Datenbewirtschaftungsprozesses, Status der Verarbeitung etc.) bezeichnet. Die- se operativen… …Entfernung der Daten aus dem Data Lake, wenn es im Rahmen des Da- tenlebenszyklus geboten ist. 9 Am Data Lake beteiligte Rollen Um einen Data Lake effektiv… …zur Verfügung steht. Das umfasst die Bereitstellung der notwendigen Infra- struktur im Rahmen von festgelegten Service Level Agreements kann aber auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …folgende Elemente: • Implementierungsleitlinien, • Ergänzende Leitlinien. Eine Interne Revision ist im Rahmen des IPPF verpflichtet, sich an den… …unterscheidet.50 Im Rahmen der weiteren Implementierung von ursprünglich auch US-amerikanisch inspirierten Compliance- Management-Systemen in deutschen Unternehmen… …Beurteilung (IIA-Standard 1312) unter- ziehen.55 Im Rahmen des IDW Prüfungsstandards 983 bzw. des DIIR Revisionsstandards Nr. 3 wurden die verbindlichen… …Funktionsweise der Internen Revision Im Rahmen des Follow-Up-Prozesses überwacht die Interne Re- vision, ob und inwieweit die vom zuständigen Management als… …. Die von der BaFin entwickelten MaRisk stecken einen prin- zipienorientierten Rahmen ab, der den Instituten Spielräume für eine individuelle Umsetzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Urteil der ersten Instanz 1 . Im Rahmen seiner Entscheidung diskutiert der Senat zunächst, ob GmbH-Fremdgeschäftsführer überhaupt dem persönlichen… …fallen (§ 6 Abs. 3 AGG). Der BGH habe die Arbeitnehmereigenschaft von GmbH-Fremdgeschäftsführern im Rahmen des § 6 Abs. 1 Nr. 1 AGG (persönlicher… …eine Benachteiligung nicht entfallen lasse. Im Rahmen der unterhalb des gesetzlichen Rentenalters liegenden Altersgrenze diskutieren die Richter dann, ob…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Die bundesweite Blacklist für die öffentliche Auftragsvergabe

  Der Entwurf eines Gesetzes zur Einführung eines Wettbewerbsregisters
  

  Dr. Christian Scherer-Leydecker

  …früherer Gesetzesentwürfe sieht der vom Kabinett verabschiedete Gesetzesentwurf nunmehr auch die Möglichkeit vor, dass Auftraggeber im Rahmen des… …Vorgehensweise im Rahmen der Selbstreinigung berechtigt zu der Erwartung, dass das Unternehmen auch in Zukunft keine Verfehlungen mehr begehen wird. 1 Bislang ist… …es Aufgabe des jeweiligen öffentlichen Auftraggebers, im Rahmen einer Vergabe zu prüfen, ob Unternehmen trotz Fehlverhaltens am Verfahren beteiligt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Haftung des Geschäftsführers für Zahlungen nach Insolvenzreife OLG Hamburg, Urteil vom 13.10.2017 – 11 U 53/17 (LG Hamburg) 1. Im Rahmen einer… …Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis über das schuldnerische Vermögen im Rahmen des Insolvenzeröffnungsverfahrens somit beim Schuldner. Für den Geschäftsführer in… …Umständen ergibt, dass diese Person wusste oder vernünftigerweise hätte wissen müssen, dass die mit dieser Struktur zusammenhängenden Umsätze nicht im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Produktions-/Logistikstandort, in dem zeitnah über die Annahme bzw. Nichtannahme des Geräts entschieden wer- den muss. Die Leistungsanerkennung erfolgt in diesem Fall im Rahmen… …Bestellung und erbrachter Leistung gewährleistet ist. 4) Werden unterschiedliche Leistungsarten (Sachgüter versus Dienstleis- tungen) im Rahmen der Vorgaben… …. Die Durchführung des CSA erfolgt z. B. durch eine sporadische oder regelmäßige stichprobenweise Überprüfung notwendiger Kontrollen oder im Rahmen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, Geldwäsche-Beauftragter etc.) durchgeführt. Es sind bereits im Rahmen der Entwicklung und Umsetzung von Verfahren Mindestanforderungen an die Zahlungsverkehrssysteme sowie… …schen Rahmen für die Zahlungsverkehrsabwicklung bilden. Missbrauchsfälle im unbaren Zahlungsverkehr sind nach wie vor festzustellen. Schadensfälle in… …in den Systemen abgebildet? Diese werden bei maschineller Belastung entsprechend der tatsächlich an- gefallenen Geschäftsvorfälle im Rahmen des… …Rechnungswesens nachvollziehbar ist. Die Beurteilung muss demzufolge in Teilbereichen auf Basis von Urbelegen (Akten, Kontoführungsunterlagen etc.) im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Empirische Studie zum Umsetzungsgrad von Continuous Auditing in deutschen Innenrevisionen

  Johannes Martin Wagner

  …Auswahl der zu überwachenden Prüfungsgegenstände im Rahmen von Continuous Monitoring mehr auf die Messung und Steigerung der Effizienz einzelner Bereiche… …kann. Zwar verwenden viele Unternehmen IT-Tools im Rahmen ihrer Revisionsaktivitäten. Größtenteils kommen diese Tools jedoch nur in unregelmäßigen… …gegeben, im Rahmen einer empirischen Analyse den CA-Umsetzungsgrad in deutschen Unternehmen zu untersuchen. Die Analyse erfolgte anhand des zuvor… …Internationalisierungsgrad sowie über Kontakte aus Fachforen und Arbeitskreisen (z. B. DIIR, ISACA, RMA) statt. Im Rahmen der Analyse wurden lediglich die Fragebögen… …Überwachungsdruck unterliegen und somit verstärkt CA einsetzen, lässt sich somit nicht eindeutig bestätigen (vgl. Abb. 8). Fazit Der im Rahmen dieser Studie… …angestrebt wurde. Auch die Anwendung von CA-Elementen in sonstigen Bereichen (z. B. im Rahmen von Projekten) deckt sich mit Erfahrungen aus der beruflichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …Compliance- Programmen im Rahmen globaler Reviews und zeigt auf, welche Themen in einer guten Prüfungsvorbereitung nicht fehlen sollten. Anschließend werden… …aussehen. Im Rahmen der Prüfung bietet es sich aus Sicht des Autors an, zeitgleich die Sensibilisierung (Awareness) der Mitarbeiter hinsichtlich der… …Schlüsselmitarbeitern in den Bereichen Vertrieb, Einkauf, Logistik, Rechnungswesen und Rechtsabteilung. Diese Befragung kann auch im Rahmen von Länder- bzw… …Geschäftspartnerprogramm (Business Partner Program) – z. B. Überprüfung ob Preisnachlässe im Rahmen des Händlervertriebssystems marktüblich sind; Überprüfung der Kontrollen… …sowie Stichproben von Zahlungen. Beweise: KOCKS Im Rahmen der Prüfung bietet es sich an, zeitgleich die Sensibilisierung der Mitarbeiter hinsichtlich… …Stichprobenprüfungen, • Prüfung der Transaktionen, die idealerweise im Vorfeld im Rahmen von Datenanalysen identifiziert wurden, • Klärung von Auffälligkeiten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung (Teil A)

  Eine empirische Untersuchung für den deutschen Kapitalmarkt
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …. Als Reaktion auf die Finanzkrise 2008/ 2009 hatte die EU-Kommission eine Vielzahl von Reforminitiativen im Rahmen der Corporate Governance angestoßen, z… …stärkeren Maße Nachhaltigkeitsaspekte im Rahmen der unternehmerischen Corporate Governance einbezogen und Anreize für ein Stakeholder Management gesetzt… …und Regressionsanalyse sowie der Robustheitstests dargelegt werden. Im Rahmen der Schlussbetrachtung werden die Ergebnisse der Studie zusammengefasst… …, Corporate Governance 2016 S. 482. 10 Vgl. Hill/Jones, Journal of management studies 1991 S. 131. c Die Gender Diversity stellt eine Schlüsselrolle im Rahmen… …. Hiernach stellt die Gender Diversity eine Schlüsselrolle im Rahmen eines aktiven Nachhaltigkeitsmanagements und ein wichtiges Signal für eine Stakeholder-­… …Sichtweisen im Rahmen der vorliegenden empirischen Untersuchung einbezogen werden. Das Prüfungsrisiko wird im Schrifttum in ein Fehler- und in ein…

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