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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Berliner Compliance-Modell und Orientierungshilfen der Healthcare-Compliance

  Ein Vergleich von Äpfel und Birnen?
  

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …Korruptionsprävention | Healthcare-Compliance | Berliner-Compliance-Modell ZRFC 4/17 151 Das Berliner Compliance-­Modell und Orientierungshilfen der… …Healthcare-Compliance Ein Vergleich von Äpfel und Birnen? Marc Deffland / Tim Hochmuth* In Berlin wurde am 29. März 2017 im Rahmen einer Podiumsdiskussion das Berliner… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) hat bereits zugesichert, das BCM in die Neuauflage der Kommentierung zum DCGK aufzunehmen. 2 Daher ist… …Gesundheitswesens vorgestellt und miteinander verglichen. Abschließend erfolgt eine Diskussion über die Sinnhaftigkeit der Existenz unterschiedlicher Modelle. 2 Das… …Compliance“, eine Initiative aus Unternehmensvertretern, Kulturveranstaltern und Compliance-Experten, ins Leben. Das Ergebnis der Arbeitsgruppe war der Entwurf… …Zuständigkeit der Länder nicht ratifiziert und deshalb vorläufig nicht weiter verfolgt. Durch eine aktuelle Podiumsdiskussion im März 2017 hat das BCM jedoch… …wieder an Relevanz gewonnen. 2.2 Inhalt Das BCM stellt im Wesentlichen Spielregeln für Unternehmen auf, welche Dritte zu Veranstaltungen einladen. Es muss… …hierbei berücksichtigt werden, dass das BCM für Veranstaltungen im kulturellen Bereich sowie für Sport- und soziale Veranstaltungen konzipiert wurde. Ziele… …festgelegt und in diesem Kontext auch das Fortbildungssponsoring anerkannt. 3 Während die Verbände der Krankenhäuser und Ärzte das Thema Einladungen zu… …Zum 01. Januar 2018 will MedTech Europe als Dachverband des Eucomed, welchem der BVMed angehört, das passive Sponsoring (Sponsoring von Teilnahmen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Dr. Christoph Schmidt, Univ.-Prof. Dr. Martin R. W. Hiebl

  …das Interne Kontroll system, die operativen Kontrollen und das Risiko- und Compliance-Management die ersten beiden Verteidigungslinien einnehmen, wird… …beeinträchtigen. In der Literatur gewinnt in diesem Zusammenhang das Serving-Two-Masters-Problem an Bedeutung. 8 Es stellt ein Spannungsfeld zwischen Revisoren und… …Experimentell wurde von Hoos et al. (2015) nachgewiesen, dass unterschiedliche Berichtslinien an das Management und den Aufsichtsrat unbeabsichtigte Effekte auf… …Risikomanagement ver fügen. Dabei umfasst das Risikomanagement nach § 25 a Abs. 1 Nr. 3 KWG unter anderem die Einrichtung einer Internen Revision. Die Ausgestaltung… …wird in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) konkretisiert. Nach AT 4.4.3 Nr. 1 hat ein Institut auch über eine funktionsfähige… …Revisionssystemen veröffentlicht. Beide Normen verweisen auf das Wertesystem der Internen Revision, das an den Ethikkodex und Grundprinzipien des IPPF auszurichten… …, wenn das Verhältnis der Revisoren zu den Arbeitnehmern in einem Unternehmen verbessert wird. Darüber hinaus liege eine höhere Effektivität vor, wenn der… …BERUFSSTAND men. 21 Weitere Interessenkonflikte können aus organisatorischer Sicht in unterschiedlichen Formen auftreten. Das Serving-Two-Masters-Problem, unter… …dem das Spannungsfeld zwischen Revisoren und unterschiedlichen Berichtsadressaten verstanden wird, nimmt dabei in der Literatur an Bedeutung zu. 22 In… …Follow-up-Bericht nicht an das Audit Committee zu berichten, Berichts noten zu verbessern oder Prüfungsaufträge zurückzuziehen. 6. Fazit und Ausblick Objektivität und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Erfolg in der Compliance-Kommunikation

  Nutzung von Erkenntnissen des Neuromarketings für erfolgreiche Compliance-Kommunikation
  

  Katharina Kneisel

  …Neuromarketings unterstützt werden kann, ist im folgenden Beitrag dargestellt. Katharina Kneisel 1 Einleitung Das Neuromarketing befasst sich mit der „Anwendung… …Erkenntnisse der Psychologie und Hirnforschung zeigen, dass das menschliche Gehirn Informationen auf verschiedene Arten verarbeitet und speichert. Dies liegt… …unter anderem am Umfang der vom Gehirn zu verarbeitenden Informationen. Das Gehirn „verarbeitet in einer Sekunde circa elf Millionen Sinneseindrücke… …(Bits)“. Die Informationen werden in zwei verschiedenen Systemen des Gehirns verarbeitet, welche verschiedene Aufgaben wahrnehmen: Das explizite System ist… …Kosten-Nutzen-Analysen und planen in die Zukunft“. Das implizite System ist der „Autopilot“. Es „verarbeitet pro Sekunde elf Millionen Bits und ist in erster Linie für… …ist um Informationen aufzunehmen. Die Hirnforschung zeigt, dass das Gehirn Botschaften auch dann verarbeitet, wenn der Mensch diese nicht explizit und… …, das Nachdenken, abgeschaltet ist“. Während der klassische Marketingansatz darauf abzielt möglichst viel explizite Aufmerksamkeit zu erreichen, spricht… …Neuromarketing das implizite System an (siehe Abbildung 1). Die Übertragung von Erkenntnissen des Neuromarketings auf die Compliance-Kommunikation ermöglicht es… …weitere Grundlage erfolgreicher Kommunikationsmaßnahmen. 2.1.4 Wirkung von Codes Zur Speicherung kodiert das menschliche Gehirn erhaltene Informationen, um… …(explizites System) Ansprache kommt es zur Mustererkennung und Kodierung. […] Die Übertragung vom Kurz- in das Langzeitgedächtnis hängt davon ab, wie ‚tief‘ und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen des Betriebsratsaufwands

  Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …Dienstleistungen“ zeigt dieser Artikel auf, wie Prüfungen des Betriebsratsaufwands erfolgreich durchgeführt werden können. Durch die Referenzierung auf das… …Betriebsratsmitgliedern im Rahmen ihrer ehrenamtlichen Tätigkeit herausgestellt werden. Das Gesetz beschränkt sich dabei nicht auf die reine Bezahlung der für die… …Folgenden näher eingegangen. Zunächst sollte das Thema mit all seinen besonderen Herausforderungen seitens der Internen Revision mit der Unternehmensführung… …eingehend besprochen werden. Hierbei kommt es vorrangig darauf an, den Mehrwert für das Unternehmen deutlich zu machen und eventuelle Vorbehalte auszuräumen… …dieses geklärt ist, sollte mit den Interessenvertretungen im Unternehmen das Thema offen diskutiert werden, und idealerweise sollten diese, zum Beispiel… …Betriebsrat als Gre- 196 ZIR 04.17 Prüfung des Betriebsratsaufwands BEST PRACTICE mium beziehungsweise für das einzelne Mitglied im Betriebsratsgremium… …Betriebsratsmitglieder. 3.2 Anzahl der voll freigestellten Betriebsratsmitglieder Das BetrVG spricht im § 38 (1) lediglich von einer Mindestfreistellung gestaffelt nach… …eine ehrenamtliche Tätigkeit. 3 Das Gesetz schreibt vor, dass zum Schutz des Betriebsratsmitglieds sein Arbeitsentgelt nicht geringer bemessen werden… …darf, als das vergleichbarer Arbeitnehmer (Benachteiligungsverbot). Gleichzeitig entfaltet diese Bestimmung aber auch das Begünstigungsverbot, das heißt… …, dass Betriebsräte auch nicht bessergestellt werden dürfen, um so gegebenenfalls das Betriebsratsmitglied gegenüber Entscheidungen des Arbeitgebers zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Entwicklung der Compliance-Berichterstattung

  Eine empirische Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Jennifer Böhm

  …gestiegener Berichterstattung gegen einen Anstieg von Compliance? Prof. Dr. Pia Montag Jennifer Böhm 1 Compliance und Compliance- Berichterstattung Obwohl das… …jedoch für die betrachteten Geschäftsjahre weder gesetzlich noch durch ergänzende Standards reguliert. Das in 2017 vom Bundesrat verabschiedete CSR-… …Compliance-Informationen als Investition erhöht oder vermindert werden, da beispielsweise die Güte eines Compliance-Managements oder das Risiko von Compliance-Verstößen und… …überprüfen, wurden als Größenindikator die Umsatzerlöse erfasst, die im Konzernabschluss für das jeweilige Geschäftsjahr berichtet wurden. 13 Eine gesonderte… …2004, S. 1 und S. 39–41. 8 Vgl. Lösler, T.: Das moderne Verständnis von Compliance im Finanzmarktrecht, in: NZG 3/2005, S. 105. 9 Vgl. Junc, L… …Introduction to its Methodology. 2. Auflage Californien usw. 2004, S. 18; Smith, S.: Practical Tourism Research, Cambridge 2010, S. 201. 11 Für das Jahr 2000… …hin. Das Ergebnis überrascht, da in der Mehrzahl empirischer, nicht Compliance-orientierter Untersu- Entwicklung der Compliance-Berichterstattung ZRFC… …unternehmerische Compliance als gering oder schwach gilt, wenn besonders viele Compliance-Verstöße vorkommen und damit besonders hohe Compliance-Risiken für das… …Unternehmen begründet, das eine hohe oder gute Compliance im Unternehmen und seiner Kultur verankert hat. Die Berichterstattung kann den Fokus der Adressaten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von Beteiligungsinvestments und zugrunde liegender M&A-Due-Diligence-Dokumentationen

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee, Jan Krupski, Dipl.-Kauffrau Anna-Katharina Kloska

  …Geschäftsfeld aufweisen. 1 Es wird also nicht nur das angestammte Geschäftsumfeld handels- und steuerrechtlich durch die Wahl bestimmter Rechtsformen und… …beitragen, die eigenen Prozesse sowohl horizontal als auch vertikal zu optimieren, das Produktportfolio integrativ zu erweitern und das eigene Geschäftsmodell… …gegen wettbewerbliches Interesse effektiv abzusichern. Das Beteiligungsmanagement erhält entsprechend einen größer werdenden Schwerpunkt im investierenden… …Unternehmen – aus Beteiligungen fließen häufig erhebliche Anteile dem Unternehmensergebnis zu – und auch das Controlling und Risikomanagement 2 erleben nicht… …rechtlichen Basis, alle rechtlich für das Unternehmen relevanten Dokumente mit Auswirkungspotenzial auf Zukunftsergebnisse, Organisation, Grundbesitz, Verträge… …. Nutzung und Entwicklungsmöglichkeiten der Gebäude, Verfügbarkeit, Ausbaufähigkeit, auch Umweltaltlasten durch das Unternehmen Organisation, strukturelles… …von Transparenz über den reellen Wert des Investments. Über das zu veräußernde Unternehmen werden vom Verkäufer alle vermeintlich als bewertungsrelevant… …Diligence. Er bedeutet „erforderliche, angemessene, gebührende Sorgfalt“ und soll das analytisch-prüfende und verifizierende Bemühen um die realistische und… …Wertbestimmung des Anteils und nicht die Vorbereitung vertraglicher Gewährleistungen“ 8 , das 6 Vgl. Kappler, U. (2004), S. 23 f.; vgl. Zirngibl, N. (2003), S. 5… …ermitteln. 10 Auf Interessentenseite ist die Frage zu beantworten, wie hoch das Gebot maximal sein darf, um noch oberhalb der eigenen Mindestrenditevorgabe zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  „Faire Kontrolle“ als Mittel wirksamer Compliance

  Partizipation und Transparenz als Chance – Moral Disengagement als Gefahr
  

  Dr. Friedrich Gebert

  …rechtlichen Betrachtung kommt die dringend notwendige Wegbeschreibung zu einer Wirksamkeit von Compliance-Systemen zu kurz. Das mag auch daran liegen, dass kein… …Compliance-Systemen Diese Forschung zum Verhalten von Mitarbeitern, die als Organisationswissenschaft bezeichnet wird, bringt das Compliance-System näher an die… …notwendig. Jedoch kann diese Kontrolle förderlich oder schädlich für das Compliance-System sein. Wesentlich ist dabei zunächst, Kontrolle als eine Form und… …Verfestigung der Organisationskultur in der Regeltreu AG zu erkennen. Seit der Publikation „In search of excellence“ 1 hat das Konzept der Organisationskultur in… …der Unternehmensführungslehre erhebliche Beachtung gefunden. Bekannt ist daraus das Modell des Eisbergs im Unternehmen von Schein, 2 wobei der Eisberg… …hier das Compliance-System repräsentiert. Es wird also über und unter der Wasserlinie Liegendes unterschieden. Als über dem Wasser liegend – und damit… …sichtbar – werden die Verhaltensweisen der Mitarbeiter eingestuft. Unter dem Wasser – also nicht sichtbar – liegen Normen und Werte, die das erklären und… …Unternehmensführung einen bisher untadeligen Mitarbeiter verstärkt kontrolliert und überwacht, empfindet dieser das als Misstrauen. Dadurch wird ein Verhältnis verletzt… …allem durch hierarchische Kontrollformen (gekennzeichnet durch das Vorhandensein ausgeprägter Rangordnungen) ausgelöste Vertrauens- beziehungsweise… …sogar zunimmt; und zwar genau durch das Mittel, mit dem rechtswidriges Verhalten eigentlich verringert werden soll. Die Wissenschaft spricht von einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …zu verstehen und soll den Leser nicht nur an das Thema der disruptiven Strategien heranführen, sondern insbesondere einen Transfer auf die eigene… …business transformation in virtually every industry.“ Sogar die Finanzindustrie (zum Beispiel durch Virtual Payments) und das Gesundheitswesen (zum Beispiel… …Anforderungen des Unternehmens auf Augenhöhe begegnen. Besitzt das Unternehmen nun beispielsweise Funktionen oder Einheiten mit disruptiven Geschäftsmodellen, so… …ein neues Chancen-Risiko-Potenzial für das Unternehmen entstehen lässt. Ausgangspunkt dieser Disruption ist zumeist eine spezifische technologische… …Vorgaben, neue Geschäftsideen oder Veränderungen der Finanzindustrie zählen können (vgl. PWC 2017). Das dynamische Umfeld der Unternehmen wird heute in ganz… …. Abb. 2). Durch die neue Position der disruptiven Technologien auf der Leistungsanforderungsachse (rechte Technologiegerade), verändert sich das gesamte… …nur schwer zu bewerten und bietet ein enormes Risikopotenzial. Zudem müssen neue Prozesse und Vorgaben erstellt werden, damit das angestrebte… …Entwicklungen für die Risikoposi- 210 ZIR 04.17 Disruptive Geschäftsmodelle WISSENSCHAFT Mit rund 6.200 Beschäftigten ist das Universitätsklinikum einer der… …bietet das Universitätsklinikum ein breitgefächertes Aufgabenspektrum, das den Arbeitsalltag äußerst vielfältig gestaltet. Aus diesem Grunde suchen wir… …motivierte Menschen, die sich den Veränderungsprozessen stellen und darin eine persönliche Herausforderung sehen. Das Unternehmen sucht zum nächstmöglichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Compliance-Interview

  Ein Leitfaden für die Praxis
  

  Dr. Vivien Veit

  …Compliance | Interview | Interne Ermittlungen | Belehrung | Verwertbarkeit ZRFC 4/17 171 Das Compliance-Interview Ein Leitfaden für die Praxis Dr… …Vorbereitung auf das Gespräch ausführlich mit dem Unternehmen, dessen Tätigkeitsfeld und den einzelnen Abteilungen zu befassen. Dies gilt insbesondere für… …den ersten Gesprächen) Einzelheiten über das Geschäftsfeld und die Gepflogenheiten des Interviewpartners schildern zu lassen; eine zu unbedarfte… …Mitarbeitern häufig der Fall) den Ermittler an der Nase herumführt. Um das Gespräch zu strukturieren und die bisherigen Erkenntnisse präsent zu haben, empfiehlt… …Arbeitshypothese nicht dazu führt, dass der Blick für die Wahrheit verstellt wird. Die Interviews müssen ergebnisoffen und mit einer gesunden Neugier auf das… …zugetragen hat, nicht mehr zur Kenntnis nimmt oder eine (unbewusste) Erwartungshaltung entsteht, die das Gesprächsklima wie auch dessen Ausgang beeinflusst… …Vorbereitung des Interviews ist beinahe so wichtig wie das Interview selbst. verbundener Auskunftsfreude reagieren. Zudem besteht die Chance zur Vorbereitung was… …ist, einfließen lassen. So führt das Bekanntwerden von Ermittlungsmaßnahmen regelmäßig zu einer Verunsicherung der Mitarbeiter, die darauf ganz… …gebieten. 2 Setting Das Setting eines Interviews richtet sich maßgeblich nach dem zu erwartenden Verlauf. Hält der Ermittler eine freundliche und beiderseits… …Überlegungen gehört auch, durch wen das Befragerteam besetzt wird beziehungsweise welche Rollen einzunehmen sind (Frau/Mann/erfahren/(scheinbar)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Einen Rekordzuwachs kann das DIIR bei der Qualifizierung zum… …Qualifizierungsangebot auf eine breite Nachfrage. Das DIIR gratuliert allen erfolgreichen Kandidaten ganz herzlich und belohnt den Erfolg mit einer einjährigen… …und wünschen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA Learning System™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes… …Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System… …besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur gezielten Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu gehört schriftliches Material –… …: Ethik-Code als Standard Bei den Herausforderungen in der Internen Revision werden immer wieder ethische Fragen berührt. Aus diesem Grund hat das Deutsche… …begrüßt das DIIR in diesem Jahr Thomas Sattelberger. Der Ex-Telekom-Vorstand spricht über das Thema „Wieviel Revision verträgt ein Unternehmen?“. Suzanne… …Grieger-Langer gibt Einblicke in das Thema „Profiling People – Die Macht der Menschenkenntnis“ und was man daraus für die Interne Revision ler- 04.17 ZIR 217… …bündelt das maßgebliche Expertenwissen für die Interne Revision in elektro nischer Form. Die Datenbank versorgt Sie laufend mit qualitätsgeprüften… …Download bereit. Sie bieten Grundlagenwissen über die gesamte Bandbreite der Thematik. O Das eJournal der ZIR: Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut…

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