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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Einflussfaktoren auf das Gehalt der Internen Revision

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Revision Empirische Befunde, Erklärungsansätze und Ausblick Obwohl die Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Corporate- Governance-Diskussion in den… …letzten Jahren zugenommen hat, ist bislang die Frage, welche Faktoren das Gehalt der Internen Revision beeinflussen, nur wenig erforscht. Aber genau diese… …Frage ist für beide Seiten des Revisions-Marktes von Bedeutung: Einerseits für die Nachfrager (zum Beispiel Geschäftsführungen, Vorstände, Aufsichtsräte)… …, um die bestmöglichen Talente zu einem angemessenen Preis-Leistungs-Verhältnis anzustellen, aber andererseits auch für die Anbieter von… …, Verbände, Sozialversicherungsträger, den Fiskus und natürlich die Arbeitnehmer selbst. Spannend ist die Gehaltsfrage aus Sicht der Mitarbeitermotivation… …regulatorischer/gesetzlicher Anforderun- 1 „Für die meisten Mitarbeiter ist die Bezahlung einer der wichtigsten Gründe, warum sie arbeiten – für einige Mitarbeiter der… …wichtigste Grund überhaupt“, Lebrenz, C., 2014, S. 517. 2 Vgl. u. a. die anforderungsabhängige Entgeltdifferenzierung („gleicher Lohn für gleiche Arbeit“) und… …die qualifikationsabhängige Entgeltdifferenzierung („gleicher Lohn für gleiche Qualifizierung“) in Holtbrügge, D., 2015, S. 199. gen besonders… …Aspekte münden letztlich darin, dass sich in der monetären Bewertung in Form des Gehalts die aktuelle und auch zukünftige Nachfrage eines jeden Berufsfeldes… …widerspiegelt. Die Bedeutung der Internen Revision – und damit auch die Frage nach ihrer monetären Bewertung – lässt sich auch normativ ableiten, weil allein sie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Terrorismusfinanzierung

  T
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Vermögenstransfers Dr. Dr. Fabian Teichmann* Obwohl die Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung seit Jahren ein großes Thema für Compliance-Beauftragte darstellt, ist… …bisher wenig über die Täter, ihre Einnahmequellen und die konkreten Methoden des Vermögenstransfers bekannt. Der vorliegende Artikel beschäftigt sich mit… …dieser Forschungslücke und diskutiert die Ergebnisse von 30 semi-strukturierten Experteninterviews, welche im Rahmen einer qualitativen Inhaltsanalyse… …Finanzdienstleister versuchen ihre Reputation zu schützen und Strafen zu vermeiden, indem sie die Finanzierung des Terrorismus bekämpfen. Transaktionsanalysen und… …Täterprofile sollen helfen, Terrorismusfinanzierer rechtzeitig zu erkennen. Dies ist jedoch schwierig, da die Terrorismusfinanzierung im Gegensatz zur… …Geldwäscherei nicht notwendigerweise mit inkriminierten Vermögenswerten in Verbindung zu bringen ist. Vielmehr steht die Mittelverwendung im Vordergrund. Selbige… …verfehlen im schlimmsten Fall ihren eigentlichen Zweck, nämlich die Verhinderung von Terroranschlägen. Aufgrund der Komplexität der Terrorismusfinanzierung… …stellt sich umso mehr die Frage, wie Täter vorgehen. Über welche Einnahmequellen verfügen Terrorismusfinanzierer? Wie transferieren sie Vermögenswerte? Wer… …finanziert Terrorismus? All diese Fragen sind nur schwer zu beantworten. Die bestehende Literatur und Statistiken der zuständigen Meldestellen geben nur… …bedingt Aufschluss. Es ist von einer hohen Dunkelziffer auszugehen. Präzise Kenntnisse über den Täterkreis, die Einnahmequellen und die Methoden des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Internationale Grundlagen: Implementierungsleitlinien auf Deutsch verfügbar Die Internationalen Grundlagen für die… …berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle und weltweit anerkannte Rahmenwerk für den gesamten Berufsstand, die das Institute of… …Internal Auditors (IIA) herausgibt. Die Leitlinien des IPPF sind entweder als verbindlich oder als empfohlen eingestuft. Die verbindlichen Elemente des IPPF… …sind die Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision, die Definition der Internen Revision, der Ethikkodex und die Internationalen… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision. Die Einhaltung der verbindlichen Elemente ist für die berufliche Praxis der Internen Revision… …erforderlich und unverzichtbar. Die empfohlenen Elemente des IPPF sind Implementierungsleitlinien und Ergänzende Leitlinien (Praxisleitfäden). Empfohlene… …Leitlinien beschreiben Praktiken für die wirksame Implementierung der Grundprinzipien, der Definition der Internen Revision, des Ethikkodex und der Standards… …. Implementierungsleitlinien, die zu jedem Attribut- und Ausführungsstandard erstellt worden sind, unterstützen Interne Revisoren, die Standards anzuwenden. Zusammen adressieren… …Praktischen Ratschläge durch Implementierungsleitlinien ersetzt hat, liegt nun auch die deutsche Übersetzung aller Implementierungsleitlinien vor. Mitglieder… …des DIIR haben über die Rubrik „Fachwissen“ im DIIRnet oder über die Mitgliederseiten des IIA Zugriff auf dieses Dokument, das Internen Revisoren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Das neue Geldw

  Dr. Susanne Stauder

  …Kraft getreten. Es geht zurück auf die 4. EU-Geldwäscherichtlinie 1 und bringt erhebliche Verschärfungen und Neuerungen mit sich. Es stärkt den… …deutlichen Erweiterung des Normenkatalogs unter anderem auch die Einführung eines Transparenzregisters und eine Erhöhung des Bußgeldrahmens mit sich. All das… …Adressatenkreises Schon seit geraumer Zeit treffen die im Geldwäschegesetz niedergelegten Pflichten längst nicht mehr nur den Finanzsektor. Zahlreiche Vertreter… …missbraucht zu werden. Als Güterhändler gilt ausweislich der Legaldefinition des § 1 Abs. 9 GwG jede Person, die gewerblich Güter veräußert, unabhängig davon… …Gewerbes. 3 1.2 Wirtschaftlich Berechtigter Das neue GwG bringt zudem Änderungen durch die Aufnahme oder Anpassung verschiedener Begriffsdefinitionen mit… …gesagt lässt der wirtschaftlich Be- * Die Autorin ist Rechtsanwältin und Salaried Partnerin der Sozietät Heuking Kühn Lüer Wojtek und Mitglied der dortigen… …Rechtsreferendarin Anna-Lena Glander für die hilfreiche Unterstützung bei der Erstellung des Beitrags. 1 Richtlinie (EU) 2015/849 des Europäischen Parlaments und des… …Änderungen aufgreifen, sondern beschränkt sich auf die für relevant erachteten Aspekte. Weiterführende Hinweise, insbesondere zu Änderungen für Kredit- und… …Interesse ein Geschäft letztlich abgewickelt wird. Neu aufgenommen ins GwG wurde die Regelung des § 3 Abs. 2 S. 5 GwG. Hiernach gilt der gesetzliche Vertreter… …dass Tatsachen nach § 43 Abs. 1 GwG vorliegen, keine natürliche Person ermittelt worden ist, oder Zweifel daran bestehen, dass die ermittelte Person…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Euro (D) 59,95, ISBN 978-3-503-11208-1 Mit dem Thema Bilanzdelikte setzen sich Betroffene seit der Erstellung der ersten Bilanzen auseinander. Die… …wirtschaftskriminelle Entwicklungen reagiert – doch die Anzahl der spektakulären Bilanzskandale wächst weiter ungebremst. Für den Internen Revisor sind die Ausführungen… …die tägliche Prüfungspraxis. Das Buch setzt sich mit folgenden Themenbereichen auseinander: • Umstände und Ursachen, die ein kriminelles Handeln… …fördern/Effektivität des Rechtsrahmens, • Darstellung typischer Tatabläufe, • mögliche Indikatoren/Red Flags, die auf die Bilanzfälschung hinweisen, • Weiterentwicklung… …bestehender Analyseinstru mente, • notwendige Verantwortlichkeiten im Rahmen der Corporate Governance. Kapitel 1 gibt eine Einführung in die Bilanzskandale der… …heutigen Zeit. Die Ausführungen gehen auf einschlägige Begriffsdefinitionen und -abgrenzungen ein und stellen Vorgehensweisen und Beschränkungen für… …aus allen Branchen dargestellt und anschaulich beschrieben. Kapitel 4 widmet sich der Analyse von Bilanzskandalen. Die Ausführungen gehen auf verschie-… …dene Formen von Bilanzdelikten, die näheren Umstände sowie Rahmenbedingungen ein. Gut gelungen sind die Darstellungen der Ursachen und die Möglichkeiten… …der Erkennung von Bilanzskandalen. Kapitel 5 geht auf die Corporate-Governance- Diskussion als Reaktion hinsichtlich geeigneter Gegenmaßnahmen und… …Bekämpfung auf mögliche Bilanzskandale ein. Die Ausführungen sind daher für die Interne Revision von großer Bedeutung. Kapitel 6 endet mit einem gelungenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …beziehungsweise der betroffenen Vermögen. 2. Die Schädigung des Vermögens einer Kommanditgesellschaft kann lediglich dann zu einem gemäß § 266 StGB… …kommt entweder als Täter oder als Teilnehmer für alle Personen in Frage, die eine von § 13 Abs. 1 StGB erfasste Pflicht zur Aufklärung anderer über… …vermögensrelevante Tatsachen haben. Unabhängig vom Entstehungsgrund muss die Pflicht stets darauf gerichtet sein, unrichtigen oder unvollständigen Vorstellungen des… …Getäuschten über Tatsachen, die zu einer Vermögensschädigung führen können, durch aktive Aufklärung entgegenzuwirken. 4. Eine auf vertragliche Beziehungen… …, auf gegenseitigem Vertrauen beruhender Verbindungen anzunehmen, bei denen Treu und Glauben und die Verkehrssitte die Offenbarung der für die… …Entschließung des anderen Teils wichtiger Umstände gebieten. Dementsprechend hat die Strafrechtsprechung bei der Begründung gesellschaftsrechtlicher… …die Anlagemittel durch die jeweils für die Fondsgesellschaften handelnden Personen eingesetzt werden. 6. Die Garantenstellung des Geschäftsführers der… …Komplementärgesellschaft einer Fondsgesellschaft und die daraus folgende Aufklärungspflicht gegenüber den Anlegern findet ihre Grundlage in der tatsächlichen Übernahme der… …Anleger gründen. 8. Die Entscheidung, ob ein bestimmtes, den strafrechtlich missbilligten Erfolg abwendendes Verhalten zumutbar ist, muss grundsätzlich von… …dem dazu berufenen Tatrichter im Rahmen einer wertenden Gesamtwürdigung des Einzelfalles getroffen werden, in die einerseits die widerstreitenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …einer besseren Corporate Governance? In: Die Wirtschaftsprüfung 2017, S. 682-688. (Funktion der Internen Revision im System der Corporate Governance… …Prüfungsobjekte Bleckmann, Nils: Tax Compliance Management System und die Umsatzsteuer – Herausforderung und Chance für die Unternehmen. In: Betriebs-Berater 2017… …von ISO 19600 auf die Prüfung nach IDW PS 980; Risikomanagement; Management interner Untersuchungen; Anwendungsfelder) Feldmann, Rainer: Statistisches… …bei Tax Compliance; modular und prozessorientiert aufgebautes Tax CMS) Ludwig, Mirko: Prüfen Sie Vorsysteme? In: Die Wirtschaftsprüfung 2017, S. 675-681… …: 03.03.2017). In: Die Wirtschaftsprüfung 2017, S. 496-499. (Aufgaben der Internen Revision; Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen… …Revisionsabteilung) Pyrcek, Andreas: Veränderungen der Unternehmenskultur und von Geschäftsmodellen durch die Digitale Transformation – Auswirkungen auf das… …Compliance-Management. In: Betriebs- Berater 2017, S. 939-941. (Aufgaben der Internen Revision; Digitale Transformation und Unternehmenskultur; Auswirkungen auf die… …; Störungsvermeidung; wertschätzende Kommunikation) Liedtke, Walter: Warum die Außenprüfung Prüfungstaktik und Prüfungstechnik überdenken sollte. In: Steuerliche… …Betriebsprüfung 2016, S. 356-363. (Steuer liche Betriebsprüfung; Risikoerkennung durch die Außenprüfung; durch den Steuerpflichtigen verursachte Risiken; durch… …bestehende oder fehlende Rechtsgrundlagen verursachte Risiken; durch die Rechtsprechung oder durch das System der Finanzverwaltung verursachte Risiken)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Malte Passarge

  …ZRFC 5/17 238 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …Neben diversen spannenden Mandaten ganz klar der Ausbau des Hamburger Compliance Zertifikats. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem… …„das haben wir schon immer so gemacht/das machen die anderen auch so“. Was halten Sie für die größte zukünftige Herausforderung im Compliance-Management?… …glaubwürdig vertreten. Sehr problematisch sind indes die Überlastung und Praxisferne der Justiz. Wir unterschätzen leider völlig, wie wichtig ein… …funktionierender Rechtsstaat und das Vertrauen darauf für Wirtschaft und Gesellschaft sind. Ein faires Miteinander und Vertrauen in die Rechtsstaatlichkeit sind… …Vertrauen in die Justiz“ in ZRFC Heft 4/2017). Die Justiz wird von Teilen der Wirtschaft als praxisfern gesehen. Viele Entscheidungen sind nicht… …. Veraltete Strukturen und die fehlende europäische Vernetzung in der Strafverfolgung sowie eine sehr täterfreundliche Justiz machen es den Verbrechern schon… …, dass die Strafverfolgungsbehörden allzu oft nur die Taten verfolgen, die ohne viel Aufwand zu beweisen sind. Das ist für den Bürger so nicht mehr… …Unternehmensvertreter nicht mehr nachvollziehbar, dass bei großen Wirtschaftsstraftaten und Compliance-Vorfällen niemand zur Verantwortung gezogen wird. Die Justiz muss… …unbedingt reagieren und aus ihrem Elfenbeinturm, mit zum Teil doch recht naiven Vorstellungen, zurück in die Realität von Wirtschaft und Gesellschaft finden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10. – 31.12.2017

  …und vielfach erprobter Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus… …unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen jeweils erfahrene Revisionspraktiker aus den wichtigsten Unternehmen und Institutionen Deutschlands sitzen. Die… …Zertifizierungen erhalten Sie ausschließlich beim DIIR. Vertrauen Sie hier auf über 50 Jahre Erfahrung, die in die Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. 4… …. CPE-Punkte Sie erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten Weiterbildungsanforderungen… …. Nutzen Sie die Chance, um sich qualifiziert weiterzubilden – selbstverständlich auch für Nicht-Mitglieder. 5. Starkes Netzwerk Bei unseren Seminaren können… …Sie zu vielen Revisoren aus unterschiedlichen Branchen Kontakte knüpfen. So haben Sie die Möglichkeit, Ihr professionelles Netzwerk zu pflegen und zu… …erweitern. • Seminare Grundlagen Allgemein ➔ Grundstufe Einführung in die Interne Revision Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …Revisionsprozesses Die Ein-Mann-/ Ein-Frau- Revision – Wirksam und effizient prüfen trotz Minimalausstattung 16.–19.10.2017 31.10.– 03.11.2017 27.–30.11.2017… …17.–18.10.2017 Andreas Glotz, Tanja Brüggemann 13.10.2017 Thorsten Kuznik 18.10.2017 Arno Kastner Neu! Neu! Neu! Neu! Neu! Die Prüfung von… …und ihre Bedeutung für die Interne Revision ➚ Aufbaustufe Budgetierung, Kalkulation und Kostenrechnung 23.10.2017 Prof. Dr. Werner Gleissner 04.12.2017…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  School GRC

  …ZRFC 5/17 200 Service School GRC Quelle: Fotolia Zertifikatslehrgänge im Bereich Healthcare: HCO geht in die vierte Runde und wird jetzt noch… …erweitert Für Interessierte, die eine gezielte Weiterbildung in Fraud- und Compliance-Management im Bereich der Gesundheitsbranche suchen, bietet die School… …GRC ab Februar 2018 die nächste Gelegenheit, den Zertifikatslehrgang zum Healthcare Compliance Officer (HCO) zu absolvieren. Ursprünglich entwickelt und… …Zertifikat bringen wir die Experten aus der Gesundheitsbranche zusammen und können in vertraulicher Atmosphäre wichtige Problemstellungen und Herausforderungen… …diskutieren. Ganz neu gibt es zudem die Möglichkeit, zusätzlich den Cerified Compliance Expert – Healthcare (CCE HC) zu erwerben. An insgesamt zwölf Tagen… …werden neben den Inhalten aus dem HCO zusätzlich die Themen ärztliche Selbstverwaltung, Beihilferecht, Vergaberecht, Kartell- und Arbeitsrecht vermittelt… …. An drei interaktiven Tagen trainieren die Teilnehmer zudem ihre Fähigkeiten bei Interviews und Medienauftritten. Weitere Informationen zu Terminen… …, Inhalten und Anmeldemöglichkeiten unter www.school-grc. de/weiterbildung. Quelle: Fotolia Ganz neu: Der Bonusclub Seit dem 01. August 2017 hat die Comunity… …der School GRC und des Instituts für Kriminalistik die Möglichkeit, Bonuspunkte zu sammeln. Für Empfehlungen, für den eigenen Studienstart und auch… …während des Studiums, sammeln die Mitglieder ganz nebenbei Bonuspunkte. Dafür können sie zum Beispiel kostenfrei studieren, sich Seminargutscheine…

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