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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  ZRFC in Kürze

  …Entwicklung dieses Deliktes darstellt. Bei der Bewertung der Ergebnisse muss berücksichtigt werden, dass zum einen die Möglichkeit der Mehrfachzuweisung einer… …Straftat besteht und zum anderen Taten gar nicht angezeigt werden oder Wirtschaftsstraftaten, die von Staatsanwaltschaften und/ oder von Finanzbehörden… …verursachten mit 1.566 Millionen Euro die höchste Schadenssumme unter den Delikten der Wirtschaftskriminalität. Der Anteil der Schäden aus… …somit leicht gestiegen. Damit wird trotz der rückläufigen Tendenz der Gesamtsumme der Schäden weiterhin die erhebliche Auswirkung der… …Wirtschaftskriminalität unterstrichen. ZRFC 5/17 202 Service Zudem können die in der PKS erfassten Schadenssummen nicht den durch Wirtschaftskriminalität tatsächlich… …verursachten Gesamtschaden abbilden. Neben den entstandenen, monetär darstellbaren Schäden, müssen auch die durch das kriminelle Handeln verursachten… …immateriellen Schäden betrachtet werden. Aus Sicht des Lagebildes war eine der bedeutendsten Entwicklungen in 2016 der sogenannte CEO-Fraud. In 2016 stieg die… …Zahl der vollendeten Fälle von CEO-Fraud auf 51 an (2015: 32 Fälle; +59,4 Prozent). Zudem ist die Zahl der versuchten Straftaten massiv um 76,3 Prozent… …gestiegen (2015: 69 Versuche; 2016: 291 Versuche). Auch die durch CEO-Fraud entstanden Schäden stiegen in den letzten Jahren kontinuierlich an. Seit 2014… …aus Crowdfunding oder binären Optionen, bei denen es sich um legale Finanzierungsmöglichkeiten und Anlageprodukte handelt, die aber zur illegalen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  GRC-Report

  …bei der diesjährigen Veranstaltung auf Compliance-Aspekte, die nicht übersehen werden sollten. 1 Vorstellung des Compliance on Board Index Prof. Dr… …Compliance-Transparenz erreicht werden solle, da Corporate Governance zunehmend an Bedeutung gewinne. Dazu werden durch den Index die Compliance-Implementierung und… …die Möglichkeit, sich geübte Best Practices genauer anzuschauen und gebe Einsichten, wie Compliance im jeweiligen Unternehmen tatsächlich verankert ist… …. Da die DAX-30-Konzerne aufgrund ihrer Größe die meisten Compliance-Ressourcen vorzuweisen haben, wurden sie für die Untersuchung ausgewählt. Für die… …habe, worüber die Unternehmen zum Thema Compliance in ihren Veröffentlichungen (Geschäftsberichten Webseiten und weiteren Verweise) berichtet haben. 1… …Struktur wählen die Unternehmen, wie ist die Aufbauorganisation eingerichtet und wie funktioniert die Ablauforganisation. Und ebenfalls zu 50 Prozent fließe… …der Operationalisierungsgrad in die Ergebnisse ein. Dieser ergebe sich aus den Erkenntnissen, wie Compliance in den Unternehmen gelebt werde, wie es um… …die Compliance-Kultur bestellt sei, welche Ressourcenausstattung vorhanden * Philip Schelske, Erich Schmidt Verlag, ­ESV-Redaktion. 1 In den nächsten… …der Personalentwicklung aussehe – ob es einen vorgegebenen Entwicklungspfad gebe. Die ersten Ergebnisse des Index seien unterdessen ernüchternd gewesen… …insbesondere beim Operationalisierungsgrad – bestehe. Ein weiteres Ergebnis der ersten Auswertung sei die Feststellung, dass es eine positive Korrelation…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Literatur

  …zeigen, wie man „Korruption in das Arbeitsverhältnis“ bekommt. Dabei gehen die Autoren auf drei Teilbereiche ein: Wie erhält man Verbindlichkeit für… …Wie kann man konsequent innerhalb des Arbeitsrechts mit Tätern umgehen? Die Autoren formulieren als Anliegen, darauf hinzuweisen, dass auch kleine… …Gefälligkeiten als Schmiergelder angesehen werden können. Damit nehmen sie die Befindlichkeiten auf, wie sie häufig in Unternehmen vorzufinden sind: Compliance… …auch von den aktuellen Diskussionen, womit sich Compliance-Manager im Wesentlichen befassen müssen. Die großen Risiken rücken immer mehr in den… …Vordergrund der Diskussion, die Fragen zu Abendesseneinladungen und Geschenken sind weitgehend erledigt. Die Autoren beginnen ihre Ausführungen mit der… …Korruptionsprävention und Verfolgung von Korruption auf. Im ersten Teil ist auch die Aufdeckung beziehungsweise Ermittlung von Korruption enthalten, was nicht der Logik… …Compliance-Anforderungen implementiert werden können. Die Autoren empfehlen eine Annahmebestätigung des Arbeitnehmers, zum Beispiel bei der Einführung von… …Compliance-Richtlinien. Darin wird die Entgegennahme aber auch das Verstehen der Richtlinie bestätigt. Für den Fall, dass einzelne Arbeitnehmer diese Erklärung nicht… …unterzeichnen, empfehlen Straube und Rasche eine Unterrichtung der sich weigernden Arbeitnehmer im Beisein eines Zeugen über die Inhalte der Compliance-Richtlinie… …. Hilfreich für den Praktiker sind insbesondere die vielen Beispieltexte, so unter anderem ein Mustertext zur Betriebsvereinbarung zu Korruption. Bei den…

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• Wirtschaftsstrafrecht: Kommentar mit Steuerstrafrecht und Verfahrensrecht

  …, für Juristen medizinische Kenntnisse sind – wie sonst soll man die für Verkehrsfähigkeit, Werbung und Gestaltung maßgebliche Abgrenzung zwischen… …physiochemischen Wirkungsweise vornehmen können (Rn. 20 f. vor §§ 95 ff. AMG und 5-12 vor §§ 40-43 MPG)? Die Lektüre ihrer Ausführungen zeigt: Der ERST ist… …jedenfalls kein Arzneimittel. Die Eignung zur Verhütung von Krankheiten (Rn. 5) könnte ihn jedoch als Medizinprodukt ausweisen. Abhängig ist das von der… …Zweckbestimmung des Herstellers. Der Nachforschung beim Otto-Schmidt-Verlag bedarf es jedoch nicht, denn die Zweckbestimmung folgt aus der Kennzeichnung… …, Gebrauchsanweisung und der Art, wie geworben wird (Rn. 8). Da weder Vorwort noch Umschlag auf die gegen Rückenschmerzen vorbeugende Wirkung hinweisen, bleibt das Buch… …verschreiben lassen!2. Über 3.700 Seiten Wirtschaftsstrafrecht – knapp die Hälfte davon nehmen Ausführungen zum StGB (ca. 1.000 Seiten) und zur StPO (ca. 800… …Hochschullehrer“ (so die Selbsteinschätzung im Vorwort) 88 Gesetze in 3 Teilen (Allgemeines – 2 Kapitel – und Besonderes – 12 Kapitel – Straf- und… …Ordnungswidrigkeitenrecht sowie Wirtschaftsverfahrensrecht) – und das in einer Weise, die sie weit überwiegend vor dem Vorwurf rein verteidigungsnaher „Lobbyarbeit“… …Vermögensabschöpfung online zugänglich zu machen.Das Neue am vorliegenden Kommentar beschreiben die Herausgeber mit seiner Systematik. Damit ist weniger der Aufbau der… …einzelnen Darstellungen gemeint als die äußere Ordnung, d.h. die Einteilung des Werkes insgesamt. Beleg dafür ist das Aufgreifen von als Ordnungswidrigkeit…

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• Wie nachhaltige Investments gefördert werden sollen

  …nachhaltige Investments fördert und zur Erreichung der Ziele des Pariser Klimaabkommens beiträgt. Dabei handelt es sich etwa um die Schaffung eines… …Klassifizierungssystems für nachhaltige Investments, einen EU-Standard für „green bonds” und nicht zuletzt eine neue Form der (integrierten) Berichterstattung, die zeigt… …, wie nachhaltiges Denken unternehmerisches Handeln beeinflusst. Die Expertengruppe plant, ihren abschließenden Bericht im Dezember 2017 vorzulegen… …. Dieser steht für das Erreichen eines ökologischen Defizits und markiert rechnerisch den Zeitpunkt, an dem alle natürlichen Ressourcen verbraucht sind, die… …die Erde innerhalb eines Jahres regenerieren kann. Das Global Footprint Network errechnet diesen Termin jedes Jahr und beabsichtigt damit, die… …, ab dem die Menschen mehr Ressourcen verbrauchen als die Erde nachhaltig zur Verfügung stellen kann: Denn alles, was ab dem Erdüberlastungstag… …. August Im Jahr 2000 fiel der Erdüberlastungstag noch auf den 23. September, im vergangenen Jahr war es der 8. August, in diesem Jahr ist die Erde am 2… …. August im ökologischen Defizit. Für Deutschland als einem der führenden Industriestandorte wurde ermittelt, dass die rechnerisch zustehenden nachhaltig… …integrierten Ansatz für die Entwicklung von ökologischen und sozialen Geschäftsmodellen bei Neugründungen und bei etablierten Unternehmen. (ESV/ps)…

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• Praxiswissen f

  …Ein funktionierendes Compliance-Management-System zu implementieren, stellt gerade für kleinere Unternehmen eine große Herausforderung dar, da die… …Ressourcen begrenzt und die Erfahrungen mit Compliance häufig noch nicht vorhanden sind. Lehrgang zertifizierter Compliance Officer Mitte September fand in… …Teilnehmern die theoretischen Grundlagen einer Compliance-Organisation, beleuchteten die wichtigsten Compliance-Themenfelder und gaben praktische Hinweise, wie… …welche weitreichende Wirkung sie für ein Unternehmen hat, lernten die Lehrgang-Teilnehmer an den vier, auch separat buchbaren, Tagen des Lehrgangs.- In… …Modul 1 erklärte Prof. Behringer, Präsident der Nordakademie, die Grundidee von Compliance, betrachtete Compliance als Organisationsproblem und erläuterte… …die wesentlichen Compliance-Standards.- Modul 2 und 3 gehörten den Praktikern. Die Experten von CMS Hasche Sigle sprachen in Modul 2 über… …Haftungsrisiken, Prävention und die wesentlichen Risikofelder wie Korruption und Geldwäsche, aber auch Compliance im Personalwesen, Rechnungslegung und… …Abschlussprüfung sowie Tax Compliance.- In Modul 3 brachte RA Thorsten Sörup von der Aderhold Rechtsanwaltsgesellschaft das Thema Datenschutz, die DSGVO und IT-Recht… …auf den Punkt und Verena Brandt von KPMG referierte über das Zusammenspiel der verschiedenen Governance-Funktionen.- Am Abschlusstag gab die Direktorin… …Ermittlungen ablaufen, die Zusammenarbeit mit den Behörden funktioniert und Hinweisgebersysteme implementiert werden.Der Lehrgang „Zertifizierter Compliance…

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• Unternehmenssicherheit: Neue Rahmenbedingungen

  …Die EU-Richtlinie zur Netzwerk- und Informationssicherheit (NIS-Richtlinie vom 6. Juli 2016, ABl. EU Nr. L 194/1 vom 19. Juli 2016) bezweckt die… …Befugnisse erhalten. So werden u.a. dessen Aufsichts- und Durchsetzungsbefugnisse über die Betreiber sogenannter Kritischer Infrastrukturen (KRITIS-Betreiber)… …ergänzend zum IT-Sicherheitsgesetz ausgeweitet. KRITIS-Verordnung des BSI Ferner ist die geänderte BSI-KRITIS-Verordnung in Kraft getreten. Sie enthält… …die Regelungen des IT-Sicherheitsgesetzes fallen. Daneben wurden die bereits getroffenen Festlegungen zur Bestimmung kritischer Infrastrukturen für die… …durchgeführt werden kann, um sicherzustellen, dass die Geschäftsaktivitäten nach geltendem Recht erfolgen.     • Der Baustein „Bewerberprüfung” zeigt, dass die… …IT-Sicherheitsgesetz im Bereich kritischer Infrastrukturen (KRITIS). Auf europäischer Ebene folgte die NIS-Richtlinie, die einen einheitlichen Rechtsrahmen zur Stärkung…

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• DSGVO-Öffnungsklauseln erwünscht

  …Deutsche Unternehmen wollen mehr in die Nutzung verfügbarer Daten in Deutschland investieren. In der Studie „Potenzialanalyse Digital Security” von… …Big-Data-Analysen aber nur eingeschränkt möglich. Grund ist die Zweckbindung im Bundesdatenschutzgesetz. Demnach muss neben einer gesetzlichen Erlaubnis oder der… …neue Daten entstehen können, kann die einmal festgelegte Zweckbestimmung verletzt werden”, erklärt Dr. Gerald Spiegel, Leiter Information Security… …sind dafür, die Zweckbindung zu lockern. Davon sind 29 Prozent bereit, künftig zusätzliche IT-Sicherheitsmaßnahmen durchzuführen – beispielsweise in Form… …von Datenschutzaufklärung der Mitarbeiter, weniger fehleranfälligen Abläufen und speziellen Tools, die bei der datenschutzkonformen Datenverarbeitung… …unterstützen. Viele Entscheider hoffen auf eine Öffnung der ab Mai 2018 geltenden Datenschutzgrundverordnung (DSGVO). Sie befürworten die Anpassung von der… …strengen Zweckbindung der Datenverarbeitung hin zu einer mehr zweckkompatiblen Verarbeitung. Die Regelung gibt Unternehmen und Behörden mehr Möglichkeiten… …, einmal erhobene Daten auch für ähnliche Zwecke zu verwenden als ursprünglich vorgesehen. Die DSGVO enthält insgesamt 70 Öffnungsklauseln, die dem deutschen… …Analytics oder in der Forschung spielt die Anonymisierung eine wichtige Rolle. Monika Wójtowicz und Dr. Manuel Cebulla untersuchen ihren Nutzen als Mittel zum… …Schutz von Betroffenen und ebenso für die Datenverarbeiter. Erschienen ist der Beitrag Anonymisierung nach der DSGVO in der aktuellen Ausgabe 05/2017 der…

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• Handbuch Wissensbilanz

  …ein wichtiger Erfolgsfaktor – beispielsweise mit Blick auf neue integrierte Berichterstattungsansätze oder die Qualitätsmanagement-Norm ISO 9001:2015… …, die den Bereich Wissensmanagement und Wissensbilanzierung besonders gewichtet. Die Autoren zeigen, wie man durch eine Wissensbilanz das Wissen in…

• Bilanzierungsfehler: DPR-Feststellungen 2017

  …Rechnungslegung (DPR), Prof. Dr. Edgar Ernst, einen Überblick zu den DPR-Aktivitäten. Ernst wies zunächst darauf hin, dass die Fehlerquote in 2016 leicht über dem… …Vorjahresniveau lag und per Juli 2017 somit eine erhöhte Fehlerquote festgestellt wurde; insgesamt liege aber über die Jahre gesehen eine stabile Entwicklung vor… …. Die Zustimmungsquote habe sich zudem weiter erhöht und lag zuletzt sogar bei 100 Prozent.Signifikant höhere Fehlerquoten gab es bei Anlass- und… …Verlangensprüfungen. Wie zuvor dominieren die Bereiche Unternehmenserwerb und -verkauf/Goodwill. Ernst wies ferner darauf hin, dass nicht jeder festgestellte Fehler zu… …Anlagegegenstands führt weder zur Entkonsolidierung bzw. zum Abgang desselben noch zu einer entsprechenden Ertragsrealisierung.Da die Gesamtkosten von… …Unternehmenszusammenschluss nach IFRS 3 vor. Somit ist in diesem Zusammenhang kein Geschäfts- oder Firmenwert aktivierbar.Finanzinstrumente: Die Verkaufsoption eines nicht… …beherrschenden Anteilseigners begründet eine finanzielle Verbindlichkeit, die mit dem Barwert des Ausübungspreises der Verkaufsoption anzusetzen ist. Es wurde… …jedoch keine Verbindlichkeit ausgewiesen.Geschäftssegmente: Im Konzernanhang wird die Tatsache, dass der Gesamtbetrag der Umsatzerlöse mit einem externen… …Kunden 10 Prozent der Umsatzerlöse übersteigt, nicht angegeben.Latente Steuern auf Verlustvorträge: Ausweitung des Planungszeitraums für die Aktivierung… …: Unterlassung von Wertminderungsprüfungen für Sachanlagen trotz Vorlage von Anhaltspunkten, dass die Vermögenswerte wertgemindert sein…

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