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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  BGH hebt Freisprüche im Verfahren gegen ehemalige Vorstandsmitglieder der HSH Nordbank auf!

  Eine Bestandsaufnahme
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann

  …war.“ 1 Der bekannte Hamburger Strafverteidiger * Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Lehrstuhl Internationales ­Management, Banken und Finanzwesen an der EBC… …Landgerichts!) wurden die Freisprüche gegen die sechs ehemaligen Vorstandsmitglieder aufgehoben und der Fall an eine andere Strafkammer des Hamburger Landgerichts… …jedoch auf eigenen Wunsch an die große Strafkammer (Schwurgericht) des Landgerichts Hamburg, die maßgeblich Tötungsdelikte verhandelt. Parthum stellt fest…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Haftungsfall(e) Material-Compliance

  Ein haftungsrelevantes Produktmerkmal mit allen Konsequenzen
  

  Stefan Nieser, Philipp Reusch

  …je Einzelfall. Zivilrechtlich orientiert sich eine Haftung in den allermeisten Fällen an Verschulden. Ein schuldhaftes Verhalten liegt zum Beispiel… …Reusch ist Gründungssozius der REUSCH Rechtsanwälte und Lehrbeauftragter an der RWTH Aachen. Seine Kompetenzen liegen in den Bereichen Produkthaftung… …Mercedes-Benz Museum in Stuttgart. Das Seminar richtet sich an Geschäftsführer, Rechts- und Compliance-Verantwortliche sowie Führungskräfte aller Branchen. Neu in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance auf dem Vormarsch

  Kein Halt vor Krankenhäusern
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …wissenschaftliche Programm primär in ein Unterhaltungs- und Verpflegungsprogramm eingebettet ist und oftmals die Fortbildungen an schönen Orten (wie z. B. andere… …gestärkt wird. Eine Studie, die der GKV-Spitzenverband in Auftrag gegeben hat, zeigt, dass ein hohes Maße an Unkenntnis über einschlägigen Normen unter den… …unterzogen werden. Eine laufende Evaluierung der existenten Compliance-Programme ist notwendig, um diese gegebenenfalls an veränderte Umstände anpassen zu… …. Frankreich und die Niederlande – keine Unternehmensstrafbarkeit. Begründet wird dies damit, dass es bei Unternehmen an einer Handlungs-, Schuld- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Diplom Kaufmann Thomas Schneider

  …menschlichen Dummheit in ihren unglaublich vielfältigen Ausdrucksformen. Was spornt Sie in Ihrem Beruf an? Siehe vorherige Frage. Was ärgert Sie am meisten im…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Antwort der Revision auf komplexere Prüfungsanforderungen: Continuous Auditing

  Der Mehrwert von Continuous Auditing aus der Anwenderperspektive
  

  Michael Bauch, Stefanie Flohr

  …, haben sich mehrere Vertreter mit der Anpassung der Revisionsaktivitäten an die neuen Rahmenbedingungen auseinandergesetzt. Als eine Antwort auf die neuen… …Fachrevision mit Analysen, • CCM: Bereitstellung von Analysen an Fachbereiche inkl. Unterstützung des Risikomanagements (First und Second Line of Defense). Ein… …hinsichtlich KPI (monetär) & KRI (Sicherheit) Continuous Risk & Control Assessment Fraud Prevention & Detection CCM: Dienstleistung an Fachbereiche inkl… …auf die risikoorientierte Prüfungsplanung haben könnten.“ 13 Diese Definition knüpft im Vergleich zu den vorhergenannten deutlich stärker an die… …Prüfungsplanung an, nämlich die Überwachung des gesamten Audit Universe. Die Eingliederung in den Bereich Continuous Auditing erfolgt unter der Vorgabe, dass diese… …Einzelfälle bis hin zu Kennzahlen im Zeitverlauf, die Adressierung von IKS Risiken bis hin zu konzernweiten Risiken, die Bereitstellung von Informationen an… …Unternehmen individuell an die jeweiligen Bedürfnisse angepasst werden muss, auch die Frequenz individuell festzulegen ist, folgende Beispiele sollen diese… …mit einem langjährigen und regelmäßigen Lieferanten keine Bestellungen vorliegen und sämtliche ausgehende Zahlungen an den Lieferanten auf Basis eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Annäherung der Funktionen des Datenschutz- und Compliance-Beauftragten

  Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des
  

  Jenny Schmigale

  …Compliance-Beauftragten? Jenny Schmigale* Die Anforderungen an den Datenschutz ändern sich durch die EU-Datenschutzgrundverordnung sowie den weiteren Regelungen… …Datenschutz-Anpassungs- und -Umsetzungsgesetz EU (DSAnpGU-EU) 3 geänderte Rolle des Datenschutzbeauftragten zu einer Annäherung an die Rolle des Compliance-Beauftragten… …Ausgestaltung Voraussetzungen Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) 4 (§ 4 Buchstaben f bis g BDSG) ffDer Datenschutzbeauftragte soll an den Leiter der öffentlichen oder… …erforderliche Fachkunde und Zuverlässigkeit. Um diese zu erhalten, muss die verantwortliche Stelle die Teilnahme an Weiterbildungsmaßnahmen ermöglichen und… …Interessenkonflikten abberufen (§ 40 Abs. 6 DSAnpUG-EU). ffDer Datenschutzbeauftragte soll an die höchste Managementebene berichten (Art. 38 Abs. 3 DSGVO). ffEr ist… …personenbezogener Daten zu tun haben. ffBetroffene können sich jederzeit an den Datenschutzbeauftragten wenden. Dieser stellt alle notwendigen Informationen bereit… …Anforderungen enthalten daher keine spezifischen Anforderungen an die (aufbauorganisatorische) Gestaltung des Compliance-Managements in Unternehmen und… …Gesellschaftsformen entsprechend dem Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz innerhalb von Unternehmensbereichen (KonTraG), wird an dieser Stelle verzichtet. Der weitere… …de/download/kodex/170424_Kodex.pdf (Stand 02.09.2017), Rdnr. 4.1.4, S. 6. 9 Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und… …dok/7851606 (Stand: 25.09.2017). Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, Rundschreiben 10/2012 (BA) 14.12.2012, abrufbar unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  „Faire Kontrolle“ als Mittel wirksamer Compliance

  Partizipation und Transparenz als Chance – Moral Disengagement als Gefahr
  

  Dr. Friedrich Gebert

  …Transparenz als Chance – Moral Disengagement als Gefahr Dr. Friedrich Gebert* Die Regeltreu AG hat sich im Anschluss an behördliche Untersuchungen juristisch… …Compliance-Systemen Diese Forschung zum Verhalten von Mitarbeitern, die als Organisationswissenschaft bezeichnet wird, bringt das Compliance-System näher an die… …trotzdem gut fühlen. 12 Einige für Compliance wichtige Mechanismen des moral disengagements sollen daher an betrieblichen und außerbetrieblichen Beispielen… …bietet der Regeltreu AG also passende Wegbeschreibungen zu einer wirksamen Compliance an. Einige weitere sollen hier exemplarisch dargestellt werden: 5… …fördert: Delegative Kontrollformen sind für das Compliance-System dringend ratsam. Von Bedeutung ist auch eine Orientierung an ethischen und rechtlichen… …Vorschläge selbst kommt es zugleich entscheidend auf die zugeschriebene Glaubwürdigkeit des Kommunikators dieser Vorschläge an. Eben diese Glaubwürdigkeit ist… …errichten? Diese Frage ist noch nicht abschließend beantwortet. 22 Einigkeit besteht jedoch darin, welche Anforderung an das Compliance-System gestellt wird… …Organisationswissenschaft bietet auch eine Vielzahl an ganz praktischen Hinweisen, die für ein wirksames Compliance-System von Bedeutung sind. Mit diesen Erkenntnissen bringt… …die Organisationswissenschaft das Compliance-System näher an die geforderte Wirksamkeit heran. 16. FRANKFURTER SYMPOSIUM COMPLIANCE &…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Kerstin Euhus

  …des Stabsbereiches Managementsystembeauftragte der Berliner Wasserbetriebe. Kerstin Euhus studierte Verfahrenstechnik an der TU Dresden und begann ihre… …Governance-Systematik im Unternehmen ausrollen und mit Leben füllen. Das erfordert auch an dieser Stelle einen hohen Kommunikationsaufwand. In meinen Arbeitsbereich fällt… …gesellschaftliche Verantwortung zu – und sie stehen immer im Fokus des allgemeinen Interesses. Auch das Thema Korruption wird nicht an Aktualität verlieren, da wir… …, als auch von allen Beschäftigten. Was spornt Sie in Ihrem Beruf an? Immer wieder die Dinge auf den Prüfstand zu stellen, zu fragen, ob die Systeme und… …Instrumente der Berliner Wasserbetriebe/unseres Hauses noch angemessen und wirksam funktionieren – und an welchen Stellen wir noch besser werden können. Dabei… …Compliance-Management als Berater angesehen und wertgeschätzt werden. Nach einem anstrengenden Tag im Büro: Womit entspannen Sie sich? Dann versuche ich, den Kopf an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Bitcoin und andere Kryptowährungen

  Einführung zur Funktionsweise und Darstellung möglicher Prüfungshandlungen
  

  Steffen Röttger, Dr. Burkhard von Spreckelsen

  …über neue Kryptowährungen, allen voran Bitcoins, berichtet, die nach Expertenmeinung zukünftig deutlich an Bedeutung gewinnen werden. Was genau verbirgt… …Bitcoin-Wallets beispielhaft die Liste auf https://bitcoin.org/de/waehlen-sie-ihre-wallet (Stand: 03.07.2017). Bitcoin ARBEITSHILFEN User A möchte an User Beinen… …Transaktion zur Validierung an alle beteiligten Netzwerkknoten Das Wallet von User A signiert die Transaktion mit seinem privaten Schlüssel Ein neuer Block wird… …an die Blockchain angefügt Validierung und Weiterleitung der Transaktionen zum Ziel User B bekommt einen Betrag von 0,5 B in seinem Wallet… …auseinandersetzen. Dabei kann man sich an den neun Bereichen und Risikofeldern in Abbildung 2 orientieren. Nach der Identifizierung der Risiken werden die… …durchgeführter Transaktionen im Vergleich zur verabschiedeten Absicherungsstrategie, • Überprüfung der Transaktionsergebnisse an hand der Strategie. 7… …stichprobenartige Sichtung der Meldungen an die Aufsichtsbehörden, • Überprüfung der Transaktionen auf Auffälligkeiten (zum Beispiel wiederholte Zahlungen unter eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz: Erstellung der nichtfinanziellen Erklärung

  Fallbeispiel zur Bestimmung der zentralen Inhalte einer nichtfinanziellen Erklärung und zu deren Prüfbarkeit
  

  Dr. Guido Pfeifer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Ausgestaltung der nichtfinanziellen Berichterstattung größtmögliche Flexibilität. Dieser Beitrag zeigt im Anschluss an den vorangegangenen Aufsatz in ZCG 04/2017… …Unternehmen ermöglichen, müssen sich alle Anwender bei der Bewertung an einheitlichen Grundsätzen orientieren 5 . Eine Bewertung lediglich im Kontext des… …Unternehmens reicht nicht mehr aus 6 . Die Grundsätze ordnungsmäßiger Lageberichterstattung gem. DRS 20 gelten analog als Anforderungen an ein Mess- bzw… …für die Erfüllung der Anforderungen an die nichtfinanzielle Erklärung aufzuzeigen. Dabei stehen Identifizierung, Bewertung und Messung von… …und ggf. die Wirtschaftsprüfung. 2. Anforderungen an eine Bewertung und Messung und instrumentelle Unterstützung Die Bewertung und Messung erfordert… …beispielhaft * Prof. Dr. Inge Wulf ist Inhaberin des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Unternehmensrechnung an der TU Clausthal. Dr. Guido Pfeifer… …ist selbständiger Unternehmensberater im Bereich Unternehmensplanung und -steuerung und Hochschullehrer an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management… …, Qualitätsanforderungen an Wissensbilanzen, 2010, S. 4; M’Pherson/Pike, Accounting, empirical measurement and Intellectual Capital, 2001, S. 246–248. 8 Vgl. Pfeifer/Wulf… …Größe auf alle anderen Einflussgrößen wider und die Passivsumme gibt an, wie stark eine einzelne Größe durch die anderen Einflussgrößen des Systems… …alle anderen Einflussgrößen dar und die Passivsumme gibt an, wie stark eine einzelne Größe durch die anderen Einflussgrößen des Systems beeinflusst wird…

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