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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Das Wahlrecht zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung

  Eine Bestandsaufnahme empirischer Forschungsbefunde im Kontext der Prüfung integrierter Berichte
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …integrierter Berichte im Rahmen der nichtfinanziellen Erklärung grundsätzlich in der Lage ist, für die Unternehmen einen entscheidenden Mehrwert zu generieren… …die Basis für die Nützlichkeit, Verlässlichkeit sowie Glaubwürdigkeit der offengelegten Informationen 14 . Elkington fand im Rahmen einer Studie heraus… …Prüfungsleistungen hinzuzuziehen. Der Aufsichtsrat besitzt im Bereich der Nachhaltigkeit bislang lediglich Erfahrungen im Rahmen der Prüfung der bedeutendsten… …richtigen Darstellung sowie Plausibilität der vermittelten Informationen im Rahmen seiner Überwachungspflicht. Dementsprechend kann der Aufsichtsrat nur auf… …und Arbeitnehmerbelangen im Rahmen der Prüfung nach § 289 Abs. 3 HGB vorteilhaft, um eine wesentliche Rolle bei der inhaltlichen Prüfung der… …Wahrscheinlichkeit der Einbindung externer, „kleinerer“ Anbieter von Prüfungsleistungen im Rahmen der nichtfinanziellen Erklärung zukünftig wohl steigen wird, liegt… …Preissensitivität auf der anderen Seite vertritt O’Dwyer die Meinung, dass der Einbezug von Sachverständigen im Rahmen der Prüfung nichtfinanzieller Informationen die… …etablierten Prüfungstechniken auf ein höheres Niveau zu heben vermag 36 . 4.4 Die zunehmende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Prüfung Die Interne… …Risikomanagementsystem im Fokus der Prüfungstätigkeit der Internen Revision 38 . Insbesondere im Rahmen der Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung kann ein… …wachsende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Prüfung nachhaltigkeitsrelevanter Angaben in integrierten Berichten bereits empirisch belegen 39 . Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …übergeordneter Rahmen vorgegeben werden, findet sich als ein von fünf definierten Kernhandlungsfeldern bereits in BCBS 239. Die weiteren sind: umfassende… …, möglichst automatisierte Datenkontrolle und -qua- litätssicherung, Prozessautomatisierung im Rahmen der Risikodatenerstellung, um- fassende Dokumentation vor… …Wertpa- pierbereich und die Sicherheitenverwaltung unterhalten. Dies führt nicht selten zu Schnittstellenproblemen im Rahmen der Zusammenführung. Weitere… …Instituts auch bei nicht systemrele- vanten Instituten mit automatisierten Kontrollen versehen sein sollten. Im Rahmen einer Guidelineerstellung empfiehlt… …ausreichend umgesetzt und führte in der Vergangenheit zu Feststellungen im Rahmen von Sonderprüfungen. Im Wesent- lichen geht es darum, dass das Institut… …den zeitlichen Rahmen für die Erstellung des Risikoberichts. Zukünftig müssen systemrelevante Institute den ma- ximalen Zeitraum für Ihre… …Risikoberichten den zeitlichen Rahmen zu definieren, innerhalb dessen die aggregierten Risikodaten vorliegen müssen.“7 Auch nicht systemrele- vante Institute… …tun, auch wenn ein zeitlicher Rahmen explizit nicht definiert werden muss: „Die Risikoberichte sind in einem zeitlich angemessenen Rahmen zu erstel- len… …der Ri- siken abhängt“. Der „zeitlich angemessene Rahmen“ wird durch die Aufsicht nicht durch die Anzahl von Tagen präzisiert. Bisweilen wird ein… …Gespräche mit der Aufsicht oder Bundes- bankprüfern. Ein ungefährer zeitlicher Rahmen, der einem Zeitraum vom etwa 10- 15 Werktagen entspricht, lässt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGo)

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller, Sven Wolff

  …die Versicherungsunternehmen zu beachten sein werden. Im Rahmen der Übergangsphase zu Solvency II in 2014/2015 veröffentlichte die BaFin diverse… …Rechnung. Analog zu der im Rahmen der anstehenden MaRisk-Novelle geplanten Umsetzung bei Banken werden im Bereich der Risikokultur vier Indikatoren durch die… …von Befugnissen). In diesem Zusammenhang sollte durch Interne Revisionen im Rahmen eines prozessorientierten Ansatzes hinterfragt werden, inwieweit die… …Missständen. Prüferisch ist zwar die Geschäftsleitung in der Regel nicht Gegenstand von Prüfungen der Internen Revision. Hier ist aber im Rahmen der… …der Internen Revision sollte dies als Signal gewertet werden, hier die Prüfaktivitäten im Rahmen der dritten Verteidigungslinie zu intensivieren. Das… …begründet und dokumentiert worden sein, um der Internen Revision alle Aspekte, die zur organisatorischen Entscheidung geführt haben, im Rahmen einer Prüfung… …nachvollziehbar darlegen zu können. Die Revisionsfunktion hat, je nach individueller Organisation der weiteren Schlüsselfunktionen, im Rahmen ihrer… …gilt es, durch die Interne Revision im Rahmen von risikoorientierten Prüfungshandlungen entsprechend zu hinterfragen. Grundsätzlich ist je… …Schlüsselfunktionen bietet sich zum Beispiel an, dass die Umsetzung auch dieser Anforderungen, im Rahmen einer Erstprüfung durch die Interne Revision, thematisiert wird… …auch die in den letzten Jahren deutlich gestiegenen Risiken im Bereich der IT, welche auch im Rahmen der 5. MaRisk Novelle der Ma- Risk BA eine besondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 4.1 Einsatz des Prüfungsziels Wirtschaftlichkeit im Rahmen von Systemprüfungen… …es sich für die Interne Revision an, die Überwachung der Leistungsbeziehungen im Rahmen ihrer risikoorientiert ausge- richteten Prüfungen mit zu prüfen… …bei der Überwachung/Steuerung des Outsour- cings. Die Interne Revision hat im Rahmen ihrer Prüfungen sowohl eine Beurtei- lung zur Ordnungsmäßigkeit… …. Bestandsprozesse Im Rahmen der Bestandsprozesse kann die Interne Revision den Wirtschaftlich- keitsansatz innerhalb der regulären Prozessprüfung anwenden. Meist ist… …herausgearbeiteten Vorschläge erst im Rahmen der Prüfung. Daher wird als Hilfsmittel der Einsatz einer Check- liste empfohlen (siehe Kapitel 4.2), um dem Prüfer einen… …beispielhaften Leitfaden mit an die Hand zu geben. Neu entstehende Prozesse Prozesse, die neu entstehen, werden meist im Rahmen von Projekten aufgesetzt. Hier… …Revision) Neu entstehende Prozesse z.B. im Rahmen von Projekten (Wesentliche Projekte sind durch die Interne Revision begleitet worden) Tab. 5: Betrachtung… …Kosten-/Nutzenüberlegungen berücksichtigt werden. Vor der Aufnahme von neuen Produkten, die meist im Rahmen von neuen Projekten eingeführt werden, könnte bspw. eine… …sollte die Interne Revi- sion im Rahmen ihrer Projektbegleitungen explizit achten. Bankaufsichtliche/regulatorische Komponente – Verschiedene… …Kosten-/Nutzenerwägungen führt. Wettbewerbskomponente – Auch der immer heftigere Wettbewerb in der Finanzindus- trie führt dazu, dass im Rahmen von Projekten neue Märk- te…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Geiersbach/Stefan Prasser 132 – des Rahmens für den Risikoappetit und die Risikostrategie – den Rahmen für ICAAP und ILAAP und – Stresstestverfahren. Für die… …deren Verbesserung beitragen. Neben dem IDW Prüfungsstandard 525 zur Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen von… …künftigen Ver- besserung der Systeme und Prozesse im Rahmen des Financial Reportings gefun- den werden, um fehlerhafte oder gefälschte Berichte, wie in den… …veränderten Rahmen- bedingungen sowie der Ausweitungen im IT-Umfeld aktualisiert; des Weiteren fin- det aktuell auch eine Überarbeitung des ERM-Ansatzes… …solchen zeitlichen Rahmen kommuniziert werden, „dass alle Beteiligten ihren Verant- wortlichkeiten nachkommen können. Die Informationssysteme nutzen sowohl… …übereinstimmen müssen. Diese Einschätzungen sind im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsdurchfüh- rung bereits vor Prüfungsbeginn („preliminary assessment“)… …des Risikos, die Berücksichtigung im Rahmen der Risikotragfähigkeitskonzeption sowie die Einbeziehung in den Risikomanage- mentprozess dokumentiert… …Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprü- fung, Tz. 35. Prüfungsobjekt Soll-Tage Rhythmus RM: Risikotragfähigkeit, Strategien, USI 30 Jährlich RM… …operationelle Risiken, regelmäßig und anlassbezo- gen im Rahmen einer Risikoinventur identifiziert und definiert werden und so ein Gesamtrisikoprofil erstellt… …. Da Ri- siken, welche im Rahmen dieses grundlegenden Prozessschrittes nicht oder nicht vollumfänglich erkannt werden, auch in den weiteren Teilen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  ZCG-Nachrichten

  …beurteilt? Das waren die High-Level-Fragen, die kürzlich Gesprächspartnern im Rahmen einer groß angelegten internationalen Umfrage unter Inhabern und Managern… …im Rahmen der CSR-Geschäftsstrategie können als weitere Formen der Philanthropie betrachtet werden. Hinweis: Zur Studie und zu den Erläuterungen s. u… …Forschung prämiert. Vor 1.200 Gästen wurden im Rahmen einer festlichen Gala in Düsseldorf der Premierminister von Bhutan, Tshering Tobgay, US-Schauspieler…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Den Standards verpflichtet

  Dorothea Mertmann

  …der Unternehmensumwelt effizient und effektiv prüfen zu können, kommt der Organisationsform der Internen Revision eine erhöhte Bedeutung zu. Im Rahmen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Standards, Regulierung und Disruption – Vielfältige Herausforderungen für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …Revisionen in Deutschland werden im Rahmen dieses Beitrags mögliche Beeinträchtigungen der Objektivität und Unabhängigkeit aufgezeigt. Die Prüfung von…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  Editorial

  Niko Härting

  …Sander sieht dies ähnlich. Er befasst sich mit den technischen und organisatorischen Maßnahmen im Rahmen der Auftragsverarbeitung und weist nach, dass die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Compliance in China

  Evgeniya Vazhova

  …Nächte. So werden im Rahmen der Antikorruptionskampagne auch die Verstöße ausländischer Unternehmen verstärkt verfolgt. Änderungen im Strafrecht sowie die… …chinesisches Unternehmen. Sehr spannend wird es, in den nächsten Jahren die Entwicklung des Themas im Rahmen des Großprojekts „One Belt, One Road“ zu verfolgen… …, in dessen Rahmen gigantische Infrastrukturprojekte in einigen der korruptesten Länder der Welt geplant sind. 2.2 Compliance in China: Was tun? Konkret… …Worst-Case-Szenarien im Lichte der veränderten Situation zu durchdenken und auch Bewährtes in Frage zu stellen. So müssen beispielsweise im Rahmen des…

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