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• Korruption in Deutschland „stabil”

  …Bericht jedoch, dass es sehr wohl Grund zur Sorge um die Integrität des Wirtschaftsstandorts Deutschland gebe. „Irreguläre Zahlungen“, um Vorgänge in den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auf viele gute Chancen im neuen Jahr!

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Auf viele gute Chancen im neuen Jahr! Liebe Leserinnen und Leser, nach dem Beginn des neuen Jahres sind wir beim DIIR – so wie Sie in Ihren… …Unternehmen und Organisationen – noch ganz gespannt, ob die intensiven und wohldurchdachten Planungsaktivitäten sich in den tatsächlichen Entwicklungen des… …wir können uns auf Vieles vorbereiten. Die Planung ist ein überaus wichtiger Teil des professionellen Revisionsprozesses, in der auch die laufende Aus-… …Anwendungshinweise zur Stichprobenauswahl auf Basis aktueller Standards des IDW und des IIA. Das Thema hat hohe praktische Relevanz für den Prüfungsalltag, denn die… …aus der Wissenschaft zum Thema Interne Revision prämiert werden – nunmehr zum zehnten Mal. Die Ausschreibungsunterlagen finden Sie auf der Webseite des… …DIIR. Beiträge können bis Mai 2017 eingereicht werden. Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Die Risiken der digitalen Vernetzung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmen diesen Standard nur sehr schwer anwendbar machen. Außerdem muss man grundsätzlich überle- gen, ob die Ansätze des Qualitätsmanagements auf den… …Verpflichtungen im Bereich Compliance. Ulrich hat die Einflussmöglichkeiten des Aufsichtsrats auf die Compliance-Organisation in Unternehmen untersucht. Dem Fazit… …des Autors kann man uneingeschränkt zustimmen. Aufsichtsräte sollten sich stärker mit Compliance-Themen befassen. Dies ist der Schlüssel dazu, mehr von… …der Unternehmenskultur und auch mehr vom Geschäftsmodell des Unternehmens zu verstehen. Ein unschönes Faktum mit dem sich alle… …Sinne des Unternehmens aber auch im wohlverstandenen Eigeninteresse handelt, thematisieren Schneider und Bäcker in ihrem Beitrag. Abgerundet wird dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift zum… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …: contrastwerkstatt/fotolia; mitte: davis/fotolia; rechts: DIIR/Norbert Ittermann Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels… …Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter 46 49 Aus der Arbeit des DIIR + Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR + Informationen zu den… …Orientierungshilfe des BSI zum IT-Sicherheitsgesetz + Aus den DIIR-Arbeitskreisen + 8. DIIR Anti-Fraud-Management-Tagung – Fraud erkennen – Klartext reden! 44 DIIR –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Inhalt / Impressum

  …. Mengenabonnementpreise auf Anfrage. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International… …Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of… …Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZRFC, Heft/Jahr… …, Seite ISSN: 1867-8386; ZRFCdigital.de: ISSN 1867-8394 Editorial Die Risiken der digitalen Vernetzung 1 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Einfluss des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu Stichprobenverfahren Revisoren… …viel falsch machen. Ab 2016 gelten neue Prüfungsstandards des IDW hinsichtlich der Auswahl von zu prüfenden Elementen. Im Jahr 2013 hat das IIA im Rahmen… …. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Fachreferent in der Grundsatzabteilung des DIIR, Diplom- Wirtschaftsmathematiker Diplom-Kaufmann Thomas Gossens, CIA… …Aufstellung des Jahresplans, sondern auch bei der Durchführung einer einzelnen Prüfung zu berücksichtigen. Anwendung findet die Risikoorientierung unter anderem… …(Stichproben) sind weder zielführend noch erforderlich. Bei der bewussten Auswahl werden Vorabinformationen und Erfahrungen des Prüfers dazu genutzt, gezielt… …Prüfungsnachweise ermöglicht es dem Prüfer, seine ursprüngliche Risikoeinschätzung zu aktualisieren bzw. zu bestätigen. 5 Bei der Bestimmung des Ausmaßes einer… …hinsichtlich des Ergebnisses der Prüfung, die ansonsten nicht zur Verfügung stehen würden. 6 2. Historische Entwicklung und Berücksichtigung in der Fachliteratur… …veröffentlicht, im Jahr 1983 folgte die Veröffentlichung des Audit Guide „Audit Sampling“, um Prüfern eine zusätzliche Hilfestellung zur Erfüllung der… …Anforderungen des SAS No. 39 8 zu geben. Der Audit Guide wurde zuletzt 2014 überarbeitet. 6 Vgl. Guy et al. (2002), S. 6. 7 Vgl. Guy et al. (1998), S. 5 ff. und… …Guy et al. (2002), S. 5 ff. 8 Statements on Auditing Standards No. 39 des AICPA: Audit Sampling, erstmals 1981 veröffentlicht. 01.17 ZIR 5 STANDARDS…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance-Management

  Eine theoretische und empirische Analyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Aufsichtsrat | Compliance-Officer | Akteure | empirische Studie ZRFC 1/17 7 Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance- Management Eine… …andere Akteure wie Interne Revisoren, Controller, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Risikomanager mit Fragen des Compliance-Managements. In der… …Vergangenheit vermehrt an gesellschaftlicher Aufmerksamkeit, da unter anderem Themen wie die VW-Affäre, 1 aber auch die Nachwirkungen des… …im Rahmen eines Non-Compliance-Falls rechtskräftig verurteilt 3 ) eine lebhafte öffentliche Diskussion um die Notwendigkeit des Compliance-Managements… …. 16 Aus interner Sicht gewinnt das Compliance-Management unter anderem aufgrund des Wunsches nach Regelkonformität und Haftungsvermeidung in der… …, dessen Funktionsweise sowie der Unterstützung des Compliance-Managements durch weitere Akteure. Im folgenden Kapitel 2 wird die Rolle des Aufsichtsrats für… …werden. 2 Rolle des Aufsichtsrats für das Compliance-Management Eine besondere Rolle in der deutschen Diskussion um das Compliance-Management nimmt neben… …institutionelle sowie eine prozessuale Kontrolle der Arbeit des Vorstands. Zudem sieht der DCGK in Ziffer 3.4.2 Abs. 2 eine Regelung vor, nach der der Aufsichtsrat… …Compliance-Verstöße vorkommen, lässt sich der Aufgabenbereich der Compliance der „normalen“ Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats zuordnen. Gestiegene Bedeutung… …Aufsichtsräte auseinandersetzen. 21 Innerhalb des Systems der Unternehmensüberwachung der sogenannten „Three Lines of Defense“ 22 des Institute of Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Empirische Studie zum Umsetzungsgrad von Continuous Auditing in deutschen Innenrevisionen

  Johannes Martin Wagner

  …Innenrevisionen Johannes Martin Wagner, M.Sc. in International Business, CIA, CISA, CISM, CRMA, ist Mitglied des DIIR- Arbeitskreises „Continuous Auditing“ und des… …ausgeprägt ist. Eine Abhängigkeit des Umsetzungsgrads zur Größe der Innenrevision, zur IT-Affinität der Innenrevision oder zum Internationalisierungsgrad des… …stichprobenbasierte Prüfung eines gewählten Prüfungsgegenstands. Stattdessen deckt CA 100 % der relevanten Daten ab und ermöglicht somit eine Vollprüfung des… …Überwachung des Prüfungsgegenstands zulassen, bedarf es sowohl 1 Vgl. Vasarhelyi & Halper (1991). 2 Vgl. CIPA & AICOA (1999). 3 Vgl. Chan & Vasarhelyi (2011). 4… …Sonstige Bereiche and Assessment Unterbereich Abb. 2: Umsetzungsgrad nach Unterbereichen 16 ZIR 01.17 umfassender Kenntnisse seitens des CA-Modell-… …Controls Monitoring handelt es sich um die fortlaufende Prüfung von Kontrollmaßnahmen. Diese umfassen nicht nur Kontrollen des internen Kontrollsystems (IKS)… …Kontrollen zu verifizieren. Trotz des Potentials dieser Lösungen, Daten und Kontrollen in großem Stil zu analysieren, hielten sich Revisoren zurück… …empirische Forschungen, die darauf abzielen herauszufinden, inwieweit Unternehmen CA anwenden und wo sie sich innerhalb des Reifegradmodells befinden. Da sich… …sich Unternehmen, die an ihrer Studie teilgenommen haben, hinsichtlich des CA-Umsetzungsgrades zwischen den Phasen traditional und emerging einordnen… …Regressionsanalysen kommen die Autoren zu der Erkenntnis, dass nur wenige Unternehmen CA vollständig implementiert haben. Die Erfahrung des Autors dieses Artikels aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Haftungsfall(e) Material-Compliance

  Ein haftungsrelevantes Produktmerkmal mit allen Konsequenzen
  

  Stefan Nieser, Philipp Reusch

  …Vertragsbestandteil des Produktes. Aus diesen beiden Vorgabenseiten ergibt sich sowohl ein strafrechtliches, ein öffentlich-rechtliches als auch ein zivilrechtliches… …Lieferantenartikel. 4. Risikobeurteilung der Teile bzgl. dem Potenzial des Vorhandenseins von reglementierten und/ oder verbotenen Stoffen. 5. Stoffspezifische Analyse… …. Pauschalierte Antworten werden schon lange nicht mehr als ausreichend beurteilt und erfüllen aus heutiger Sicht nicht die Anforderungen des Stands der Technik zur… …materialspezifische Zusammensetzung des Produktes. So muss etwa ein Produkt, dessen technische Spezifikation „flammhemmend“ lautet, zur Erfüllung dieser Eigenschaft… …diesem Jahr ist die Möglichkeit der Themenauswahl. Die von ehemaligen Teilnehmern favorisierten Themen bilden die Grundlage des aktuellen Seminarprogramms… …, Geldwäscheprävention oder das Management von Geschäftspartnerrisiken. Aber auch Fragen des Datenschutzes und des Strafrechts sind auf der Agenda. Bei der Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen – Teil 1

  Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …e. V., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Die Prüfung der Wirtschaftlichkeit ist ein klassisches Prüfungsziel, das in Zeiten des… …zunehmenden Wettbewerbsdrucks, der anhaltenden Niedrigzinsphase, des Trends zu Fintechs und der hohen Regulierungsdichte weiter an Bedeutung gewinnt. Es ist in… …aufgrund des anhaltenden Niedrigzinsumfeldes immer stärker in die Geschäftsfelder der Banken vordringen. 2 Die Einnahmen der Institute stagnieren mit… …ansteigender Wettbewerb Über die künftige Einschätzung des Wettbewerbs im Bereich der Finanzindustrie sind sich die Bankenchefs einig. So äußert sich der Chef… …Wiederanlage der Aktivmittel nach Fälligkeit. Versicherer drängen in den Bankenmarkt Aufgrund des anhaltenden Niedrigzinsumfeldes drängen immer mehr… …Versicherungsunternehmen mit klassischen Kreditfinanzierungen in den Bankenmarkt. Allein im Bereich der Baufinanzierungen stiegen gemäß einer Statistik des Gesamtverbandes… …der Projekt- und Spezialfinanzierungen bekommen die Banken eine immer stärkere Konkurrenz. Dies zeigt, dass sich Versicherungsunternehmen einen Teil des… …vermarktet wird. Regulierung kostet Ertrag Nach einem aktuellen Gutachten der Goethe Universität in Frankfurt/Main im Auftrag des Baden-Württembergischen… …Banksäulen zunehmen. Nach Informationen des 11 Vgl. Hackethal A./ Inderst R.: Auswirkungen der Regulatorik auf kleinere und mittlere Banken am Beispiel der… …deutschen Genossenschaftsbanken: Präsentation aus einem Gutachten der Goethe Universität Frankfurt/Main im Auftrag des Baden-Württembergischen…

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