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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Risikomanagement bei Auslandsexpansion

  Wie Unternehmen sich im Ausland gegen Gefahren schützen können
  

  Florian Karle

  …Einleitung: Risikomanagement durch Experten im Ausland In vielen Fällen stoßen Unternehmen schon zu Beginn des Expansionsvorhabens auf Schwierigkeiten: Lokales… …Steuer- und Versicherungsaufsichtsrecht verbietet in vielen Ländern, dort belegene Risiken außerhalb des Landes zu versichern. Ein Verstoß gegen diese… …. Darüber hinaus gehört Florian Karle dem Vorstand des Worldwide Broker Network (WBN) an und war von 2012 bis 2014 Vorsitzender. 1 Vgl. „Gesetzliche und… …Unternehmen, die sogenannte Workers’ Compensation (WC), die eine Haftung des Arbeitgebers für Arbeitsunfälle sowie Berufskrankheiten bietet und in den USA… …Notwendigkeit des Einschlusses externer Lager in die bestehende Sachversicherung. Wird hingegen die Supply Chain unterbrochen, kann eine Transport-… …Naturkatastrophen stärker heimgesuchten Ländern erweist sich außerdem eine Sachversicherung als sinnvoll, die für den internationalen Standort neben der Deckung des… …Sachschäden an den Produktionsmaschinen; Quelle: setcookie/pixelio.de des Schadens angewiesen. Bei essenziellen Maschinen sollte darüber hinaus von der… …sowie an den Endkunden zur Vermeidung von Pönale-Zahlungen bedacht werden. Während des gesamten Zeitraums bis zur Wiederherstellung der vollständigen… …Produktionsfähigkeit der ausgefallenen Maschine und der Regulierung des Schadens durch den Versicherer sollte das Unternehmen aktiv begleitet und unterstützt werden. 4… …gefunden werden müssen, von den Liefergeschäften über die Produktion bis hin zur Baustelle oder direkt zum Firmensitz des Endkunden. Für einen Versicherer im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Revisionsans

  Ernst Sybon

  …„d!nternal audit – Digitalisierung und Interne Revision“, die sich Anfang 2017 im DIIR zur Erarbeitung des Themas Industrie 4.0/Digitalisierung gegründet hat… …und Leistungen ist insgesamt nichts Neues, jedoch spielen im Bereich des Cloud Computing durch die verstärkte globale Vernetzung und die zunehmende… …Fachgruppe IT-Revision des DIIR- Arbeitskreises Interne Revision im Mittelstand in der ZIR 2/2013 – Sicht der Internen Revision, • Anforderungskatalog des BSI… …: Die 5 Cs. Ein Basisdokument des BSI zum Thema Cloud Computing mit Fokus auf Prüfung der Sicherheit – Sicht der Sicherheit, 1 Siehe… …(Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR) 2 2.1 Zielsetzung Die Fachgruppe stellt in diesem Beitrag einen… …(Platform as a Service) und SaaS (Software as a Service) verwendet. Neben den Chancen wurden dem Modell die wesentlichen Risiken des Cloud Computing… …Datentrennung Mandantenfähigkeit Abb. 1: Risiken des Cloud Computing im klassischen IT-Modell Quelle: eigene Darstellung, siehe ZIR 2/2013 in den dargestellten… …erstellen. 3.2 Aufbau und Inhalt Der Anforderungskatalog des BSI umfasst die folgenden vier Umfeldparameter (Rahmenbedingungen): UP1 – Systembeschreibung, UP… …Lieferanten 13. Security Incident Management 14. Sicherstellung des Geschäftsbetriebes und Notfallmanagement 15. Sicherheitsprüfung und -nachweis 16. Compliance… …und Datenschutz 17. Mobile Device Management Tab. 1: Anforderungsbereiche des BSI-Katalogs Zu jedem Umfeldparameter und Anforderungsbereich gibt es die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …Verpflichtung des § 91 II AktG die Einführung vorgenommen haben, sind, wie auch in der Gesetzesbegründung aufgrund der Ausstrahlungswirkung vorgesehen, viele… …zur Prüfung von RMS gibt, gibt es mit dem neuen PS 981 1 des IDW, verabschiedet am 3. März 2017, erstmals einen Standard, der allgemein für die Prüfung… …, Aufsichtsgremien oder einer Internen Revision die Konformität des eigenen RMS mit aktuellen Entwicklungen und Standards nachweisen zu können. Bei Gesellschaften, die… …erst jetzt ein RMS einführen oder dieses grundlegend überarbeiten, stellt sich die Frage, ob diese vor dem Hintergrund des neuen IDW PS 981 die… …Implementierung des RMS anders vornehmen müssen, als dies nach der gängigen Praxis bislang der Fall war. 2 Zusammenspiel der neuen IDW-­ Standards zu Governance… …, Risk & ­Compliance (GRC) Neben dem IDW PS 981 wurden noch zwei weitere neue Standards verabschiedet: IDW PS 982 zur Prüfung des Internen Kontrollsystems… …der internen und externen Unternehmensberichterstattung und IDW PS 983 zur Prüfung des Internen Revisionssystems. IDW PS 981 reguliert lediglich die… …sind ähnlich aufgebaut und folgen dem Muster des bislang schon existierenden Standards IDW PS 980 zu Compliance- Management-Systemen (CMS). Die Standards… …(GRC). ­Kontakt: gerhard.schroeder@ebnerstolz.de. 1 IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981) des… …Instituts der Wirtschaftsprüfer, Düsseldorf. Alle im Text aufgeführten Anforderungen des IDW sind diesem Standard entnommen. Neuer Standard zur Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Einflussfaktoren auf das Gehalt der Internen Revision

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Frage ist für beide Seiten des Revisions-Marktes von Bedeutung: Einerseits für die Nachfrager (zum Beispiel Geschäftsführungen, Vorstände, Aufsichtsräte)… …Studien einbezogen und Datensätze von Revisionspositionen des Webportals Gehalt.de ausgewertet. Hierbei ergaben sich Hinweise auf eine Reihe von… …Aspekte münden letztlich darin, dass sich in der monetären Bewertung in Form des Gehalts die aktuelle und auch zukünftige Nachfrage eines jeden Berufsfeldes… …den Lehrstuhl Interne Revision, Mercator School of Management an der Universität Duisburg- Essen inne und ist Mitglied im wissenschaftlichen Beirat des… …die Durchsicht des Webportals des DIIR nahezu ergebnislos. Insofern kann im Weiteren nur auf einen ZIR-Beitrag und die Enquête-Studie der deutschen… …Familientrennung kompensiert werden. Überdies steigt mit höherer Verantwortung auch das Risiko des Misserfolgs, welches monetär berücksichtigt werden muss. Ob das… …höhere Gehalt dann am Ende des Tages auch tatsächlich alle Nachteile ausgleicht, kann sicherlich nicht pauschal beantwortet werden. Allerdings liegt eine… …zuletzt auch mit einem mutmaßlich höherem Wertbeitragspotenzial des höher qualifizierten Mitarbeiters zu rechtfertigen wäre. Die vierte Hypothese lautet… …40,3 Schichtung des Alters 20-35 Jahre: 34,1 % 36-50 Jahre: 46,2 % > 50 Jahre: 19,8 % Die Gender Pay Gap ist ein internationales Problem der… …(72,0 Prozent) als bei Prüfern ohne organisatorische Verantwortung (25,8 Prozent). Die Höhe des variablen Gehalts betrug durchschnittlich 12,4 Pro zent…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Terrorismusfinanzierung

  T
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Terrorismusfinanzierung | Terrorismus | Vermögenstransfer ZRFC 5/17 223 Terrorismusfinanzierung Täter, Einnahmequellen und Methoden des… …bisher wenig über die Täter, ihre Einnahmequellen und die konkreten Methoden des Vermögenstransfers bekannt. Der vorliegende Artikel beschäftigt sich mit… …Finanzdienstleister versuchen ihre Reputation zu schützen und Strafen zu vermeiden, indem sie die Finanzierung des Terrorismus bekämpfen. Transaktionsanalysen und… …bedingt Aufschluss. Es ist von einer hohen Dunkelziffer auszugehen. Präzise Kenntnisse über den Täterkreis, die Einnahmequellen und die Methoden des… …Terroristen verfügen über eine Vielzahl verschiedener Einnahmequellen. ffUmsetzung und Durchsetzung von regulatorischen Massnahmen zur Verhinderung des… …Missbrauchs des internationalen Finanzsystems zur Terrorismusfinanzierung, ffUmsetzung internationaler Standards zur Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung… …konzentrieren sich die Bemühungen der Compliance Beauftragten in der Regel auf die Bekämpfung der Möglichkeiten des Vermögenstransfers. Dabei besteht die… …ZRFC 5/17 225 Einsatz kommen, sind nur bedingt hilfreich, da die Täter in der Regel unauffällige Konten unterhalten. Letztendlich ist nahezu jede Art des… …werden können. Parallelbankensysteme sind kostengünstig und unterstehen keiner Aufsicht, wodurch die Verschleierung des wirtschaftlich Berechtigten… …Kontaktleute der Terrorismusfinanzierer übergeben werden, welche es persönlich nach Syrien transferieren. An dieser Stelle sei die Bedeutung des persönlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Internationale Grundlagen: Implementierungsleitlinien auf Deutsch verfügbar Die Internationalen Grundlagen für die… …Internal Auditors (IIA) herausgibt. Die Leitlinien des IPPF sind entweder als verbindlich oder als empfohlen eingestuft. Die verbindlichen Elemente des IPPF… …erforderlich und unverzichtbar. Die empfohlenen Elemente des IPPF sind Implementierungsleitlinien und Ergänzende Leitlinien (Praxisleitfäden). Empfohlene… …Leitlinien beschreiben Praktiken für die wirksame Implementierung der Grundprinzipien, der Definition der Internen Revision, des Ethikkodex und der Standards… …des DIIR haben über die Rubrik „Fachwissen“ im DIIRnet oder über die Mitgliederseiten des IIA Zugriff auf dieses Dokument, das Internen Revisoren… …außerordentlich hilfreiche Anleitungen zur Umsetzung der Standards geben kann. Erfolgreiche Summer School des DIIR Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V… …Unternehmensalltag nehmen. Veröffentlichung zum Claimmanagement Mit dem Titel „Revision des Claimmanagements – Leitfaden zur prozessorientierten Prüfung von Nachträgen… …Revisions- Branche haben sich unter dem Dach des DIIR organisiert: Der Arbeitskreis „Junge Revision“ hat nach der Gründung im Herbst 2016 mit seinem ersten… …Weiterbildungsmöglichkeiten. Interessenten können über die Arbeitskreisleitung (pascal.loginow@kfw.de) Kontakt aufnehmen. Gründung des AK „Interne Revision in… …arbeiten und den Erfahrungsaustausch zu pflegen. Viele Non-Profit-Organisationen haben 05.17 ZIR 273 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR erst seit kurzer Zeit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Das neue Geldw

  Dr. Susanne Stauder

  …risikobasierten Ansatz der Geldwäsche-Compliance für den einzelnen Verpflichteten, bringt aber zugleich neben der Ausweitung des Adressatenkreises und einer… …deutlichen Erweiterung des Normenkatalogs unter anderem auch die Einführung eines Transparenzregisters und eine Erhöhung des Bußgeldrahmens mit sich. All das… …welchen Stellen Handlungs- beziehungsweise Anpassungsbedarf besteht. 2 Dr. Susanne Stauder 1 Änderungen und Verschärfungen 1.1 Erweiterung des… …der Verpflichteten erneut erweitert, insbesondere im Bereich des Glücksspiels. Auch Güterhändler müssen sicherstellen, nicht von Geldwäschern… …missbraucht zu werden. Als Güterhändler gilt ausweislich der Legaldefinition des § 1 Abs. 9 GwG jede Person, die gewerblich Güter veräußert, unabhängig davon… …sich. Allen voran im Hinblick auf das andernorts noch ausführlicher anzusprechende Transparenzregister ist der Begriff des wirtschaftlich Berechtigten… …Rechtsreferendarin Anna-Lena Glander für die hilfreiche Unterstützung bei der Erstellung des Beitrags. 1 Richtlinie (EU) 2015/849 des Europäischen Parlaments und des… …Rates vom 20.05.2015 zur Verhinderung der Nutzung des Finanzsystems zum Zwecke der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, zur Änderung der Verordnung… …(EU) Nr. 648/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates und zur Aufhebung der Richtlinie 2005/60/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und der… …Interesse ein Geschäft letztlich abgewickelt wird. Neu aufgenommen ins GwG wurde die Regelung des § 3 Abs. 2 S. 5 GwG. Hiernach gilt der gesetzliche Vertreter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …fördern/Effektivität des Rechtsrahmens, • Darstellung typischer Tatabläufe, • mögliche Indikatoren/Red Flags, die auf die Bilanzfälschung hinweisen, • Weiterentwicklung… …präsent sind. Das Werk ist uneingeschränkt zu empfehlen und ergänzt die gut sortierte Bibliothek des Revisors. Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat… …des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. und Bereichsleiter Revision bei der SÜDWESTBANK AG, Stuttgart. 276 ZIR 05.17…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …im Sinne von § 266 StGB ist durch einen (Wert-)Vergleich des gesamten betroffenen Vermögens vor und nach der beanstandeten Verhaltensweise des… …vermögensbetreuungspflichtigen Täters zu bestimmen. Maßgeblich ist der Vergleich des Vermögenswerts unmittelbar vor und nach den pflichtwidrigen Verhaltensweisen zu Lasten des… …beziehungsweise der betroffenen Vermögen. 2. Die Schädigung des Vermögens einer Kommanditgesellschaft kann lediglich dann zu einem gemäß § 266 StGB… …vermögensrelevante Tatsachen haben. Unabhängig vom Entstehungsgrund muss die Pflicht stets darauf gerichtet sein, unrichtigen oder unvollständigen Vorstellungen des… …Entschließung des anderen Teils wichtiger Umstände gebieten. Dementsprechend hat die Strafrechtsprechung bei der Begründung gesellschaftsrechtlicher… …zwischen den Anlegern als an den Fondsgesellschaften Beteiligten und den Gesellschaften kann sich aus dem Konzept des sogenannten Blind Pools ergeben, bei… …die Anlagemittel durch die jeweils für die Fondsgesellschaften handelnden Personen eingesetzt werden. 6. Die Garantenstellung des Geschäftsführers der… …anwendbar ist, bedarf es nicht. 7. Eine Aufklärungspflicht des Geschäftsführers der Komplementärin einer Fondsgesellschaft gegenüber den Anlegern kann sich… …dem dazu berufenen Tatrichter im Rahmen einer wertenden Gesamtwürdigung des Einzelfalles getroffen werden, in die einerseits die widerstreitenden… …Gefahr der Aufdeckung eigener Straftaten des Garanten verbunden, steht dies der Zumutbarkeit normgemäßen Verhaltens gerade wegen des eigenen rechtswidrigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …; Vorteile des CIA-Examens; Karriereunterschiede; Gehaltsunterschiede) Wissenschaftlicher Beirat des DIIR: Das Three-Lines-of-Defence-Modell: ein Beitrag zu… …; Entstehungsgeschichte und Mehrwert des Three-Lines-of-Defence-Modells; Rezeption des Modells durch Standardsetzer und Regulatoren) Prüfungsmethoden, Allgemeines/ diverse… …; Kernelemente und Erfolgskriterien des Compliance; Einführung eines Code of Conduct; Whistleblowing-Systeme; Kommunikationsmanagement und Schulungen; Auswirkungen… …; Compliance-Kultur; Bewertung der Leistung des CMS) O. V.: IDW PS 981: IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (Stand… …Prüfungsmaßstäben; Vorgehensweise des Prüfers; Aufbereitung der Prüfungsergebnisse) 05.17 ZIR 277 LITERATUR Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/dolose… …: Steuerliche Betriebsprüfung 2017, S. 3-7. (Steuerliche Betriebsprüfung; Prüfer-Geprüften- Beziehung; Prüferverhalten; Mitwirkung des Geprüften… …Revisionsabteilung; Vergütung des Leiters der Internen Revision; Auswirkungen auf die Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer) IIA (UK): Audit universe, London, 2. Mai… …der Qualitätssicherung; Rolle des Schweizerischen Verbands für Interne Revision (SVIR)) Kreditinstitute, Prüfung Donle, Miriam; Kruse, Silke… …; Minimierung des Liquiditätsrisikos; Komponenten der LCR; Prüfungsfragen und -tipps) Heim, Claudia: Datenqualität: Ausgestaltung zum wirtschaftlichen Erfolg der… …Prüfung. In: RevisionsPraktiker, Heft 06-07/2017, S. 128-134. (Kreditinstitute, Prüfung; regulatorische Vorgaben; Grundsätze des BCBS 239; Anforderungen der…

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