Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Exkurs: Das Dilemma der Unternehmensüberwachung und die Kunst des „richtigen“ Fragens

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …der Überwachung bzw. Prüfung und der Beratung an. Der Aufsichtsrat ist typischerweise im Rah- men der Governance-Organisation eines Unternehmens für… …offenen und geschlossenen Fragen soll am Beispiel der Überwachung bzw. Prüfung des Internen Kontrollsystems illustriert werden: 66 Das Dilemma der… …aktuellen Revisionsauftrags ist die Prüfung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems. Existiert eine interne Richtlinie mit verbindlichen Vorga- ben… …unterschieden werden. Diag- nostisches Fragen ist nur insoweit angemessen als es zur Erledigung der vorgegebenen Aufgabe (Überwachung bzw. Prüfung) erforder-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Unternehmens (Audit Universe) eine effektive Risiko- bewertung und eine effiziente Prüfung ermöglicht. Hierzu muss die Mehrjahresplanung jährlich im Lichte der… …Ressourcen im Regelfall nicht substanziell geprüft. Sowohl im Rahmen der Jahresabschluss- 80 Führungsaufgaben in der Internen Revision prüfung als auch… …kann es im Rahmen von Prüfungen zu einer sachwid- rigen Rücksichtnahme auf in einer früheren Prüfung gemachte Feststellungen und Bewertungen bzw. auf… …Prüfung eine möglichst umfassende Kenntnis des zu prüfenden Themas voraussetzt, dieses Wissen jedoch im Regelfall nur durch entsprechende Prüfungs- praxis… …sowohl im Rahmen der Jahresprüfungs- planung der Internen Revision als auch im Rahmen der Planung einer konkreten Prüfung erfolgen. Im Rahmen der… …kann eine negative Einschätzung zum 84 Führungsaufgaben in der Internen Revision Erfordernis der Verschiebung einer Prüfung bzw. ebenfalls zur… …Ein- bindung von externer Expertise führen. Im Nachgang zu einer durchgeführten Prüfung ist ebenfalls einzuschätzen und zu doku- mentieren inwieweit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Leitung der Internen Revision – Qualifikation und Auswahl

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …angemessene quantitative und qualitative Personalausstattung verfügt.99 Der für die Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit eines Internen… …kompetenzen in stimmiger Weise in seiner Person verbinden sollte. 105 Vgl. Eichler, H.; Vogel, U.; Krautner, P.: Psychometrische Verfahren zur Prüfung der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revisi- on, Frankfurt/M. (Stand: September 2015). 114 Aktuelle Handlungsfelder der Internen… …Compliance Audits nimmt), besteht aufgrund des damit verbundenen Interessen- konflikts die Notwendigkeit, eine Prüfung des CMS durch einen unabhängigen… …. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 983. Grundsätze ordnungs- mäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Tz 5 und 6. 135… …das CMS in regelmäßigen Abständen einer Prüfung zu unterziehen. Dabei ist zu unterscheiden zwischen Prüfungen des CMS in Form einer Systemprüfung… …Zusammen- hang, dass sich die Inhalte dieses Standards nicht nur als Bench- mark für die Prüfung, sondern auch für die Ausgestaltung eines angemessenen und… …Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 980. Grundsätze ordnungs- mäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen, Düsseldorf 2011. 138 Vgl. Eichler, H… …Unternehmenskultur ist daher zu erwägen.142 d) Orientierung an allgemein anerkannten Rahmenkonzepten Bei der Prüfung des organisationseigenen CMS kann sich die… ….; Withus, K.-H.: Die Prüfung der Compliance-Risikoana- lyse durch den Wirtschaftsprüfer, in: Moosmayer, K. (Hrsg.): Compliance-Risiko- analyse… …Internen Revision er- kannt und schlägt sich nieder in einer Anpassung der Standards zur Prüfung der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems. So wurde… …Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 983. Grundsätze ordnungs- mäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Anlage 1. 123 Culture Audits Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Prüfung der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems (Bewertungskriterien für (a) – (d): sehr geeignet, eher geeignet, teilweise geeignet, eher nicht…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …einer starken Revisionskultur ist eine Kommunikation, die auf einer gemeinsamen Auffassung bezüglich der großen Bedeu- tung einer unabhängigen Prüfung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. U. zu finanziellen Nachteilen. Insofern ist es für die Revision im Vorfeld einer Prüfung sehr wichtig, den Prüfungsumfang und -inhalt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Quartals 100.000 €), sondern vom inhaltlichen Beschaffungsstrategien 22 Fortschritt abhängig sein. Für die Prüfung des Fortschritts sollten des- halb… …kartellrechtliche Prüfung hinsichtlich der Unbedenklichkeit der Einkaufskooperation? 17) Existiert ein Vertrag zwischen den Kooperationspartnern, in dem folgen- de… …Schritte erforderlich. Für die Interne Revision geht es bei der Prüfung der Beschaffungsstrategien dar- um, ob der Prozess zur Festlegung der Strategien… …Beschaffungsstrategien dokumentiert (z. B. Richtlinie, Arbeitsan- weisung, Einkaufshandbuch) und allen beteiligten Bereichen bekannt? 2.3.3 Prüfung auf Stimmigkeit mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …tätig sind. Insofern sind bei einer Prüfung dieser Teilprozesse die nachfolgenden Prüfungsfragen ent- sprechend anzuwenden. Prüfungsfragen: 1) Bestehen… …wel- cher Form das IT-System in die Prüfung einbezogen werden kann bzw. muss. Es sei darauf hingewiesen, dass diese Prüfung, die im Rahmen einer Prüfung… …des Beschaffungswesens stattfindet, eine eigenständige, gesonderte Prüfung des IT-Systems in Zusammenarbeit mit der IT-Abteilung nicht ersetzt, sofern… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems sicherstellen und schlanke Arbeitsabläufe ermöglichen. Zu Beginn der Prüfung ist es daher zweckmäßig, sich einen… …Einkaufsbereiche einer Gesellschaft systemtechnisch abgebildet? Hinweis: Zur Prüfung ist ggf. ein Abgleich mit Organigrammen vorzu- nehmen. 6) Wird der… …sollte der Organisation des Unternehmens entsprechen und dokumentiert sein. Im Rahmen der Prüfung ist es sinnvoll, sich einen Überblick über die Berech-… …einzelner Mitarbeiter. Eine Prüfung im Bereich Personal ist entweder Aufga- be der Personalabteilung oder einer eigenständigen Revisionsprüfung mit klar… …Betracht zu ziehende Mög- lichkeiten zu geben. Die Prüfung solcher Organisationsformen unterliegt im Besondere Organisationsformen der Einkaufsfunktion… …Antikorruptionsvereinbarung. 3) Ist im Dienstleistungsvertrag das Recht zu einer Prüfung z. B. der Ver- tragsinhalte oder auch der Beschaffungskosten, der Angemessenheit der… …Vergütung bzw. der Prüfung der Prozesskosten durch den Auftraggeber Organisation der Beschaffung 54 (z. B. durch dessen Revisionsabteilung) oder einen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Lieferantenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …des Lieferantenmanagements kann durch eine entsprechende Software unterstützt werden. Zur Prüfung der IT-Sicherheit verweisen wir auf Publikationen… …Beschaffungsmarktsegment geschult? 25) Wie und nach welchen Kriterien erfolgt die Auswahl derjenigen Lieferan- ten, die für eine Prüfung der Lieferantenqualifizierung in… …dann direkt für die Prüfung der Lieferantenqualifizierung zur Verfügung steht. 4.4 Lieferantenqualifizierung und -auswahl Nach der Identifizierung… …potenzieller Lieferanten wird Kontakt aufgenom- men und definierte Informationen werden eingeholt. Auf Basis dieser Infor- mationen erfolgt eine Prüfung, ob die… …Zertifizierungsinstituten, Kontaktaufnahme zu Referenzen, Besuch des potenziellen Lieferanten am Firmensitz (Prüfung der Anzahl und Qualifikation der Mitarbeiter, der… …potenzielle Lieferant auf seiner Home- page Geschäftsberichte veröffentlicht), Wirtschaftsauskünfte, Prüfung branchen- oder länderspezifischer Negativlisten (z… …. B. Prüfung gegen Sanktionslisten wie Anti- Terror-Liste, Negativliste, Schwarze Liste)? 8) Sofern potenzielle Lieferanten die Qualifizierung nicht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen